---
title: "\"Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией\" [рус., англ.]"
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/mnogostoronnee-soglashenie-kompetentnyh-organov"
---
## "Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией" [рус., англ.]
# "Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией" [рус., англ.]
(Вместе с "Планируемыми датами для обмена информацией в отношении Российской Федерации")
(Заключено 29.10.2014)
> [!IMPORTANT]
> Приказом ФНС России от 14.10.2025 N ЕД-7-17/883@ утвержден Перечень государств (территорий), с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
> Россия подписала данный документ (Распоряжение Правительства РФ от 30.04.2016 N 834-р).
[неофициальный перевод] [<*>](#p100228)
**МНОГОСТОРОННЕЕ СОГЛАШЕНИЕ**
**КОМПЕТЕНТНЫХ ОРГАНОВ ОБ АВТОМАТИЧЕСКОМ ОБМЕНЕ**
**ФИНАНСОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ <1>**
(29 октября 2014 года)
---
<*> Перевод Шамировой В.Н.
<1> Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information.
Принимая во внимание, что юрисдикции сторон, подписавших Многостороннее соглашение компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией (далее - "Соглашение"), являются Сторонами или территориями, подпадающими под сферу действия [Конвенции](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-2/statya-1) о взаимной административной помощи по налоговым делам <1> или [Конвенции](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-1) о взаимной административной помощи по налоговым делам в редакции изменений, внесенных [Протоколом](https://bukva.ai/docs/protokol-208) о внесении изменений и дополнений в Конвенцию о взаимной административной помощи по налоговым делам (далее - "Конвенция"), либо подписали или выразили намерение подписать [Конвенцию](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-1) и признают, что по отношению к ним [Конвенция](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-1) должна оставаться в полной силе и действии до того, как произойдет первый обмен финансовой информацией;
---
<1> Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters - прим. перевод.
Принимая во внимание, что юрисдикции намерены добиться улучшения выполнения требований налогового законодательства на международном уровне путем дальнейшего построения своих взаимоотношений, касающихся взаимной помощи по налоговым делам;
Принимая во внимание, что OECD <1> совместно со странами Большой двадцатки (G20) разработала Единый стандарт отчетности <2> для того, чтобы бороться со случаями неуплаты и уклонения от уплаты налогов и повысить уровень выполнения требований налогового законодательства;
---
<1> Организация экономического сотрудничества и развития (Organization for Economic Co-operation and Development, "OECD") - прим. перевод.
<2> Common Reporting Standard (CRS) - прим. перевод.
Принимая во внимание, что страна, подписавшая или выразившая намерение подписать [Конвенцию](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-1), станет Юрисдикцией, как определено в [Разделе 1](#p100131) настоящего Соглашения, только после того, как станет Стороной [Конвенции](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-1);
Принимая во внимание, что законодательство соответствующих Юрисдикций требует или предположительно потребует от организаций финансового рынка сообщать информацию, касающуюся определенных счетов, а также требует следовать связанным с этим процедурам due diligence, соответствующим области охвата подлежащей обмену информации, предусмотренной [Разделом 2](#p100143) настоящего Соглашения, а также процедурам представления отчетности и due diligence, предусмотренным в Едином стандарте отчетности;
Принимая во внимание, что, как следует ожидать, в законодательство соответствующих Юрисдикций будут периодически вноситься изменения, отражающие изменения, вносимые в Единый стандарт отчетности, а также что с момента введения в действие Юрисдикцией изменений определение Единого стандарта отчетности в отношении данной Юрисдикции будет считаться относящимся к обновленной версии;
Принимая во внимание, что [Глава III](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-4#p100064) Конвенции разрешает осуществлять обмен информацией для налоговых целей, включая обмен информацией на автоматической основе, и разрешает компетентным органам Юрисдикций согласовывать область охвата и практические аспекты указанного автоматического обмена информацией;
Принимая во внимание, что [Статьей 6](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-6#p100076) Конвенции предусмотрено, что две или более Стороны могут взаимно согласовать, что будут обмениваться информацией на автоматической основе; такой обмен информацией будет осуществляться между Компетентными органами на двусторонней основе;
Принимая во внимание, что на тот момент, когда произойдет первый обмен информацией, у Юрисдикций имеются либо ожидается, что будут в наличии: (i) надлежащие защитные меры, призванные обеспечить, чтобы информация, полученная в соответствии с настоящим Соглашением, оставалась конфиденциальной и использовалась исключительно в целях, установленных в [Конвенции](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-1); и (ii) инфраструктура для поддержания эффективных отношений по обмену информацией (включая установленные процедуры для обеспечения своевременного, точного и конфиденциального обмена информацией, эффективные и надежные каналы связи и возможности для оперативного решения вопросов и проблем, касающихся обмена или запросов о проведении обмена информацией, а также для организации выполнения положений [Раздела 4](#p100165) настоящего Соглашения);
