внешнего контроля качества работы
аудиторских организаций, проводящих
обязательный аудит бухгалтерской
(финансовой) отчетности организаций,
указанных в части 3 статьи 5 Федерального
закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ
Об аудиторской деятельности"
КРИТЕРИИ
ОЦЕНКИ РИСКОВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ОТБОРЕ АУДИТОРСКИХ
ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕЛЯХ ФОРМИРОВАНИЯ ПЛАНА ЦЕНТРАЛЬНОГО
АППАРАТА (ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО ОРГАНА) ФЕДЕРАЛЬНОГО
| N п/п | Наименование критерия | Значение критерия |
| 1 | Непрохождение аудиторской организацией внешнего контроля качества работы со стороны уполномоченного федерального органа по контролю и надзору в течение трех лет, начиная с календарного года, следующего за годом внесения сведений об аудиторской организации в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций | 0,5 |
| 2 | Непрохождение аудиторской организацией внешнего контроля качества работы со стороны саморегулируемой организации аудиторов за последние пять лет | 0,3 |
| 3 | Наличие жалоб и обращений в Федеральное казначейство о нарушениях аудиторской организацией действующего законодательства Российской Федерации, в том числе в сфере противодействия коррупции, отмывания доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, поступившей от правоохранительных и иных государственных органов | 0,5 |
| 4 | Наличие информации о воспрепятствовании законной деятельности должностного лица Федерального казначейства (его территориального органа) на осуществление ВККР АО | 0,5 |
| 5 | Наличие информации о непредставлении, несвоевременном представлении сведений или предоставлении недостоверных сведений в Федеральное казначейство (его территориальный орган) | 0,4 |
| 6 | Наличие информации о неисполнении предписания Федерального казначейства (его территориального органа) | 0,7 |
| 7 | Уклонение от прохождения внешнего контроля качества работы аудиторской организации | 1 |
| 8 | Ненаправление в уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору уведомления о начале оказания услуг по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона "Об аудиторской деятельности" (с момента вступления в силу положений части 2 статьи 10.1. Федерального закона "Об аудиторской деятельности") | 0,7 |
| 9 | Наличие лицензии на работу со сведениями, составляющими государственную тайну | 0,3 |
| 10 | Наличие нарушений по результатам ранее проведенного внешнего контроля качества работы аудиторской организации | 0,3 |
| 11 | Примененные ранее меры воздействия | Предупреждение - 0,1 |
| Предписание - 0,2 |
| Приостановление деятельности - 0,3 |
| 12 | Наличие сведений о проведении аудиторской организацией обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций | 0,3 |
| 13 | Наличие сведений о проведении аудиторской организацией обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций | 0,3 |
| 14 | Наличие сведений о проведении аудиторской организацией обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов | 0,3 |
| 15 | Наличие сведений о проведении аудиторской организацией обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности государственных корпораций, государственных компаний, публично-правовых компаний | 0,2 |
| 16 | Наличие сведений о проведении аудиторской организацией обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25% | 0,2 |
| 17 | Наличие информации об отзыве лицензии у общественно значимого хозяйствующего субъекта, признании несостоятельным (банкротом) после осуществления обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности | 0,5 |
| 18 | Наличие сведений, порочащих безупречную деловую репутацию аудиторской организации | 0,3 |
| 19 | Наличие признаков нарушения независимости аудиторской организацией | 0,3 |
| 20 | Наличие у аудиторской организации признаков конфликта интересов или создающих угрозу возникновения такого конфликта | 0,3 |
| 21 | Наличие фактов выдачи аудиторской организацией аудиторского заключения, признанного впоследствии судом заведомо ложным | 0,7 |
| 22 | Наличие информации об осуществлении аудиторской организацией какой-либо иной предпринимательской деятельности, кроме проведения аудита и оказания услуг, предусмотренных Федеральным законом "Об аудиторской деятельности" | 0,5 |
| 23 | Наличие информации о несоблюдении аудиторской организацией требований Федерального закона "Об аудиторской деятельности" по хранению документации при проведении аудита и оказанию прочих связанных с аудиторской деятельностью услуг | 0,7 |
| 24 | Наличие в составе учредителей (участников) аудиторской организации физических лиц - нерезидентов Российской Федерации, юридических лиц, зарегистрированных за пределами Российской Федерации | 0,5 |
| 25 | Наличие у бенефициарных владельцев и лиц, контролирующих деятельность аудиторской организации, сведений о неснятой (непогашенной) судимости по экономическим преступлениям | 0,5 |
| 26 | Меры воздействия, примененные к аудиторским организациям, бенефициарными владельцами и/или лицами, контролирующими деятельность которых, являются сотрудники данной аудиторской организации | Предупреждение - 0,1 |
| Предписание - 0,2 |
| Приостановление деятельности - 0,3 |
| Исключение - 0,4 |
| 27 | Наличие факта подписания аудитором, являющимся сотрудником данной аудиторской организации, аудиторского заключения, выданного иной аудиторской организацией, признанного впоследствии судом заведомо ложным | 0,1 |
| 28 | Наличие сведений о выявленных нарушениях в системе контроля качества услуг в проверенной ранее аудиторской организации, являющейся членом одной сети с данной аудиторской организацией | 0,1 |