Инструкция Госбанка СССР от 18.11.1941 № 222

«О кассах и кассовой работе учреждений Государственного Банка СССР»

(утв. Правлением Госбанка СССР 12.11.1941, протокол № 11)

(вместе с «Техническими указаниями по учету кассовых операций»)

ИНСТРУКЦИЯ

I. Организация касс и кассового аппарата

1. Кассы Государственного Банка производят прием, хранение и выдачу наличных денег и других ценностей.

2. За постановку кассовой работы полную ответственность несут лично: по конторе и подведомственным ей учреждениям Госбанка — управляющий конторой; по отделению, приписным и расчетным кассам — управляющий отделением; по городскому (операционному) управлению — начальник городского (операционного) управления конторы Госбанка.

3. Организация и контроль за работой касс и за кассовым хозяйством всех учреждений, подчиненных республиканской, краевой, областной или городской конторе Госбанка, осуществляется главным кассиром конторы, который находится в непосредственном подчинении управляющего конторой Госбанка.

4. Непосредственное руководство работой касс и кассовым хозяйством в отделениях и городских (операционных) управлениях контор Госбанка возлагается на старших кассиров отделений и городских (операционных) управлений контор Госбанка.

5. Главные кассиры контор утверждаются Правлением Государственного Банка, а старшие кассиры отделений и городских (операционных) управлений — управляющими конторами Государственного Банка.

6. Первой и главной обязанностью управляющих конторами и отделениями (а также начальников городских управлений) Государственного Банка, в отношении кассовой работы, является тщательный подбор исключительно честных и надежных кассиров.

Прием на работу кассиров производится лично управляющими конторами и отделениями (начальниками городских управлений) Государственного Банка по представлению главного или старшего кассира.

7. Управляющие конторами и отделениями (начальники городских управлений) Государственного Банка при приеме на работу кассиров должны тщательно проверять их в деловом и политическом отношении путем личного наведения справок у ответственных руководителей по местам прежней службы кассиров, а также проверять их документы (паспорт, прописку и адрес, трудовую книжку, справку с места жительства и характеристику с последнего места службы).

8. Все кассиры учреждений Госбанка выдают Государственному Банку следующее обязательство:

«Я, нижеподписавшийся _________________________________________________ фамилия, имя, отчество»

принимаю на себя материальную ответственность за все порученные мне Государственным Банком Союза ССР денежные суммы и другие ценности.

В случае, если я по моей халатности, небрежности или неосторожности причиню ущерб, Государственному Банку, я обязан возместить его Госбанку в полном размере, независимо от того, в каком учреждении Госбанка, в моем присутствии или без меня, обнаружены засвидетельствованные актом учреждения Госбанка недостачи, а также неплатежные и фальшивые деньги в пересчитанных и упакованных мною ценностях.

Материальную ответственность я несу не только в период моей службы в Госбанке, но и после ее оставления.

Я обязуюсь не разглашать нигде и ни в какой мере известные мне операции по хранению ценностей, их отправке, перевозке, охране, сигнализации, а также служебные поручения по кассе. За разглашение этих сведений я несу ответственность согласно законам СССР.

___________________ 194_ года ____________________________________________» собственноручная подпись

9. На каждого кассира Госбанка ведется личное дело, в котором должны быть следующие документы: личный листок, подробная автобиография, 2 фотокарточки, обязательство о материальной ответственности и о неразглашении сведений о кассовых операциях, расписка об ознакомлении с инструкцией о кассах и кассовой работе учреждений Госбанка, характеристика с последнего места службы и справка о месте постоянного жительства. В этом же деле хранятся все последующие документы на данного кассира (материалы о поощрениях, взысканиях, допущенных просчетах и т.п.).

Личные дела кассиров хранятся в отделениях — у управляющих, а в конторах — в отделе кадров, в несгораемых шкафах. Личные дела уволенных кассиров сдаются в архив для постоянного хранения.

Впредь до полного оформления личного дела кассир к работе не допускается.

10. Работа кассиров Государственного Банка по совместительству с какой-либо иной работой в данном или другом учреждении, а также совместная служба родственников, связанных с кассовыми операциями, в одном и том же учреждении Госбанка не разрешается.

11. Учреждения Госбанка, имеющие одного кассира, в случае необходимости временной его замены, возлагают исполнение обязанностей кассира на специально подготовленного для. этой цели и проверенного постоянного сотрудника данного учреждения Госбанка.

От сотрудника, допущенного к временному исполнению обязанностей кассира, должно быть отобрано обязательство о материальной ответственности за порученные ценности и о неразглашении сведений о кассовой работе, предусмотренное пунктом 8 настоящей инструкции.

12. Кассиры должны быть снабжены образцами подписей лиц, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходных операций, — образцами подписей кассиров.

В бланках образцов подписей должно быть указано, по каким операциям (приходным или расходным), до какой предельной суммы и первой или второй подписью имеет право подписывать документы данный сотрудник. Образцы заверяются подписями управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка и главного бухгалтера, с приложением гербовой печати. Список лиц, имеющих право подписи на приходо-расходных документах, объявляется приказом управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка.

За своевременной заменой образцов подписей должны следить главный бухгалтер и старший кассир.

13. Управляющие конторами и отделениями (начальники городских управлений) Государственного Банка обязаны создать для кассиров необходимые условия, обеспечивающие образцовый порядок приема, выдачи и хранения наличных денег и ценностей в кассах Госбанка.

Кассовое помещение в учреждениях Госбанка должно быть изолировано от всех отделов Банка, а двери в кассу во время операций заперты с внутренней стороны. Вход в помещение касс, кроме кассовых работников, разрешается только управляющему конторой, отделением (начальнику городского управления) Государственного Банка, главному бухгалтеру и его заместителям и старшему ревизору Правления Госбанка при конторе. Допуск в кассу других лиц разрешается по разовым пропускам, выдаваемым управляющим конторой, отделением (начальником городского управления) Госбанка.

Рабочее место каждого кассира, производящего операции с деньгами или другими ценностями, должно быть отделено от других кассовых работников путем устройства кабин или перегородок. Столы кассиров должны иметь ящики с исправными запорами, обеспечивающими сохранность ценностей.

В помещении кассы запрещается хранить собственные деньги кассиров, одежду, пищу и другие посторонние для кассы предметы.

14. Кассовые операции по приему и выдаче денег и ценностей производятся ежедневно в течение пяти часов без перерыва. Время начала и окончания операций устанавливается управляющим конторой, отделением (начальником городского управления) Госбанка.

Для приема денежной наличности от органов связи, сберкасс, колхозов и отдаленных торгующих организаций время кассовых операций учреждений Госбанка, не имеющих вечерних касс, удлиняется на один час.

15. Кассы во всех учреждениях Государственного Банка, имеющих 2-х и более кассиров, как правило, делятся на приходные и расходные.

II. Приходные кассы

16. Прием наличных денег в кассы Государственного Банка производится по приходным ордерам, объявлениям клиентуры на взнос денег, по денежным запискам начальников железнодорожных станций, пристаней и аэропортов, а также по «расчетам платежа по налогам» (см. п. 20).

Приходные ордера составляются бухгалтерией или операционными группами учреждений Госбанка, а объявления на взнос денег (форма № 18) составляются и подписываются клиентами и подтверждаются соответствующими операционными группами.

Документы на взнос денег заполняются чернилами (кроме «расчетов платежа по налогам»). Месяц заполнения документа должен указываться обязательно прописью. Сумма взноса проставляется цифрами и прописью. Свободные места в строках, отведенных для написания суммы прописью и цифрами, прочеркиваются. Никакие исправления и перечеркивания сумм и других реквизитов на документе не допускаются.

17. Операционист, получив от клиента объявление на взнос денег, обязан проверить: указаны ли в документе число и месяц; соответствуют ли они дню взноса денег; правильно ли названа организация и № ее расчетного или текущего счета, на который зачисляются деньги; одинакова ли сумма на всех экземплярах документа я соответствует ли сумма, указанная цифрами, сумме, указанной прописью. Если свободные места в строках, отведенных для обозначения суммы, не прочеркнуты, операционист обязан прочеркнуть их на всех экземплярах. При полном соответствии документа всем требованиям, операционист подписывает квитанцию и все документы передает контролеру.

Контролер операционной группы записывает в кассовый журнал сумму взноса, заполняет контрольный талон объявления, подписывает квитанцию и внутренним порядком передает объявление, талон и квитанцию в кассу, а клиенту предлагает пройти к кассе и ждать вызова.

18. Получив приходный документ, кассир вызывает клиента и принимает от него указанную в документе сумму счетом — полистно и по кружкам. При приеме больших сумм, в целях устранения задержки клиентов у кассы, пересчет денег может производиться в изолированном помещении особыми счетчиками, обязательно в присутствии клиентов.

После пересчета денег кассир сверяет сумму, указанную в квитанции, объявлении и талоне, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление и квитанцию, ставит на квитанции печать кассы и выдает ее клиенту. Контрольный талон кассир отрывает от объявления, оставляя его у себя, а объявление (после наложения штампа «Получено») отправляет внутренним порядком в операционную группу.

19. Операционная группа по записям в кассовом журнале наблюдает за возвращением из кассы объявлений и по мере поступления записывает принятую по объявлению сумму в лицевой счет клиента, а объявление за подписью операциониста и контролера возвращает в кассу.

Кассир по контрольным талонам от объявлений следит за возвратом объявлений из операционных групп. В конце дня, после сводки кассы, талоны уничтожаются.

20. При приеме массовых платежей по налогам, заполняются под копирку чернильным карандашом специальные бланки «Расчет платежа по налогам» (форма № 130) в 3-х экземплярах, из которых два передаются в кассу, а один остается у контролера для сверки в конце дня с кассиром.