Принимая во внимание, что Компетентные органы Юрисдикций намерены заключить соглашение, призванное улучшить выполнение требований налогового законодательства на международном уровне, основанное на автоматическом обмене в соответствии с [Конвенцией,](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-1) без ущерба действию национальных законодательных процедур (если таковые имеются), при условии соблюдения законодательства ЕС (если это применимо), а также с соблюдением мер конфиденциальности и иных защитных мер, предусмотренных в [Конвенции](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-1), включая положения, ограничивающие использование информации, обмен которой осуществляется в соответствии с указанной [Конвенцией](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-1);
**В этой связи Компетентные органы договорились о нижеследующем:**
**Раздел 1**
1. Для целей настоящего Соглашения нижеуказанные термины имеют следующее значение:
a) термин "Юрисдикция" обозначает территорию, в отношении которой вступила в силу и действует [Конвенция](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-1) путем ее подписания и ратификации в соответствии со [Статьей 28](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-28#p100205) и в результате территориального распространения в соответствии со [Статьей 29](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-29#p100214) и которая является стороной, подписавшей настоящее Соглашение;
b) термин "Компетентный орган" обозначает в отношении каждой соответствующей Юрисдикции лица и органы власти, указанные в Приложении B к [Конвенции](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-1);
c) термин "Организация финансового рынка Юрисдикции" обозначает в отношении каждой соответствующей Юрисдикции: (i) любую Организацию финансового рынка, являющуюся резидентом этой Юрисдикции, за исключением филиалов данной Организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Юрисдикции; и (ii) любой филиал Организации финансового рынка, не являющейся резидентом этой Юрисдикции, если такой филиал расположен на территории Юрисдикции;
d) термин "Подотчетная организация финансового рынка" обозначает любую Организацию финансового рынка Юрисдикции, не являющуюся Неподотчетной организацией финансового рынка;
e) термин "Подотчетный счет" обозначает Финансовый счет, ведущийся Подотчетной организацией финансового рынка, который после проведения соответствующих процедур due diligence в соответствии с Единым стандартом отчетности был идентифицирован в качестве счета, который находится во владении одного лица или более, являющихся Подотчетными лицами в отношении другой Юрисдикции, или финансовый счет, ведущийся Пассивной нефинансовой организацией, у которой имеется одно Контролирующее лицо или более, являющихся в отношении другой Юрисдикции Подотчетными лицами;
f) термин "Единый стандарт отчетности" обозначает стандарт для автоматического обмена информацией в отношении финансовых счетов по налоговым делам (который включает в себя Комментарии), разработанный OECD совместно со странами Большой двадцатки;
g) термин "Секретариат координирующего органа" обозначает Секретариат OECD, который в соответствии с [параграфом 3 Статьи 24](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-24#p100188) Конвенции оказывает поддержку координирующему органу, состоящему из представителей компетентных органов Сторон [Конвенции](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-1);
h) термин "Действующее соглашение" означает в отношении любых двух Компетентных органов, что оба Компетентных органа выразили свое намерение обмениваться друг с другом информацией на автоматической основе и отвечают остальным условиям, установленным в [подпараграфе 2.1 Раздела 7](#p100186). Компетентные органы, в отношении которых действует настоящее Соглашение, перечислены в [Приложении E](#p100209).
2. Любой термин, написанный с заглавной буквы, не определенный в настоящем Соглашении другим образом, будет иметь то значение, которое он имеет на настоящее время в соответствии с законодательством Юрисдикции, которая применяет у себя Соглашение, при условии, что такое значение будет соответствовать значению, содержащемуся в Едином стандарте отчетности. Любой термин, не определенный в настоящем Соглашении или в Едином стандарте отчетности другим образом, будет иметь то значение, которое он имеет на настоящее время в соответствии с законодательством Юрисдикции, которая применяет у себя Соглашение, а также любое значение, предусмотренное в соответствии с налоговым законодательством указанной Юрисдикции, которое имеет преимущественную силу перед значением, придаваемом данному термину в соответствии с другими законодательными актами указанной Юрисдикции, за исключением случаев, когда исходя из контекста у термина будет другое значение либо если Компетентные органы согласятся на использование общепринятого значения (как это разрешено внутренним законодательством данной страны).
**Раздел 2**
**Обмен информацией, касающейся Подотчетных счетов**
1.1. В соответствии с положениями [Статей 6](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-6#p100076) и [22](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-22#p100172) Конвенции, а также при условии соблюдения применимых правил в отношении представления отчетности и проведения соответствующих процедур due diligence, проводимых в соответствии с положениями Единого стандарта отчетности, каждый Компетентный орган будет ежегодно на автоматической основе обмениваться с другими Компетентными органами, в отношении которых действует данное Соглашение, информацией, полученной в соответствии с указанными правилами и определенной в [параграфе 2](#p100147).
1.2. Несмотря на положения предыдущего [параграфа,](#p100145) Компетентные органы Юрисдикций, перечисленные в [Приложении A](#p100197), будут направлять информацию, указанную в [параграфе 2](#p100147), но не будут получать ее. Компетентные органы Юрисдикций, не перечисленные в [Приложении A](#p100197), будут во всех случаях получать информацию, указанную в [параграфе 2](#p100147). Компетентные органы не будут направлять такую информацию Компетентным органам Юрисдикций, перечисленным в [Приложении A](#p100197).
