---
title: "\"Модельный налоговый кодекс для государств - участников СНГ. Специальная часть. Глава 12. Транспортный налог\""
number: "58-11"
issuer: "Межпарламентская Ассамблея СНГ"
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11"
---

## "Модельный налоговый кодекс для государств - участников СНГ. Специальная часть. Глава 12. Транспортный налог"

(Вместе с <Рекомендуемыми градациями ставок по объектам налогообложения, в отношении транспортных средств, за перевозку опасных грузов>)

(Принят в г. Санкт-Петербурге 18.04.2025 Постановлением 58-11 на 58-ом пленарном заседании Межпарламентской Ассамблеи государств-участников СНГ)

> [!IMPORTANT]
> Документ является законодательным актом рекомендательного характера, подробнее см. [Положение](https://bukva.ai/docs/polozhenie-o-razrabotke-modelnyh-zakonodatelnyh-mpa-sng-mezhparlamentskaya#p100015) о разработке модельных законодательных актов и рекомендаций Межпарламентской Ассамблеи государств-участников Содружества Независимых Государств от 22.05.2026.


<div align="right">

<a id="p100001"></a>Принят<br>
на пятьдесят восьмом<br>
пленарном заседании<br>
Межпарламентской Ассамблеи<br>
государств - участников СНГ<br>
(Постановление N 58-11<br>
от 18 апреля 2025 года)

</div>


<div align="center">

<a id="p100002"></a>**МОДЕЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС**<br>
**ДЛЯ ГОСУДАРСТВ - УЧАСТНИКОВ СНГ**

<a id="p100003"></a>**СПЕЦИАЛЬНАЯ ЧАСТЬ**

<a id="p100004"></a>**Глава 12. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ**

</div>

## Статья 1. Налогоплательщики

### <a id="p100005"></a>Статья 1. Налогоплательщики


1. <a id="p100006"></a>Плательщиками транспортного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются:
1) <a id="p100007"></a>лица, на которых в соответствии с законодательством государства о налогах и сборах зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения транспортным налогом (далее в настоящей главе - налог);
2) <a id="p100008"></a>лизингополучатели транспортных средств;
3) <a id="p100009"></a>нерезиденты, которые являются владельцами или пользователями транспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, въезжающие на территорию государства и использующие ее для перевозки пассажиров и грузов или следующие по ней транзитом <*>.

<a id="p100010"></a>

---

<a id="p100011"></a><*> Здесь и далее положения, где указываются "владельцы или пользователи транспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, въезжающие на территорию государства и использующие ее для перевозки пассажиров и грузов или следующие по ней транзитом", в национальных законодательствах могут быть перенесены в главу "Транспортный сбор".

2. <a id="p100012"></a>Не являются налогоплательщиками, в частности, аккредитованные в государстве иностранные дипломатические представительства и консульские учреждения, представительства и органы международных организаций и межгосударственных образований за грузовые транспортные средства, предназначенные для официального пользования.

## Статья 2. Объект налогообложения

### <a id="p100013"></a>Статья 2. Объект налогообложения


1. <a id="p100014"></a>Объектом налогообложения признаются:
1) <a id="p100015"></a>автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, железнодорожный тяговый подвижной состав, моторвагонный подвижной состав, самолеты, вертолеты, теплоходы, суда морские, речные и смешанного плавания, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством государства;
2) <a id="p100016"></a>транспортные средства, зарегистрированные в иностранных государствах, подлежащие обложению налогом при въезде на территорию государства и выезде с территории государства и использующие ее для перевозки пассажиров и грузов или следующие по ней транзитом.
2. <a id="p100017"></a>Не являются объектом налогообложения:
1) <a id="p100018"></a>автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с объемом двигателя, не превышающим величины, установленной законодательством государства, которые получены (приобретены) через органы социальной защиты населения в установленном законодательством государства порядке;
2) <a id="p100019"></a>электробусы, троллейбусы и трамваи, используемые для перевозки пассажиров в городах, а также другие транспортные средства общего пользования, приводимые в движение исключительно электрическим двигателем или имеющие гибридный, газовый или водородный двигатель;
3) <a id="p100020"></a>промысловые морские и речные суда;
4) <a id="p100021"></a>тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
5) <a id="p100022"></a>транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления органам исполнительной власти государства и государственным органам, в которых законодательством государства предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
6) <a id="p100023"></a>транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, - с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом исполнительной власти государства;
7) <a id="p100024"></a>специализированные медицинские транспортные средства;
8) <a id="p100025"></a>легковые автомобили, если количество лет, прошедших с года их выпуска, превышает количество лет, установленное законодательством государства;
9) <a id="p100026"></a>автомобили и мотоциклы, задекларированные как неиспользуемые на дорогах государства - находящиеся в гараже, или используемые исключительно на частной земле (на территории организации), или предназначенные для разборки.