Приняв платежи по налогам, кассир подписывает поступившие документы и выдает второй экземпляр расчета плательщику в качестве квитанции. По окончании операций, кассир сверяет с контролером общую сумму принятых за день платежей и получает от контролера сводный приходный ордер.

21. На столе кассира приходной кассы не должно быть никаких других денег, кроме принимаемых от данного клиента. Все ранее принятые кассиром деньги должны храниться в ящиках стола или на полках кабины.

22. Неплатежные или фальшивые деньги (см. раздел V настоящей инструкции), обнаруженные при приеме, предъявляются старшему кассиру для проверки. Если старший кассир признает деньги неплатежными или фальшивыми, они клиенту не возвращаются, в сумму взноса не засчитываются и приходуются по ордеру на внебалансовый счет № 427. Клиенту выдается отдельная квитанция (форма № 9) с отметкой о неплатежности принятых денег, с указанием достоинства, года выпуска и NN денежных билетов. Об обнаруженных фальшивых деньгах старший кассир обязан уведомить руководителя учреждения Госбанка до выдачи квитанции.

23. Клиенту, у которого оказались неплатежные или фальшивые деньги, предлагается довнести недостающую сумму наличными деньгами или составить новое объявление на сумму фактически принятых платежных денег. В последнем случае первоначальные объявление и квитанция кассиром перечеркиваются. На обороте объявления проставляется сумма, принятая кассой. Документ пересылается внутренним порядком, в операционную группу, которая вычеркивает в кассовом журнале первоначально записанную сумму и оформляет новую сумму взноса. В конце дня кассир уничтожает первоначально составленные и перечеркнутые объявления и квитанции.

24. Во всех случаях, когда у клиента не хватает денег до суммы, указанной в объявлении, клиенту предлагается довнести недостающую сумму или заново переписать объявление на взнос денег. Переоформление взноса денег производится порядком, изложенным в пункте 23 настоящей инструкции.

25. Обнаруженные при приеме выручки излишки денег клиенту не возвращаются, а зачисляются на счет организации, которая указана в объявлении. В случае отказа клиента написать дополнительное объявление на излишек, операционная группа выписывает приходный кассовый ордер. Клиенту в этом случае выдается отдельная квитанция.

26. В случае невзноса денег клиентом, объявление (с квитанцией и талоном) или другие приходные документы возвращаются кассиром по окончании операций в операционную группу для выяснения.

27. Кассиры приходных касс ведут ежедневные записи принятых и сданных ими денежных сумм в отдельных тетрадях по следующей форме: дата, количество приходных документов, сумма поступления по ним, сданные суммы цифрами и прописью, расписка получателя.

В конце операционного дня приходный кассир сверяет сумму принятых денег с приходными документами и с данными операционных групп, составляет отчетную справку, в которой указывается количество документов и сумма принятых денег цифрами и прописью. Эта отчетная справка, подписанная приходным кассиром, заверяется контролерами операционных групп по каждой группе в отдельности.

28. Сформированные надлежащим порядком деньги (см. VI раздел настоящей инструкции) кассир сдает при отчетной справке старшему кассиру.

Старший кассир при приеме денег проверяет, соответствует ли сумма отчетной справки приходным документам и сдаваемой сумме наличных денег. Затем, убедившись в правильности приходных документов, подписывает отчетную справку (помещаемую затем в документы дня), а принятые деньги зачисляет в оборотную кассу.

Передача денег из приходной кассы в расходную производится только по указанию старшего кассира, под расписку в тетради.

29. Для приема от клиентуры наличных денег после окончания операционного дня в учреждениях Госбанка, с особого в каждом отдельном случае разрешения управляющего конторой, создаются вечерние кассы в составе кассира и контролера, имеющего право контрольной подписи от имени учреждения Госбанка.

Производить какие-либо расходные операции вечерним кассам категорически воспрещается.

30. При взносе денег на расчетный или текущий счет в вечернюю кассу клиент заполняет взносное объявление в одном экземпляре и сдает его контролеру.

Контролер, проверив правильность составления объявления, ставит на нем свою подпись, записывает вносимую сумму в кассовый журнал (по форме № 47 или № 2010), выписывает квитанцию формы № 8 в 2-х экземплярах из пронумерованной, прошнурованной и опечатанной квитанционной книжки и отбирает от клиента его подпись на корешке, удостоверяющую правильность указанной в квитанции суммы. Первый экземпляр квитанции и объявление на взнос денег контролер передает внутренним порядком кассиру.

31. Приняв деньги, кассир подписывает взносное объявление и оставляет его у себя, а квитанцию выдает клиенту. Квитанции вечерних касс выдаются за двумя подписями: контролера и кассира с приложением специальной кассовой печати (например: «Вечерняя касса Кирсановского отделения Госбанка»). Печать вечерней кассы должна храниться у кассира.

32. По окончании приема денег контролер вечерней кассы сверяет общий итог кассового журнала со взносными объявлениями и копиями квитанций. После сверки итогов журнала с кассовой наличностью кассовый журнал подписывается контролером и кассиром.

Деньги, поступившие в вечернюю кассу, должны быть установленным порядком обработаны в тот же день, с тем, чтобы их можно было использовать с начала следующего дня.

33. Поступившие деньги, объявления и квитанционные книжки, а также кассовый журнал и печать, по окончании операций вечерней кассы, хранятся в отдельном несгораемом шкафу.

Несгораемый шкаф вечерней кассы должен закрываться на два ключа-кассира и контролера и опечатываться их должностными или именными печатями. Закрытый и опечатанный шкаф сдается охране по постовой ведомости, в которой охрана расписывается.

34. Кассир и контролер вечерней кассы обязаны явиться в Банк утром следующего дня ко времени открытия кладовой, принять денежный шкаф от охраны и сдать ценности с приходными документами старшему кассиру, под расписку в кассовом журнале вечерней кассы.

Старший кассир, приняв ценности вечерней кассы, передает приходные документы главному бухгалтеру, который подсчитывает по копиям квитанций общую сумму поступлений, сличает ее с общей суммой прихода по кассовому журналу, подписывает кассовый журнал и передает его для записи в общий бухгалтерский журнал, а документы — операционным группам для записи в лицевые счета клиентов.

Для проверки подлинности приходных документов операционные группы должны иметь образцы подписей контролера и кассира вечерней кассы.

35. Поступившие в вечернюю кассу деньги зачисляются в приход по кассовой книге учреждения Госбанка на следующий за фактическим поступлением денег день.

III. Расходные кассы

36. Перед началом операционного дня старший кассир выдает кассиру расходной кассы под расписку в контрольной книге авансом необходимую для расходных операций в течение дня сумму денег или других ценностей.

Полные пачки и корешки денежных билетов и монета принимаются кассиром от старшего кассира по обозначениям на накладках, ярлыках и бандеролях с проверкой по корешкам (без полистного пересчета, при условии правильной упаковки в соответствии с разделом VI настоящей инструкции). Неполные корешки принимаются полистным счетом, а неопломбированные мешки с монетой — пересчетом по кружкам.

37. Старший кассир ведет контрольную книгу по следующей форме: дата выдачи аванса, сумма аванса, фамилия кассира-получателя, расписка кассира-получателя, дата приема денег, фамилия кассира, от которого получены деньги, сумма.

Расходные кассиры ведут записи принятых и сданных ими денег в отдельных тетрадях по следующей форме: дата, сумма полученного аванса, количество оплаченных документов, на какую сумму оплачены документы, сумма остатка, сданного старшему кассиру, расписка старшего кассира.

38. Выдача наличных денег и других ценностей из касс Государственного Банка производится по чекам, расходным ордерам и по ордерным надписям на первичных документах (счетах и т.п.).

Операционная группа обязана проверить правильность всех реквизитов предъявленного клиентом чека. Если чек именной — проверить паспорт или другой, заменяющий его, документ, отметить на обороте чека, какой документ, удостоверяющий личность получателя, был предъявлен (N паспорта, кем и когда выдан), дать клиенту расписаться в получении денег. После этого клиенту выдается контрольная марка от чека или отрывная часть номерной контрольной марки.

Предъявительские чеки оплачиваются без удостоверения личности чекодержателя и без расписки.

При предъявлении клиентом другого, кроме чеков, документа, дающего право на получение денег, операционная группа должна выписать расходный кассовый ордер или сделать на документе ордерную надпись, предварительно удостоверившись в личности получателя в том же порядке, какой установлен для операций по именным чекам.

39. Расходные документы (чеки, ордера и документы с ордерными надписями) поступают в кассу из операционных групп только внутренним порядком по разносной книге. В небольших учреждениях Госбанка расходные документы могут передаваться в кассу непосредственно работником операционной группы под расписку в кассовом журнале. Передача расходных документов в кассу через клиентов категорически запрещается.

40. Получив расходный документ, кассир обязан проверить наличие подписей лиц, имеющих право разрешать выдачу денег; сверить тождественность подписей с имеющимися у него образцами; спросить клиента, вызванного по номеру контрольной марки, какую сумму он получает; проверить, есть ли расписка в получении денег (на именных чеках и ордерах), отобрать у клиента контрольную марку; сверить ее номер с номером на расходном документе и приклеить к документу; подписать его; выдать клиенту указанную в документе сумму и поставить на документе штемпель «Оплачено».

41. Выдачу денег клиенту кассир производит полными пачками и корешками денежных билетов по обозначениям на накладках и бандеролях — без полистного пересчета, при условии правильной упаковки. При этом с пачек обязательно снимаются сургучные печати (пломбы), а подписи на верхних накладках пачек погашаются путем наложения штампа «Погашено». Неполные корешки, а также пачки с поврежденной или неправильной упаковкой, выдаются полистным пересчетом. При выдаче монеты кассир в присутствии клиента срезает пломбу и ярлык с мешка.