2. Информация, подлежащая обмену в отношении каждого Подотчетного счета другой Юрисдикции:
a) имя, адрес, Налоговый идентификационный номер(-а) (TIN(s)), дата и место рождения (для физических лиц) каждого Подотчетного лица, являющегося в отношении данного счета Владельцем счета, а в отношении любого Юридического лица, являющегося Владельцем счета, которое после проведения соответствующих процедур due diligence в соответствии с Единым стандартом отчетности было идентифицировано как имеющее одно или более Контролирующих лиц, являющихся Подотчетными лицами, следует указать наименование, адрес, TIN(s) Юридического лица, а также имя, адрес, TIN(s), дату и место рождения каждого Подотчетного лица;
b) номер счета (или функциональный эквивалент в случае отсутствия номера счета);
c) наименование и идентификационный номер (если имеется) Подотчетной организации финансового рынка;
d) остаток денежных средств на счете или стоимость счета (в том числе, в случае Накопительного страхового договора или Договора об аннуитете, Денежная стоимость или выкупная стоимость) по состоянию на конец соответствующего календарного года или другого соответствующего отчетного периода или, в случае если в течение указанного года или периода счет был закрыт, сумма, находящаяся на счете на момент закрытия счета;
e) по любым Счетам депо:
(1) общая сумма процентов брутто, общая сумма дивидендов брутто, а также общая сумма брутто иного дохода, полученного в отношении активов, хранящихся на счете, в каждом отдельном случае, уплачиваемая или зачисляемая на счет (или в отношении счета) в течение календарного года или другого соответствующего отчетного периода; и
(2) общая валовая сумма от продажи или погашения Финансовых активов, выплаченных или зачисленных на счет в течение календарного года или другого соответствующего отчетного периода, в отношении которого Подотчетная организация финансового рынка действовала в качестве кастодиального депозитария, брокера, номинального владельца или иным образом в качестве Владельца счета;
f) по любым Депозитным счетам: общая сумма процентов брутто, уплаченных или зачисленных на счет в течение календарного года или другого соответствующего отчетного периода; и
g) по любым счетам, не описанным в [подпараграфе 2(e)](#p100152) или [(f)](#p100155): общая сумма брутто, уплаченная или зачисленная Владельцу счета в отношении счета в течение календарного года или другого соответствующего отчетного периода, по отношению к которому Подотчетная организация финансового рынка является лицом, принявшим на себя обязательство, или должником, включая общую сумму любых выплат по погашению задолженности, произведенных Владельцу счета в течение календарного года или другого соответствующего отчетного периода.
**Раздел 3**
**Сроки и способ обмена информацией**
1. В целях обмена информацией, как указано в [Разделе 2](#p100143), сумма и характеристика платежей, произведенных в отношении Подотчетного счета, могут быть определены в соответствии с налоговым законодательством Юрисдикции, осуществляющей обмен информацией.
2. В целях обмена информацией, как указано в [Разделе 2](#p100143), в информации, подлежащей обмену, должна быть указана валюта, в которой была выражена любая соответствующая сумма.
3. В отношении [параграфа 2 Раздела 2](#p100147), с соблюдением уведомительной процедуры, установленной в [Разделе 7](#p100176), в том числе с соблюдением указанных в нем дат, обмен информацией будет производиться начиная с тех лет, которые указаны в [Приложении F](#p100212), в течение девяти месяцев с конца календарного года, к которому относится данная информация. Несмотря на положения, содержащиеся в предложении выше, требование об обмене информацией будет применяться в отношении календарного года только в том случае, если настоящее Соглашение действует в отношении обоих Компетентных органов, и также при условии, что в их соответствующих Юрисдикциях действует законодательство, в соответствии с которым в отношении данного календарного года будет требоваться предоставление информации в объеме, соответствующем предусмотренному [Разделом 2](#p100143), а также будут предусмотрены процедуры предоставления информации и проведения due diligence, содержащиеся в Едином стандарте отчетности.
4. [удалено]
5. Компетентные органы будут производить автоматический обмен информацией, указанной в [Разделе 2](#p100143), по схеме единого стандарта отчетности на Расширяемом языке разметки текста.
6. Компетентные органы будут работать в направлении разработки и согласования одного или более методов передачи данных, в том числе согласуют стандарты криптографического преобразования текста, которые будут указаны ими в [Приложении B](#p100200), ставя перед собой целью максимизацию стандартизации и минимизацию сложностей и расходов.
