Инструкция и формы по составлению техпромфинплана бань

(утв. Приказом Минжилкомхоза РСФСР от 23.07.1980 № 390)

от 23 июля 1980 г. № 390

ИНСТРУКЦИЯ

И ФОРМЫ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ТЕХПРОМФИНПЛАНА БАНЬ

Разработаны взамен «Форм техпромфинплана коммунальной бани и инструкций по их заполнению», утвержденных Приказом Министра жилищно-коммунального хозяйства РСФСР № 107 от 25.03.1969, с учетом основных требований и составления годовых планов объединений и предприятий, выдвинутых Постановлением ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 12.07.1979 «Об улучшении планирования и усилении воздействия хозяйственного механизма на повышение эффективности производства и качества работы».

При подготовке работы к утверждению и изданию приняты замечания и рекомендации планово-экономического управления и главного управления предприятий коммунального обслуживания Минжилкомхоза РСФСР.

Предназначены для руководящих и инженерно-технических работников.

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Центральный Комитет КПСС и Совет Министров СССР, исходя из решений XXV съезда партии, последующих Пленумов ЦК КПСС и положений Конституции СССР, считают необходимым осуществить систему мер по дальнейшему совершенствованию планового руководства экономикой, развитию демократических начал в управлении производством и повышению творческой инициативы трудовых коллективов.

В Постановлении ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 12.07.1979 № 695 «Об улучшении планирования и усилении воздействия хозяйственного механизма на повышение эффективности производства и качества работы» указано, что годовые планы экономического и социального развития должны составляться на основе заданий и экономических нормативов пятилетнего плана, предусматривая необходимую конкретизацию указанных заданий, внедрение новейших достижений науки и техники, а также проведение экономических и организационных мер, обеспечивающих выполнение пятилетнего плана.

Техпромфинплан бань представляет собой развернутую программу эксплуатационной, хозяйственной и социальной деятельности коллектива предприятия, направленную на выполнение заданий пятилетнего плана по расширению и улучшению обслуживания населения и прочих потребителей при наиболее полном использовании пропускной способности бани, качества услуг и получения максимальных результатов при минимальных затратах. Он состоит из следующих основных разделов: 1) производство (эксплуатация); 2) труд и социальное развитие; 3) финансы; 4) капитальный ремонт; 5) организационно-технические мероприятия и передовой опыт; 6) материально-техническое обеспечение.

Техпромфинплан разрабатывают на соответствующий год пятилетки с распределением заданий по кварталам планируемого года.

Исходными данными для разработки техпромфинплана бань являются: задания (показатели) пятилетнего плана на планируемый год; генеральный план развития города; уточненный спрос на услуги бань; прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы использования пропускной способности бани, затрат живого труда и материальных ресурсов; внедрение новой техники; внедрение изобретений, рационализаторских предложений и передового опыта.

Задача годовых техпромфинпланов — обеспечение безусловного выполнения заданий пятилетнего плана по годам и их перевыполнения по показателям эффективности и качества работы, снижению себестоимости услуг, экономии материальных ресурсов, повышению качества услуг и обеспечению дополнительного предоставления услуг.

Разработку техпромфинплана выполняют в два этапа.

На первом этапе осуществляют формирование проекта техпромфинплана на соответствующий год пятилетки и представление его вышестоящей организации в установленный срок, которая утверждает следующие показатели деятельности прачечных: общий объем реализации работ и услуг, в том числе объем реализации работ и услуг по бытовому обслуживанию населения; общую сумму балансовой прибыли (убытка), в том числе прибыли от услуг по бытовому обслуживанию населения; численность работающих; общий фонд заработной платы всего персонала; нормативы увеличения (уменьшения) фондов материального поощрения и социально-культурных мероприятий; нормативы образования фонда развития производства; платежи в бюджет (или отчисления вышестоящей организации); ассигнования из бюджета (или поступления от вышестоящей организации); объем централизованных капитальных вложений и капитальных вложений, осуществляемых за счет прибыли предприятий бытового обслуживания, в том числе объем строительно-монтажных работ; ввод в действие основных фондов; ввод в действие производственных мощностей, в том числе прирост мощности за счет технического перевооружения и реконструкции; объем поставок материалов и оборудования, распределяемых вышестоящей организацией.

На втором этапе проводят уточнение проекта техпромфинплана в соответствии с утвержденными вышестоящей организацией показателями.

В разработке и обсуждении техпромфинплана участвует весь коллектив предприятия, и прежде всего в подготовке планов по производству, техническому развитию, эффективному использованию пропускной способности, материальных и трудовых ресурсов, а также планов социально-культурных мероприятий, жилищного строительства и материального поощрения.

Общее руководство подготовкой техпромфинплана осуществляет руководитель предприятия, а методическое руководство выполнением расчетов и координацией работ — начальник планового отдела.

В ходе подготовки и разработки техпромфинплана должен быть проведен всесторонний анализ эксплуатационной и хозяйственной деятельности за отчетный период и ход выполнения заданий пятилетнего плана за прошедшие годы. На базе этого анализа разрабатывают организационно-технические мероприятия. Кроме того, организуют сбор предложений работников предприятия по улучшению качества эксплуатационной деятельности, организации труда, производства и его эффективности.

Все расчеты при составлении техпромфинплана должны производить с учетом утвержденных МЖКХ РСФСР и другими вышестоящими организациями норм и нормативов.

Для обеспечения сводимости и сопоставимости показателей все формы техпромфинплана имеют определенные обозначения (коды): первые дна знака обозначают номер раздела техпромфинплана; вторые два знака обозначают номер основной или расчетной (Р) формы. Например, код 031Р обозначает, что это первая расчетная форма третьего раздела техпромфинплана, а код 0501 — что это первая основная форма пятого раздела техпромфинплана.

При внедрении в областях (краях, АССР) автоматизированных систем управления (АСУ) и применения для составления техпромфинплана экономико-математических методов в приведенных в предлагаемой Инструкции формах предусмотрены специальные коды и обозначения, которые заполняются вычислительно-управляющим центром.

1. ПРОИЗВОДСТВО (ЭКСПЛУАТАЦИЯ)

1. В этот раздел годового плана бань включают план по объему и реализации услуг (0101) и расчет доходов (011Р).

2. План по объему и реализации услуг является важнейшей частью техпромфинплана, поскольку он обусловливает все плановые показатели по материально-техническому снабжению, труду и заработной плате, себестоимости и др. Этот раздел включает расчеты единовременной вместимости, режимов работы пропускной способности (возможной и планируемой), использования пропускной способности, доходов и т.д.

3. Одним из основных показателей плана является единовременная вместимость, которая показывает, какое количество посетителей может одновременно пользоваться имеющимися в бане отделениями и номерами.

Показатель «Единовременная вместимость на конец года» определяется на основании инвентарного количества раздевальных мест, утвержденного исполкомом местного Совета, независимо от того, находятся ли отделения или номера в работе, в ремонте или в простое по другим причинам.

Вместимость бани устанавливают:

для бань обычного типа — по числу мест в общей раздевальне и при наличии отдельных номеров — по числу мест в их раздевальнях;

для ванных отделений — по количеству установленных ванн (кабинок);

для душевых отделений с индивидуальными кабинами — по числу рожков, а для душевых отделений с общими раздевальнями — по числу раздевальных мест;

для санпропускников — по числу мест в общей раздевальне.

Примечание. Ванны и рожки, установленные в общих мыльных, не принимают в расчет при определении единовременной вместимости бани. Единовременную вместимость бань отражают в указанной выше форме 0101 в строке 01.

4. Средняя за период вместимость (строка 02) отличается от вместимости на конец периода в тех случаях, когда на протяжении года (квартала) вместимость бани изменяется в связи с перепланировкой помещений или вводом в эксплуатацию новых отделений (разрядов).

Среднюю единовременную вместимость М определяют по формуле:

                                   М  + М
                                    1    2

М = -------, 2

где:

М — единовременная вместимость на конец периода, предшествующего 1 планируемому;

М — единовременная вместимость на конец планируемого периода. 2

5. <a id="p100038"></a>На  основании  данных  о средней за период вместимости бани, а также

числе календарных дней и режиме ее работы определяют пропускную способность бани, которая приводится в строке 10. Расчет возможной пропускной способности бани № выполняют по формуле:

N = М x Д x Ч / Т, дн

где:

Д — количество календарных дней работы бани за период (год, квартал, месяц);

Ч — число часов работы в день; дн

Т — средняя продолжительность одной помывки.

Число часов работы бани в день Ч устанавливают на основании данных о дн режиме работы бани за неделю в днях d (т.е. количество дней ее работы за н

неделю),   установленном    решением   исполкома  местного Совета депутатов
трудящихся,  и  числе часов работы бани за неделю, утвержденным расписанием

работы бани на каждый день Ч : н

                              Ч   = Ч  / d .
                               дн    н    н

    Средняя   продолжительность   одной  помывки  принимается  различной  в

зависимости от разрядов и отделений номеров.

6. <a id="p100046"></a>Следующим  показателем  плана  по  объему  и  реализации  услуг бани

является планируемый пропуск  посетителей (строка 11), который определяют с
учетом  установленного  режима  работы  бани и простоев по разным причинам,

предусмотренным планом:

П = М x Ч / Т, п

где Ч — число часов работы бани за период. п

В связи с изменением характера услуг бань эти показатели следует определять дифференцированно по каждому отделению.

7. Отношение планируемого пропуска посетителей и возможной пропускной способности характеризует коэффициент использования пропускной способности бань (строка 13).

8. План по объему и реализации услуг бани в стоимостном выражении характеризуется общей суммой доходов (строка 14), которая складывается из двух частей: доходы от пропуска посетителей и доходы от дополнительных платных услуг (работа мойщиков, прокат простыней и т.д.).

9. Расчет общей суммы доходов определяют в зависимости от пропуска посетителей по каждому отделению и тарифа на одну помывку (форма 011Р).

2. ТРУД И СОЦИАЛЬНОЕ РАЗВИТИЕ

10. В этот раздел годового плана бани включают: сводный план по труду и заработной плате; баланс рабочего времени одного рабочего; расчет численности рабочих; расчет фонда заработной платы; план подготовки кадров и повышения квалификации работающих; планирование фондов материального поощрения, социально-культурных мероприятий и жилищного строительства; план социального развития коллектива.

11. Задача планирования труда и заработной платы в банях заключается в том, чтобы определить потребность в численности работников и фонде заработной платы, необходимых для выполнения производственной программы.

При разработке планов по труду учитывают механизацию трудоемких процессов, внедрение более совершенных форм организации производства, научно обоснованные нормы затрат труда и т.д. Все показатели плана по труду тесно увязывают с остальными разделами и показателями техпромфинплана и в первую очередь с планом реализации услуг. План по труду и кадрам в годовом техпромфинплане, который включает расчет численности обслуживающего персонала и фонда заработной платы, разрабатывают по форме 0201.

12. Отнесение работников к категориям: рабочие, ИТР, служащие, МОП — производится в соответствии с инструкцией ЦСУ СССР.