Выданные из касс деньги клиент должен полностью пересчитать, не отходя от кассы, в присутствии кассира, выдавшего деньги, или в помещении, отведенном для пересчета, под наблюдением кассира (контролера) Госбанка.

42. В случае обнаружения в выдаваемых пачках в упаковке Гознака недостачи и излишка денег или дефектных билетов, составляется акт по форме, согласно приложению № 1. Применительно к этой же форме составляется акт на излишки, недостачи и дефекты в монете в упаковке Монетного двора, причем в акте указывается вес тары и монеты.

Недостачи и излишки, обнаруженные в пачках в упаковке учреждений Госбанка, оформляются актом, согласно приложению № 2, порядком, изложенным в разделе XIII настоящего положения.

43. Заявления клиентов о недостаче в пачках или отдельных корешках денежных билетов или монеты в мешках удовлетворению не подлежат, если деньги не были пересчитаны ими, не отходя от кассы или в отведенном для пересчета помещении Госбанка, под наблюдением кассира (контролера) Госбанка. Об этом у касс на видном месте должно быть вывешено объявление.

Не удовлетворяя подобных претензий клиентов, руководитель учреждения Госбанка все же должен принять меры к расследованию заявлений.

44. Фиктивные обороты по кассе Госбанка, т.е. операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно чек на получение денег и объявление на взнос денег, — категорически запрещаются. Также категорически запрещается оформлять прием и выдачу денег по объявлениям и чекам тех клиентов, которые, вместо сдачи денег в кассу Госбанка по объявлению и получения денег по чеку, передали деньги друг другу, минуя кассу Госбанка.

45. Если предъявленный чек не представится возможным оплатить в полной сумме, вследствие недостатка средств на расчетном или текущем счете или по другой причине, чек возвращается клиенту без оплаты. Клиенту предлагается выписать новый чек на сумму, которая в данный момент ему может быть выплачена. В отдельных исключительных случаях управляющий учреждением Госбанка может разрешить частичную оплату чека с выдачей клиенту справки о фактически выданной сумме по чеку. В этом случае от клиента обязательно отбирается расписка в получении суммы на чеке, независимо от того, является чек именным или предъявительским.

46. В конце операционного дня расходный кассир сверяет сумму принятых под отчет денег с расходными документами и остатком, составляет отчетную справку, в которой указывается сумма, полученная под отчет, сумма расхода за день и остаток. Отчетная справка подписывается кассиром и заверяется контролером операционной группы.

Остаток денег, сформированный надлежащим порядком, и расходные документы, вместе с отчетной справкой, кассир сдает старшему кассиру, который после проверки подписывает справку и оставляет ее в документах дня, а деньги зачисляет в оборотную кассу.

IV. Кассы пересчета

47. Для приема и пересчета денег, доставляемых инкассаторами, в учреждениях Государственного Банка, по усмотрению управляющих конторами, в случае необходимости организуются кассы пересчета.

48. При наличии касс пересчета инкассационные сумки сдаются инкассаторами кассиру, ведающему кассой пересчета, или специально выделенному кассиру-приемщику, а накладные и явочные карточки — бухгалтеру-контролеру кассы пересчета.

Бухгалтер-контролер записывает накладные в журнал принятых от инкассаторов сумок с денежной выручкой (форма № 7 или № 8 инструкции Госбанка № 217), проверяет соответствие общего количества сумок (порожних и с деньгами) количеству сумок, выданных инкассатору при выезде в маршрут (по справке, составленной группой инкассации), и сличает явочные карточки с накладными. Явочные карточки бухгалтер-контролер возвращает инкассатору, а накладные передает кассиру-приемщику.

Кассир-приемщик, принимая от инкассатора сумки, должен предварительно: а) проверить, не имеют ли сумки с деньгами каких-либо внешних повреждений — заплат, наружных швов, разрыва ткани или кожи, незажатых пломб, поломок, нарушений печатей, разрыва или узлов на шпагате и т.п.; б) проверить ясность оттисков пломб или печатей; в) проверить соответствие номера сумки и оттиска пломбы или печати номеру и наименованию предприятия.

При отсутствии дефектов денежных сумок, составляется акт в соответствии с п. 38 инструкции № 217, изданной Правлением Госбанка в апреле 1941 года.

49. При обнаружении дефектов денежной сумки (повреждение сумки, замка, сомнительность пломбы и т.п.), кассир-приемщик вскрывает ее в присутствии бухгалтера-контролера и инкассатора, сдающего сумку, и деньги, вложенные в нее, пересчитывает полистно и по кружкам. В необходимых случаях к вскрытию и пересчету сумки с выручкой приглашается представитель организации, которой принадлежит сумка, и представитель милиции.

В случае обнаружения расхождений между фактически оказавшейся суммой и суммой, указанной в препроводительной ведомости, составляется акт в 3-х экземплярах, в котором указывается дата приема и вскрытия сумки, кем, в каком помещении и в чьем присутствии произведен ее прием, осмотр ее внешней упаковки и пересчет денег, какие повреждения имела сумка, номер сумки, за какой организацией она закреплена, в какой упаковке были деньги и какая сумма оказалась в сумке (в купюрном разрезе).

Первый экземпляр акта остается в делах учреждения Госбанка, второй экземпляр вместе с вещественными доказательствами (сумка, пломба, печать, упаковка и др.) в необходимых случаях передается следственным органам, а третий экземпляр передается той организации, которой принадлежит сумка.

В том случае, когда дело о хищении из поврежденной сумки передается следственным органам, деньги, оказавшиеся в сумке, могут быть сданы в оборотную кассу, т.е. обезличены только по согласованию со следственными органами.

50. Принятые кассиром-приемщиком от инкассаторов сумки с деньгами, до их передачи на пересчет, хранятся в несгораемом шкафу, который должен запираться и опечатываться ключами и печатями кассира-приемщика и бухгалтера-контролера, и выдаются для вскрытия и пересчета контролерам счетных групп под расписку.

51. Контролер счетной группы в течение рабочего дня должен хранить принятые для пересчета сумки с деньгами в запираемом на ключ ящике или шкафу и выдавать кассирам-счетчикам для пересчета по одной сумке.

Каждая счетная группа, возглавляемая контролером, состоит из 4 — 6 кассиров-счетчиков и 2 — 3 кассиров-дублеров, производящих контрольный пересчет.

В учреждениях Госбанка, имеющих одну счетную группу, обязанности контролера счетной группы могут быть возложены на кассира-приемщика. При наличии 1 — 3 кассиров-счетчиков, на одного из них могут быть возложены обязанности кассира-приемщика, а зрительный контроль за работой кассиров-счетчиков в этом случае возлагается на бухгалтера-контролера.

52. Для учета принятых сумок и результатов пересчета контролер счетной группы ведет контрольную ведомость по следующей форме:

КОНТРОЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ

Фамилия контролера по пересчету выручки за __________________ 194_ г. счетной группы __________________ Принято сумок ________________ штук на объявленную сумму ____________________ рублей.

53. Кассир-счетчик одновременно обрабатывает только одну сумку. Вскрытие сумки кассир-счетчик производит у своего стола обязательно в присутствии контролера счетной группы. По снятии с сумки пломбы, кассир-счетчик вынимает из нее деньги и передает сумку и пломбу контролеру. Контролер проверяет, все ли деньги вынуты из сумки, вынимает вложенную в специальный карман внутри сумки препроводительную ведомость и оставляет ее у себя для контроля.

Пломба от вскрытой сумки сохраняется у контролера счетной группы до окончания обработки данной сумки. При отсутствии расхождения между фактически принятой суммой и суммой, указанной в препроводительной ведомости, пломба обезличивается. При недостачах пломба, вместе с бечевой и актом, предъявляется клиенту для обозрения, если он того потребует.

54. После пересчета каждой сумки кассир-счетчик обязан сообщить контролеру счетной группы фактически оказавшуюся в сумке сумму вложения.

Контролер сверяет названную кассиром-счетчиком сумму с суммой, показанной в препроводительной ведомости. Кроме того, контролер обязан проверить, соответствует ли общая сумма, указанная клиентом в препроводительной ведомости, итогу купюрной описи вложения.

При тождестве сумм, названной кассиром-счетчиком и указанной клиентом в препроводительной ведомости, контролер счетной группы дает кассиру-счетчику препроводительную ведомость на подпись, затем скрепляет ее своей подписью и записывает сумму в контрольную ведомость (см. п. 52). После этого кассир-счетчик убирает пересчитанные деньги в стол и получает от контролера новую сумку.

При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассир-счетчик обязан пересчитать деньги вторично в покупюрном разрезе и сверить результаты пересчета с купюрной описью на обороте препроводительной ведомости, которая находится у контролера счетной группы.

Если вторичный пересчет подтверждает расхождение между суммами, контролер счетной группы или выделенный им сотрудник, в присутствии кассира-счетчика, производит контрольный пересчет той купюры, в которой обнаружена недостача или излишек. При подтверждении недостачи или излишка, составляется акт на обороте препроводительной ведомости к сумке.

55. На обнаруженные при пересчете фальшивые или неплатежные деньги контролер счетной группы составляет на обороте препроводительной ведомости акт, с указанием серии, номера и достоинства каждого неплатежного или фальшивого билета.

Билеты при актах передаются кассиру, ведающему кассой пересчета. Последний составляет справку об этих билетах и направляет ее главному бухгалтеру для составления ордера и записи по внебалансовому счету № 427 «Переходящие ценности». Затем внебалансовый приходный ордер, вместе с записанными в нем билетами, передается старшему кассиру.

56. После пересчета денег препроводительные ведомости передаются старшему кассиру, который, проверив заполнение сведений о недостачах и излишках (если они имеются), передает в операционную группу накладные для зачисления денег на счета клиентов.