## Статья 3. Налоговая база

### <a id="p100027"></a>Статья 3. Налоговая база


1. <a id="p100028"></a>Применительно к транспортным средствам, указанным в [подпункте 1 пункта 1 статьи 2](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-2#p100015) настоящей главы, налоговая база определяется:
1) <a id="p100029"></a>в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как объем двигателя транспортного средства в кубических сантиметрах;
2) <a id="p100030"></a>в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы. При наличии на транспортном средстве более одного двигателя налоговой базой считается суммарная мощность всех двигателей;
3) <a id="p100031"></a>в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, как валовая вместимость;
4) <a id="p100032"></a>в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в [подпунктах 1](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-3#p100029) и [2](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-3#p100030) настоящего пункта, как единица транспортного средства (допустимо - рыночная стоимость);
5) <a id="p100033"></a>в отношении грузовых автомобилей, имеющих грузоподъемность, как грузоподъемность в тоннах;
6) <a id="p100034"></a>в отношении автобусов, имеющих посадочные места, как количество посадочных мест.
2. <a id="p100035"></a>Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству.
3. <a id="p100036"></a>В отношении транспортных средств, указанных в [подпункте 2 пункта 1 статьи 2](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-2#p100016) настоящей главы, налоговая база определяется как календарный отрезок времени пользования дорожной сетью государства (допустимо указывать как дополнительную градацию: для автобусов - количество посадочных мест; для грузовых автомобилей с прицепами/без прицепов, дорожных тягачей с полуприцепами/без полуприцепов (без превышения допустимой весовой нагрузки на ось) - общую массу).

## Статья 4. Налоговые ставки

### <a id="p100037"></a>Статья 4. Налоговые ставки


1. <a id="p100038"></a>В отношении транспортных средств, указанных в [подпункте 1 пункта 1 статьи 2](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-2#p100015) настоящей главы, налоговые ставки устанавливаются законодательством государства о налогах и сборах в национальной денежной единице в зависимости от вида транспортных средств, объема, выраженного в кубических сантиметрах, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на один киловатт (одну лошадиную силу) мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства <*>.

<a id="p100039"></a>

---

<a id="p100040"></a><*> Рекомендуемая градация ставок приведена в [Приложении А](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-10#p100118).

<a id="p100041"></a>Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, в том числе с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, и (или) их экологического класса.
<a id="p100042"></a>Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.
<a id="p100043"></a>В отношении водных и воздушных транспортных средств, которые указаны в [подпункте 1 пункта 1 статьи 2](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-2#p100015) настоящей главы и налоговая база которых определяется как рыночная стоимость, ставка налога устанавливается законодательством государства о налогах и сборах как процент от рыночной стоимости.
2. <a id="p100044"></a>В отношении транспортных средств, указанных в [подпункте 2 пункта 1 статьи 2](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-2#p100016) настоящей главы, налоговые ставки устанавливаются законодательством государства о налогах и сборах в национальной денежной единице в зависимости от вида транспортных средств, объема двигателя, срока пребывания транспортных средств на территории государства, количества посадочных мест (для легковых автомобилей и автобусов), количества осей и общего веса (разрешенной максимальной массы) транспортного средства вместе с грузом (для грузовых автомашин, прицепных и полуприцепных транспортных средств), пробега по автомобильным дорогам на территории государства, перевозки опасных грузов.
<a id="p100045"></a>Ставка налога при въезде на территорию государства и выезде с территории государства в отношении транспортных средств, указанных в [подпункте 2 пункта 1 статьи 2](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-2#p100016) настоящей главы, устанавливается за календарный отрезок времени пребывания на территории, установленный законодательством государства о налогах и сборах, или за факт въезда на территорию государства <*>.

<a id="p100046"></a>

---

<a id="p100047"></a><*> Рекомендуемая градация ставок приведена в [Приложении Б](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-10#p100205).

3. <a id="p100048"></a>Налоговые ставки, указанные в [пункте 1](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-4#p100038) настоящей статьи, могут быть увеличены (уменьшены) законодательными актами регионального и (или) местного уровня власти, если это прямо предусмотрено национальным законодательством и в пределах, предусмотренных законодательством государства.