Численность обслуживающего персонала бани Ч рассчитывают в соответствии с «Нормативами численности рабочих бань» (М., НИИ труда, 1976).

13. Примеры расчета численности рабочих в соответствии с указанными нормативами:

а) для дежурных раздевальных отделений в сборнике приведены нормативы численности, установленные в зависимости от количества отделений в бане, количества посадочных мест и количества посетителей в год. Расчет нормативов численности производится по формуле:

Ч = a Z + a P + a X; 1 2 3

Ч = 0,0109 x Z + 0,0705 x P + 0,0186 x X,

где:

Z — количество посетителей в год, тыс. чел.;

X — количество посадочных мест;

P — количество отделений;

    a , a , a  - коэффициенты трудоемкости.
     1   2   3

Для определения численности дежурных раздевальных отделений необходимо:

установить количество раздевальных отделений в бане (P);

установить количество посадочных мест в общих отделениях (X);

определить количество посетителей общих отделений в год (Z);

    по  установленному  количеству  общих  отделений, количеству посадочных
мест  в  общих  отделениях  и количеству посетителей общих  отделений в год
определить  норматив  явочной численности дежурных раздевальных  отделений.

Списочная численность может быть определена по следующей формуле:

                              Ч   = Ч  x К .
                               сп    я    н

    При  наличии  двух  отделений (мужского и женского) в банях с небольшим
количеством  посадочных  мест  в  случае невозможности совмещения профессии
допускается  увеличение  численности  рабочих  до одного человека на каждое

отделение.

    Пример.  Исходя   из   количества   общих отделений (P) - 2, количества
посадочных   мест   в   общих  отделениях  (X) - 60, количества посетителей
общих   отделений в год (Z) - 44 тыс. чел. и процента планируемых невыходов
дежурных  раздевальных отделений - 10, по указанным "Нормативам" определяют
норматив  явочной  численности дежурных раздевальных отделений, который для

данной бани будет равен 1,55 чел.

Коэффициент, учитывающий планируемые для бани невыходы дежурных раздевальных отделений во время отпуска, по болезни и т.д., составит:

         10

    К  = 1 + --- = 1,1.
     н       100

    Далее   рассчитывают   списочную   численность   дежурных  раздевальных

отделений:

    Ч   = Ч  x К  = 1,55 x 1,1 = 1,7 чел. ~ 2 чел.;
     сп    я    н

    б)  для  банщиков, обслуживающих мыльно-парильные отделения, в сборнике
приведены  нормативы численности, установленные в зависимости от количества

отделений в бане, количества посадочных мест и убираемой площади. Расчет нормативов численности производят по формуле:

Ч = a X + a Y + a P; 1 2 3

Ч = 0,0015 x X + 0,323 x Y + 0,0061 x P,

где:

X — количество посадочных мест;

Y — количество отделений;

P — убираемая площадь, кв. м;

    a , a , a  - коэффициенты трудоемкости.
     1   2   3
    Для   определения   численности  банщиков   мыльно-парильных  отделений

необходимо:

установить количество мыльных и парильных отделений в бане (Y);

установить количество посадочных мест в мыльных отделениях (X);

определить общую убираемую площадь мыльных и парильных отделений, включая и площадь скамеек (P);

    по  установленному  количеству  мыльно-парильных  отделений, количеству
посадочных  мест  в  мыльных  отделениях  и  убираемой  площади  определяют

норматив явочной численности банщиков мыльно-парильных отделений.

При двухсменной работе бани полученный норматив численности применяется с коэффициентом 1,3. Списочная численность может быть определена по следующей формуле:

                              Ч   = Ч  x К .
                               сп    я    н

    Пример.  Исходя   из   количества  мыльно-парильных  отделений (Y) - 4,

количества посадочных мест в мыльных отделениях (X) — 90, убираемой площади

мыльно-парильных   отделений  (P) - 280  и  процента планируемых  невыходов
банщиков   мыльно-парильных   отделений  -  5   по   указанным "Нормативам"
определяют   норматив   явочной   численности   банщиков   мыльно-парильных

отделений, который для данной бани будет равен 2,94 чел.

Коэффициент, учитывающий планируемые для бани невыходы банщиков мыльно-парильных отделений во время отпуска, по болезни и т.д., составит:

          5

    К  = 1 + --- = 1,05.
     н       100

    Далее  рассчитывают  списочную  численность   банщиков мыльно-парильных

отделений:

    Ч   = Ч  x К  = 2,94 x 1,05 = 3,08 чел. ~ 3 чел.
     сп    я    н

Коэффициенты, учитывающие планируемые невыходы рабочих, определяют по данным баланса рабочего времени.

14. Баланс рабочего времени (форма 021Р) рассчитывают по календарному фонду времени за вычетом праздничных и выходных дней, а также неявок на работу в связи с очередными и дополнительными отпусками, учебными отпусками, отпусками по беременности и родам, в связи с болезнями и по другим причинам, которые получают на основе отчетных данных. В часах — по данным о потерях времени в связи с сокращением длительности и средней продолжительности рабочего дня.

15. Численность административно-управленческого персонала определяют на основании штатного расписания.

16. Результаты расчетов численности работающих сводят в типовую форму 0201, при этом отдельно указывают численность работающих по основной деятельности (строки 01 — 05), подсобного и вспомогательного хозяйств (строка 24) и работающих, занятых на капитальном ремонте, производимом хозяйственным способом (строка 27).

17. При разработке техпромфинплана следует обеспечить наиболее целесообразное соотношение заработной платы отдельных категорий работников в соответствии с количеством и качеством их труда и эффективное использование общего фонда заработной платы. Фонд заработной платы слагается из основной и дополнительной заработной платы.

18. Фонд основной заработной платы работников бань рассчитывают на базе данных о численности работников, их квалификационном составе, формах, системах и условиях оплаты труда. Он складывается из суммы месячных окладов всех работников, премий и доплат, выплачиваемых за счет фонда заработной платы в соответствии с действующим законодательством.

19. Дополнительная заработная плата включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде за неявочное время работников (оплата отпусков, компенсаций за неиспользованный отпуск, оплата перерывов в работе кормящих матерей, оплата за время выполнения государственных и общественных обязанностей и др.), дополнительную заработную плату определяют в процентах к фонду основной заработной платы.

Процент принимают на основе отчетных данных за предыдущий период (отношение суммы дополнительной заработной платы к фонду основной заработной платы) с учетом возможных изменений в планируемом периоде.

20. Премирование рабочих бань по фонду заработной платы осуществляют на основании действующего Типового положения о премировании работников предприятий и организаций бытового обслуживания населения за основные результаты хозяйственной деятельности.

21. Фонд заработной платы административно-управленческого персонала определяют в соответствии с их должностными окладами. Должностные оклады устанавливаются в зависимости от группы предприятия по оплате труда. Премирование руководящих работников ИТР и служащих осуществляют согласно упомянутому в п. 20 Положению.

Планирование подготовки кадров и повышения квалификации работающих

22. При планировании подготовки кадров и повышения квалификации работающих необходимо обеспечить рациональное использование трудовых ресурсов, правильную расстановку специалистов и рабочих в соответствии с их квалификацией и стажем работы, а также подготовку квалифицированных кадров в количестве и по профессиям, необходимым для предприятия.

23. План подготовки кадров и повышения их квалификации разрабатывают по форме 0202. Он составляется на основе дополнительной потребности в кадрах, установленной расчетами необходимой численности персонала. Потребность в квалифицированных рабочих следует определять отдельно по каждой профессии и специальности.

Расчет следует начинать с определения дополнительной потребности в квалифицированных рабочих, которая планируется отдельно на прирост численности, на замену выбывающих.

24. Дополнительная потребность в работниках на прирост численности равна разности между планируемой среднесписочной численностью на данный год (квартал) и ожидаемой численностью на конец года (квартала), предшествующего планируемому.

25. Дополнительную потребность в квалифицированных рабочих на замену выбывающих рассчитывают также отдельно по каждой профессии и специальности.

Дополнительную потребность на замену выбывающих по окончании работы и сроков договоров, в связи с уходом на пенсию, призывом в Вооруженные Силы СССР и по другим причинам, предусмотренным законом, планируют отдельно по каждой из вышеперечисленных статей.

Численность рабочих, требующаяся на замену уходящих в связи с окончанием сроков договора, рассчитывают на основе отчетных данных о прибывших рабочих в порядке организованного набора по трудовым договорам за последние 2 — 3 года с учетом их сроков.

Естественную убыль рабочих определяют на основании отчетных статистических данных за последние 2 — 3 года. При расчете учитывают возрастной состав рабочих, коэффициент смертности, размер перехода рабочих на пенсию по старости и изменение численности работающих инвалидов.

Размер возмещения убыли рабочих в связи с призывом в ряды Вооруженных Сил определяют на основе данных численности молодежи призывного возраста, сложившейся за последние 2 — 3 года, с учетом отсрочек, предусмотренных Законом о всеобщей воинской обязанности.

При определении численности рабочих, необходимой для возмещения ушедших по собственному желанию, учитывают сокращение текучести рабочих кадров и потерь, связанных с нарушением трудовой дисциплины.

26. Подготовка рабочих кадров для бань может осуществляться методами индивидуального и бригадного обучения, обучения на производственно-технических курсах и т.д.

27. Стоимость обучения устанавливают в зависимости от вида и продолжительности обучения. Затраты на подготовку новых кадров по источникам могут покрываться за счет эксплуатационных средств или за счет средств бюджета.

Расходы по подготовке и повышению квалификации кадров в части, относимой на себестоимость, включают в смету общеэксплуатационных расходов.

Планирование фондов материального поощрения, социально-культурных мероприятий и жилищного строительства

28. Образование и расходование фондов материального поощрения, социально-культурных мероприятий и жилищного строительства осуществляют на основании действующих положений.

29. Размеры фондов, которые утверждены производственным объединениям, комбинатам, предприятиям в пятилетнем плане с разбивкой по годам, служат основой для определения размеров фондов экономического стимулирования в годовых планах. Установленные пятилетним планом размеры фондов стимулирования увеличиваются (уменьшаются) в годовых планах в зависимости от повышения (снижения) фондообразующих показателей, принятых в годовых планах, по сравнению с заданиями пятилетнего плана.

30. Уточнение размеров фондов в годовых планах (увеличение или уменьшение по сравнению с запланированными в пятилетнем плане) производят по стабильным нормативам, которые утверждены производственным объединениям, комбинатам, предприятиям вышестоящей организацией по согласованию с соответствующим комитетом профсоюза. При образовании фондов экономического стимулирования для каждого из них применяются свои фондообразующие показатели.

31. Для фонда материального поощрения фондообразующие показатели устанавливаются вышестоящей организацией с учетом главных задач, стоящих перед коллективами производственных объединений, комбинатов, предприятий: рост объема реализации бытовых услуг и общей суммы балансовой прибыли и повышение удельного веса реализации бытовых услуг населению в общем объеме реализации услуг.