Операционная группа, получив накладные, подсчитывает сумму выручки по клиентам, записывает итоги в кассовый приходный журнал кассы пересчета формы № 47 или № 2010 и в лицевые счета клиентов.

57. После рассортировки и пересчета денег порядком, установленным разделом VI настоящей инструкции, кассир-счетчик скрепляет резиновым кольцом каждые 100 билетов одного достоинства и одного года выпуска в корешок и подкладывает под кольцо подписанную им целую бандероль с наложенным на ней его именным штампом. Сформированные таким образом корешки, по мере их накопления, кассир-счетчик передает под расписку работающему с ним кассиру-дублеру для контрольного пересчета.

Для оформления расписок кассира-дублера, кассир-счетчик ведет на каждый день контрольный лист с двумя графами: сумма, переданная кассиру-дублеру, расписка кассира-дублера в получении суммы.

58. Кассир-дублер производит контрольный полистный пересчет денег; крестообразно обандероливает каждый корешок приложенной к нему бандеролью (п. 57) с указанием суммы; расписывается на бандероли и проставляет на ней свой штамп и дату.

Обандероленные и подписанные корешки кассир-дублер формирует в пачки, в порядке, предусмотренном разделом VI настоящей инструкции, и сдает их под расписку старшему кассиру учреждения Госбанка.

Кассир-дублер несет полную ответственность за правильность указанной на бандероли суммы вложения, в удостоверение чего он подписывает бандероль вдоль лицевой стороны.

Кассир-счетчик, производивший первый пересчет денег, несет полную ответственность за правильность сортировки денег, в удостоверение чего он подписывает бандероль поперек лицевой стороны.

59. Оставшиеся у кассиров-счетчиков после пересчета и сортировки денег неполные корешки, по указанию контролера, передаются для объединения одному из кассиров счетной группы. Оставшиеся после такого объединения деньги формируются кассиром в пачки (отдельно банковые и казначейские), снабжаются накладкой и сдаются под расписку старшему кассиру учреждения Госбанка.

60. По окончании работы кассиры-счетчики отчитываются перед контролерами групп и сдают им контрольные листы с расписками дублеров в получении денег.

Контролеры счетных групп подводят итоги (см. п. 52) контрольных ведомостей по каждому кассиру-счетчику отдельно, сверяют их и, убедившись в том, что все пересчитанные деньги поступили в оборотную кассу, сдают все документы дня кассиру, ведающему кассой пересчета, который в свою очередь отчитывается перед старшим кассиром.

Старший кассир сверяет документы кассы пересчета с суммой, принятой от кассиров-дублеров, и с Журналом для записи принятых от инкассаторов сумок с денежной выручкой», с учетом излишков и недостач, и делает в этом журнале запись о сумме, принятой в оборотную кассу.

61. Операционные группы подводят итоги по приходным кассовым журналам кассы пересчета за день, подписывают их и передают главному бухгалтеру.

Главный бухгалтер сверяет итоги кассовых приходных журналов операционных групп с итогом «Журнала для записи принятых от инкассаторов сумок с денежной выручкой», с учетом излишков и недостач, делает надпись в журнале «Проверено» и ставит свою подпись. После этого кассовые приходные журналы подписываются старшим кассиром и передаются для проводки по общему бухгалтерскому журналу (взамен ордеров).

Препроводительные и контрольные ведомости подшиваются в кассовые документы дня.

62. Касса пересчета должна находиться в изолированном помещении. Инкассаторы в кассу не допускаются. Прием инкассационных сумок должен производиться через окно или через барьер.

63. В учреждениях Государственного Банка, где нет касс пересчета, прием и пересчет инкассационных сумок производится применительно к правилам, изложенным в настоящем разделе инструкции.

V. Определение платежности и экспертиза денежных билетов и монеты

64. При приеме и обработке денег кассиры Государственного Банка обязаны следить за их подлинностью и платежностью.

65. Учреждения Государственного Банка принимают в платежи и к обмену банковые и казначейские билеты, если они не вызывают сомнений в их подлинности и сохранили одновременно все указанные ниже признаки платежности.

Банковые билеты (червонцы) всех достоинств и выпусков (образцов), начиная с выпуска 1922 года, если они сохранили:

а) полностью слова, обозначающие достоинство билета на лицевой его стороне, т.е. «ОДИН ЧЕРВОНЕЦ», «ДВА ЧЕРВОНЦА», «ТРИ ЧЕРВОНЦА» и т.д.;

б) полностью один из номеров и одну из серий;

в) не менее 3/4 величины целого билета.

Казначейские билеты всех достоинств и выпусков (образцов), начиная с выпуска 1924 года, если они сохранили:

а) полностью слова, обозначающие достоинство билета на лицевой его стороне, т.е. «ОДИН РУБЛЬ», «ТРИ РУБЛЯ», «ПЯТЬ РУБЛЕЙ»;

б) полностью один из номеров и одну из серий;

в) не менее 3/4 величины целого билета.

66. Разорванные и склеенные банковые и казначейские билеты, сохранившие указанные в п. 65 признаки платежности, подлежат беспрепятственному приему в платежи и к обмену лишь при условии, если отдельные части бесспорно принадлежат одному и тому же билету.

Банковые и казначейские билеты, не вызывающие сомнений в их подлинности, сохранившие не менее 3/4 величины, но имеющие незначительные срывы верхних слоев бумаги в любой части билета, в том числе и в месте обозначения прописью на лицевой стороне достоинства билета, при обязательном сохранении в целости оборотной стороны, принимаются к платежу и в обмен беспрепятственно. При срыве верхних слоев бумаги на обозначении обеих серий или обоих номеров билета, билет считается неплатежным.

Банковые и казначейские билеты, имеющие незначительные проколы и отверстия в любой части билета, в том числе и в месте обозначения прописью на лицевой стороне достоинства билета, при условии, что, несмотря на эти повреждения, остаются обозначения всех букв в наименовании достоинства билета, а также сохранилось не менее 3/4 величины билета и обозначения всех букв в одной из серий и всех цифр в одном из номеров билета, — к платежу и в обмен принимаются.

67. Денежные билеты, не сохранившие признаков платежности, указанных в п. п. 65 и 66, а также серебряная, никелевая, медная и бронзовая монета, истертая настолько, что изображение герба и достоинства монеты не распознается, монета продырявленная, резаная, ломаная, имеющая неправильный звон, травленая в кислоте, а также с напаем каких-либо металлов, считаются неплатежными и приему ни в платежи, ни в обмен не подлежат.

68. Поступающие в кассы Государственного Банка неплатежные денежные билеты и монета ни в коем случае не должны возвращаться их предъявителям, а подлежат изъятию с выдачей предъявителям квитанций в порядке, предусмотренном пунктом 22 настоящей инструкции.

69. В тех случаях, когда старший кассир затрудняется определить платежность или неплатежность денежных билетов, эти денежные билеты принимаются на экспертизу при заявлении, которое должно быть рассмотрено управляющим конторой, отделением (начальником городского управления) Госбанка в 5-дневный срок. В заявлении должны быть указаны:

а) фамилия, имя, отчество предъявителя (в заявлении организации — ее полное наименование) и подробный адрес;

б) обстоятельства, при которых произошло повреждение денежных билетов;

в) достоинство каждого денежного билета с указанием номера и серии билета и года его выпуска (образца).

В получении денежных билетов на экспертизу учреждение Государственного Банка выдает клиенту квитанцию.

Вызывающие сомнение в платежности денежные билеты и монета, обнаруженные в посылках других учреждений Госбанка, а также в сумках с выручкой, или при внутрикассовых контрольных проверках, передаются на экспертизу при актах, составленных при проверке денег. Денежные билеты, принятые на экспертизу, приходуются на внебалансовый счет № 427.

70. Управляющий конторой, отделением (начальник городского управления) Госбанка имеет право, в отступление от пунктов 65 и 66 настоящего положения, производить обмен денежных билетов:

а) поврежденных во время пожара, крушения и других несчастных случаев, при полной уверенности в подлинности билетов;

б) не имеющих в результате разрыва одной или нескольких букв в словах, обозначающих достоинство билета, при наличии полной очевидности, что эти повреждения не произведены умышленно для скрытия знаков Госбанка о погашении билета.

На денежных билетах ставится штамп «Обменено» или «В обмене отказано» с указанием наименования учреждения Госбанка и за подписью управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка и старшего кассира.

71. Денежные билеты, обмен которых управляющим конторой, отделением (начальником городского управления) Госбанка разрешен, обмениваются через оборотную кассу с одновременным списанием со счета № 427.

Обмененные денежные билеты, подобранные по достоинствам, до отсылки в контору числятся в обезличенном виде в оборотной кассе. Документы, на основании которых произведен обмен (заявления, акты и другие), хранятся в кассовых документах.

Отсылка обмененных денежных билетов отделениями в контору Госбанка производится не реже одного раза в месяц с инкассаторами или денной почтовой посылкой в оценке по номиналу. Высланные деньги записываются в кредит счета № 18 с одновременным дебетованием счета № 19, списание с которого производится по получении кредит-авизо от конторы.

72. Получив от отделений Госбанка обмененные денежные билеты, контора зачисляет их в оборотную кассу и высылает отделению на сумму полученных денежных билетов кредит-авизо.

Главный кассир конторы рассматривает правильность произведенного отделением обмена и представляет свое заключение управляющему конторой.

Если управляющий конторой Госбанка признает произведенный обмен неправильным, денежные билеты возвращаются отделению Госбанка на обозрение с объяснением мотивов, по которым обмен признан неправильным.

После обозрения отделение Госбанка обязано вернуть неплатежные денежные билеты в контору Госбанка с объяснениями по поводу неправильного обмена. В тех случаях, когда контора Госбанка установит, что отделением Госбанка произведен обмен заведомо неплатежных денежных билетов, виновные в этом лица привлекаются к ответственности.

