| N п/п | Положения нормативных правовых актов | Содержание нарушений (недостатков) | Существенное нарушение | Грубое нарушение | |
| устранимое | неустранимое | ||||
| 1. Нарушения требований Федерального закона от 1 декабря 2007 г. N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях" (Федеральный закон N 315-ФЗ) | |||||
| 1.1. | пункт 1 части 2 статьи 7 Федерального закона N 315-ФЗ | Размещение на официальном Интернет-сайте саморегулируемой организации аудиторов неполного объема сведений о лицах, прекративших членство в саморегулируемой организации аудиторов | + | ||
| 1.2. | пункт 4 части 2 статьи 7 Федерального закона N 315-ФЗ | Неразмещение на официальном Интернет-сайте саморегулируемой организации аудиторов информации о решениях, принятых общим собранием членов саморегулируемой организации аудиторов | + | ||
| 1.3. | пункт 11 части 2 статьи 7 Федерального закона N 315-ФЗ | Неразмещение на официальном Интернет-сайте саморегулируемой организации аудиторов годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности саморегулируемой организации аудиторов и аудиторского заключения в отношении указанной отчетности | + | ||
| 1.4. | часть 4 статьи 7 Федерального закона N 315-ФЗ | Несоблюдение установленных сроков размещения на официальном Интернет-сайте саморегулируемой организации изменений, внесенных в документы и информацию, указанных в части 2 статьи 7 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" | + | ||
| 2. Нарушения требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Федерального закона N 307-ФЗ) | |||||
| 2.1. | пункт 1 части 8 статьи 10 Федерального закона N 307-ФЗ | Несоблюдение периодичности проведения плановых внешних проверок качества работы аудиторских организаций, проводящих обязательный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, указанных в части 3 статьи 5 Федерального закона N 307-ФЗ | + (менее 3-х случаев в проверяемом периоде) | + (3 и более случаев в проверяемом периоде) | |
| 2.2. | часть 9 статьи 11 Федерального закона N 307-ФЗ | Членство в саморегулируемой организации аудиторов аудиторов, которые не соблюдают требование, установленное частью 9 статьи 11 Федерального закона N 307-ФЗ в отношении прохождения ежегодного обучения по программам повышения квалификации | + (менее 3-х случаев в проверяемом периоде) | + (3 и более случаев в проверяемом периоде) | |
| 2.3. | пункт 2 части 7 статьи 17 Федерального закона N 307-ФЗ | Несоблюдение установленного срока представления в уполномоченный федеральный орган сведений об изменениях в сведениях о некоммерческой организации, внесенных в государственный реестр саморегулируемых организаций аудиторов | + (срок нарушен не более чем на 10 рабочих дней) | + (срок нарушен более чем на 10 рабочих дней) | |
| 2.4. | пункт 3 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ | Внесение в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов сведений об аудиторской организации, которая не соответствовала требованиям к членству в саморегулируемой организации аудиторов в части доли уставного (складочного) капитала аудиторской организации, принадлежащей аудиторам и (или) аудиторским организациям | + | ||
| 2.5. | пункт 4 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ | Внесение в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов сведений об аудиторской организации, которая не соответствовала требованиям к членству в саморегулируемой организации аудиторов в части численности аудиторов в коллегиальном исполнительном органе аудиторской организации; требования к лицу, являющемуся единоличным исполнительным органом аудиторской организации | + | ||
| 2.6. | пункт 6 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ, пункт 10 Положения N 111н | Отсутствие в реестровых делах аудиторских организаций утвержденных правил осуществления внутреннего контроля качества работы, на основании которых вносились сведения в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов | + (менее 3-х случаев в проверяемом периоде) | + (3 и более случаев в проверяемом периоде | |
| 2.7. | пункт 8 части 2 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ | Внесение в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов сведений об аудиторской организации, которая не соответствовала требованиям к членству в саморегулируемой организации аудиторов в части уплаты взносов в компенсационный фонд (компенсационные фонды) саморегулируемой организации аудиторов | + | ||
| 2.8. | пункт 2 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ, пункт 10 Положения N 111н | Отсутствие в реестровых делах аудиторов сведений, подтверждающих безупречную деловую (профессиональную) репутацию отдельных аудиторов, на основании которых вносились сведения в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов | + (менее 3-х случаев в проверяемом периоде) | + (3 и более случаев в проверяемом периоде | |
| 2.9. | пункт 4 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ | Внесение в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов сведений об аудиторе, который не соответствовал требованиям к членству в саморегулируемой организации аудиторов в части уплаты взносов в компенсационный фонд (компенсационные фонды) саморегулируемой организации аудиторов | + | ||
| 2.10. | пункт 5 части 3 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ, пункт 10 Положения N 111н | Отсутствие в реестровых делах индивидуальных аудиторов утвержденных правил осуществления внутреннего контроля качества работы, на основании которых вносились сведения в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов | + (менее 3-х случаев в проверяемом периоде) | + (3 и более случаев в проверяемом периоде | |