**Раздел 4**
**Сотрудничество по вопросам соблюдения установленных**
**требований и правоприменения**
Компетентный орган должен уведомить другой Компетентный орган, в случае если у первого Компетентного органа возникли основания полагать, что ошибка может привести к неправильному или неполному предоставлению информации, или же имеется факт несоблюдения Подотчетной организацией финансового рынка применимых требований в отношении предоставления информации или процедур проведения due diligence в соответствии с Единым стандартом отчетности. Получивший вышеуказанное уведомление Компетентный орган должен принять все необходимые меры, предусмотренные внутренним законодательством, для устранения ошибок или несоблюдения требований, указанных в уведомлении.
**Раздел 5**
**Конфиденциальность и защита данных**
1. На всю информацию, подлежащую обмену, распространяются правила конфиденциальности, а также иные меры по защите данных, предусмотренные в [Конвенции](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-1), в том числе положения, ограничивающие использование обмениваемой информации, в той степени, в которой это необходимо для обеспечения должного уровня защиты персональных данных, в соответствии с мерами по защите данных, которые могут быть указаны Компетентным органом, предоставляющим информацию, в соответствии с внутренним законодательством, и которые будут перечислены в [Приложении C](#p100203).
2. Компетентный орган обязан немедленно уведомить Секретариат координирующего органа в отношении любого нарушения требований конфиденциальности или отсутствия результатов применения мер по защите данных, а также о любых санкциях и мерах по устранению указанных недостатков, примененных впоследствии. Секретариат координирующего органа обязан уведомить все Компетентные органы, в отношении которых действует Соглашение с первым указанным выше Компетентным органом.
**Раздел 6**
**Консультации и изменения**
1. В случае возникновения каких-либо сложностей при имплементации или толковании настоящего Соглашения Компетентный орган может запросить о проведении консультаций с одним Компетентным органом или более для разработки надлежащих мер по обеспечению выполнения настоящего Соглашения. Компетентный орган, запросивший о проведении консультаций, обязан должным образом обеспечить, чтобы Секретариат координирующего органа был уведомлен о любых мерах, которые были разработаны, а Секретариат координирующего органа должен уведомить все Компетентные органы, включая те, которые не принимали участия в консультациях, о любых мерах, которые были разработаны.
2. При наличии консенсуса в настоящее Соглашение могут быть внесены изменения путем подписания письменного соглашения всеми Компетентными органами, в отношении которых действует настоящее Соглашение. Если иное не будет согласовано сторонами, данные изменения вступят в силу в первый день месяца, следующего за истечением периода сроком в один месяц после даты последнего подписания указанного письменного соглашения.
**Раздел 7**
**Срок действия Соглашения**
1. Компетентный орган обязан направить уведомление в Секретариат координирующего органа при подписании настоящего Соглашения или как можно быстрее после того, как в его Юрисдикции будет принято все необходимое законодательство для имплементации положений Единого стандарта отчетности:
a) о том, что в его Юрисдикции принято все необходимое законодательство для имплементации положений Единого стандарта отчетности с указанием соответствующих дат вступления в силу в отношении Ранее открытых счетов, Новых счетов, а также в отношении применения или завершения процедур по предоставлению информацию и проведению due diligence;
b) подтверждающее, что данная Юрисдикция подлежит включению в перечень, содержащийся в [Приложении A](#p100197);
c) содержащее указание одного или более методов передачи данных, в том числе с криптографическим преобразованием текста [(Приложение B)](#p100200);
d) содержащее указание защитных мер, если это применимо, касающихся защиты персональных данных [(Приложение C)](#p100203);
e) о том, что приняты надлежащие меры для обеспечения требуемого уровня конфиденциальности, а также соблюдаются стандарты защиты данных с приложением заполненной анкеты по вопросам конфиденциальности и защиты данных, содержащейся в [Приложении D](#p100206); и
f) перечень Юрисдикций Компетентных органов, в отношении которых после завершения национальных законодательных процедур (если это применимо) планируется ввести в действие настоящее Соглашение.
Компетентный орган обязан незамедлительно уведомить Секретариат координирующего органа о любых последующих изменениях, которые должны быть внесены в вышеуказанные [Приложения](#p100197).
2.1. Настоящее Соглашение вступит в силу между двумя Компетентными органами в более позднюю из следующих дат: (i) в день, когда второй из обоих Компетентных органов представил в Секретариат координирующего органа уведомление в соответствии с [параграфом 1](#p100178), в том числе список Юрисдикций Компетентного органа в соответствии с [подпараграфом 1(f)](#p100184), и, если это применимо, (ii) в день, когда между обеими Юрисдикциями [Конвенция](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-1) вступила в силу.
2.2. Секретариат координирующего органа будет вести перечень Компетентных органов, подписавших настоящее Соглашение, между которыми действует настоящее Соглашение, подлежащий публикации на веб-сайте OECD [(Приложение E)](#p100209).
2.3. Секретариат координирующего органа опубликует на веб-сайте OECD информацию, предоставленную Компетентными органами в соответствии с [подпараграфами 1(a)](#p100179) и [(b)](#p100180). Информация, предоставленная в соответствии с [подпараграфами 1(c)](#p100181) - [(f)](#p100184), будет предоставлена в распоряжении другим подписантам по письменному запросу, сделанному в Секретариат координирующего органа.