32. По фонду материального поощрения стабильные нормативы устанавливают в процентах к сумме фонда материального поощрения к плану на 1975 г.

33. Размеры увеличения (уменьшения) фонда материального поощрения при утверждении годовых планов исчисляются умножением величины повышения (снижения) каждого из фондообразующих показателей в годовом плане по сравнению с пятилетним планом на норматив.

Норматив увеличения (уменьшения) фонда материального поощрения за каждый пункт превышения (снижения) темпов роста объема реализации бытовых услуг населению в годовых планах по сравнению с заданиями пятилетнего плана на соответствующий год устанавливают, как правило, в размере 2% суммы фонда материального поощрения, предусмотренной по пятилетнему плану на соответствующий год.

Норматив увеличения (уменьшения) фонда материального поощрения за каждый пункт превышения (снижения) темпов роста общей суммы балансовой прибыли в годовых планах по сравнению с заданиями пятилетнего плана на соответствующий год устанавливают, как правило, в размере 1% суммы фонда материального поощрения, предусмотренной по пятилетнему плану на соответствующий год.

В зависимости от превышения (снижения) удельного веса объема реализации бытовых услуг и продукции в годовых планах по сравнению с заданиями пятилетнего плана на соответствующий год сумму фонда материального поощрения, предусмотренную по пятилетнему плану на соответствующий год, увеличивают (уменьшают), как правило, на 1% за каждый пункт превышения (снижения) указанного удельного веса.

При изменении удельного веса объема реализации бытовых услуг населению в общем объеме реализации услуг и продукции 85 — 100% предприятия, достигшие удельного веса 85% и выше, увеличение (уменьшение) фонда материального поощрения не производят.

34. Пример расчета фонда материального поощрения:

Сумма фонда материального поощрения в пятилетнем плане на 1978 г. — 2315 тыс. руб.

Уточненная сумма фонда материального поощрения по плану на 1978 г. составит:

увеличение суммы фонда материального поощрения за счет увеличения темпов роста объема реализации бытовых услуг населению в годовом плане по сравнению с заданиями пятилетки:

(3 x 2 x 2315) : 100 на 139 тыс. руб.;

увеличение суммы фонда материального поощрения за счет увеличения удельного веса объема реализации бытовых услуг населению в общем объеме реализации услуг и продукции по сравнению с заданиями пятилетки:

(1,3 x 1 x 2315) : 100 на 30,1 тыс. руб.;

увеличение суммы фонда материального поощрения за счет увеличения темпов роста общей суммы балансовой прибыли в годовом плане по сравнению с заданиями пятилетки:

(2,5 x 1 x 2315) : 100 на 57,9 тыс. руб.

Итого увеличение суммы фонда материального поощрения (139 + 30,1 + 57,9) = 227 тыс. руб.

Всего сумма фонда материального поощрения на 1978 г. (2315 + 227) = 2542 тыс. руб.

35. Увеличение (уменьшение) фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства, утвержденного предприятиям в пятилетнем плане с распределением по годам в зависимости от превышения (снижения) фондообразующих показателей, принятых в годовых планах по сравнению с заданиями пятилетнего плана на соответствующий год, производят по стабильному нормативу в размере 25% к фонду материального поощрения.

36. При перевыполнении (недовыполнении) плана по фондообразующим показателям (объему реализации бытовых услуг населению, балансовой прибыли) в фонд материального поощрения производят дополнительные отчисления (снижения отчислений от прибыли по нормативам, пониженным на 30% (повышенным на 20%)). Увеличение (уменьшение) суммы фонда материального поощрения в соответствии с уровнем выполнения плана производят по каждому фондообразующему показателю раздельно.

При превышении (снижении) удельного веса реализации бытовых услуг населению в общем объеме реализации по сравнению с удельным весом, предусмотренным в годовом плане, производят дополнительные отчисления (уменьшение отчислений) в фонд материального поощрения в размерах и в порядке, установленном п. 33.

37. В планово-убыточных предприятиях фонды материального поощрения, социально-культурных мероприятий и жилищного строительства образуются за счет части экономии (по сравнению с прошлым годом) от снижения затрат в пределах фактического снижения убытков (в пересчете на фактический объем реализованных услуг, а для предприятий малорентабельных — за счет части прироста прибыли.

Нормативы отчислений в названные фонды поощрения в планово-убыточных предприятиях устанавливают за каждый процент доходов, предусмотренный в плане данного года по сравнению с предшествующим годом; за каждый процент рентабельности, определяемый как отношение суммы экономии от снижения себестоимости услуг к общей сумме расходов (полной себестоимости).

38. Планирование фондов материального поощрения, социально-культурных мероприятий и жилищного строительства осуществляют на год с разбивкой по кварталам. Все планируемые показатели сопоставляют с показателями за аналогичный период предшествующего года (форма 0203).

39. Для планирования и наиболее целесообразного и эффективного использования фондов материального поощрения социально-культурных мероприятий и жилищного строительства составляют сметы расходования по целевым назначениям (форма 0204).

40. Фонд материального поощрения предназначают для премирования работников предприятий по установленным премиальным системам: для единовременного поощрения отличившихся работников; для выплаты вознаграждения работникам предприятия за общие результаты работы по итогам года; для выплаты премий коллективам и отдельным работникам — победителям в социалистическом соревновании; для оказания единовременной материальной помощи работникам предприятия.

41. Цель фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства — улучшение условий труда и быта работников предприятия, приобретение путевок в дома отдыха и санатории, оборудование столовых и буфетов, домов отдыха, санаториев, клубов, детских учреждений, физкультурные мероприятия и др., а также строительство, расширение и капитальный ремонт жилых домов, клубов, санаториев, домов отдыха, столовых, детских дошкольных учреждений.

Распределение фондов материального поощрения, социально-культурных мероприятий и жилищного строительства по указанным направлениям производят администрацией предприятия совместно с профсоюзной организацией.

План социального развития коллектива

42. Эффективность производственно-эксплуатационной деятельности каждого предприятия зависит во многом от развития производственного коллектива, удовлетворения его духовных и материальных потребностей. В этой связи серьезное внимание следует уделять планированию социального развития коллектива.

43. При разработке данного раздела техпромфинплана следует иметь в виду, что важнейшие вопросы социального развития населения в нашей стране решаются в соответствии с политикой КПСС в общегосударственных планах. В них предусматривают планомерное совершенствование всех социальных отношений, улучшение условий жизни и деятельности людей, активное формирование коммунистического образа жизни.

В планах предприятий предусматривают мероприятия по решению наиболее актуальных для данного коллектива задач социального развития, улучшения условий труда, отдыха и быта, совершенствования отношений в коллективе, воспитания коммунистического отношения к труду.

44. План социального развития коллектива (форма 0205) состоит из следующих подразделов: изменение социально-демографической структуры коллектива; мероприятия по улучшению условий и охраны труда, укреплению здоровья работников; улучшение социально-культурных и жилищно-бытовых условий работающих и членов их семей; коммунистическое воспитание личности.

45. Социально-демографическая структура коллектива предприятия представляет собой совокупность показателей, характеризующих состав и структуру работающих по возрасту, полу, уровню квалификации, образованию, стажу, социальному положению. Все эти данные отражаются в строках 1 — 38 указанной формы.

Изменение социально-квалификационной структуры коллектива планируют на основе заданий пятилетнего плана в тесной увязке с разделами техпромфинплана по труду и кадрам, эффективности производства, организации труда. При этом особое внимание должно быть обращено на мероприятия раздела III техпромфинплана по механизации тяжелых и трудоемких работ, улучшению организации труда и прежде всего на участках, где применяется ручной и тяжелый ручной труд.

Показатели, характеризующие уровень общего образования и квалификации рабочих и служащих, дифференцируют по квалификационно-профессиональным группам и уровню образования. Потребность в дополнительном обучении работников определяется исходя из числа штатных должностей и рабочих мест, требующих соответствующего уровня общего и специального образования. При этом необходимо обеспечить соответствие уровня квалификации и образования рабочих сложности выполняемых ими работ путем содействия повышению квалификации работающих и получению ими образования без отрыва от производства.

46. Разработке мероприятий по улучшению условий и охраны труда предшествует всесторонний анализ состояния охраны труда и техники безопасности работников предприятия, в том числе труда женщин.

Мероприятия по улучшению условий и охраны труда должны прежде всего обеспечивать:

содержание зданий, сооружений, станков, автомашин и прочего оборудования в соответствии с установленными нормами; сокращение работников, занятых на вредных участках производства, тяжелым ручным трудом;

содержание санитарно-бытовых помещений и устройств согласно действующим нормам и правилам за счет строительства новых помещений;

улучшение обучения рабочих и инженерно-технических работников правилам безопасности ведения работ.

Планируемые мероприятия должны содержать основные направления улучшения охраны труда и санитарно-оздоровительных мероприятий.

47. Планирование мероприятий по улучшению социально-культурных и жилищно-бытовых условий работающих и членов их семей — это подраздел, в котором отражаются данные о жилищных условиях, об обеспеченности детей работников детскими дошкольными учреждениями, о мероприятиях по улучшению социально-культурных и жилищно-бытовых условий.

В плане улучшения социально-культурных и жилищно-бытовых условий отражают достигнутый и планируемый рост уровня благосостояния работников. В соответствии с выявленными потребностями и возможностями предприятия определяют объем жилищного строительства, ввод в действие площади жилых домов за счет средств предприятия (включая долевое участие), ввод в действие дошкольных учреждений, пионерских лагерей и других учреждений социально-бытового назначения за счет собственных средств предприятия.

В этом же подразделе указываются обеспеченность работников путевками в санатории, дома отдыха, профилактории; затраты времени работниц (в среднем) на дорогу к работе и обратно.

Разработке данного подраздела плана предшествуют опрос и выявление мнений по наиболее важным его направлениям: жилищные условия; организация общественного питания; организация бытового обслуживания; наличие и работа детских яслей, садов; работа транспорта по доставке работающих к месту работы и обратно, распределение путевок и т.д.

48. Планирование мероприятий по коммунистическому воспитанию трудящихся предусматривает следующие мероприятия: развитие общественно-политической активности; совершенствование идейно-воспитательной работы; развитие молодежи в коллективе; развитие культурно-массовой работы; развитие физической культуры и спорта.

В этом же подразделе планируются показатели повышения трудовой и общественно-политической активности членов коллективов, для чего должно предусматриваться широкое участие работников в постоянно действующих производственных совещаниях; в движении за коммунистическое отношение к труду; совершенствование форм и методов управления; развитие социалистического соревнования; планирование развития идейно-воспитательной, культурно-массовой и физкультурно-спортивной работы.

Составление «Плана социального развития коллектива» осуществляют при участии общественных организаций, в частности, местного комитета профсоюза.

3. ФИНАНСЫ

49. В этот раздел годового плана бани включают: план по себестоимости услуг; расчет амортизационных отчислений; смета цеховых и общеэксплуатационных расходов; смета внеэксплуатационных расходов; финансовый план; расчет норматива оборотных средств.