73. Обмененные денежные билеты пересылаются конторами Госбанка из оборотной кассы в Центральное хранилище Государственного Банка не реже одного раза в месяц в отдельной упаковке через инкассаторов Госбанка или ценной почтовой посылкой с оценкой по номиналу. Посылки могут формироваться в любой сумме. На сумму отсылаемых в Центральное хранилище обмененных денежных билетов дебитуется счет № 19.

74. Денежные билеты, в обмене которых отделением отказано, высылаются в контору при описях с записью на счет № 431 с одновременным списанием со счета № 427.

В случае, если управляющий отделением затрудняется решить вопрос об обмене, — денежные билеты не обезличиваются, а отсылаются в контору Госбанка в отдельных пакетах вместе с заявлением клиента об обмене и описью, в которой указывается фамилия предъявителя денег (или наименование и адрес предприятия, сдавшего выручку), достоинство каждого денежного билета, его номер, серия и год выпуска.

75. Денежные билеты, в обмене которых отделением отказано, а также присланные на экспертизу, приходуются в конторах Госбанка на внебалансовый счет № 427 «Переходящие ценности» и рассматриваются управляющим конторой Госбанка по представлению главного кассира.

Денежные билеты, которые управляющим конторой признаны платежными, зачисляются в оборотную кассу, с одновременным списанием в расход по внебалансовому счету № 427. В этом случае контора высылает отделению кредит-авизо, на основании которого отделение зачисляет сумму разрешенных к обмену билетов на счет № 210, и немедленно посылает клиенту уведомление о разрешении обмена предъявленных им денег или посылает деньги по почте.

В случае отказа в обмене присланных на экспертизу денег, контора Госбанка должна сообщить отделению о причинах отказа, а отделение немедленно извещает клиента об отказе в обмене. Денежные билеты, в обмене которых конторой отказано, высылаются в Центральное хранилище один раз в месяц.

76. В тех случаях, когда управляющий конторой Госбанка затрудняется решить вопрос об обмене денежных билетов, эти билеты при описи пересылаются в Центральное хранилище Государственного Банка на экспертизу.

77. Экспертиза в Центральном хранилище производится в 10-дневный срок. Заключение главного эксперта об обмене или об отказе в обмене, утвержденное главным кассиром Правления Госбанка СССР, сообщается конторе и является для нее обязательным.

78. Денежные билеты, признанные экспертизой Центрального хранилища Правления Госбанка неплатежными, высылаются на обозрение в контору Госбанка (по ее требованию) и после обозрения вновь возвращаются в Центральное хранилище.

VI. Обработка, формирование и упаковка денег

79. Кассиры Государственного Банка обязаны заботиться о чистоте денежных билетов, выпускаемых в обращение, и сортируют принятые в кассы Госбанка деньги на годные к обращению и ветхие.

Ветхие, то есть подлинные и платежные, но негодные к обращению денежные билеты, принимаются к платежу и в обмен беспрепятственно, но выпуску в обращение из касс Госбанка не подлежат.

80. Ветхими, т.е. подлинными и платежными, но негодными к обращению, считаются денежные билеты: не сохранившие своей полной величины; разорванные и склеенные; залитые краской; имеющие красочные штемпеля; изменившие присвоенную окраску; обожженные и прожженные.

Платежной, но негодной к обращению считается монета, потерпевшая изменения от обращения, т.е. истертая, деформированная, сплющенная, изогнутая, поврежденная огнем, позеленевшая, почерневшая и т.п., пока на ней распознается изображение герба или наименование достоинства монеты и если не возникает сомнения в подлинности такой монеты.

81. Рассортированные денежные билеты кассир формирует и упаковывает отдельно годные и ветхие.

Каждые 100 листов денежных билетов одного и того же достоинства и образца (года выпуска) формируются в корешки и обандероливаются крестообразно с обозначением на бандероли суммы вложения и даты. На бандероли должен быть поставлен штамп с фамилией кассира-дублера, считавшего эти билеты, за его подписью, а также штамп кассира-счетчика, производившего первый пересчет и сортировку денег, за его подписью.

Казначейские билеты, а также банковые билеты в 1, 2 и 3 червонца формируются в пачки по 10 корешков (1000 листов). Банковые билеты в 5 червонцев и выше формируются в пачки по 5 или 10 корешков (500 и 1000 листов). В формируемые пачки вкладываются корешки одного и того же достоинства и образца (года выпуска).

В том случае, когда формируемые деньги предназначаются в оборотную кассу для выдача клиентам в тот же день, допускается их формирование по достоинствам, независимо от образцов (годов выпуска).

82. В пачку могут быть упакованы корешки, проверенные и подсчитанные только одним кассиром. Формирование пачек из корешков, пересчитанных разными кассирами, запрещается.

Исключение из этого правила может быть допущено только в конторах Госбанка с ведома управляющего конторой и только в том случае, когда формируемые деньги предназначаются для выдачи клиентам в тот же день.

83. Каждая пачка денежных билетов снабжается верхней а нижней накладками из картона или плотной бумаги. На верхней накладке указывается наименование учреждения Госбанка (наложением штампа), купюра, год выпуска, количество листов, сумма вложения, дата упаковки и подпись кассира, считавшего эти билеты, и контролера, проверявшего количество корешков в пачке. Рядом с подписями ставятся штампом фамилии этих лиц.

Каждая пачка денежных билетов обвязывается шпагатом, без узлов и надрывов, крестообразно двойной вязкой на четыре глухих узла. На нижней накладке на обоих концах шпагата около узла накладывается сургучная печать.

На бандеролях корешков и верхних накладках пачек с ветхими и негодными к обращению денежными билетами ставится штамп «Ветхие».

Пачки денежных билетов, предназначенные для выдачи клиентам в тот же день, в виде исключения допускается обвязывать шпагатом крестообразно только на два узла, без наложения сургучной печати, но с обязательным соблюдением всех других правил упаковки.

84. Монета, после проверки и пересчета, укладывается по достоинствам в стандартные мешки без наружных швов. Горло каждого мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом, без узлов и надрывов. На концы шпагата надевается ярлык, на котором указывается дата упаковки, достоинство монеты и сумма вложения. Концы шпагата завязываются глухим узлом с наложением пломбы или печати. Сумма вложений в мешках удостоверяется на ярлыках подписью кассира, с проставлением именного штампа.

Максимальная сумма вложения монеты в один мешок одного достоинства устанавливается: для никеля — 1000 рублей, для бронзы — 50 рублей.

85. В случае повторного пересчета денег, бандероли и накладки заменяются новыми и подписываются кассиром и контролером. Рядом с подписью на верхней накладке должен ставиться штамп «Контрольный пересчет» с указанием фамилии считавшего кассира. Использованные, снятые при повторном пересчете денег бандероли, ярлыки и накладки подлежат уничтожению.

При частичных выемках из опломбированного мешка с монетой или дополнительных вложениях в мешок, последний должен быть заново опечатан или опломбирован; к нему должен быть привешен новый ярлык за подписью кассира, удостоверяющего своей подписью сумму остатка.

VII. Сводка кассы

86. По окончании операционного дня все кассиры подсчитывают по документам суммы прихода и расхода кассы за день по своим операциям и передают свои справки операционным группам для сверки с данными кассовых журналов Сверка оформляется подписями кассиров и контролеров операционных групп на кассовых журналах и на справках кассиров.

Оформленные указанным порядком кассовые журналы передаются для проводки по общему бухгалтерскому журналу Журналист сверяет обороты по кассе со старшим кассиром.

87. После сверки данных о кассовых оборотах с кассовыми журналами операционных групп кассиры формируют установленным порядком оставшиеся деньги и передают их старшему кассиру вместе со справками.

88. Сверенные с бухгалтерией суммы кассовых оборотов за день старший кассир записывает в кассовую книгу (форма № 275) и выводит в ней остаток кассы на следующий день.

Кассовая книга должна быть обязательно пронумерована и прошнурована. На концах шнура должна быть наложена сургучная печать учреждения Госбанка. На последней странице книги делается указывающая количество листов заверительная надпись, скрепляемая подписями управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка, главного бухгалтера и старшего кассира.

Подчистки и поправки в кассовой книге категорически запрещаются. В случае необходимости внести исправление в неправильно указанные суммы, следует неправильную сумму зачеркнуть и сверху написать красными чернилами правильную сумму. Исправление заверяется подписями управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка, главного бухгалтера и старшего кассира.

89. В случае расхождения между кассовой наличностью и данными бухгалтерии, старший кассир ставит об этом в известность управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка для принятия мер к выявлению расхождений. При подтверждении излишка или недостачи, об этом составляются акты. Излишки зачисляются, независимо от суммы, на балансовый счет № 255, а недостачи — на балансовый счет № 210.

90. После сводки кассы старший кассир передает кассовые документы вместе с приложениями для подборки и брошировки. Затем эти документы принимаются на хранение старшим кассиром или кассиром, ведающим хранением кассовых документов. Документы принимаются счетом, согласно приложенным к ним справкам.

Кассовые документы подбираются в порядке нумерации корреспондирующих балансовых счетов как по приходу кассы, так и по расходу. Внебалансовые документы подбираются по нумерации внебалансовых счетов — сначала приходные, а затем расходные.

По операциям спецгрупп вместо документов, изымаемых для хранения в спецчасти, в кассовые документы помещаются расписки спецчасти с указанием общей суммы и количества документов, отдельно приходных и расходных — в разрезе корреспондирующих балансовых счетов.

91. Подобранные за день документы нумеруются полистно порядковым номером, независимо от того, являются ли листы основными документами или приложениями, и брошируются в отдельные за каждый день папки.