3. Компетентный орган может приостановить обмен информацией по настоящему Соглашению, направив письменное уведомление другому Компетентному органу о том, что им было установлено, что в настоящее время или в прошлом имело место существенное нарушение настоящего Соглашения со стороны второго из указанных Компетентных органов. Указанная приостановка обмена информацией вступает в силу немедленно. Для целей настоящего параграфа существенное нарушение включает в себя нарушение положений настоящего Соглашения и [Конвенции](https://bukva.ai/docs/konventsiya-108-se-sovet-evropy/statya-1) о конфиденциальности и защите данных, непредставление Компетентным органом своевременной или надлежащей информации в соответствии с требованиями настоящего Соглашения или определение статуса Юридических лиц или счетов как Неподотчетных организаций финансового рынка и Исключенных счетов способом, подрывающим цели Единого стандарта отчетности, но не ограничивается ими.
4. Компетентный орган вправе прекратить свое участие в настоящем Соглашении или в отношениях с конкретным Компетентным органом, направив в Секретариат координирующего органа письменное уведомление о прекращении. Указанное прекращение участия вступает в силу в первый день месяца, следующего за истечением периода 12 месяцев с даты направления уведомления о прекращении. В случае прекращения участия вся информация, ранее полученная по настоящему Соглашению, будет оставаться конфиденциальной, и на нее будут распространять свое действие условия [Конвенции](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-1).
**Раздел 8**
**Секретариат координирующего органа**
1. Если настоящим Соглашением не предусмотрено иное, Секретариат координирующего органа должен известить все Компетентные органы обо всех уведомлениях, которые были им получены по настоящему Соглашению, а также направить уведомление всем подписантам настоящего Соглашения в случае подписания настоящего Соглашения новым Компетентным органом.
2. Все подписанты настоящего Соглашения будут ежегодно на равной основе делить между собой расходы по администрированию настоящего Соглашения Секретариатом координирующего органа. Несмотря на положение, содержащееся в предыдущем предложении, в соответствии со Статьей X Правил процедуры Координирующего органа [Конвенции](https://bukva.ai/docs/konventsiya-127-3/statya-1) страны, соответствующие определенным критериям, будут освобождены от распределения расходов.
Совершено на [английском](#p100001) и французском языках, оба текста являются одинаково аутентичными.
ЮРИСДИКЦИЙ, НЕ ПРИМЕНЯЮЩИХ ПРИНЦИП ДЕЙСТВИЯ
**НА ОСНОВЕ ВЗАИМНОСТИ**
[Будет завершено]
**МЕТОДЫ ПЕРЕДАЧИ ДАННЫХ**
[Будет завершено]
**УСТАНОВЛЕННЫЕ МЕРЫ ЗАЩИТЫ ДАННЫХ**
[Будет завершено]
**АНКЕТА О КОНФИДЕНЦИАЛЬНОСТИ**
**[Будет завершено]**
КОМПЕТЕНТНЫЕ ОРГАНЫ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ ДЕЙСТВУЕТ
**НАСТОЯЩЕЕ СОГЛАШЕНИЕ**
**[Будет завершено]**
Приложение F
ПЛАНИРУЕМЫЕ ДАТЫ ДЛЯ ОБМЕНА ИНФОРМАЦИЕЙ В ОТНОШЕНИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
| Счета | Предположительно будут определены как: | Предполагаемые даты для обмена информацией: |
| Новые счета | Финансовый счет, ведущийся Подотчетной организацией финансового рынка, открытый 1 января 2017 г. или до указанной даты | Сентябрь 2018 г. |
| | Счета с высокой стоимостью, владельцами которых являются физические лица | Счета с низкой стоимостью, владельцами которых являются физические лица | Счета Юридических лиц |
| Ранее открытые счета | Финансовый счет, ведущийся Подотчетной организацией финансового рынка, по состоянию на 31 декабря 2016 г. | Сентябрь 2018 г. | Сентябрь 2018 г. или Сентябрь 2019 г. в зависимости от того, когда счет был идентифицирован в качестве подотчетного | Сентябрь 2018 г. или Сентябрь 2019 г. в зависимости от того, когда счет был идентифицирован в качестве подотчетного |
MULTILATERAL COMPETENT
**AUTHORITY AGREEMENT ON AUTOMATIC**
**EXCHANGE OF FINANCIAL ACCOUNT INFORMATION**
(29.X.2014)
Whereas, the jurisdictions of the signatories to the Multilateral Competent Authority Agreement on Automatic Exchange of Financial Account Information (the "Agreement") are Parties of, or territories covered by, the Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters or the Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters as amended by the Protocol amending the Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters (the "Convention") or have signed or expressed their intention to sign the Convention and acknowledge that the Convention must be in force and in effect in relation to them before the first exchange of financial account information takes place;
Whereas, the jurisdictions intend to improve international tax compliance by further building on their relationship with respect to mutual assistance in tax matters;
Whereas, the Common Reporting Standard was developed by the OECD, with G20 countries, to tackle tax avoidance and evasion and improve tax compliance;
Whereas, a country that has signed or expressed its intention to sign the Convention will only become a Jurisdiction as defined in Section 1 of this Agreement once it has become a Party to the Convention;
Whereas, the laws of the respective Jurisdictions require or are expected to require financial institutions to report information regarding certain accounts and follow related due diligence procedures, consistent with the scope of exchange contemplated by Section 2 of this Agreement and the reporting and due diligence procedures set out in the Common Reporting Standard;
