1. Законодательством государства о налогах и сборах может быть установлена обязанность по представлению различными категориями налогоплательщиков налоговой отчетности в налоговый орган.
2. Законодательством государства о налогах и сборах может быть предусмотрена обязанность налогоплательщиков представлять по истечении отчетного периода в налоговый орган по месту регистрации объекта налогообложения расчеты сумм авансовых платежей, а по истечении налогового периода — декларацию по налогу.
3. Форма, порядок и сроки представления налоговой отчетности, если такая обязанность закреплена для налогоплательщиков или для отдельных категорий налогоплательщиков, должны быть установлены законодательством государства о налогах и сборах.
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ГРАДАЦИЯ СТАВОК ПО ОБЪЕКТАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Рекомендуемая градация ставок в отношении транспортных
средств, зарегистрированных в установленном порядке
в соответствии с законодательством государства
| Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка |
|
Автомобили легковые с объемом двигателя (с каждого куб. см) |
| Рекомендуется 5 градаций |
|
| Мотоциклы и мотороллеры с объемом двигателя (с каждого куб. см) |
|
| Рекомендуется 3 градации |
|
| Автобусы с объемом двигателя (с каждого куб. см) |
|
| Рекомендуется 2 градации |
|
| Автомобили грузовые с объемом двигателя (с каждого куб. см), а внутри по грузоподъемности |
|
| Рекомендуется 5 градаций |
|
| Автомобили грузовые по грузоподъемности (с каждой тонны) |
|
| Рекомендуется 4 градации |
|
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
|
| Снегоходы, мотосани с объемом двигателя (с каждого куб. см) |
|
| Рекомендуется 2 градации |
|
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с объемом двигателя (с каждого куб. см) |
|
| Рекомендуется 2 градации |
|
| Яхты и другие парусно-моторные суда с объемом двигателя (с каждого куб. см) |
|
| Рекомендуется 2 градации |
|
| Гидроциклы с объемом двигателя (с каждого куб. см) |
|
| Рекомендуется 2 градации |
|
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) |
|
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |
|
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |
|
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |
|
Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый:
для вождения поездов любых категорий по магистральным путям;
для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи;
на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути (с каждого киловатта общей мощности) |
|
| Моторвагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи, а также транспортные средства городского рельсового транспорта (с каждого киловатта общей мощности) |
|
| Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования |
|
Примечание. Налоговые ставки устанавливаются в национальной денежной единице или в иных единицах.
Рекомендуемая градация ставок в отношении транспортных
средств, зарегистрированных в установленном порядке
в соответствии с законодательством государства
| Наименование объекта налогообложения |
Налоговая ставка |
|
1. Для организации |
| 1.1. Легковой автомобиль, имеющий разрешенную максимальную массу: |
|
| не более 1 тонны |
|
| более 1 тонны, но не более 2 тонн |
|
| более 2 тонн, но не более 3 тонн |
|
| более 3 тонн |
|
| 1.2. Прицеп, имеющий разрешенную максимальную массу: |
|
| не более 0,75 тонны |
|
| более 0,75 тонны |
|
| 1.3. Прицеп-дача (караван) |
|
| 1.4. Грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль, имеющие разрешенную максимальную массу: |
|
| не более 2,5 тонны |
|
| более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны |
|
| более 3,5 тонны, но не более 12 тонн |
|
| более 12 тонн |
|
| 1.5. Автобус с числом посадочных мест: |
|
| до 20 включительно |
|
| от 21 до 40 включительно |
|
| свыше 40 |
|
| 1.6. Мотоцикл |
|
| 1.7. Седельный тягач |
|
| 2. Для физического лица |
|
| 2.1. Легковой автомобиль, имеющий разрешенную максимальную массу: |
|
| не более 1,5 тонны (а также легковой автомобиль, в отношении которого отсутствует информация о разрешенной максимальной массе) |
|
| более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонны |
|
| более 1,75 тонны, но не более 2 тонн |
|
| более 2 тонн, но не более 2,25 тонны |
|
| более 2,25 тонны, но не более 2,5 тонны |
|
| более 2,5 тонны, но не более 3 тонн |
|
| более 3 тонн |
|
| 2.2. Прицеп, имеющий разрешенную максимальную массу: |
|
| не более 0,75 тонны |
|
| более 0,75 тонны |
|
| 2.3. Прицеп-дача (караван) |
|
| 2.4. Грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль, имеющие разрешенную максимальную массу: |
|
| не более 2,5 тонны |
|
| более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны |
|
| более 3,5 тонны, но не более 12 тонн |
|
| более 12 тонн |
|
| 2.5. Автобус с числом посадочных мест: |
|
| до 20 включительно |
|
| от 21 до 40 включительно |
|
| свыше 40 |
|
| 2.6. Мотоцикл |
|
| 2.7. Седельный тягач |
|
| 2.8. Транспортное средство, в отношении которого отсутствуют сведения о его типе, иное транспортное средство |
|
Примечание. Налоговые ставки устанавливаются в национальной денежной единице.