План по себестоимости услуг

50. В качестве калькуляционной единицы принимается пропуск одного посетителя.

51. Себестоимость услуг бань складывают из затрат, связанных с использованием в процессе оказания услуг основных фондов, материалов, тепло- и электроэнергии, труда, а также затрат, связанных с оказанием услуг и их реализацией.

52. Затраты на воспроизводство и капитальный ремонт основных фондов включают в себестоимость услуг в форме амортизационных отчислений.

53. В себестоимость услуг бань не включают:

штрафы, пени и неустойки, получаемые и выплачиваемые за нарушение договорных условий поставки, условий перевозок, а также других правил, регулирующих хозяйственные взаимоотношения;

платежи за использование ссуд банка;

расходы, связанные с обслуживанием культурно-бытовых нужд персонала (дома отдыха, детские дошкольные учреждения, профилактории и т.п.);

расходы (кроме амортизационных отчислений), связанные с хозяйственным содержанием зданий, помещений и сооружений, предназначенных для ведения культурно-просветительной, оздоровительной, физкультурной и спортивной работы среди работников и членов их семей, для технической пропаганды, а также на хозяйственное содержание детских садов, пионерских лагерей и т.п. В особых случаях, предусмотренных специальными решениями Правительства СССР, указанные выше расходы могут включаются в себестоимость услуг;

расходы, возмещаемые из фондов экономического стимулирования и других специальных фондов, образуемых путем отчислений части прибыли или выручки, а также за счет целевых ассигнований и других источников;

убытки от стихийных бедствий (потери от уничтожения и порчи производственных запасов и других ценностей) и т.д., а также расходы, связанные с предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий;

выявленные в отчетном году убытки (кроме потерь от брака) от операций прошлых лет, принадлежность которых к прошлым годам подтверждается документально;

прочие потери и убытки отчетного года, в том числе убытки от списания долгов, по которым истекли сроки исковой давности, убытки от списания безнадежных долгов.

54. Потери от недостачи или порчи товаро-материальных ценностей, установленные при инвентаризации и других проверках в тех случаях, когда конкретные виновники не установлены или во взыскании которых отказано судом, включаются в состав фактических затрат на производстве и фактической себестоимости продукции (услуг) отчетного года, независимо от времени их возникновения.

55. Запрещается включать в себестоимость услуг бань затраты на выполнение самим предприятием или оплату им работ, не связанных с услугами бань (работы по благоустройству города, оказание помощи сельскому хозяйству и т.п.).

56. Планирование себестоимости услуг бань осуществляют по форме 0301, состоящей из двух разделов.

Раздел I «Натуральные показатели» включает:

пропуск платных посетителей (строка 01), который принимается по данным формы 0101 «План по объему и реализации услуг»;

расход топлива (строка 03), который принимается по данным формы 0601 «План материально-технического обеспечения»;

получено теплоэнергии со стороны (пара, горячей воды) (строка 04).

Раздел II «Полная себестоимость услуг бань», в который включаются расходы по статьям калькуляции.

57. В зависимости от способа включения в себестоимость услуг затраты подразделяют на прямые и косвенные.

Прямые затраты отличаются тем, что их прямо (непосредственно) включают в ту или иную статью по принадлежности. Косвенные затраты распределяются расчетным путем — пропорционально установленной базе.

В группировке затрат по статьям прямые расходы, как правило, подразделяются по элементам, а косвенные — образуют комплексные статьи (затраты, включающие несколько элементов), различающиеся по их функциональной роли в производственно-эксплуатационной деятельности предприятий.

58. Для планирования себестоимости услуг бань устанавливают следующую номенклатуру калькуляционных статей: заработная плата обслуживающего персонала; отчисления на социальное страхование этого персонала; вода; теплоэнергия; электроэнергия; амортизация; отопление; текущий ремонт; прочие прямые затраты; цеховые и общеэксплуатационные расходы; внеэксплуатационные расходы. В целях обеспечения единообразия ниже приводят содержание каждой из перечисленных статей калькуляции.

59. Заработная плата обслуживающего персонала бань.

В этой статье отражают основную и дополнительную заработную плату, начисленную по тарифным ставкам и окладам, действующим премиальным системам, и все виды доплат, предусмотренные законодательством (см. разд. 2 «Труд и социальное развитие»).

К обслуживающему персоналу бань относятся следующие работники: дежурные раздевальных отделений (пространщики), гардеробщики, кассиры, контролеры, кастелянши, дезинфекторы, хлораторщики, трапонисты, дежурные медицинские сестры и другие работники, обслуживающие отделения (ванно-душевые кабины, номера и т.п.); банщики, мойщики, мозолисты, массажисты, а при наличии своих парикмахерских и мастерской для чистки и утюжки одежды — также и парикмахеры, маникюрши и рабочие для чистки, глажки и утюжки одежды.

К персоналу бань, заработную плату которого включают в эти статьи, относят: дежурные слесари-сантехники, электромонтеры, мастера бойлерной установки, уборщицы производственных помещений, подсобные рабочие, дворники и др.

60. Отчисления на социальное страхование. В эту статью включают отчисления на социальное страхование той категории работников, заработная плата которых отражается по статье «Заработная плата обслуживающего персонала», отчисления на социальное страхование определяют по установленной норме в процентах от заработной платы.

61. Вода. В этой статье отражают расходы на воду, расходуемую как на помывки, так и на хозяйственные нужды, включая уборку помещений и дворовой территории.

Затраты на воду определяют в зависимости от удельного расхода воды и среднего суммарного тарифа с учетом услуг канализации (см. разд. 6 «Материально-техническое обеспечение», форма 0601).

62. Затраты на теплоэнергию. В этой статье планируют затраты на топливо, исходя из норм расхода топлива на одну помывку; количества помывок и цены за единицу с учетом расходов на транспортировку и складирование (см. разд. 6 «Материально-техническое обеспечение», форма 0601).

63. Затраты на электроэнергию. В эту статью включают расходы на оплату электроэнергии на технологические и хозяйственные нужды (см. разд. 6 «Материально-техническое обеспечение», форма 0601).

64. Амортизационные отчисления. В эту статью включают амортизационные отчисления только по производственным зданиям, сооружениям и оборудованию. Амортизация основных фондов вспомогательных производств, а также зданий и инвентаря общеэксплуатационного характера сюда не входит.

Расчет амортизационных отчислений выполняют отдельно по группам основных фондов: здания; сооружения; оборудование силовое; оборудование производственное; транспортные средства; прочие основные фонды; непроизводственные фонды (форма 031Р).

Исходя из «Норм амортизационных отчислений по основным фондам народного хозяйства СССР» (М., Госплан СССР, 1974), при расчете применяют следующие показатели (тыс. руб.): стоимость основных фондов на начало года; планируемая среднегодовая стоимость вводимых и выбывающих основных фондов; среднегодовая стоимость основных фондов в планируемом году; норма амортизации — всего (%), в том числе на полное восстановление и капитальный ремонт; общая сумма амортизационных отчислений — всего, в том числе на полное восстановление и капитальный ремонт.

Среднегодовую стоимость основных фондов определяют как сумму стоимости основных фондов на начало года и среднегодовой стоимости вводимых основных фондов за вычетом среднегодовой стоимости выбывающих основных фондов.

В свою очередь среднегодовую стоимость вводимых в действие основных фондов определяют умножением стоимости этих фондов на число полных месяцев работы и делением на 12 (число месяцев в году), а выбывающих из эксплуатации — умножением их первоначальной стоимости на число месяцев, оставшихся до конца года после их выбытия, и делением на 12.

Пример. Полная первоначальная стоимость основных фондов бань на начало планируемого года составляет 2150 тыс. руб. В мае 1980 г. в соответствии с планом капитальных вложений должно быть введено в эксплуатацию оборудование котельной стоимостью 405 тыс. руб., а в октябре намечены к выбытию (в связи с полным физическим износом) основные фонды на сумму 300 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных фондов, с которой должна начисляться амортизация, составит:

       405 x 8   300 x 3

2150 + ------- — ------- = 2345 тыс. руб.

             12        12

    Применяя   для   расчета   общей   суммы   амортизационных   отчислений
утвержденные  нормы  амортизации,  следует  учитывать, что производственные

здания бань эксплуатируются в условиях агрессивной среды и увлажненности. В связи с этим к норме амортизационных отчислений на капитальный ремонт применяют коэффициент 1,5.

Кроме того, среди зданий бань значительное количество построено до 1980

г.  и  не  подвергалось реконструкции, в связи с чем на их износ влияют две
группы   факторов:  агрессивная  и  увлажненная  среда  и  длительный  срок
эксплуатации  (постройка  до  1980  г.).  Поэтому  к нормам амортизационных
отчислений   на   капитальный   ремонт  должны  применять  два  поправочных
коэффициента: К  = 1,5, учитывающий условия эксплуатации, и К  = 1,5 - срок
               1                                             2

постройки до 1930 г.

    При  необходимости  применения  к  одной  и  той  же  норме амортизации
одновременно  двух  поправочных  коэффициентов  искомую норму определяют по

формуле:

                           Н  = Н (К  + К  - 1),
                            2    1  1    2

где:

Н — скорректированная норма амортизации; 2

Н — утвержденная (базовая) норма амортизации; 1

    К    и   К   -  коэффициенты,   применяемые   при   наличии отличных от
     1        2

установленных базовой нормой условий работы.

    Пример.  Для  двухэтажного  здания  бани,   построенного в 1926 г. и не
подвергавшегося реконструкции,  установлена  базовая  норма  амортизации на
капитальный  ремонт 1,4. При этом, учитывая, что это здание эксплуатируется
в  условиях агрессивной среды и увлажненности и построено до 1930 г., к ней
применяют два поправочных коэффициента К  = 1,5 и К  = 1,5.
                                        1          2
    Исходя  из  этих  данных,  новая скорректированная норма амортизации на

капитальный ремонт составит:

Н = 1,4 (1,5 + 1,5 — 1) = 2,8. 2

65. Отопление. В этой статье отражают затраты при наличии в бане собственной котельной. Их определяют на основании данных о себестоимости выработки единицы тепла этой котельной, для расчета которой следует составить калькуляцию, т.е. выявить расходы по котельной на рассматриваемый период и разделить полученную сумму расходов на количество вырабатываемого тепла.

Основные статьи расходов, которые должны быть учтены при калькулировании себестоимости единицы тепла, приведены ниже.

Затраты на топливо, так же как и на материалы, включают транспортно-заготовительные расходы.

66. Текущий ремонт. В эту статью включают затраты на текущий ремонт производственных зданий и помещений, инженерного и производственного оборудования. Эти затраты состоят из расходов на заработную плату ремонтных рабочих, бригадиров (мастеров) и отчисления на социальное страхование этих работников, на приобретение необходимых для ремонта материалов и запасных частей, а также на оплату услуг специализированных организаций по производству ремонтных работ.

67. Прочие прямые затраты включают прямые расходы, которые не вошли ни в одну из перечисленных выше статей.