Whereas, it is expected that the laws of the Jurisdictions would be amended from time to time to reflect updates to the Common Reporting Standard and once such changes are enacted by a Jurisdiction the definition of Common Reporting Standard would be deemed to refer to the updated version in respect of that Jurisdiction;
Whereas, Chapter III of the Convention authorises the exchange of information for tax purposes, including the exchange of information on an automatic basis, and allows the competent authorities of the Jurisdictions to agree the scope and modalities of such automatic exchanges;
Whereas, Article 6 of the Convention provides that two or more Parties can mutually agree to exchange information automatically, the exchange of the information will be on a bilateral basis between the Competent Authorities;
Whereas, the Jurisdictions have, or are expected to have, in place by the time the first exchange takes place (i) appropriate safeguards to ensure that the information received pursuant to this Agreement remains confidential and is used solely for the purposes set out in the Convention, and (ii) the infrastructure for an effective exchange relationship (including established processes for ensuring timely, accurate, and confidential information exchanges, effective and reliable communications, and capabilities to promptly resolve questions and concerns about exchanges or requests for exchanges and to administer the provisions of Section 4 of this Agreement);
Whereas, the Competent Authorities of the jurisdictions intend to conclude an agreement to improve international tax compliance based on automatic exchange pursuant to the Convention, without prejudice to national legislative procedures (if any), respecting EU law (if applicable), and subject to the confidentiality and other protections provided for in the Convention, including the provisions limiting the use of the information exchanged thereunder;
**Now, therefore, the Competent Authorities have agreed as follows:**
**Section 1**
Definitions
1. For the purposes of this Agreement, the following terms have the following meanings:
a) the term "Jurisdiction" means a country or a territory in respect of which the Convention is in force and is in effect, either through signature and ratification in accordance with Article 28, or through territorial extension in accordance with Article 29, and which is a signatory to this Agreement;
b) the term "Competent Authority" means, for each respective Jurisdiction, the persons and authorities listed in Annex B of the Convention;
c) the term "Jurisdiction Financial Institution" means, for each respective Jurisdiction, (i) any Financial Institution that is resident in the Jurisdiction, but excludes any branch of that Financial Institution that is located outside the Jurisdiction, and (ii) any branch of a Financial Institution that is not resident in the Jurisdiction, if that branch is located in the Jurisdiction;
d) the term "Reporting Financial Institution" means any Jurisdiction Financial Institution that is not a Non-Reporting Financial Institution;
e) the term "Reportable Account" means a Financial Account that is maintained by a Reporting Financial Institution and that, pursuant to due diligence procedures consistent with the Common Reporting Standard, has been identified as an account that is held by one or more persons that are Reportable Persons with respect to another Jurisdiction or by a Passive Non-Financial Entity with one or more Controlling Persons that are Reportable Persons with respect to another Jurisdiction,
f) the term "Common Reporting Standard" means the standard for automatic exchange of financial account information in tax matters (which includes the Commentaries), developed by the OECD, with G20 countries;
g) the term "Co-ordinating Body Secretariat" means the OECD Secretariat that, pursuant to paragraph 3 of Article 24 of the Convention, provides support to the co-ordinating body that is composed of representatives of the competent authorities of the Parties to the Convention;
h) the term "Agreement in effect" means, in respect of any two Competent Authorities, that both Competent Authorities have indicated their intention to automatically exchange information with each other and have satisfied the other conditions set out in subparagraph 2.1. of Section 7. The Competent Authorities for which this Agreement is in effect are listed in Annex E.
2. Any capitalised term not otherwise defined in this Agreement will have the meaning that it has at that time under the law of the Jurisdiction applying the Agreement, such meaning being consistent with the meaning set forth in the Common Reporting Standard. Any term not otherwise defined in this Agreement or in the Common Reporting Standard will, unless the context otherwise requires or the Competent Authorities agree to a common meaning (as permitted by domestic law), have the meaning that it has at that time under the law of the Jurisdiction applying this Agreement, any meaning under the applicable tax laws of that Jurisdiction prevailing over a meaning given to the term under other laws of that Jurisdiction.
**Section 2**
**Exchange of Information with Respect to Reportable Accounts**
1.1. Pursuant to the provisions of Articles 6 and 22 of the Convention and subject to the applicable reporting and due diligence rules consistent with the Common Reporting Standard, each Competent Authority will annually exchange with the other Competent Authorities, with respect to which it has this Agreement in effect, on an automatic basis the information obtained pursuant to such rules and specified in paragraph 2.