## Статья 5. Налоговый период. Отчетные периоды

### <a id="p100049"></a>Статья 5. Налоговый период. Отчетные периоды


1. <a id="p100050"></a>Налоговым периодом признается календарный год.
2. <a id="p100051"></a>При исчислении и уплате налога в отношении транспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, въезжающих на территорию государства или выезжающих с нее, налоговый период не устанавливается.
3. <a id="p100052"></a>Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый, второй, третий кварталы.
4. <a id="p100053"></a>При установлении налога органы законодательной власти государства вправе не определять отчетные периоды.

## Статья 6. Налоговые льготы

### <a id="p100054"></a>Статья 6. Налоговые льготы


1. <a id="p100055"></a>Сумма налога уплачивается в размере не более 50 процентов в отношении одного транспортного средства, являющегося объектом налогообложения (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя более величины, установленной законодательством государства о налогах и сборах), в частности, зарегистрированного на:
- <a id="p100056"></a>ветерана Великой Отечественной войны;
- <a id="p100057"></a>инвалида I или II группы;
- <a id="p100058"></a>лицо, достигшее общеустановленного пенсионного возраста, или лицо, имеющее право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;
- <a id="p100059"></a>родителя (усыновителя, удочерителя) в многодетных семьях с тремя и более несовершеннолетними детьми;
- <a id="p100060"></a>лицо, награжденное наградами (званиями), установленными законодательством государства.
2. <a id="p100061"></a>Сумма налога уплачивается в размере не более 50 процентов в отношении транспортных средств, приводимых в движение исключительно электрическим двигателем, имеющих гибридный, газовый или водородный двигатель, за исключением транспортных средств общего пользования, приводимых в движение аналогичными двигателями.
3. <a id="p100062"></a>Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством государства о налогах и сборах, представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (документ по форме, установленной органом исполнительной власти государства, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов), а также документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
4. <a id="p100063"></a>Если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с законодательством государства, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.
5. <a id="p100064"></a>Положения настоящей статьи не применяются в случае передачи транспортных средств в пользование, доверительное управление или в аренду.

## Статья 7. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу

### <a id="p100065"></a>Статья 7. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу


1. <a id="p100066"></a>Сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством государства, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
<a id="p100067"></a>Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога (сумму авансового платежа по налогу) самостоятельно.
<a id="p100068"></a>Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.
2. <a id="p100069"></a>Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом установленных льгот, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
<a id="p100070"></a>В отношении транспортных средств, определенных законодательством государства о налогах и сборах, для обеспечения социальной справедливости исчисление транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента. Размер коэффициента и порядок его применения устанавливаются законодательством государства о налогах и сборах.
<a id="p100071"></a>В отношении транспортных средств, указанных в [подпункте 2 пункта 1 статьи 2](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-2#p100016) настоящей главы, сумма налога за перевозку грузов грузовыми автомобилями (большегрузными транспортными средствами) увеличивается за каждый километр пробега на территории государства в зависимости от общего веса транспортных средств вместе с грузом на сумму, указанную в законодательстве государства о налогах и сборах.
<a id="p100072"></a>В отношении транспортных средств, указанных в [подпункте 2 пункта 1 статьи 2](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-2#p100016) настоящей главы, сумма налога за перевозку грузовыми автомобилями опасных (малоопасных, особо опасных) грузов увеличивается на сумму, указанную в законодательстве государства о налогах и сборах <*>.

<a id="p100073"></a>

---

<a id="p100074"></a><*> Рекомендуемая градация сумм, на которые увеличивается сумма налога за перевозку опасных (малоопасных, особо опасных) грузов, приведена в [Приложении В](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-10#p100266).