68. Цеховые расходы. В банях с цеховой структурой управления планируют и учитывают по каждому цеху цеховые расходы, включающие следующую номенклатуру статей: содержание аппарата управления; содержание прочего цехового персонала; содержание зданий (помещений), сооружений и инвентаря; испытания, опыты, рационализация и изобретательство; охрана труда; износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря; прочие цеховые расходы.

Содержание аппарата управления. В этой статье отражают основную и дополнительную заработную плату персонала управления цеха в соответствии с номенклатурой должностей, относящихся к аппарату управления, по ставкам и окладам согласно штатному расписанию; отчисления на социальное страхование этих работников.

Содержание прочего цехового персонала. В этой статье отражают основную и дополнительную зарплату инженерно-технических и других работников, не относящихся к управленческому аппарату, подсобных и т.п. рабочих цеха; отчисления на социальное страхование этих работников.

Содержание зданий (помещений), сооружений и инвентаря. В этой статье отражают затраты на материалы, необходимые на хозяйственные нужды для содержания зданий (помещений) и сооружений цехового назначения в чистоте, уборки дворовых территорий; оплату услуг организаций по проверке дымоходов (газоходов), по вывозке мусора и снега, протирке фонарей и окон и другие расходы на хозяйственные нужды.

Испытания, опыты, рационализация и изобретательство. В этой статье отражают затраты на материалы и изделия, использованные на осуществление опытов, испытаний и рационализаторских предложений; стоимость услуг, выполненных ремонтными и другими подразделениями, оплату работы сторонних организаций и изобретений; выплату авторских вознаграждений, оплата экспертизы и консультаций.

Охрана труда. В эту статью включают текущие затраты на устройство и содержание ограждений машин (оборудования) и их двигающихся частей, люков и отверстий, вентиляционных установок и т.п.; расходы на устройство и содержание умывальников, душей, кипятильников (титанов), раздевалок, шкафчиков для спецодежды, сушилок и другого оборудования; расходы на спецодежду, спецобувь и другие защитные приспособления, безвозмездно выдаваемые работникам (в установленных законом случаях), а также затраты на молоко, жиры и другие нейтрализующие вещества, выдаваемые за счет предприятия работникам горячих цехов и вредных производств.

Износ малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря. В этой статье отражают затраты на износ указанного инвентаря и других предметов стоимостью до 30 руб. за единицу или сроком службы до одного года.

Прочие цеховые расходы. По этой статье отражают затраты, не предусмотренные предыдущими статьями, в частности, типографские и канцелярские расходы, оплата за пользование телефоном и др.

69. Цеховые расходы учитывают отдельно и отражают в калькуляции в статье «Цеховые и общеэксплуатационные расходы» (форма 032Р).

Цеховые расходы планируют и учитывают по каждому цеху только в том случае, если их устанавливают непосредственно для данного конкретного цеха (филиала или другого подразделения). Если принадлежность этих расходов к данному конкретному цеху установить невозможно или при бесцеховой структуре управления предприятием, цеховые расходы не планируют и не учитывают. В этом случаи расходы цехового характера отражают (по плану и отчету) в общеэксплуатационных расходах в разделе II «Общехозяйственные расходы».

70. Общеэксплуатационные расходы. В этой статье калькуляции планируют и учитывают затраты по управлению и обслуживанию эксплуатационной деятельности предприятий (бань или комбинатов). Номенклатура статей общеэксплуатационных расходов приводится ниже.

А. Расходы на управление предприятием: заработная плата аппарата управления; командировки и перемещения; содержание пожарной и сторожевой охраны; прочие расходы по управлению.

Б. Общехозяйственные расходы: содержание прочего общеэксплуатационного персонала; амортизация основных фондов, содержание зданий, сооружений и инвентаря; испытания, опыты, рационализация и изобретательство; охрана труда; подготовка кадров; организованный набор рабочей силы; прочие расходы.

Ниже приводится состав и содержание перечисленных статей.

Заработная плата аппарата управления. В этой статье отражают основную и дополнительную заработную плату персонала управления бань или комбината в соответствии с номенклатурой должностей, относящихся к аппарату управления, согласно ставкам и окладам, предусмотренными штатным расписанием.

Командировки и перемещения. В эту статью включают затраты на командировки работников управления, расходы и подъемные при перемещении этих работников и членов их семей.

Содержание пожарной и сторожевой охраны. В эту статью включают затраты на основную и дополнительную зарплату персонала вахтерской, пожарной и сторожевой охраны; отчисление на социальное страхование этого персонала; оплату услуг вневедомственной охраны; содержание и ремонт противопожарных приспособлений; износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов охраны; износ дежурной спецодежды; противовоздушную оборону (некапитального характера); прочие расходы по охране.

Прочие расходы. В этой статье отражают затраты на канцелярские, типографские, почтово-телеграфные и телефонные расходы; приобретение канцелярских и чертежных принадлежностей; бланков отчетности и документации; оплату стеклографических, типографских и переплетных работ; содержание телефонных коммутаторов, диспетчерской связи, машиносчетных станций и бюро; содержание обособленных, отдельно стоящих зданий (помещений), конторы управления предприятием (освещение, отопление, водоснабжение и канализация, текущий ремонт и содержание в чистоте); текущий ремонт инвентаря; служебные разъезды по городу и содержание легкового транспорта, обслуживающего аппарат управления; отчисления на социальное страхование аппарата управления, учтенного выше; прочие расходы по управлению.

Содержание прочего общеэксплуатационного персонала включает основную и дополнительную заработную плату работников неуправленческого характера, в том числе кладовщиков, персонала лабораторий и других работников общеэксплуатационного значения; отчисления на социальное страхование этих работников.

Амортизация основных фондов. В этой статье отражают амортизационные отчисления по установленным нормам от стоимости отдельно стоящих зданий конторы управления предприятием и других основных фондов общеэксплуатационного характера, в том числе от стоимости основных фондов, предназначенных для ведения культурно-просветительной, оздоровительной и физкультурной работы среди рабочих и служащих предприятий и членов их семей, а также от стоимости основных фондов, предоставляемых предприятием общественного питания.

Содержание зданий, сооружений и инвентаря. В этой статье отражают затраты на содержание зданий, сооружений и инвентаря общеэксплуатационного назначения (например, здание и оборудование центрального склада в комбинатах банно-прачечного хозяйства), плата за аренду зданий и помещений; на текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, предоставляемых для общественных организаций и под Красные уголки, предприятиям общественного питания III категории, обслуживающим коллективы работников предприятия (с освещением и отоплением, горячим и холодным водоснабжением, топливом для приготовления пищи и силовой электроэнергией).

Испытания, опыты, рационализация и изобретательство. В этой статье отражают затраты на испытание и исследования для определения качества поступающих на предприятие материалов; испытание и проверку применения новых видов материалов, новых технологических процессов и т.п.; затраты на реактивы и другие материалы для лабораторных анализов, опытов, проб и испытаний, а также оплату анализов, проб и испытаний и других работ, проводимых сторонними организациями; погашение износа малоценных предметов и приборов лабораторий и ОТК и ремонт этих предметов и приборов; затраты на технические усовершенствования и рационализаторские предложения общеэксплуатационного характера (нефинансируемые из бюджета); вознаграждение авторам, оплату экспертиз, изготовление моделей и образцов и другие тому подобные затраты.

Охрана труда. Эта статья включает затраты на охрану труда (некапитального характера), производимые для общеэксплуатационных целей. К ним относятся затраты по технике безопасности, по производственной санитарии (на содержание установок по газированию воды и т.п.); на прочие мероприятия (приобретение справочной литературы, плакатов по охране труда, организации выставок, докладов, лекций по технике безопасности и т.п.).

Подготовка кадров. В этой статье отражают следующие затраты на оплату преподавателям за лекции для обучения новых и кадровых рабочих, ИТР и служащих в целях повышения их квалификации, оплату за составление учебно-методических программ, оплату руководителям и консультантам школ передового опыта, оплату персоналу лаборатории за проведение занятий с обучающимися; затраты по изготовлению учебно-наглядных пособий, на приобретение учебных пособий и инвентаря, оплату членам комиссии, приглашенным со стороны, и преподавательскому составу по проведению государственных технических экзаменов и проверочных испытаний; на оплату отпусков, предоставляемых в соответствии с действующим законодательством, лицам, успешно обучающимся в вечерних и заочных высших и средних специальных учебных заведениях, на период выполнения лабораторных работ, сдачи зачетов и экзаменов, подготовки и защиты дипломных проектов и работ, оплату их проезда к месту учебы и обратно; оплату отпусков, предоставляемых рабочим и служащим для сдачи экзаменов в аспирантуру с отрывом и без отрыва от производства, а также лицам, обучающимся в заочной аспирантуре; оплату отпусков лицам, успешно обучающимся в вечерних (средних) профессионально-технических училищах, и лицам, обучающимся без отрыва от производства в вечерних (сменных, сезонных) и заочных средних общеобразовательных школах рабочей и сельской молодежи, для подготовки и сдачи экзаменов; выплату работникам, состоящим в списках предприятий, командированным для повышения квалификации с отрывом от производства в учебные заведения и на курсы по подготовке и повышению квалификации.

Организованный набор рабочей силы включает на эти цели затраты, предусмотренные действующим законодательством и утвержденной сметой.

Прочие расходы. Эта статья включает затраты на выплату премий, начисленных на повышение коэффициента использования мощности электроустановок и за перевыполнение норм возврата конденсата в соответствии с действующим законодательством; на проведение мероприятий по борьбе с наводнением, выплату пособий по нетрудоспособности, возникшей вследствие производственных травм (выплачиваемые на основании судебных решений, вынесенных до текущего года). Планирование указанных платежей осуществляют исходя из размеров пособий, сроков оплаты и других условий, установленных в судебных решениях. Аналогичные пособия, выплачиваемые по судебным решениям, вынесенным в текущем году, включают в состав цеховых расходов настоящей Инструкции или в состав общеэксплуатационных расходов (прочие непроизводительные расходы); другие общеэксплуатационные расходы, не предусмотренные предыдущими статьями.

71. Внеэксплуатационные расходы отражают отчисления на содержание вышестоящих организаций в размерах, устанавливаемых финансовым планом: отчисления оргналадочным организациям; затраты на рекламу, на техобслуживание газосветовой рекламы и другие расходы, не связанные с эксплуатационной деятельностью бани (форма 033Р).

Финансовый план

72. Финансовый план является заключительной частью техпромфинплана предприятия. Основными задачами при разработке финансового плана являются:

обеспечение предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для его производственно-хозяйственной деятельности и своевременного осуществления мероприятий, намеченных во всех разделах техпромфинплана;

выявление резервов и мобилизация ресурсов предприятия в целях обеспечения максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности и получения прибыли.

Основой финансового плана предприятия является баланс доходов и расходов, а все остальные части финансового плана являются его обоснованием, без которого баланс доходов и расходов не может рассматриваться и составляться.

В финансовом плане отражают доходы и поступления средств и расходы и отчисления средств. Финансовый план разрабатывается по форме 0302.