Каждая папка документов прошнуровывается, опечатывается или пломбируется.

На лицевой стороне обложки ставится штамп или наклеивается ярлык следующего содержания:

___________________ КО Госбанка Срок хранения 3 года

                                                  Индекс N ____________


Кассовые документы за "__" ______________ 194_ г.

1. <a id="p100223"></a>Приход. кассов. ордера - колич. ______ шт. Р. ______ к. ____

2. <a id="p100224"></a>Расходные  "      "        "    ______  "  Р. ______ к. ____

3. <a id="p100225"></a>Приходные внебал. "        "    ______  "  Р. ______ к. ____

4. <a id="p100226"></a>Расходные  "      "        "    ______  "  Р. ______ к. ____

    Старший кассир                          (подпись)

        Кассир                              (подпись)

Проверено: Главный бухгалтер                   (подпись)

На оборотной стороне обложки (4-я страница) ставится штамп или наклеивается ярлык следующего содержания:

«В настоящей папке пронумерованных, прошнурованных, скрепленных печатью (пломбой) _________________________________________________________________ (прописью) листов».

    Кассир                              (подпись)

Надпись на обложке заверяется формировавшим папку кассиром и старшим кассиром, после сверки итогов кассовых документов с кассовой книгой.

92. Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены с оборотами по соответствующим счетам дневной оборотной ведомости главным бухгалтером, который заверяет своей подписью указанные в пункте 91 данные на обложке папки документов.

93. Кассовые документы, подобранные по месяцам, хранятся в течение двенадцати месяцев в кладовой или в отдельном несгораемом хранилище под ответственностью старшего кассира. По истечении этого срока кассовые документы передаются в архив порядком, предусмотренным инструкцией по архиву.

94. Справки по кассовым документам даются по требованиям за подписью главного бухгалтера или его заместителя, с разрешения старшего кассира.

Сотрудник, имеющий разрешение на получение справки, работает над документами в присутствии кассира, хранящего кассовые документы. Выносить из помещения кассы папки с документами запрещается. Исключение допускается лишь в отдельных случаях и только с разрешения управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка.

95. Изъятие кассовых документов производится только по распоряжению управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка и главного бухгалтера по письменному требованию следственных органов. В этом случае составляется акт в 2-х экземплярах за подписями управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка, главного бухгалтера, старшего кассира и представителя учреждения, для которого производится изъятие документа. В акте точно указывается, по чьему требованию производится изъятие и какой документ изымается.

На место изъятого подлинного кассового документа подшиваются: заверенная старшим кассиром копия изъятого документа, вся переписка об изъятии документа, расписка лица, получившего подлинный документ, и акт об изъятии. Другой экземпляр акта вручается представителю следственного органа, для которого произведено изъятие документа. На обложке папки с документами старшим кассиром делается соответствующая надпись об изъятии.

В тех случаях, когда изъятие документа производится по письменному требованию (с подписями и гербовой печатью) судебно-следственного органа, без явки его представителя в Госбанк, акт об изъятии документа подписывается управляющим конторой, отделением (начальником городского управления) Госбанка, главным бухгалтером и старшим кассиром.

К акту должно быть приложено письменное требование судебно-следственного органа и почтовая квитанция об отсылке документа ценным пакетом по соответствующему адресу.

VIII. Резервные фонды денежных билетов и монеты

96. При учреждениях Госбанка, с особого в каждом отдельном случае разрешения Правления Госбанка, создаются резервные фонды денежных билетов и монеты (запасные фонды банковых билетов и разменные фонды казначейской валюты). Размер резервных фондов устанавливается Правлением Госбанка в виде лимита (предельной суммы).

Эти фонды находятся в распоряжении Правления Госбанка.

97. Перечисление денежных билетов и монеты из фондов в оборотную кассу является выпуском денег в обращение и производится каждый раз только по разрешению Правления Государственного Банка, выдаваемому управляющему конторой Госбанка.

98. Управляющий конторой Госбанка разрешает отделениям Госбанка перечисления из фондов в оборотную кассу по письменной доверенности Председателя Госбанка СССР или его первого заместителя на внутриобластное регулирование выпуска денег в обращение и только в пределах разрешений, получаемых каждый раз от Правления Госбанка. Передоверие прав управляющего конторой на регулирование выпуска денег в обращение может быть допущено только с разрешения Правления Госбанка в каждом отдельном случае.

За выпуск денег в обращение без разрешения Правления Госбанка, независимо от обстоятельств, при которых это было допущено, — виновные в этом управляющий, главный бухгалтер и старший кассир учреждения Госбанка привлекаются к суду.

99. В резервных фондах при учреждениях Госбанка могут находиться деньги в упаковке: Гознака, хранилищ Правления Госбанка, патронирующей конторы Госбанка и данного учреждения Госбанка.

100. Денежные билеты и монета из фондов отделений и горуправлений могут высылаться для подкрепления других учреждений Госбанка только по распоряжениям Правления или управляющих конторами Госбанка.

Распоряжения Правления и управляющих конторами Госбанка о высылке денег из фондов должны выполняться немедленно и, во всяком случае, не позднее следующего операционного дня. В ордере на изъятие из фондов делается ссылка на № и дату распоряжения, а на распоряжении отмечается дата отсылки и номер ордера.

101. Учреждение Госбанка, отправляющее из фондов денежные билеты и монету в фонды другого учреждения Госбанка, обязано высылать в первую очередь денежные билеты и монету в упаковке хранилищ Правления Госбанка, в упаковке Гознака и Монетного двора.

Денежные билеты высылаются в пачках, сформированных порядком, указанным в разделе VI настоящей инструкции.

102. Отделение (городское управление) Госбанка, отправившее денежные билеты и монету из фондов, в тот же день извещает об этом соответствующую контору Госбанка, с указанием номера исполненного распоряжения конторы, места назначения и суммы высланных фондов и с указанием суммы отосланных банковых билетов, казначейских билетов, никелевой и бронзовой монеты.

103. Денежные билеты для транспортировки выдаются инкассатору Госбанка по ордеру за подписями управляющего и главного бухгалтера отделения (начальника и главного бухгалтера городского управления) Госбанка — при предъявлении инкассатором удостоверения личности и специальной разовой доверенности. В получении денег инкассатор расписывается на ордере с указанием даты и № предъявленной им доверенности, которая остается при ордере.

104. Прием инкассаторами денежных билетов производится по пачкам, с тщательной проверкой правильности и целости упаковки пачек, количества корешков в каждой пачке, правильности сумм, указанных на накладках, и наличия на них целых и ясных сургучных печатей. Неполные и сборные (с билетами разных достоинств) пачки принимаются с проверкой по корешкам и надписям на накладках.

Высылка сборных пачек из неполных корешков допускается только при пересылке денежных билетов изымаемых образцов. Прием таких сборных пачек производится по накладкам.

105. После проверки принятых денежных билетов инкассаторы, в присутствии старшего кассира, укладывают их в стандартный мешок, который наглухо завязывается в горловине шпагатом и упаковывается во второй брезентовый стандартный мешок. Горловина этого мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом. К каждому мешку привешивается номерной ярлык из ткани за подписью кассира с указанием номера, соответствующего номеру сопроводительной описи. В присутствии инкассаторов мешки с денежными билетами опломбировываются или опечатываются сургучной печатью старшего кассира учреждения Госбанка.

Прием монеты инкассаторами производится по мешкам с тщательной проверкой правильности и целости упаковки, пломб и наличия ярлыков за подписью кассира и с указанием достоинства монеты и суммы вложения.

106. Учреждение Госбанка, отправляющее денежные билеты и монету, составляет сводную покупюрную опись в 3-х экземплярах, из которых первый вкладывается в один из мешков с ценностями, направляемыми учреждению Госбанка, второй — вкладывается в конверт (за сургучной печатью) для вручения через инкассатора управляющему конторой, отделением (начальнику городского управления) Госбанка-получателя, а третий — выдается инкассатору на руки. В описи обязательно должны указываться номера мешков (баулов), в которых отправляются ценности.

107. Прием денег, доставленных инкассаторами Госбанка, производится по пачкам с тщательной проверкой целости мешков, пломб или печатей на мешках, правильности и целости упаковки пачек, количества корешков в каждой пачке, правильности сумм, указанных на накладках, а также наличия на них целых и ясных печатей (пломб) и подписей кассиров и контролеров. Монета принимается по мешкам с тщательной проверкой правильности и целости упаковки, наличия на ярлыках мешков наименования монеты и суммы вложения, целости и ясности пломб и подписи кассира.

Пачки с денежными билетами и мешки с монетой, доставленные инкассаторами в поврежденной упаковке, принимаются полистным пересчетом и пересчетом по кружкам, в присутствии инкассатора.

108. В приеме от инкассатора ценностей учреждение Госбанка выписывает квитанцию с копией. Квитанция выдается на руки инкассатору, а копия отправляется по почте учреждению-отправителю. Указанная квитанция не является основанием для списания со счета № 408 «Банковые и казначейские билеты и монета, отосланные учреждением Госбанка». Списание производится на основании подтверждений, указанных в п. 111.

Денежные билеты в упаковке Гознака или хранилищ Правления Госбанка, а также патронирующей конторы Госбанка зачисляются в фонды без полистного пересчета. Денежные билеты в упаковке других учреждений Госбанка должны быть пересчитаны полистно в течение 5 дней. Денежные билеты в упаковке патронирующей конторы Госбанка могут храниться в фондах без полистного пересчета в течение 3-х месяцев. Аналогичный порядок пересчета устанавливается и для пересчета монеты.