<a id="p100075"></a>В отношении транспортных средств, указанных в [пункте 1 статьи 2](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-2#p100014) настоящей главы, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, размер которого устанавливается органом исполнительной власти государства, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в зависимости от экологического класса транспортного средства, указанного в паспорте транспортного средства.
<a id="p100076"></a>Исчисление сумм налога на воздушные транспортные средства производится с учетом повышающего коэффициента, если число полных лет с года выпуска соответствующего транспортного средства превышает величину, установленную органом законодательной власти государства для целей налогообложения воздушных транспортных средств.
3. <a id="p100077"></a>Налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учетом повышающего коэффициента, указанного в [абзаце втором пункта 2](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-7#p100070) настоящей статьи, и представляют в налоговые органы по месту регистрации объектов налогообложения расчет текущих платежей по налогу.
4. <a id="p100078"></a>Информация о вновь зарегистрированных и снятых с регистрации транспортных средствах представляется ежеквартально не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, соответствующим органом исполнительной власти, проводящим государственную регистрацию транспортных средств, в орган исполнительной власти государства, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, по установленной форме.
5. <a id="p100079"></a>Информация об автомобилях, задекларированных как неиспользуемые на дорогах государства - находящихся в гараже, или используемых исключительно на частной земле (на территории организации), или предназначенных для разборки, передается в виде заявления в налоговый орган от лица, на которое оформлен автомобиль.
<a id="p100080"></a>В заявлении об автомобиле, находящемся в гараже или используемом исключительно на частной земле (на территории организации), указывается дата, с которой автомобиль декларируется как неиспользуемый на дорогах государства или используемый исключительно на частной земле (на территории организации), и календарный период, в течение которого не предполагается использовать транспортное средство на дорогах государства или использовать исключительно на частной земле (на территории организации).
<a id="p100081"></a>В этом случае исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа дней, в течение которых данное транспортное средство использовалось на дорогах государства, к числу дней в налоговом (отчетном) периоде. В случае использования автомобиля на дорогах государства в периоде, указанном в заявлении, налог исчисляется без учета этого периода, указанного в заявлении.
6. <a id="p100082"></a>В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа дней, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу дней в налоговом (отчетном) периоде.
7. <a id="p100083"></a>В отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога происходит в соответствии с процедурами, принятыми в конкретном государстве.
8. <a id="p100084"></a>В отношении водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей долевой собственности, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.
<a id="p100085"></a>В отношении водных и воздушных транспортных средств, находящихся в общей совместной собственности, сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.
<a id="p100086"></a>В случае изменения в течение налогового периода характеристик транспортного средства, а также доли налогоплательщика в праве общей собственности на водное или воздушное транспортное средство сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется с учетом коэффициента, определяемого в соответствии с [пунктом 3](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-7#p100077) настоящей статьи.
<a id="p100087"></a>В отношении водных и воздушных транспортных средств, принадлежащих нескольким физическим лицам, при невозможности установить долю каждого из участников долевой собственности сумма налога удерживается с лица, на имя которого зарегистрировано данное транспортное средство.
9. <a id="p100088"></a>В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права на налоговую льготу исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) в отношении объекта налогообложения, по которому предоставляется налоговая льгота, производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц возникновения (прекращения) права на налоговую льготу принимается за полный месяц.
10. <a id="p100089"></a>В отношении объекта налогообложения, право собственности на который прекращено в связи с его принудительным изъятием по основаниям, предусмотренным законодательством государства, исчисление налога происходит в соответствии с процедурами, принятыми в конкретном государстве.
11. <a id="p100090"></a>Орган законодательной власти государства при установлении налога вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