Доходы и поступления средств

73. Прибыль, получаемая банями от обслуживания посетителей, определяют как разницу между валовыми доходами и полной себестоимостью услуг бани. Прибыль от подсобных предприятий включают в финансовый план на основании специальных расчетов.

74. В строке 02 показывают всю сумму амортизации, подлежащую начислению в планируемом периоде, с выделением сумм, направленных на полное восстановление (строка 03) и на капитальный ремонт (строка 04). Эти данные переносят из формы 031Р.

75. В строках 05 — 08 показывают неиспользованные остатки на начало года: амортизации на капитальный ремонт и фондов экономического стимулирования.

Амортизационные отчисления на полное восстановление (реновацию) подлежат полному и своевременному перечислению и в связи с этим в доходной части финансового плана их не должно быть.

76. Получение в установленном порядке долгосрочных кредитов на капиталовложения указывается по строке 09.

77. Излишки собственных оборотных средств (строка 10) определяют как разницу между фактическим наличием собственных оборотных средств на начало планируемого периода и нормативом этих средств, установленным на тот же период.

78. Доходы от мобилизации внутренних ресурсов в капитальном ремонте (строка 11) и новом строительстве (строка 12) включают дополнительные доходы от повторного использования материалов, полученных при разборке конструкций, повышения оборачиваемости инвентарных лесов, подмостей и приспособлений, сокращения отходов, по сравнению с нормативами, повышения уровня механизации по сравнению с предусмотренной сметами. Указанные показатели переносят в финплан из соответствующих разделов плана повышения эффективности производства.

79. Следующим источником является сокращение норматива собственных оборотных средств по сравнению с установленным нормативом на начало планируемого года (строка 13).

80. Прирост устойчивых пассивов (строка 14) определяют специальным расчетом потребности в оборотных средствах.

81. Выручку от ликвидации выбывшего и излишнего имущества (строка 15) планируют в тех случаях, когда бани ликвидируют основные фонды из-за морального или физического износа. Сумма выручки от ликвидации выбывшего и излишнего имущества показывается за вычетом затрат на его ликвидацию.

82. При наличии у предприятия детского сада на его содержание взимают с родителей плату в размерах, установленных законом, в зависимости от доли среднемесячной заработной платы родителей, приходящейся на содержание одного члена семьи, эта плата отражается в строке 16.

83. Внешние источники поступления средств — это поступления от вышестоящей организации и ассигнования из бюджета на покрытие расходов, не обеспечиваемых собственными средствами предприятия (прибылью, амортизацией, фондом развития производства) (строки 18 — 29).

Расходы и отчисления средств

84. Объем финансирования капитальных вложений на новое строительство, реконструкцию, приобретение оборудования и другие мероприятия, увеличивающие стоимость основных фондов данного предприятия, показывается по строке 25.

85. Капиталовложения (строка 25) покрываются за счет поступлений от вышестоящих организаций; части амортизационных отчислений, предназначенных на полное восстановление основных фондов; прибыли; кредитов банка; бюджетных ассигнований; фонда развития производства; фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства.

86. Затраты на капитальный ремонт основных фондов (строки 26 и 27) планируют в соответствии с данными формы 0401 «План капитального ремонта».

87. Погашение ссуд банка, долгосрочного кредита и уплата процентов за банковский кредит (строки 28 — 30) производят из прибыли по плану получения ссуд и уплаты процентов за кредит.

88. Прирост (уменьшение) норматива собственных оборотных средств (строка 31) определяют как разность между потребностью в оборотных средствах и действующим нормативом на начало планируемого года.

89. Сумму покрытия недостатка собственных оборотных средств (строка 32) определяют как разность суммы нормативных оборотных средств на предшествующий планируемому год и фактическим их наличием на начало планируемого года.

90. Сумму отчислений на образование фондов экономического стимулирования (строки 35 — 37) определяют по данным формы 0203 и 0302.

91. Расходы на подготовку кадров, научно-исследовательские работы, освоение новой техники и премирование за внедрение и создание новой техники (строки 41 — 46) включают в финансовый план в тех случаях, если они не предусмотрены сметой общехозяйственных расходов.

91. По строке 50 показывается общая сумма расходов на содержание детских и дошкольных учреждений, покрываемая средствами, поступающими от родителей, и финансированием из бюджета.

93. Платежи в бюджет или вышестоящей организации определяют в размере свободного остатка, который равен общей сумме прибыли за вычетом всех расходов, предусмотренных в финансовом плане за счет прибыли предприятия.

94. Доходная и расходная части финансового плана должны быть сбалансированы.

Расчет норматива оборотных средств

95. В соответствии с «Инструкцией о нормировании оборотных средств коммунальных предприятий» (утвержденной Госпланом СССР, Министерством финансов СССР и Госбанком СССР № АК-358/17 от 24.10.1963) целью расчета норматива оборотных средств является обеспечение при минимальном размере средств бесперебойной эксплуатационной деятельности предприятия и осуществление расчетов в установленные сроки.

Расчет норматива оборотных средств производится по форме 0303.

96. Нормируемые оборотные средства, необходимые бане для образования переходящих минимальных запасов, включают следующие виды средств: материалы (основные и вспомогательные); топливо; малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (включая инструменты и инвентарь) в эксплуатации и на складе; спецодежда; незавершенное производство; расходы будущих периодов. В расчет вспомогательных материалов включаются: бумага, шпагат, тара (мешки), бязь.

97. Расчет нормативов и норм запасов в днях по материалам и топливу производят в соответствии с п. 39 упомянутой Инструкции № АК-358/17 в следующем порядке:

размер фактических остатков материалов и топлива в их денежном выражении определяют по отчетным данным на начало каждого месяца, а также на конец года, предшествующего планируемому. При этом из остатков исключают излишние и ненужные материалы и запчасти;

сумма фактических остатков за 12 месяцев и на конец отчетного года, деленная на 13, характеризует фактический средний годовой остаток материалов. Определенный таким образом фактический средний остаток материалов и топлива за текущий год указывается в гр. 4;

однодневный расход материалов и топлива за отчетный год (гр. 3) определяют путем деления общей суммы расхода материалов и топлива за год (гр. 2) на 360;

средний фактический запас оборотных средств в днях по данной группе (гр. 5) получают путем деления среднего фактического остатка материалов и топлива (гр. 4) на фактический однодневный их расход (гр. 3);

в графах 6 и 7 указывают норматив и нормы запаса в днях по этим же группам, а в гр. 8 — планируемую сумму расхода на год;

планируемый однодневный расход по этим группам (гр. 9) определяют делением общей суммы расхода по плану (гр. 8) на 360;

норму запаса в днях по плану (гр. 10) переносят из гр. 5, если условия потребления или снабжения в планируемом году по сравнению с отчетным не изменяются. В противном случае в планируемую норму запаса в днях вносят соответствующие коррективы;

для определения норматива оборотных средств на планируемый период (гр. 11) необходимо умножить планируемый однодневный расход (гр. 9) на запас в днях по плану (гр. 10).

98. Расчет норматива оборотных средств по малоценным и быстроизнашивающимся предметам производят в соответствии с п. 63 упомянутой Инструкции № АК-358/17, исходя из норм запаса на одного работника и численности работников в следующем порядке:

в гр. 4 указывают стоимость фактического остатка малоценных и быстроизнашивающихся предметов (состав которых перечислен в п. 54 Инструкции № АК-358/17) по данным бухгалтерского учета (исключив из него стоимость излишних и ненужных предметов), а в гр. 2 — фактическую численность работников;

в гр. 5 указывают норму малоценных и быстроизнашивающихся предметов в рублях на одного работающего, которая устанавливается путем деления стоимости фактического остатка этих предметов (гр. 4) на общее число работающих (гр. 2);

в гр. 6 — 7 указывают утвержденные на текущий год норматив и норму в рублях на одного работающего по данной группе оборотных средств, а в гр. 8 — планируемую численность работников;

в гр. 10 указывают планируемую норму по малоценным и быстроизнашивающимся предметам в рублях на одного работающего, которую переносят из гр. 5, если эта фактическая норма не нуждается в коррективах;

для определения норматива собственных оборотных средств по малоценным и быстроизнашивающимся предметам на планируемый период (гр. 11) необходимо умножить численность работников на планируемый период (гр. 8) на плановую норму по малоценным и быстроизнашивающимся предметам в рублях (гр. 10).

99. Аналогично определяют норматив по спецодежде, однако при расчете этого норматива учитывают предусмотренные соответствующими положениями или коллективными договорами нормы обеспеченности спецодеждой по отдельным профессиям, ее стоимость и установленные сроки износа (см. п. 64 Инструкции № АК-358/17).

100. Изменение норматива собственных оборотных средств в планируемом периоде в сравнении с утвержденным на начало планируемого периода определяют по каждой группе оборотных средств как разность гр. 5 и 11, результаты этой разности указываются в гр. 13 со знаком плюс (увеличение) и со знаком минус (уменьшение норматива в планируемом периоде).

101. В гр. 14 указывают сумму изменения норматива оборотных средств в планируемом периоде за счет изменения норм оборотных средств. Это определяется путем сопоставления показателей в гр. 7 и 10. В гр. 15 указывают изменение норматива за счет объема затрат, что определяют путем сопоставления показателей гр. 2 и 8.

102. На основе произведенных расчетов нормативов оборотных средств по каждой группе необходимо путем суммирования показателей соответствующих граф определить потребность в собственных средствах на конец планируемого периода, т.е. общий норматив собственных оборотных средств по предприятию в целом.

Для этого суммируют показатели гр. 6 и 11, а в гр. 2 и 8 отражают объем затрат по полной себестоимости соответственно по отчету и по плану.

103. Однодневные затраты по полной себестоимости в целом по предприятию (итоги по гр. 3 и 9) определяют делением итоговых показателей по гр. 2 и 8 на 360.

104. Для общей характеристики оборотных средств, предоставляемых предприятию на планируемый период, исчисляют общую норму запаса оборотных средств в днях (итог по гр. 10) путем деления общего норматива собственных оборотных средств (итог по гр. 11) на однодневный общий расход (итог по гр. 9).

Аналогично определяют норму запаса оборотных средств в днях за предыдущий период. Сопоставление этих двух показателей отражает, в какой степени учитывают требования по ускорению оборачиваемости оборотных средств в планируемом нормативе.

4. КАПИТАЛЬНЫЙ РЕМОНТ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ

План капитального ремонта основных фондов

105. С целью эффективного использования основных фондов, содержания их в надлежащем состоянии в техпромфинплане предусматривают объемы капитального ремонта основных фондов, планируемые по форме 0401 с подразделением основных фондов по следующим видам (гр. А указанной формы): производственные основные фонды (здания бани и котельной, котлы, оборудование, электромоторы, насосы и т.д.); непроизводственные основные фонды (жилые здания, здания культурно-бытового назначения, оборудование зданий культурно-бытового назначения).

