--- title: "\"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)\" от 31.07.1998 N 146-ФЗ" number: "146-ФЗ" issuer: "Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации" issued_on: 1998-07-31 redaction: 2026-10-01 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-12" --- # Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" по установлению налогов и сборов ### Глава 2. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ #### Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных органов субъектов Российской Федерации, представительных органов муниципальных образований, представительного органа федеральной территории "Сириус" по установлению налогов и сборов > *(в ред. Федеральных законов от 11.06.2021 [N 199-ФЗ](https://bukva.ai/docs/zakon-199-fz-2021/statya-1#p100022), от 08.08.2024 [N 259-ФЗ](https://bukva.ai/docs/zakon-259-fz-2024/statya-1#p100031))* > *(в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-95-fz-2004/statya-1#p100021) от 29.07.2004 N 95-ФЗ)* 1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. 2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено [пунктами 7](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-12#p59) и [8](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-12#p6438) настоящей статьи. > *(в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-415-fz-2023/statya-1#p100018) от 04.08.2023 N 415-ФЗ)* 3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и [пунктом 7](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-12#p59) настоящей статьи. > *(в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-199-fz-2021/statya-1#p100024) от 11.06.2021 N 199-ФЗ)* Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. > *(в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-199-fz-2021/statya-1#p100025) от 11.06.2021 N 199-ФЗ)* При установлении региональных налогов законодательными органами субъектов Российской Федерации определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом. > *(в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 [N 229-ФЗ](https://bukva.ai/docs/zakon-229-fz-2010/statya-1#p100018), от 08.08.2024 [N 259-ФЗ](https://bukva.ai/docs/zakon-259-fz-2024/statya-1#p100033))* Законодательными органами субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения. > *(в ред. Федеральных законов от 02.11.2013 [N 307-ФЗ](https://bukva.ai/docs/zakon-307-fz-2013/statya-1#p100009), от 08.08.2024 [N 259-ФЗ](https://bukva.ai/docs/zakon-259-fz-2024/statya-1#p100034))* Региональные налоги, обязательные к уплате в федеральной территории "Сириус", устанавливаются, вводятся в действие и прекращают действовать в указанной территории в соответствии с настоящим Кодексом. Представительным органом федеральной территории "Сириус" в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения. > *(абзац введен Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-199-fz-2021/statya-1#p100026) от 11.06.2021 N 199-ФЗ; в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-389-fz-2023/statya-1#p100045) от 31.07.2023 N 389-ФЗ)* 4. Местными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом и [пунктом 7](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-12#p59) настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и сборах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. > *(в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-199-fz-2021/statya-1#p100029) от 11.06.2021 N 199-ФЗ)* Местные налоги и сборы устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов), если иное не предусмотрено [пунктом 7](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-12#p59) настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений (межселенных территориях), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), муниципальных округов, городских округов (внутригородских районов) о налогах и сборах. > *(в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-374-fz-2020/statya-1#p100012) от 23.11.2020 N 374-ФЗ)* В городском округе с внутригородским делением полномочия представительных органов муниципальных образований по установлению, введению в действие и прекращению действия местных налогов на территориях внутригородских районов осуществляются представительными органами городского округа с внутригородским делением либо представительными органами соответствующих внутригородских районов согласно закону субъекта Российской Федерации о разграничении полномочий между органами местного самоуправления городского округа с внутригородским делением и органами местного самоуправления внутригородских районов. Местные налоги и сборы в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов Российской Федерации, если иное не предусмотрено [пунктом 7](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-12#p59) настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации. Местные налоги и сборы в федеральной территории "Сириус" устанавливаются настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах и обязательны к уплате в указанной территории, если иное не предусмотрено [пунктом 7](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-12#p59) настоящей статьи. Местные налоги и сборы вводятся в действие и прекращают действовать в федеральной территории "Сириус" в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" о местных налогах и сборах. > *(абзац введен Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-199-fz-2021/statya-1#p100030) от 11.06.2021 N 199-ФЗ)* При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительным органом федеральной территории "Сириус") определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены настоящим Кодексом. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются настоящим Кодексом. > *(в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-199-fz-2021/statya-1#p100032) от 11.06.2021 N 199-ФЗ)* Представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительным органом федеральной территории "Сириус") в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться особенности определения налоговой базы, налоговые льготы, основания и порядок их применения. > *(в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-199-fz-2021/statya-1#p100033) от 11.06.2021 N 199-ФЗ)* При установлении местных сборов представительными органами муниципальных образований (законодательными (представительными) органами государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительным органом федеральной территории "Сириус") определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, ставки сборов, а также могут устанавливаться льготы по уплате сборов, основания и порядок их применения. > *(в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-199-fz-2021/statya-1#p100034) от 11.06.2021 N 199-ФЗ)* > *(п. 4 в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-382-fz-2014/statya-1#p100011) от 29.11.2014 N 382-ФЗ)* 5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим Кодексом. 6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом. 7. Настоящим Кодексом устанавливаются [специальные налоговые режимы](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-18#p82), которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в [статье 13](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-13#p61) настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов. Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, указанных в [статьях 13](https://bukva.ai/docs/kodeks-146-fz/statya-13#p61) - 15 настоящего Кодекса. Законодательные органы субъектов Российской Федерации и представительные органы муниципальных образований в случаях, порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, вправе устанавливать по специальным налоговым режимам: > *(абзац введен Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-232-fz-2015/statya-1#p100009) от 13.07.2015 N 232-ФЗ; в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-259-fz-2024/statya-1#p100035) от 08.08.2024 N 259-ФЗ)* виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться соответствующий специальный налоговый режим; > *(абзац введен Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-232-fz-2015/statya-1#p100011) от 13.07.2015 N 232-ФЗ)* ограничения на переход на специальный налоговый режим и на применение специального налогового режима; > *(абзац введен Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-232-fz-2015/statya-1#p100012) от 13.07.2015 N 232-ФЗ)* налоговые ставки в зависимости от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности; > *(абзац введен Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-232-fz-2015/statya-1#p100013) от 13.07.2015 N 232-ФЗ)* особенности определения налоговой базы; > *(абзац введен Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-232-fz-2015/statya-1#p100014) от 13.07.2015 N 232-ФЗ)* налоговые льготы, а также основания и порядок их применения. > *(абзац введен Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-232-fz-2015/statya-1#p100015) от 13.07.2015 N 232-ФЗ)* 8. Налоги разового характера могут быть установлены федеральными [законами](https://bukva.ai/docs/zakon-414-fz-2023/statya-1), принятыми в соответствии с настоящим Кодексом. > *(п. 8 введен Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-415-fz-2023/statya-1#p100019) от 04.08.2023 N 415-ФЗ)*