## Статья 8. Порядок и сроки уплаты суммы налога и авансовых платежей по налогу

### <a id="p100091"></a>Статья 8. Порядок и сроки уплаты суммы налога и авансовых платежей по налогу


1. <a id="p100092"></a>Уплата (перечисление) суммы налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в соответствии с законодательством государства.
<a id="p100093"></a>Налог (авансовый платеж по налогу) подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее календарной даты, установленной законодательством государства о налогах и сборах в году, следующим за истекшим налоговым (отчетным) периодом.
<a id="p100094"></a>Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее календарной даты, установленной законодательством государства о налогах и сборах в году, следующим за истекшим налоговым периодом.
<a id="p100095"></a>В соответствии с законодательством государства о налогах и сборах сумма налога может быть уплачена в полном объеме в отношении транспортных средств, подлежащих ежегодному техническому осмотру, до представления транспортных средств на технической осмотр данного календарного года.
2. <a id="p100096"></a>В течение налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законодательством государства о налогах и сборах не предусмотрено иное. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, исчисленную в порядке, предусмотренном [пунктом 2 статьи 7](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-7#p100069) настоящей главы.
3. <a id="p100097"></a>Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
<a id="p100098"></a>Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
<a id="p100099"></a>Налогоплательщики, указанные в [абзаце первом](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-8#p100097) настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в [абзаце втором](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-8#p100098) настоящего пункта.
4. <a id="p100100"></a>В целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщиками-организациями налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих этим организациям транспортных средств сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога (далее в настоящей статье - сообщение об исчисленной сумме налога) в сроки, определенные законодательством государства о налогах и сборах.
5. <a id="p100101"></a>Сообщение об исчисленной сумме налога составляется на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа.
<a id="p100102"></a>В сообщении должны быть указаны необходимые элементы налога и сумма исчисленного налога.
<a id="p100103"></a>Сообщение об исчисленной сумме налога передается налоговым органом налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, а при невозможности передачи указанными способами направляется по почте заказным письмом. В случае направления сообщения об исчисленной сумме налога по почте заказным письмом такое сообщение считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.
<a id="p100104"></a>Налогоплательщик-организация вправе получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. Сообщение об исчисленной сумме налога передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога.
<a id="p100105"></a>Форма заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются органом исполнительной власти государства, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
6. <a id="p100106"></a>Налогоплательщик-организация, получившая от налоговых органов предварительно заполненную декларацию (сообщение), при необходимости вносит в нее изменения и (или) дополнения и в сроки, установленные законодательством государства о налогах и сборах, направляет в налоговые органы по месту постановки на учет декларацию, подписанную электронной цифровой подписью. Налогоплательщик-организация (ее обособленное подразделение) вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты суммы налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты суммы налога, предусмотренных законодательством государства о налогах и сборах.
7. <a id="p100107"></a>Представленные налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснения и (или) документы рассматриваются налоговым органом в течение одного месяца со дня их получения. В целях получения налоговым органом дополнительных сведений и (или) документов, связанных с исчислением суммы налога, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов не более чем на один месяц, уведомив об этом налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение).
<a id="p100108"></a>О результатах рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов налоговый орган информирует налогоплательщика-организацию (ее обособленное подразделение) в срок, указанный в [абзаце первом](https://bukva.ai/docs/modelnyy-kodeks-58-11/statya-8#p100107) настоящего пункта, а в случае если по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией (ее обособленным подразделением) пояснений и (или) документов сумма налога, указанная в сообщении об исчисленной сумме налога, изменилась, налоговый орган передает (направляет) налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) уточненное сообщение об исчисленной сумме налога в течение 10 дней после составления такого сообщения.
8. <a id="p100109"></a>Итоговая сумма налога для зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств, въезжающих на территорию государства и пребывающих на территории государства свыше срока, указанного в декларации, которая подлежит уплате в зависимости от излишнего времени пребывания на территории государства при выезде с территории государства, исчисляется посредством вычета из общей суммы налога, исчисленного при въезде на территорию государства.
<a id="p100110"></a>Сумма налога удерживается таможенными (пограничными) органами при въезде транспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах, на территорию государства на таможенных (пограничных) пунктах пропуска или в месте таможенного оформления, а в случае привлечения к уплате суммы налога при выезде с территории государства - на таможенных (пограничных) пунктах пропуска, и в течение одного банковского дня перечисляется ими в бюджет.

## Статья 9. Зачет и (или) возврат суммы налога

### <a id="p100111"></a>Статья 9. Зачет и (или) возврат суммы налога


<a id="p100112"></a>Порядок зачета и (или) возврата суммы налога определяется законодательством государства о налогах и сборах.

## Статья 10. Налоговая отчетность

### <a id="p100113"></a>Статья 10. Налоговая отчетность


1. <a id="p100114"></a>Законодательством государства о налогах и сборах может быть установлена обязанность по представлению различными категориями налогоплательщиков налоговой отчетности в налоговый орган.
2. <a id="p100115"></a>Законодательством государства о налогах и сборах может быть предусмотрена обязанность налогоплательщиков представлять по истечении отчетного периода в налоговый орган по месту регистрации объекта налогообложения расчеты сумм авансовых платежей, а по истечении налогового периода - декларацию по налогу.
3. <a id="p100116"></a>Форма, порядок и сроки представления налоговой отчетности, если такая обязанность закреплена для налогоплательщиков или для отдельных категорий налогоплательщиков, должны быть установлены законодательством государства о налогах и сборах.





<div align="right">

<a id="p100117"></a>Приложение А

</div>


<div align="center">

<a id="p100118"></a>**РЕКОМЕНДУЕМАЯ ГРАДАЦИЯ СТАВОК ПО ОБЪЕКТАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ**

</div>


<div align="right">

<a id="p100119"></a>Таблица А.1

</div>


<div align="center">

<a id="p100120"></a>**Рекомендуемая градация ставок в отношении транспортных**<br>
**средств, зарегистрированных в установленном порядке**<br>
**в соответствии с законодательством государства**