106. Капитальный ремонт основных фондов финансируют из следующих источников:

собственных амортизационных отчислений, направляемых на частичное восстановление основных фондов;

амортизационных отчислений других предприятий, перераспределяемых в централизованном порядке на капитальный ремонт;

средств специальных денежных фондов (фонда развития производства, фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства и др.);

кредитов банка.

Основным источником выступают собственные амортизационные отчисления, предназначенные на капитальный ремонт.

Расчет суммы амортизации на капитальный ремонт выполняют в форме 031Р.

Источники финансирования капитального ремонта и его планируемый объем приводят в справке к форме 0401 «План капитального ремонта основных фондов». Наряду с капитальным ремонтом и за счет средств, для него предназначенных, могут проводить частичную реконструкцию бань.

107. В основе организации содержания бань лежит система планово-предупредительного ремонта (ППР), с помощью которой организуют повседневное наблюдение за состоянием основных фондов, своевременное выявление и устранение мелких неполадок, проведение в определенные сроки трех видов плановых ремонтов: капитального, среднего и малого (текущего), их чередование.

108. Объекты, подлежащие капитальному ремонту (гр. А), и объекты работ в натуральном выражении (гр. 5) определяют на основе принятой периодичности ремонта, ведомостей дефектов, составляемых в результате осмотров зданий, сооружений и оборудования.

109. Сметную стоимость ремонтных работ определяют в зависимости от их объема на основании смет или сметно-финансовых расчетов, выполняемых с учетом нормативов ремонтно-эксплуатационных затрат и имеющихся источников финансирования.

110. В плане работ по капитальному ремонту должен быть указан способ проведения работ — хозяйственный или подрядный (гр. 13, 14) и в последнем случае — подрядная организация, осуществляющая ремонтные работы в полном объеме или частично.

111. При планировании капитального ремонта, помимо общего объема работ и их стоимости, необходимо определить потребное количество человеко-часов для работ, осуществляемых хозяйственным способом (гр. 15). Этот показатель рассчитывают на основании норм времени на производство ремонтных работ.

112. Сроки выполнения ремонтных работ определяют по сложности и трудоемкости этих работ и увязывают с расчетами использования пропускной способности бани.

113. В плане работ по капитальному ремонту основных фондов должны быть также предусмотрены работы по реконструкции бань, к которой относят осуществляемое по проекту полное или частичное переоборудование и перестройку бани с заменой морально устаревшего и физически изношенного оборудования, внедрение новых видов услуг, ввод медицинских душей, ванн и т.д. с целью повышения качества обслуживания населения.

Исходными материалами для разработки плана реконструкции являются: перспективный план развития бани и план организационно-технических мероприятий. Основными источниками финансирования работ по реконструкции бани являются: фонд развития производства и централизованные капитальные вложения.

Объекты, подлежащие реконструкции, приводятся в гр. А формы 0401, в гр. 3 и 4 — сроки начала и окончания работ, а в гр. 5 — объем работ в натуральном выражении. В графах 7 — 12 указанной формы приводится сметная стоимость работ, в том числе по источникам финансирования.

План образования и расходования фонда развития производства

114. Образование и расходование фонда развития производства осуществляют на основании «Инструкции о порядке образования и использования средств фонда развития производства на предприятиях бытового обслуживания населения» Минфина СССР, Госплана СССР и Госбанка СССР от 18.04.1974.

115. Источниками образования фонда развития производства являются: часть амортизационных отчислений, предназначенных для полного восстановления основных фондов; выручка от реализации выбывшего и излишнего оборудования, входящего в состав основных фондов предприятия (за вычетом расходов, связанных с их ликвидацией); отчисления от прибыли. Часть амортизационных отчислений, направляемая в фонд развития производства, определяется в размере 50% предусмотренной в финансовом плане суммы амортизации, предназначенной для полного восстановления основных фондов.

116. В планово-убыточных предприятиях фонд развития производства образуется за счет части экономии (по сравнению с прошлым годом) от снижения уровня убыточности (в пересчете на фактический объем реализованных услуг) и за счет части амортизационных отчислений, предназначенных для полного восстановления основных фондов, и выручки от реализации выбывшего и излишнего имущества.

117. Фонд развития производства предназначается для финансирования капитальных вложений по внедрению новой техники, механизации и автоматизации, модернизации оборудования, обновлению основных, производственных фондов, совершенствованию организации производства и труда, улучшению качества обслуживания населения. Образование и расходование фонда развития производства приводится в формах 0402 и 0403.

5. ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ И ПЕРЕДОВОЙ ОПЫТ

118. План организационно-технических мероприятий имеет целью сосредоточить усилия коллектива предприятия на успешном выполнении плана, повышении уровня и качества обслуживания населения, наиболее рациональном использовании основных фондов, материальных, трудовых и денежных ресурсов.

Включаемые в план организационно-технические мероприятия должны быть сгруппированы по следующим разделам: совершенствование работы котельной; повышение уровня использования основных фондов; повышение уровня и качества обслуживания посетителей; мероприятия по повышению рентабельности бань; совершенствование организации труда; внедрение передового опыта и пр.

119. План организационно-технических мероприятий разрабатывают по форме 0501. В нем указывают сроки исполнения, цель, с которой проводят мероприятие, ответственных за выполнение, сумму затрат и источники их финансирования, экономию или другой производственный эффект.

120. Источниками финансирования организационно-технических мероприятий являются:

для мероприятий, проведение которых связано с увеличением стоимости основных фондов, — фонд развития производства и капитальные вложения, обеспеченные соответствующими лимитами;

для прочих мероприятий, не изменяющих стоимость основных фондов, — отнесение затрат на себестоимость продукции (услуг).

121. Расчет необходимых капитальных вложений, материальных и денежных затрат выполняют по каждому мероприятию на основании сметно-финансовых расчетов.

Рассмотрим пример, когда проведение мероприятия связано с некоторой реконструкцией котельной, т.е. когда имеются единовременные капитальные затраты. В этом случае сумму капитальных затрат К можно рассчитать по формуле:

                 К = (С  + М + С  + Н  + У ) - (Т  + А ),
                       н        с    с    л      п    р

где:

С — стоимость приобретения и доставки нового оборудования; н

М — затраты на монтаж нового оборудования и демонтаж старого;

С — стоимость сопряженных работ, вызванных осуществлением мероприятия с (реконструкция или прокладка новых коммуникаций, реконструкция помещения и т.д.);

П — затраты на проектно-сметные работы; с

У — убытки от списания недоамортизированной части заменяемого л оборудования, если его списывают, например в металлолом, за вычетом выручки от ликвидации;

Т — стоимость заменяемых машин и механизмов, передаваемых на другие п производственные участки или предприятия;

А — накопленный фонд амортизации на реновацию по списываемому на р уничтожение оборудованию.

    Пример.   Предусмотрено   провести   частичную  замену  оборудования  в
котельной. Стоимость (руб.): С  = 2750; М = 205;  С  = 620;  П  = 90;  У  =
                              н                    с          с         л
100;  А  =  320;   Т  =  550.  В  этом  случае  сумма капитальных затрат на
       р            п

разработку и внедрение данного мероприятия плана НОТ составит:

К = 2750 + 205 + 620 + 90 — 550 + 100 — 320 = 2895 руб.

В тех случаях, когда мероприятие связано только с внедрением нового оборудования, сумму капитальных затрат можно рассчитать по формуле:

                           К = С  + М + С  + Н .
                                н        с    с

122. <a id="p100375"></a>Эффективность  осуществления мероприятий определяют в соответствии

с   "Инструкцией  по  оценке  экономической  эффективности  новой  техники,
изобретений  и  рационализаторских предложений в банно-прачечном хозяйстве"

(ОНТИ АКХ, 1979).

Общую сумму экономической эффективности указывают в гр. 7, а экономию до конца года — в гр. 8.

Годовую экономическую эффективность Э от внедрения мероприятий год определяют сопоставлением себестоимости до и после их осуществления с учетом дополнительных капитальных затрат по формуле:

                  Э    = [(С  - С ) - Е  x К      ] x А ,
                   год      с    н     н    уд.доп     н

где:

    С  и С   -  себестоимость   (или  ее  изменяющиеся  статьи)  до и после
     с    н

осуществления мероприятия;

К — удельные дополнительные капитальные вложения, отнесенные к уд.доп единице годового объема работ после осуществления мероприятия;

Е — нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений н

(Е  = 0,15); А  - годовой объем услуг после осуществления мероприятия.
  н           н
    В  тех  случаях,  когда внедрение мероприятия не требует дополнительных

капитальных затрат, расчет производят по формуле:

                          Э    = (С  - С ) x А .
                           год     с    н     н

Если после осуществления мероприятий изменяются не все статьи себестоимости, то расчет по определению размеров ее снижения может отражать только те затраты, которые изменяются в связи с осуществлением мероприятия.

6. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ

123. План материально-технического снабжения (форма 0601) определяет, какие материальные ресурсы и в каком объеме необходимы предприятию для успешной работы, а также источники удовлетворения потребности.

124. Исходными данными для разработки плана материально-технического обеспечения являются намеченные объемы реализации услуг, объемы работ, предусмотренные в планах организационно-технических мероприятий, капитального ремонта, а также действующие нормативы расхода материалов, воды, топлива, электроэнергии и т.д.

125. План материально-технического снабжения составляют в натуральном и стоимостном выражении на год с разбивкой по кварталам. В ходе разработки плана материально-технического снабжения должны всесторонне учитывать максимально возможную экономию материала, топлива, электроэнергии.

126. При составлении плана материально-технического снабжения используют балансовый метод планирования, учитывающий как потребность в материальных ресурсах, так и источники их покрытия.

Определение количества материалов, топлива и т.д., подлежащих приобретению в планируемом году, производят в зависимости от величины ожидаемого остатка на начало планируемого года, от потребности на планируемый год и планового запаса, которым должно располагать предприятие к концу планируемого года и который определяется (в днях) на основе утвержденных норм по отдельным видам материалов и топлива. Цена за единицу топлива для определения его стоимости принимается с учетом расходов на его транспортировку и складирование.

127. План материально-технического снабжения состоит из следующих основных разделов: расчет потребности и стоимости топлива; расчет потребности и стоимости электроэнергии; расчет потребности и стоимости воды; расчет потребности в спецодежде и спецобуви и их стоимости; расчет потребности в материалах и запасных частях на работы по текущему и капитальному ремонтам, выполняемым хозяйственным способом.

128. Потребность в топливе на производственно-технологические нужды, отопление зданий выражают в единицах условного топлива. Его расход исчисляют, принимая во внимание планируемый пропуск посетителей и нормы на одну помывку по формуле:

Q = П x q,

где:

П — планируемый пропуск посетителей;

q — норма удельного расхода условного топлива на одну помывку (подогрев воды, печки (каменки), отопления зданий, приточная вентиляция помещений, неучтенные теплопотери).

Расход натурального топлива исчисляют путем перевода условного топлива по соответствующим коэффициентам в натуральное, исходя из его видов. Цену и общую сумму затрат определяют с учетом расходов на транспортирование и складирование топлива.