109. При обнаружении в числе поступивших для зачисления в фонды денежных билетов неплатежных и фальшивых, а также при недостачах или излишках, учреждение Госбанка-получатель составляет в 3-х экземплярах акт, в котором указывается название учреждения Госбанка, от которого поступили денежные билеты, дата вскрытия денежных пачек, сумма недостающих или излишних денег, количество и сумма фальшивых и неплатежных билетов.

Первый экземпляр акта, вместе с накладками и бандеролями пачек, в которых оказались дефекты, и пломбой от мешка, направляется учреждению Госбанка, выславшему деньги, второй экземпляр — остается в учреждении, которое получило деньги, и хранится в кассовых документах, а третий — отсылается в вышестоящее учреждение Госбанка-отправителя.

110. Суммы, полученные в подкрепление фондов, должны быть зачислены в фонды в том именно размере, который указан в препроводительных документах. Обнаруженные при пересчете излишние суммы, независимо от их размера, зачисляются в оборотную кассу учреждения-получателя. Сумма обнаруженных недостач, а также фальшивых, неплатежных билетов и монеты пополняется из оборотной кассы.

111. После зачисления денежных билетов и монеты на соответствующие счета, учреждение Госбанка посылает отправителю соответствующее подтверждение и одновременно извещает об этом патронирующую контору.

В извещениях указывается общая сумма поступивших денег с разбивкой на банковые билеты, казначейские билеты, никелевую и бронзовую монету. Подтверждения и извещения подписываются управляющим конторой, отделением (начальником городского управления) Госбанка-получателя, главным бухгалтером и старшим кассиром с приложением гербовой печати.

112. Перечисления денежных билетов из оборотной кассы в фонды, а также из фондов в оборотную кассу производятся полными пачками, а при отсутствии полных пачек — в суммах, кратных 100 руб. каждого достоинства билетов.

Неполные корешки и неполные пачки денежных билетов заделываются в отдельные бандероли с обозначением на них достоинства билетов, количества листов и суммы вложения. Бандероль подписывается кассиром, считавшим деньги, причем в последующем неполные корешки пополняются до 100 листов и в установленном порядке формируются в пачки.

113. Вся тара, в которой получены деньги, должна возвращаться учреждению Госбанка, выславшему деньги. Мешки из-под монеты и использованные свинцовые пломбы, если пломбы не могут быть переработаны на месте, подлежат высылке отделениями Госбанка в конторы, а последними — в хранилище Правления Госбанка.

IX. Регулирование оборотной кассы

114. Оборотная касса учреждений Госбанка ограничивается лимитом в виде установления предельной суммы остатка кассы на конец операционного дня. Лимит оборотной кассы для конторы в целом (включая и отделения) устанавливается Правлением Госбанка, а для отделений — устанавливается конторой Госбанка. Если в конце операционного дня остаток оборотной кассы превышает установленный лимит более чем на 1000 рублей, то вся сумма излишка в тот же день перечисляется в резервные фонды, то есть изымается из обращения.

Излишки оборотной кассы бесфондовых отделений Госбанка должны отсылаться ими в конторы или патронирующие фондовые отделения Госбанка.

Отсылка излишков оборотной кассы производится через инкассаторов Госбанка или через органы Наркомсвязи, если сумма излишка не превышает 10 тыс. рублей.

С разрешения конторы, в зависимости от условий транспортировки, бесфондовые отделения могут допускать сверхлимитное накопление остатков кассы до 10 т. р. и отсылку своих излишков конторам или патронирующим фондовым отделениям производить по накоплении указанной суммы, но не реже одного раза в месяц.

115. За превышение остатков денежных сумм в оборотной кассе сверх установленного лимита управляющие конторами, отделениями (начальники городских управлений) Госбанка, главные бухгалтеры и старшие кассиры подлежат преданию суду, как за самовольное увеличение суммы эмиссии.

116. О суммах денег, изъятых из обращения и перечисленных из оборотной кассы в фонды, фондовые отделения Государственного Банка в тот же день посылают в контору Госбанка закодированное телеграфное авизо с указанием отдельно сумм вложений в фонды банковыми и казначейскими билетами, никелевой и бронзовой монетой.

117. Контора Госбанка суммирует полученные за день телеграммы от отделений о перечислении денег в фонды и в тот же день сообщает суммированные данные по телеграфу Правлению Госбанка.

При необходимости посылки повторной телеграммы, текст ее начинается со слова «Повторяем» с указанием даты первой телеграммы (например: «Повторяем девятого»). Нумерация телеграфных авизо начинается ежегодно с 1-го номера.

118. В том случае, если остаток оборотной кассы и предстоящие поступления (в размерах, предусмотренных планом) не обеспечивают необходимых выплат, отделение Госбанка заблаговременно посылает в контору Госбанка заявку на подкрепление оборотной кассы из фондов.

Проверив правильность заявок отделений на подкрепления, контора Госбанка посылает Правлению Госбанка телеграфный запрос о подкреплении оборотной кассы по конторе в целом.

119. Получив разрешение Правления Госбанка на подкрепление оборотной кассы из фондов, управляющий конторой Госбанка распределяет разрешенную сумму по отделениям, нуждающимся в подкреплении, подписывает ведомость распределения подкреплений по отделениям и посылает отделениям закодированное телеграфное разрешение на выпуск денег в обращение следующего содержания: «Разрешаю перечислить из фондов в оборотную кассу __________________ тысяч рублей (подпись управляющего)». Данное разрешение на подкрепление оборотной кассы из фондов является разрешением на выпуск денег в обращение.

Подкрепления денежной наличностью бесфондовых отделений Госбанка производятся только из оборотной кассы других фондовых учреждений Госбанка по специальным распоряжениям конторы Госбанка.

121. Управляющий отделением Госбанка (начальник городского управления) на основании полученного разрешения управляющего конторой Госбанка производит перечисление денег из фондов в оборотную кассу, в валютной разбивке, согласно указаниям Правления Государственного Банка СССР.

122. На перечисление денег из фондов в оборотную кассу бухгалтерия выписывает внебалансовый расходный ордер по фондам и приходный ордер по кассе. Ордера подписываются управляющим отделением Госбанка (начальником городского управления), главным бухгалтером и старшим кассиром.

О произведенных перечислениях фондовые отделения Госбанка в тот же день посылают телеграфные авизо в контору, а контора в суммированном виде — в Правление Госбанка, с указанием отдельно сумм перечислений банковыми и казначейскими билетами и монетой.

123. Разрешение Правления Госбанка на перечисление из фондов в оборотную кассу может быть использовано конторой Госбанка в течение 3-х рабочих дней, не считая дня получения разрешения. Разрешение конторы Госбанка на перечисление из фондов в оборотную кассу может быть использовано отделением Госбанка не позже следующего за получением разрешения рабочего дня. Перечисление производится в первую очередь денежными билетами в упаковке данного отделения.

124. Если у отделения Госбанка в течение срока действия разрешения надобность в подкреплении оборотной кассы отпала полностью или частично, неиспользованная сумма разрешения аннулируется без бухгалтерских проводок. Об этом отделения Госбанка сообщают конторе, а конторы — Правлению Госбанка по телеграфу следующим условным текстом: «Номер (разрешения) аннулировано __________________ рублей».

X. Кладовая

125. Все деньги и другие ценности в учреждениях Государственного Банка должны храниться в специально оборудованных кладовых, а при их отсутствии — в специально выделенных несгораемых шкафах, размещенных в кассовом помещении.

Внутри кладовой деньги и другие ценности должны находиться в несгораемых шкафах, железных сундуках и ящиках или деревянных сундуках, обитых железом. В кладовых, хорошо оборудованных и абсолютно безопасных (непременно каменных или бетонированных), ценности могут храниться на металлических или деревянных, обитых железом, стеллажах (полках). В каждом шкафу, сундуке, в которых хранятся ценности, надлежит иметь опись хранящихся ценностей.

126. В кладовой должны быть выделены отдельные несгораемые шкафы, сундуки, ящики для раздельного хранения: а) резервных фондов, отдельно для годных и отдельно для ветхих денежных билетов; б) иностранной валюты, золота и платины — во всех видах; в) наличности оборотной кассы. Каждое хранилище закрывается на два ключа управляющего конторой, отделением (начальника городского управления Госбанка и старшего кассира или кассира, ведающего данной группой ценностей) и опечатывается их печатями и печатью главного бухгалтера.

127. При приеме в кладовую денежной наличности управляющий конторой, отделением (начальник городского управления) Госбанка, главный бухгалтер и старший кассир проверяют полные пачки денежных билетов — по числу корешков и надписям на накладках; отдельные и неполные корешки — по надписям на бандеролях, а монету — по надписям на ярлыках.

Прием в кладовую драгоценных металлов при исправной наружной упаковке производится пересчетом упакованных мест, путем сличения надписей на ярлыках с данными ордеров. Прием кладовую иностранной валюты производится путем сплошного пересчета полистно или по кружкам. После выноса ценностей кладовая должна запираться в порядке, предусмотренном пунктом 143 настоящей инструкции.

128. Иностранные денежные билеты (иностранная валюта) хранятся в пакетах по каждому роду валюты отдельно, причем купюры одного достоинства соединяются в корешки и пачки, применительно к порядку, установленному для советских денежных билетов.

129. Негодная к обращению никелевая и бронзовая монета советского чекана хранится в оборотной кассе отдельно от монеты, годной к обращению. По накоплении на сумму 10 рублей, негодная к обращению монета отделениями высылается в контору Госбанка, которая зачисляет ее в оборотную кассу и, по мере накопления, отсылает в адрес по указанию Правления Госбанка.

130. Банковое и разменное серебро и медная монета советского чекана по мере накопления, но не реже 1 раза в квартал, высылается непосредственно из оборотной кассы — без зачисления в фонды — отделениями Госбанка в контору. Конторы Госбанка, после пересчета и упаковки монеты в мешки по достоинствам, высылают ее в адрес по указанию Правления Госбанка.