1.2. Notwithstanding the previous paragraph, the Competent Authorities of the Jurisdictions listed in Annex A will send, but not receive, the information specified in paragraph 2. Competent Authorities of Jurisdictions not listed in Annex A will always receive the information specified in paragraph 2. Competent Authorities will not send such information to Competent Authorities of the Jurisdictions listed in Annex A.
2. The information to be exchanged is, with respect to each Reportable Account of another Jurisdiction:
a) the name, address, TIN(s) and date and place of birth (in the case of an individual) of each Reportable Person that is an Account Holder of the account and, in the case of any Entity that is an Account Holder and that, after application of due diligence procedures consistent with the Common Reporting Standard, is identified as having one or more Controlling Persons that is a Reportable Person, the name, address, and TIN(s) of the Entity and the name, address, TIN(s) and date and place of birth of each Reportable Person;
b) the account number (or functional equivalent in the absence of an account number);
c) the name and identifying number (if any) of the Reporting Financial Institution;
d) the account balance or value (including, in the case of a Cash Value Insurance Contract or Annuity Contract, the Cash Value or surrender value) as of the end of the relevant calendar year or other appropriate reporting period or, if the account was closed during such year or period, the closure of the account;
**e) in the case of any Custodial Account:**
**(1) the total gross amount of interest, the total gross amount of dividends, and the total gross amount of other income generated with respect to the assets held in the account, in each case paid or credited to the account (or with respect to the account) during the calendar year or other appropriate reporting period; and**
**(2) the total gross proceeds from the sale or redemption of Financial Assets paid or credited to the account during the calendar year or other appropriate reporting period with respect to which the Reporting Financial Institution acted as a custodian, broker, nominee, or otherwise as an agent for the Account Holder;**
f) in the case of any Depository Account, the total gross amount of interest paid or credited to the account during the calendar year or other appropriate reporting period; and
g) in the case of any account not described in subparagraph 2(e) or (f), the total gross amount paid or credited to the Account Holder with respect to the account during the calendar year or other appropriate reporting period with respect to which the Reporting Financial Institution is the obligor or debtor, including the aggregate amount of any redemption payments made to the Account Holder during the calendar year or other appropriate reporting period.
**Section 3**
**Time and Manner of Exchange of Information**
1. For the purposes of the exchange of information in Section 2, the amount and characterisation of payments made with respect to a Reportable Account may be determined in accordance with the principles of the tax laws of the Jurisdiction exchanging the information.
2. For the purposes of the exchange of information in Section 2, the information exchanged will identify the currency in which each relevant amount is denominated.
3. With respect to paragraph 2 of Section 2, and subject to the notification procedure set out in Section 7, including the dates specified therein, information is to be exchanged commencing from the years specified in Annex F within nine months after the end of the calendar year to which the information relates. Notwithstanding the foregoing sentence, information is only required to be exchanged with respect to a calendar year if both Competent Authorities have this Agreement in effect and their respective Jurisdictions have in effect legislation that requires reporting with respect to such calendar year that is consistent with the scope of exchange provided for in Section 2 and the reporting and due diligence procedures contained in the Common Reporting Standard.
**4. [deleted]**
**5. The Competent Authorities will automatically exchange the information described in Section 2 in the common reporting standard schema in Extensible Markup Language.**
**6. The Competent Authorities will work towards and agree on one or more methods for data transmission including encryption standards with a view to maximising standardisation and minimising complexities and costs and will specify those in Annex B.**
Section 4
Collaboration on Compliance and Enforcement
A Competent Authority will notify the other Competent Authority when the first-mentioned Competent Authority has reason to believe that an error may have led to incorrect or incomplete information reporting or there is non-compliance by a Reporting Financial Institution with the applicable reporting requirements and due diligence procedures consistent with the Common Reporting Standard. The notified Competent Authority will take all appropriate measures available under its domestic law to address the errors or non-compliance described in the notice.
**Section 5**
Confidentiality and Data Safeguards
1. All information exchanged is subject to the confidentiality rules and other safeguards provided for in the Convention, including the provisions limiting the use of the information exchanged and, to the extent needed to ensure the necessary level of protection of personal data, in accordance with the safeguards which may be specified by the supplying Competent Authority as required under its domestic law and listed in Annex C.
2. A Competent Authority will notify the Co-ordinating Body Secretariat immediately regarding any breach of confidentiality or failure of safeguards and any sanctions and remedial actions consequently imposed. The Co-ordinating Body Secretariat will notify all Competent Authorities with respect to which this is an Agreement in effect with the first mentioned Competent Authority.
Section 6
Consultations and Amendments
1. If any difficulties in the implementation or interpretation of this Agreement arise, a Competent Authority may request consultations with one or more of the Competent Authorities to develop appropriate measures to ensure that this Agreement is fulfilled. The Competent Authority that requested the consultations shall ensure, as appropriate, that the Co-ordinating Body Secretariat is notified of any measures that were developed and the Co-ordinating Body Secretariat will notify all Competent Authorities, even those that did not participate in the consultations, of any measures that were developed.