129. Расчет потребности и стоимости электроэнергии производят отдельно для силовых установок и осветительных целей.

Потребность в электроэнергии для силовых установок Э определяют исходя с из мощности электромоторов и количества часов работы одного мотора в планируемый период по формуле:

                               Э  = SUM N Т,
                                с        м

где:

N — мощность установленных моторов; м

Т — количество часов работы одного мотора.

    Для  того,  чтобы определить количество электроэнергии, необходимой для
осветительных  целей  Э , общую мощность установленных электроламп умножают

                   с

на время горения одной электролампы за период:

                               Э  = SUM N  Т,
                                с        эл

где:

N — мощность установленных электроламп; эл

Т — количество часов горения одной электролампы.

Пример расчета силовой электроэнергии. В бане планируют работу пяти моторов общей мощностью 500 кВт в течение 2000 ч, четырех моторов — 200 кВт в течение 1000 ч и двух моторов — 400 кВт в течение 800 ч

Э = 500 x 2000 + 200 x 1000 + 400 x 800 = 1520 тыс. кВт x ч. с

Точно также рассчитывают потребление электроэнергии и для освещения. Стоимость электроэнергии определяют исходя из ее расхода и тарифов за 1000 кВт x ч.

130. Потребность в воде устанавливают отдельно для общих отделений, душевых отделений и ванных номеров, поскольку для каждого из этих видов обслуживания действуют свои нормы расхода. Общий расход определяют произведением нормы расхода воды по каждому отделению на число помывок. Нормы расхода воды на одну помывку принимают в соответствии с нормами, утвержденными исполкомом городского Совета депутатов трудящихся. Расход воды на хозяйственные нужды (мытье тазов, скамеек, полов, стирка дорожек, поливка территории, двора, улицы и т.п.) принимают по местным условиям исходя из ее фактического расхода в предыдущем году с учетом возможных изменений в планируемом периоде. Общую стоимость воды исчисляют путем умножения тарифа за 1 куб. м воды (включая и плату за канализацию) на общий расход воды.

131. Расходы на спецодежду и спецобувь рассчитывают исходя из установленных норм для отдельных профессий, количества работников каждой профессии и стоимости отдельных предметов. Количество соответствующих предметов спецодежды и спецобуви определяют как отношение среднесписочного состава работников к сроку службы спецодежды и спецобуви.

132. Потребность в материалах и запасных частях на работы по текущему и капитальному ремонту определяют исходя из объемов работ по капитальному и текущему ремонтам, а в случае их отсутствия — по отчетным данным с учетом изменений в планируемом году.

Общий расчет потребности материалов и запасных частей Р (по каждому р виду материалов) на проведение ремонтных работ производят по формуле:

                                 k

                               Р  = SUM Q N ,
                                р   i=1  i i

где:

Q — объем ремонтных работ соответственно за каждый вид ремонта i (текущий, капитальный) на планируемый период;

N — норма расхода материалов и запасных частей на соответствующий вид i ремонта.

133. Определенную по приведенной выше методике потребность в материалах, запасных частях, топливе, спецодежде и т.д. отражают в гр. 6 формы 0601 по каждому виду материалов, указанных в гр. А.

134. Ожидаемый остаток на начало планируемого года (гр. 5) определяют из расчета наличия материалов, топлива, запасных частей и т.д. к моменту составления плана, возможного до конца года их получения и предстоящего расхода, исчисляемого на основе объема работ и соответствующих норм (разница между данными граф 3 и 4).

135. В гр. 7 показывают запасы материалов, запасных частей, топлива и т.д., которыми должно располагать предприятие к концу планируемого года. Эти запасы определяют на основе утвержденных норм по отдельным видам материалов и топлива (в днях).

136. Общую потребность в материалах, топливе и т.д. (гр. 8) определяют в зависимости от потребности на планируемый год, определенной исходя из норм расхода (гр. 6), ожидаемого остатка на начало планируемого года (гр. 5) и переходящих запасов к концу планируемого года (гр. 7).

137. Поскольку при составлении плана материально-технического снабжения используют балансовый метод планирования, учитывающий как потребность в материальных ресурсах, так и источники их покрытия, в гр. 13 указывают источники удовлетворения потребности.

План по объему и реализации услуг на 19__ г.

Министерство жилищно-коммунального хозяйства        Форма          0101
                   РСФСР                                         ──────────
____________________________________________   Код (области)     __________
           (область, край, АССР)               Код (города)      __________
____________________________________________   Код (предприятия) __________
                   (город)                     Заполняется
____________________________________________   вышестоящей
         (наименование предприятия)            организацией   _____________

                                           Заполняется ВЦ _____________

Руководитель предприятия

Старший бухгалтер

Примечание. Графы 2 — 12 заполняются предприятием.

Расчет доходов бани на 19__ г.

Министерство жилищно-коммунального хозяйства        Форма          011Р
                   РСФСР                                         ──────────
____________________________________________   Код (области)     __________
           (область, край, АССР)               Код (города)      __________
____________________________________________   Код (предприятия) __________
                  (город)                      Заполняется
____________________________________________   вышестоящей
         (наименование предприятия)            организацией   _____________

                                           Заполняется ВЦ _____________

Начальник планового отдела (ст. экономист)

Сводный план по труду и кадрам

Министерство жилищно-коммунального хозяйства        Форма          0201
                   РСФСР                                         ──────────
____________________________________________   Код (области)     __________
           (область, край, АССР)               Код (города)      __________
____________________________________________   Код (предприятия) __________
                  (город)                      Заполняется
____________________________________________   вышестоящей
         (наименование предприятия)            организацией   _____________

                                           Заполняется ВЦ _____________

Руководитель предприятия

Начальник планового отдела (ст. экономист)

Примечание. Графы 2 — 12 заполняются предприятием.

Баланс рабочего времени одного рабочего

Министерство жилищно-коммунального хозяйства        Форма           021Р
                   РСФСР                                         ──────────
____________________________________________   Код (области)     __________
           (область, край, АССР)               Код (города)      __________
____________________________________________   Код (предприятия) __________
                  (город)                      Заполняется
____________________________________________   вышестоящей
         (наименование предприятия)            организацией   _____________

                                           Заполняется ВЦ _____________

Руководитель предприятия

Начальник планового отдела (ст. экономист)

Подготовка кадров и повышение квалификации работающих в 19__ г.

Министерство жилищно-коммунального хозяйства        Форма          0202
                   РСФСР                                         ──────────
____________________________________________   Код (области)     __________
           (область, край, АССР)               Код (города)      __________
____________________________________________   Код (предприятия) __________
                  (город)                      Заполняется
____________________________________________   вышестоящей
         (наименование предприятия)            организацией   _____________

                                           Заполняется ВЦ _____________

Начальник планового отдела (ст. экономист)

Начальник отдела кадров

Примечание. Графы 2 — 12 заполняются предприятием.

Плановые размеры фонда материального поощрения, социально-культурных мероприятий и жилищного строительства в 19__ г., тыс. руб.

Министерство жилищно-коммунального хозяйства        Форма           0203
                   РСФСР                                         ──────────
____________________________________________   Код (области)     __________
           (область, край, АССР)               Код (города)      __________
____________________________________________   Код (предприятия) __________
                  (город)                      Заполняется
____________________________________________   вышестоящей
         (наименование предприятия)            организацией   _____________

                                           Заполняется ВЦ _____________

Руководитель предприятия

Начальник планового отдела (ст. экономист)

Распределение фондов материального поощрения, социально-культурных мероприятий и жилищного строительства на 19__ г., тыс. руб.

Министерство жилищно-коммунального хозяйства        Форма           0204
                   РСФСР                                         ──────────
____________________________________________   Код (области)     __________
           (область, край, АССР)               Код (города)      __________
____________________________________________   Код (предприятия) __________
                  (город)                      Заполняется
____________________________________________   вышестоящей
         (наименование предприятия)            организацией   _____________

                                           Заполняется ВЦ _____________

Руководитель предприятия

Начальник планового отдела (ст. экономист)

Примечание. Графы 2 — 10 заполняются предприятием.

План социального развития коллектива на 19__ г.

Министерство жилищно-коммунального хозяйства        Форма          0205
                   РСФСР                                         ──────────
____________________________________________   Код (области)     __________
           (область, край, АССР)               Код (города)      __________
____________________________________________   Код (предприятия) __________
                  (город)                      Заполняется
____________________________________________   вышестоящей
         (наименование предприятия)            организацией   _____________

                                           Заполняется ВЦ _____________

Директор предприятия

Председатель местного комитета

Примечание. Графы 2 — 11 заполняются предприятием.

Плановая калькуляция себестоимости услуг бани на 19__ г.

Министерство жилищно-коммунального хозяйства        Форма          0301
                   РСФСР                                         ──────────
____________________________________________   Код (области)     __________
           (область, край, АССР)               Код (города)      __________
____________________________________________   Код (предприятия) __________
                  (город)                      Заполняется
____________________________________________   вышестоящей
         (наименование предприятия)            организацией   _____________

                                           Заполняется ВЦ _____________

Руководитель предприятия

Начальник планового отдела (ст. экономист)

Примечание. Графы 2 — 12 заполняются предприятием.

Расчет амортизационных отчислений на 19__ г.

Министерство жилищно-коммунального хозяйства        Форма          031Р
                   РСФСР                                         ──────────
____________________________________________   Код (области)     __________
           (область, край, АССР)               Код (города)      __________
____________________________________________   Код (предприятия) __________
                  (город)                      Заполняется
____________________________________________   вышестоящей
         (наименование предприятия)            организацией   _____________

                                           Заполняется ВЦ _____________

Начальник планового отдела (ст. экономист)

Смета цеховых и общеэксплуатационных расходов на 19__ г., руб.

Министерство жилищно-коммунального хозяйства        Форма           032Р
                   РСФСР                                         ──────────
____________________________________________   Код (области)     __________
           (область, край, АССР)               Код (города)      __________
____________________________________________   Код (предприятия) __________
                  (город)                      Заполняется
____________________________________________   вышестоящей
         (наименование предприятия)            организацией   _____________

                                           Заполняется ВЦ _____________

Старший бухгалтер

Смета внеэксплуатационных расходов на 19__ г., руб.

Министерство жилищно-коммунального хозяйства        Форма           033Р
                   РСФСР                                         ──────────
____________________________________________   Код (области)     __________
           (область, край, АССР)               Код (города)      __________
____________________________________________   Код (предприятия) __________
                  (город)                      Заполняется
____________________________________________   вышестоящей
         (наименование предприятия)            организацией   _____________

                                           Заполняется ВЦ _____________

Старший бухгалтер

Финансовый план на 19__ г.

Министерство жилищно-коммунального хозяйства        Форма          0302
                   РСФСР                                         ──────────
____________________________________________   Код (области)     __________
           (область, край, АССР)               Код (города)      __________
____________________________________________   Код (предприятия) __________
                  (город)                      Заполняется
____________________________________________   вышестоящей
         (наименование предприятия)            организацией   _____________

                                           Заполняется ВЦ _____________