</div>



| <a id="p100121"></a>Наименование объекта налогообложения | <a id="p100122"></a>Налоговая ставка |
| --- | --- |
| <a id="p100123"></a>Автомобили легковые с объемом двигателя (с каждого куб. см) |  |
| <a id="p100124"></a>Рекомендуется 5 градаций |  |
| <a id="p100125"></a>Мотоциклы и мотороллеры с объемом двигателя (с каждого куб. см) |  |
| <a id="p100126"></a>Рекомендуется 3 градации |  |
| <a id="p100127"></a>Автобусы с объемом двигателя (с каждого куб. см) |  |
| <a id="p100128"></a>Рекомендуется 2 градации |  |
| <a id="p100129"></a>Автомобили грузовые с объемом двигателя (с каждого куб. см), а внутри по грузоподъемности |  |
| <a id="p100130"></a>Рекомендуется 5 градаций |  |
| <a id="p100131"></a>Автомобили грузовые по грузоподъемности (с каждой тонны) |  |
| <a id="p100132"></a>Рекомендуется 4 градации |  |
| <a id="p100133"></a>Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |  |
| <a id="p100134"></a>Снегоходы, мотосани с объемом двигателя (с каждого куб. см) |  |
| <a id="p100135"></a>Рекомендуется 2 градации |  |
| <a id="p100136"></a>Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с объемом двигателя (с каждого куб. см) |  |
| <a id="p100137"></a>Рекомендуется 2 градации |  |
| <a id="p100138"></a>Яхты и другие парусно-моторные суда с объемом двигателя (с каждого куб. см) |  |
| <a id="p100139"></a>Рекомендуется 2 градации |  |
| <a id="p100140"></a>Гидроциклы с объемом двигателя (с каждого куб. см) |  |
| <a id="p100141"></a>Рекомендуется 2 градации |  |
| <a id="p100142"></a>Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности) |  |
| <a id="p100143"></a>Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) |  |
| <a id="p100144"></a>Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) |  |
| <a id="p100145"></a>Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) |  |
| <a id="p100146"></a><a id="p100147"></a><a id="p100148"></a><a id="p100149"></a>Железнодорожный тяговый подвижной состав, используемый:<br>для вождения поездов любых категорий по магистральным путям;<br>для производства маневровой работы на магистральных, станционных и подъездных путях узкой и (или) широкой колеи;<br>на путях промышленного железнодорожного транспорта и не выходящий на магистральные и станционные пути (с каждого киловатта общей мощности) |  |
| <a id="p100150"></a>Моторвагонный подвижной состав, используемый для организации перевозок пассажиров по магистральным и станционным путям узкой и широкой колеи, а также транспортные средства городского рельсового транспорта (с каждого киловатта общей мощности) |  |
| <a id="p100151"></a>Тракторы, самоходные сельскохозяйственные, мелиоративные и дорожно-строительные машины и механизмы, специальные машины повышенной проходимости и другие автотранспортные средства, не предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования |  |


<a id="p100152"></a>*Примечание.* Налоговые ставки устанавливаются в национальной денежной единице или в иных единицах.

<div align="right">

<a id="p100153"></a>Таблица А.2

</div>


<div align="center">

<a id="p100154"></a>**Рекомендуемая градация ставок в отношении транспортных**<br>
**средств, зарегистрированных в установленном порядке**<br>
**в соответствии с законодательством государства**

</div>



| <a id="p100155"></a>Наименование объекта налогообложения | <a id="p100156"></a>Налоговая ставка |
| --- | --- |
| <a id="p100157"></a>1. Для организации |  |
| <a id="p100158"></a>1.1. Легковой автомобиль, имеющий разрешенную максимальную массу: |  |
| <a id="p100159"></a>не более 1 тонны |  |
| <a id="p100160"></a>более 1 тонны, но не более 2 тонн |  |
| <a id="p100161"></a>более 2 тонн, но не более 3 тонн |  |
| <a id="p100162"></a>более 3 тонн |  |
| <a id="p100163"></a>1.2. Прицеп, имеющий разрешенную максимальную массу: |  |
| <a id="p100164"></a>не более 0,75 тонны |  |
| <a id="p100165"></a>более 0,75 тонны |  |
| <a id="p100166"></a>1.3. Прицеп-дача (караван) |  |
| <a id="p100167"></a>1.4. Грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль, имеющие разрешенную максимальную массу: |  |
| <a id="p100168"></a>не более 2,5 тонны |  |
| <a id="p100169"></a>более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны |  |
| <a id="p100170"></a>более 3,5 тонны, но не более 12 тонн |  |
| <a id="p100171"></a>более 12 тонн |  |
| <a id="p100172"></a>1.5. Автобус с числом посадочных мест: |  |
| <a id="p100173"></a>до 20 включительно |  |
| <a id="p100174"></a>от 21 до 40 включительно |  |
| <a id="p100175"></a>свыше 40 |  |
| <a id="p100176"></a>1.6. Мотоцикл |  |
| <a id="p100177"></a>1.7. Седельный тягач |  |
| <a id="p100178"></a>2. Для физического лица |  |
| <a id="p100179"></a>2.1. Легковой автомобиль, имеющий разрешенную максимальную массу: |  |
| <a id="p100180"></a>не более 1,5 тонны (а также легковой автомобиль, в отношении которого отсутствует информация о разрешенной максимальной массе) |  |
| <a id="p100181"></a>более 1,5 тонны, но не более 1,75 тонны |  |
| <a id="p100182"></a>более 1,75 тонны, но не более 2 тонн |  |
| <a id="p100183"></a>более 2 тонн, но не более 2,25 тонны |  |
| <a id="p100184"></a>более 2,25 тонны, но не более 2,5 тонны |  |
| <a id="p100185"></a>более 2,5 тонны, но не более 3 тонн |  |
| <a id="p100186"></a>более 3 тонн |  |
| <a id="p100187"></a>2.2. Прицеп, имеющий разрешенную максимальную массу: |  |
| <a id="p100188"></a>не более 0,75 тонны |  |
| <a id="p100189"></a>более 0,75 тонны |  |
| <a id="p100190"></a>2.3. Прицеп-дача (караван) |  |
| <a id="p100191"></a>2.4. Грузовой автомобиль, автомобиль-тягач, грузопассажирский автомобиль, имеющие разрешенную максимальную массу: |  |
| <a id="p100192"></a>не более 2,5 тонны |  |
| <a id="p100193"></a>более 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны |  |
| <a id="p100194"></a>более 3,5 тонны, но не более 12 тонн |  |
| <a id="p100195"></a>более 12 тонн |  |
| <a id="p100196"></a>2.5. Автобус с числом посадочных мест: |  |
| <a id="p100197"></a>до 20 включительно |  |
| <a id="p100198"></a>от 21 до 40 включительно |  |
| <a id="p100199"></a>свыше 40 |  |
| <a id="p100200"></a>2.6. Мотоцикл |  |
| <a id="p100201"></a>2.7. Седельный тягач |  |
| <a id="p100202"></a>2.8. Транспортное средство, в отношении которого отсутствуют сведения о его типе, иное транспортное средство |  |