2. This Agreement may be amended by consensus by written agreement of all of the Competent Authorities that have the Agreement in effect. Unless otherwise agreed upon, such an amendment is effective on the first day of the month following the expiration of a period of one month after the date of the last signature of such written agreement.
Section 7
Term of Agreement
**1. A Competent Authority must provide, at the time of signature of this Agreement or as soon as possible after its Jurisdiction has the necessary laws in place to implement the Common Reporting Standard, a notification to the Coordinating Body Secretariat:**
**a) that its Jurisdiction has the necessary laws in place to implement the Common Reporting Standard and specifying the relevant effective dates with respect to Preexisting Accounts, New Accounts, and the application or completion of the reporting and due diligence procedures;**
b) confirming whether the Jurisdiction is to be listed in Annex A;
c) specifying one or more methods for data transmission including encryption (Annex B);
d) specifying safeguards, if any, for the protection of personal data (Annex C);
e) that it has in place adequate measures to ensure the required confidentiality and data safeguards standards are met and attaching the completed confidentiality and data safeguard questionnaire, to be included in Annex D; and
f) a list of the Jurisdictions of the Competent Authorities with respect to which it intends to have this Agreement in effect, following national legislative procedures (if any).
Competent Authorities must notify the Co-ordinating Body Secretariat, promptly, of any subsequent change to be made to the above-mentioned Annexes.
2.1. This Agreement will come into effect between two Competent Authorities on the later of the following dates: (i) the date on which the second of the two Competent Authorities has provided notification to the Co-ordinating Body Secretariat under paragraph 1, including listing the other Competent Authority's Jurisdiction pursuant to subparagraph 1(f), and, if applicable, (ii) the date on which the Convention has entered into force and is in effect for both Jurisdictions.
2.2. The Co-ordinating Body Secretariat will maintain a list that will be published on the OECD website of the Competent Authorities that have signed the Agreement and between which Competent Authorities this is an Agreement in effect (Annex E).
2.3. The Co-ordinating Body Secretariat will publish on the OECD website the information provided by Competent Authorities pursuant to subparagraphs 1(a) and (b). The information provided pursuant to subparagraphs 1(c) through (f) will be made available to other signatories upon request in writing to the Coordinating Body Secretariat.
3. A Competent Authority may suspend the exchange of information under this Agreement by giving notice in writing to another Competent Authority that it has determined that there is or has been significant non-compliance by the second-mentioned Competent Authority with this Agreement. Such suspension will have immediate effect. For the purposes of this paragraph, significant non-compliance includes, but is not limited to, non-compliance with the confidentiality and data safeguard provisions of this Agreement and the Convention, a failure by the Competent Authority to provide timely or adequate information as required under this Agreement or defining the status of Entities or accounts as Non-Reporting Financial Institutions and Excluded Accounts in a manner that frustrates the purposes of the Common Reporting Standard.
4.
A Competent Authority may terminate its participation in this Agreement, or with respect to a particular Competent Authority, by giving notice of termination in writing to the Coordinating Body Secretariat. Such termination will become effective on the first day of the month following the expiration of a period of 12 months after the date of the notice of termination. In the event of termination, all information previously received under this Agreement will remain confidential and subject to the terms of the Convention.
**Section 8**
Co-ordinating Body Secretariat
1. Unless otherwise provided for in the Agreement, the Co-ordinating Body Secretariat will notify all Competent Authorities of any notifications that it has received under this Agreement and will provide a notice to all signatories of the Agreement when a new Competent Authority signs the Agreement.
2. All signatories to the Agreement will share equally, on an annual basis, the costs for the administration of the Agreement by the Co-ordinating Body Secretariat. Notwithstanding the previous sentence, qualifying countries will be exempt from sharing the costs in accordance with Article X of the Rules of Procedure of the Co-ordinating Body of the Convention.
Done in English and French, both texts being equally authentic.
Annex A
**LIST**
OF NON-RECIPROCAL JURISDICTIONS
[To be completed]
TRANSMISSION METHODS
**[To be completed]**
Annex C
SPECIFIED DATA SAFEGUARDS
Annex D
**CONFIDENTIALITY QUESTIONNAIRE**
[To be completed]
COMPETENT AUTHORITIES FOR WHICH THIS
**IS AN AGREEMENT IN EFFECT**
**[To be completed]**
INTENDED EXCHANGE DATES OF THE RUSSIAN FEDERATION
| Accounts | Intended to be defined as | Intended dates to exchange information by |
| New Accounts | A Financial Account maintained by a Reporting Financial Institution opened on or after 1 January 2017. | September 2018 |
| | Individual High-Value Accounts | Individual Low-Value Accounts | Entity Accounts |
| Preexisting Accounts | A Financial Account maintained by a Reporting Financial Institution as of 31 December 2016. | September 2018 | September 2018 or September 2019, depending on when identified as reportable | September 2018 or September 2019, depending on when identified as reportable |
---