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ГРАДАЦИЯ СТАВОК В ОТНОШЕНИИ ТРАНСПОРТНЫХ
СРЕДСТВ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ В ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВАХ
Рекомендуемая градация ставок в отношении легковых
автомобилей в зависимости от объема двигателя и срока
пребывания на территории государства
| Срок пребывания на территории государства |
При объеме двигателя до 2000 кубических сантиметров |
При объеме двигателя от 2000 до 4000 кубических сантиметров |
При объеме двигателя свыше 4000 кубических сантиметров |
|
До 1 месяца |
|
|
| До 3 месяцев |
|
|
|
| До 1 года |
|
|
|
| Свыше 1 года |
Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года |
Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года |
Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года |
Рекомендуемая градация ставок в отношении автобусов
в зависимости от количества посадочных мест и срока
пребывания на территории государства
| Срок пребывания на территории государства |
С количеством посадочных мест до 12 |
С количеством посадочных мест от 13 до 30 |
С количеством посадочных мест 31 и более |
|
За 1 день |
|
|
| До 1 недели |
|
|
|
| До 1 месяца |
|
|
|
| До 3 месяцев |
|
|
|
| До 1 года |
|
|
|
| Свыше 1 года |
Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года |
Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года |
Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года |
Рекомендуемая градация ставок в отношении грузовых
автомашин, прицепных и полуприцепных транспортных средств
в зависимости от количества осей и срока пребывания
на территории государства
| Срок пребывания на территории государства |
С количеством осей до 4 |
С количеством осей 4 и более |
|
За 1 день |
|
| До 2 недель |
|
|
| До 1 месяца |
|
|
| До 3 месяцев |
|
|
| До 1 года |
|
|
| Свыше 1 года |
Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года |
Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года |
Рекомендуемая градация ставок в отношении
незарегистрированных (не состоящих на учете) на территории
государства грузовых автотранспортных средств
| Грузовые транспортные средства — по разрешенной максимальной массе |
Ставка за каждый въезд на территорию государства |
|
До 1,5 тонны включительно |
| Свыше 1,5 тонны до 3 тонн включительно |
|
| Свыше 3 до 5 тонн включительно |
|
| Свыше 5 до 10 тонн включительно |
|
| Свыше 10 до 20 тонн включительно |
|
| Свыше 20 до 30 тонн включительно |
|
| Свыше 30 до 44 тонн включительно |
|
| Свыше 44 до 60 тонн включительно |
|
| Свыше 60 до 70 тонн включительно |
|
| Свыше 70 до 80 тонн включительно |
|
| Свыше 80 до 90 тонн включительно |
|
| Свыше 90 до 100 тонн включительно |
|
| Более 100 тонн |
|
Примечание. Налоговые ставки устанавливаются в национальной денежной единице. Допустимо указывать налоговые ставки в иной валюте, если это установлено законодательством государства.
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ГРАДАЦИЯ СУММ, НА КОТОРЫЕ УВЕЛИЧИВАЕТСЯ СУММА
НАЛОГА ЗА ПЕРЕВОЗКУ ОПАСНЫХ ГРУЗОВ
| Срок пребывания на территории государства | С количеством осей до 4 | С количеством осей 4 и более |
| за малоопасные грузы | за опасные грузы | за особо опасные грузы | за малоопасные грузы | за опасные грузы | за особо опасные грузы |
| За 1 день | | | | | | |
| До 2 недель | | | | | | |
| До 1 месяца | | | | | | |
| До 3 месяцев | | | | | | |
| До 1 года | | | | | | |
| Свыше 1 года | Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года | Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года | Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года | Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года | Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года | Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года |
Примечание. Суммы устанавливаются в национальной денежной единице. Допустимо устанавливать суммы в отношении перевозки опасных грузов в два раза больше, чем малоопасных, а особо опасных грузов — в два раза больше, чем опасных. Допустимо указывать суммы в иной валюте, если это установлено законодательством государства.