<a id="p100203"></a>*Примечание.* Налоговые ставки устанавливаются в национальной денежной единице.





<div align="right">

<a id="p100204"></a>Приложение Б

</div>


<div align="center">

<a id="p100205"></a>**РЕКОМЕНДУЕМАЯ ГРАДАЦИЯ СТАВОК В ОТНОШЕНИИ ТРАНСПОРТНЫХ**<br>
**СРЕДСТВ, ЗАРЕГИСТРИРОВАННЫХ В ИНОСТРАННЫХ ГОСУДАРСТВАХ**

</div>


<div align="right">

<a id="p100206"></a>Таблица Б.1

</div>


<div align="center">

<a id="p100207"></a>**Рекомендуемая градация ставок в отношении легковых**<br>
**автомобилей в зависимости от объема двигателя и срока**<br>
**пребывания на территории государства**

</div>



| <a id="p100208"></a>Срок пребывания на территории государства | <a id="p100209"></a>При объеме двигателя до 2000 кубических сантиметров | <a id="p100210"></a>При объеме двигателя от 2000 до 4000 кубических сантиметров | <a id="p100211"></a>При объеме двигателя свыше 4000 кубических сантиметров |
| --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100212"></a>До 1 месяца |  |  |  |
| <a id="p100213"></a>До 3 месяцев |  |  |  |
| <a id="p100214"></a>До 1 года |  |  |  |
| <a id="p100215"></a>Свыше 1 года | <a id="p100216"></a>Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года | <a id="p100217"></a>Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года | <a id="p100218"></a>Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года |


<div align="right">

<a id="p100219"></a>Таблица Б.2

</div>


<div align="center">

<a id="p100220"></a>**Рекомендуемая градация ставок в отношении автобусов**<br>
**в зависимости от количества посадочных мест и срока**<br>
**пребывания на территории государства**

</div>



| <a id="p100221"></a>Срок пребывания на территории государства | <a id="p100222"></a>С количеством посадочных мест до 12 | <a id="p100223"></a>С количеством посадочных мест от 13 до 30 | <a id="p100224"></a>С количеством посадочных мест 31 и более |
| --- | --- | --- | --- |
| <a id="p100225"></a>За 1 день |  |  |  |
| <a id="p100226"></a>До 1 недели |  |  |  |
| <a id="p100227"></a>До 1 месяца |  |  |  |
| <a id="p100228"></a>До 3 месяцев |  |  |  |
| <a id="p100229"></a>До 1 года |  |  |  |
| <a id="p100230"></a>Свыше 1 года | <a id="p100231"></a>Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года | <a id="p100232"></a>Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года | <a id="p100233"></a>Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года |


<div align="right">

<a id="p100234"></a>Таблица Б.3

</div>


<div align="center">

<a id="p100235"></a>**Рекомендуемая градация ставок в отношении грузовых**<br>
**автомашин, прицепных и полуприцепных транспортных средств**<br>
**в зависимости от количества осей и срока пребывания**<br>
**на территории государства**