| 2.11. | часть 19 статьи 18 Федерального закона N 307-ФЗ | Неуведомление (нарушение установленного срока уведомления) лица, членство которого в саморегулируемой организации аудиторов прекращено, аудиторской организации, работником которой на основании трудовых договоров являлся аудитор, членство которого в саморегулируемой организации аудиторов прекращено и иных саморегулируемых организаций аудиторов о принятии решения о прекращении членства аудиторской организации, аудитора в саморегулируемой организации аудиторов | + | ||
| 2.12. | часть 5 статьи 19 Федерального закона N 307-ФЗ, пункт 35 Положения N 111н | Нарушение установленного срока предоставления сведений об аудиторской организации, аудиторе из реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов | + (менее 3-х случаев в проверяемом периоде) | + (3 и более случаев в проверяемом периоде | |
| 2.13. | часть 10 статьи 19 Федерального закона N 307-ФЗ, пункт 26 Положения N 111н | Нарушение установленного срока передачи информации для внесения сведений в контрольный экземпляр реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов | + (срок нарушен не более чем на 10 рабочих дней) | + (срок нарушен более чем на 10 рабочих дней) | |
| 2.14. | часть 7 статьи 20 Федерального закона N 307-ФЗ | Нарушение установленного срока информирования уполномоченного федерального органа по контролю и надзору об исполнении предписания, предусмотренного пунктами 3 - 5 части 6 статьи 20 Федерального закона N 307-ФЗ | + (срок нарушен не более чем на 10 рабочих дней) | + (срок нарушен более чем на 10 рабочих дней) | |
| 3. Нарушения требований Положения о порядке ведения реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов и контрольного экземпляра реестра аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемых организаций аудиторов, утвержденного приказом Минфина России от 30 октября 2009 г. N 111н (Положение N 111н) | |||||
| 3.1. | пункт 6 Положения N 111н | Нарушение установленного срока внесения изменений в сведения, содержащиеся в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов | + (срок нарушен не более чем на 5 рабочих дней) | + (срок нарушен более чем на 5 рабочих дней) | |
| 3.2. | пункт 32 Положения N 111н | Нарушение установленного срока размещения на официальном Интернет-сайте саморегулируемой организации аудиторов информации о внесении сведений об аудиторской организации, аудиторе в реестр аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов, а также о внесении изменений в содержащиеся в реестре аудиторов и аудиторских организаций саморегулируемой организации аудиторов сведения об аудиторской организации, аудиторе | + (срок нарушен не более чем на 5 рабочих дней) | + (срок нарушен более чем на 5 рабочих дней) | |
| 4. Нарушение требований Положения о принципах осуществления внешнего контроля качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов и требованиях к организации указанного контроля, утвержденного приказом Минфина России от 18 декабря 2015 г. N 203н (Положение N 203н) | |||||
| 4.1. | подпункт "д" пункта 9 Положения N 203н | Отсутствие в саморегулируемой организации аудиторов системы контроля знаний и навыков контролеров | + | ||
| 4.2. | пункт 21 Положения N 203н | Отсутствие критериев оценки результативности внешней проверки качества работы в целом, а также критериев оценки работы контролеров | + | ||
| 4.3. | пункт 25 Положения N 203н | Отсутствие в рабочих документах внешней проверки качества работы отдельных документов, подтверждающих проведение процедур, связанных с подготовкой внешней проверки качества работы аудиторской организаций, индивидуального аудитора | + | ||
| 4.4. | пункт 27 Положения N 203н | Отсутствие утвержденной программы внешней проверки качества работы аудиторской организаций, индивидуального аудитора | + | ||
| 4.5. | пункт 27 Положения N 203н | Несвоевременное составление и утверждение программы внешней проверки качества работы аудиторской организаций, индивидуального аудитора | + | ||
| 4.6. | пункт 28 Положения N 203н | Нарушение установленных требований к содержанию программы внешней проверки качества работы аудиторской организаций, индивидуального аудитора | + | ||
| 4.7. | подпункт "а" пункта 31 Положения N 203н | Неосуществление проверки вопросов соблюдения правил независимости аудиторов и аудиторских организаций при внешней проверке качества работы аудиторской организаций, индивидуального аудитора | + | ||
| 4.8. | пункт 48 Положения N 203н | Отсутствие в рабочих документах внешней проверки качества работы отдельных документов, подтверждающих проведение процедур, связанных с проведением внешней проверки качества работы аудиторской организаций, индивидуального аудитора | + | ||
| 4.9. | пункты 54 и 55 Положения N 203н | Несоблюдение установленных требований к содержанию и форме отчета о результатах внешней проверки качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов | + | ||
| 4.10. | пункт 57 Положения N 203н | Несоблюдение установленного срока составления отчета о результатах внешней проверки качества работы аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов | + | ||
| 4.11. | пункт 58 Положения N 203н | Ненаправление отчета о результатах внешней проверки качества работы объекту внешнего контроля качества работы | + | ||