</div>



| <a id="p100236"></a>Срок пребывания на территории государства | <a id="p100237"></a>С количеством осей до 4 | <a id="p100238"></a>С количеством осей 4 и более |
| --- | --- | --- |
| <a id="p100239"></a>За 1 день |  |  |
| <a id="p100240"></a>До 2 недель |  |  |
| <a id="p100241"></a>До 1 месяца |  |  |
| <a id="p100242"></a>До 3 месяцев |  |  |
| <a id="p100243"></a>До 1 года |  |  |
| <a id="p100244"></a>Свыше 1 года | <a id="p100245"></a>Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года | <a id="p100246"></a>Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года |


<div align="right">

<a id="p100247"></a>Таблица Б.4

</div>


<div align="center">

<a id="p100248"></a>**Рекомендуемая градация ставок в отношении**<br>
**незарегистрированных (не состоящих на учете) на территории**<br>
**государства грузовых автотранспортных средств**

</div>



| <a id="p100249"></a>Грузовые транспортные средства - по разрешенной максимальной массе | <a id="p100250"></a>Ставка за каждый въезд на территорию государства |
| --- | --- |
| <a id="p100251"></a>До 1,5 тонны включительно |  |
| <a id="p100252"></a>Свыше 1,5 тонны до 3 тонн включительно |  |
| <a id="p100253"></a>Свыше 3 до 5 тонн включительно |  |
| <a id="p100254"></a>Свыше 5 до 10 тонн включительно |  |
| <a id="p100255"></a>Свыше 10 до 20 тонн включительно |  |
| <a id="p100256"></a>Свыше 20 до 30 тонн включительно |  |
| <a id="p100257"></a>Свыше 30 до 44 тонн включительно |  |
| <a id="p100258"></a>Свыше 44 до 60 тонн включительно |  |
| <a id="p100259"></a>Свыше 60 до 70 тонн включительно |  |
| <a id="p100260"></a>Свыше 70 до 80 тонн включительно |  |
| <a id="p100261"></a>Свыше 80 до 90 тонн включительно |  |
| <a id="p100262"></a>Свыше 90 до 100 тонн включительно |  |
| <a id="p100263"></a>Более 100 тонн |  |


<a id="p100264"></a>*Примечание.* Налоговые ставки устанавливаются в национальной денежной единице. Допустимо указывать налоговые ставки в иной валюте, если это установлено законодательством государства.





<div align="right">

<a id="p100265"></a>Приложение В

</div>


<div align="center">

<a id="p100266"></a>**РЕКОМЕНДУЕМАЯ ГРАДАЦИЯ СУММ, НА КОТОРЫЕ УВЕЛИЧИВАЕТСЯ СУММА**<br>
**НАЛОГА ЗА ПЕРЕВОЗКУ ОПАСНЫХ ГРУЗОВ**

</div>



<table>
<colgroup><col width="15%"><col width="14%"><col width="15%"><col width="15%"><col width="14%"><col width="14%"><col width="15%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2"><a id="p100267"></a>Срок пребывания на территории государства</td><td colspan="3"><a id="p100268"></a>С количеством осей до 4</td><td colspan="3"><a id="p100269"></a>С количеством осей 4 и более</td></tr>
<tr><td><a id="p100270"></a>за малоопасные грузы</td><td><a id="p100271"></a>за опасные грузы</td><td><a id="p100272"></a>за особо опасные грузы</td><td><a id="p100273"></a>за малоопасные грузы</td><td><a id="p100274"></a>за опасные грузы</td><td><a id="p100275"></a>за особо опасные грузы</td></tr>
<tr><td><a id="p100276"></a>За 1 день</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100277"></a>До 2 недель</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100278"></a>До 1 месяца</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100279"></a>До 3 месяцев</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100280"></a>До 1 года</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a id="p100281"></a>Свыше 1 года</td><td><a id="p100282"></a>Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года</td><td><a id="p100283"></a>Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года</td><td><a id="p100284"></a>Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года</td><td><a id="p100285"></a>Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года</td><td><a id="p100286"></a>Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года</td><td><a id="p100287"></a>Фиксированная сумма + сумма за каждый день пребывания свыше 1 года</td></tr>
</table>


<a id="p100288"></a>*Примечание.* Суммы устанавливаются в национальной денежной единице. Допустимо устанавливать суммы в отношении перевозки опасных грузов в два раза больше, чем малоопасных, а особо опасных грузов - в два раза больше, чем опасных. Допустимо указывать суммы в иной валюте, если это установлено законодательством государства.



<a id="p100289"></a>

---