131. Переходящие ценности и неразобранные посылки с деньгами хранятся разложенными в порядке номеров статей по приходу. К каждому конверту или пакету с ценностями прикрепляется ярлык с обозначением статьи, даты зачисления на счет, рода ценностей и суммы.

132. Чековые книжки хранятся и учитываются на внебалансовом счете № 481 «Чековые книжки» в условной оценке 1 рубль за каждую книжку. Пачки чековых книжек в упаковке Гознака или хранилищ Правления Госбанка могут храниться без предварительного полистного пересчета. По мере вскрытия отдельных пачек, обязательно проверяется: количество книжек в каждой пачке, количество чеков (листов) в каждой книжке и последовательность номеров чеков. Кроме того, на всех чеках каждой книжки вскрытой пачки обязательно проставляется штампом наименование данного учреждения Госбанка.

Дефектные и испорченные чековые книжки до их уничтожения остаются на учете на счете № 481 и хранятся при актах, составленных за подписями управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка, главного бухгалтера и старшего кассира. В актах подробно перечисляются признаки дефектности чековых книжек. Дефектные книжки погашаются клинообразной вырезкой нижней части бланков.

В приеме ценностей клиенту выдается именная квитанция (форма № 9). В квитанции указывается род принятых на хранение ценностей, условная оценка и номер пакета (статьи записи). Каждая упаковка с принятыми на хранение ценностями (пакет, шкатулка и т.п.) нумеруется очередным порядковым номером, начиная с номера первого. Этот же номер проставляется на лицевом счете (карточке) клиента — владельца ценностей.

Частичный возврат клиенту ценностей, принятых на хранение, не допускается. Клиенту возвращается пакет со всеми находящимися в нем ценностями.

135. Кроме денег и ценностей, в кладовой, а при ее отсутствии — в специально выделенных несгораемых шкафах, обязательно должны храниться: кассовая книга, книга кладовой, книга фондов, чековые книжки, годовой отчет за истекший год со всеми приложениями, месячные оборотные ведомости, общие бухгалтерские журналы и дневные оборотные ведомости за текущий месяц, контрольные сальдовые ведомости, сальдовые карточки и проверочные ведомости на 1-е число текущего месяца, кассовые документы в течение 12 месяцев и мемориальные документы за текущий месяц.

136. За состояние кладовой и сохранность денег и других ценностей несут персональную ответственность: управляющий конторой, отделением (начальник городского управления) Государственного Банка, главный бухгалтер и старший кассир. Кладовая открывается и закрывается только ими всеми вместе.

137. Управляющий конторой, отделением (начальник городского управления) Госбанка, главный бухгалтер и старший кассир должны быть снабжены круглыми металлическими, сургучными должностными или именными печатями для опечатывания кладовой и других хранилищ.

138. Ключи от кладовых хранятся: первый ключ у старшего кассира, второй ключ — у управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка и третий ключ, если он имеется, — у главного бухгалтера (в конторах — у главного бухгалтера городского управления). Ключи от внутренних хранилищ кладовой находятся у кассовых служащих, ведающих соответствующими группами ценностей. Управляющий конторой, отделением (начальник городского управления) Госбанка может установить по своему усмотрению дополнительные замки к любому хранилищу и ключи от них хранить у себя.

Запасные экземпляры ключей от кладовых и несгораемых шкафов, с подробной описью, заделываются в пакет, который обшивается холстом и опечатывается печатями управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка, главного бухгалтера и старшего кассира. Пакет, при заявлении, подписанном теми же лицами, сдается на хранение в ближайшее учреждение Госбанка или в местный орган НКВД.

В сопроводительном письме к сдаваемым на хранение запасным ключам должно быть указано, что обратная выдача ключей допускается при наличии письменного требования, подписанного тремя должностными лицами, — управляющим конторой, отделением (начальником городского управления) Госбанка, главным бухгалтером и старшим кассиром.

Квитанция в приеме запасных ключей должна храниться в несгораемом шкафу управляющего конторой, отделением (начальника городского управления).

139. Старшие кассиры и главные бухгалтеры не имеют права допускать к работе вновь принимаемых кассовых работников без письменного распоряжения управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка и до выполнения всех требований, указанных в п. 9 настоящей инструкции.

Работники, привлекаемые к пересчету ценностей во время ревизии, допускаются к ценностям только по письменному распоряжению управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка.

140. Управляющие конторами, отделениями (начальники городских управлений) Госбанка могут производить передачу ценностей другим лицам только при наличии письменного, в каждом отдельном случае, разрешения руководителя вышестоящего учреждения Госбанка.

Лица, которым доверено хранение ценностей, управляющие конторами, отделениями (начальники городских управлений) Госбанка, главные бухгалтеры, старшие кассиры не имеют права передавать ключи и печати кому бы то ни было, без проверки находящихся у них под ответственностью ценностей. Передача ценностей от одного лица другому должна производиться обязательно по акту с проверкой ценностей в натуре, независимо от того, на какой срок происходит передача.

141. Вход в кладовую разрешается только лицам, имеющим печати и ключи от кладовой, причем входить в кладовую они могут лишь все вместе.

Другие сотрудники Госбанка, при наличии особой необходимости, могут входить в кладовую только с разрешения управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка, обязательно в присутствии всех вышеуказанных должностных лиц.

142. Деньги и другие ценности могут выноситься из кладовой в помещение кассы только для производства операций, для обработки, пересчета и для ревизии.

143. Перед закрытием кладовой управляющий конторой, отделением (начальник городского управления) Госбанка, главный бухгалтер и старший кассир должны проверить, все ли подлежащие хранению в кладовой ценности, книги и документы внесены в кладовую, все ли шкафы, окна, ставни закрыты, а вентиляторы и свет — выключены.

Кладовая запирается не менее чем на 2 замка с разными ключами и опечатывается тремя должностными или именными печатями в присутствии представителя охраны. Печати должны налагаться поверх шнура на особую дощечку с углублениями для печатей. Шнур должен быть целый, без узлов. Шнур пропускается в ушки дверей (у несгораемых шкафов — в специальные ушки) таким образом, чтобы дверь не могла быть открыта без повреждения шнура и печати. Для опечатывания кладовой и прочих хранилищ применяется исключительно сургуч, а не воск, не мастика и не пломбы.

Образцы оттисков печатей, накладываемых при опечатывании дверей кладовых, вручаются охране под расписку. В приеме печатей, наложенных на кладовую, милиционер или работник сторожевой охраны расписывается в постовом журнале, предварительно сверяя наложенные печати с образцами.

144. При открытии кладовой управляющий конторой, отделением (начальник городского управления) Госбанка, главный бухгалтер и старший кассир, убедившись в том, что двери, замки, шнур и печати не повреждены, расписываются в постовом журнале в приеме печатей, которыми опечатана кладовая. Печати не срываются, а вместе со шнуром срезаются, чтобы после открытия и осмотра кладовой можно было еще раз проверить подлинность печатей. После осмотра кладовой снятые печати уничтожаются.

В случае повреждения дверей, замков, шнура или печатей и при наличии подозрения в попытке проникнуть в кладовую, об этом немедленно, до открытия кладовой, составляется акт, подписываемый всеми лицами, имеющими ключи и печати от кладовой, и представителем охраны с немедленным сообщением управляющему вышестоящим учреждением Госбанка.

Дальнейшие распоряжения должны исходить от управляющего конторой, отделением (начальника Горуправления) Госбанка.

145. По открытии дверей кладовой надлежит удостовериться в целости окон, стен, пола и потолка кладовой, а также дверей, замков, шнура и печатей на внутренних хранилищах. В случае сомнения в их целости, необходимо немедленно произвести проверку наличия ценностей кладовой с составлением об этом акта.

XI. Ведение книг кладовой

146. Для учета ценностей, хранящихся в кладовой и других хранилищах, старший кассир ведет книгу кладовой общую (по форме № 276) и книгу кладовой резервных фондов (приложение № 3).

Книги кладовой должны быть пронумерованы, прошнурованы и опечатаны сургучной печатью учреждения Госбанка. Количество листов в книге должно быть заверено подписями управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка, главного бухгалтера и старшего кассира.

147. В книгах кладовой производятся записи общих остатков ценностей по каждому счету на каждый операционный день. По счетам № 16 и 22 записи производятся по каждому виду ценностей с указанием: количества ценностей и документов или веса ценностей; общей суммы остатка по данному количеству ценностей или документов.

Золото, серебро и платина учитываются по номиналу, лигатурному весу и стоимости.

148. Для записи в книгах кладовой остатков ценностей старший кассир должен предварительно выявить обороты по перечисленным в книгах счетам за истекший операционный день. До этого подсчитываются приходные и расходные ордера за день (предварительно рассортированные по приходу и расходу каждого счета). Затем к остаткам, числящимся по книге кладовой на начало дня, прибавляется сумма прихода и вычитается сумма расхода по каждому счету за данный операционный день.

Остатки на следующий операционный день по каждому счету записываются в книгах кладовой ежедневно обязательно до закрытия кладовой.

Записанные в книгах кладовой остатки ценностей должны в точности совпадать с наличностью денег и ценностей, находящихся в кладовой, и с остатками соответствующих счетов по оборотной ведомости.

149. Сверка остатков, выведенных в книгах кладовой, производится в конце каждого дня по дневной оборотной ведомости или по предварительной проверочной ведомости, составляемой бухгалтерией специально для указанной сверки.

Сверка по проверочной ведомости или журналу является лишь предварительной и не освобождает главного бухгалтера от последующей, окончательной сверки по дневной оборотной ведомости немедленно по составлении последней.

Обороты и остатки по счетам № 16 и 22 должны выверяться по лицевым счетам драгоценных металлов и инвалюты, ведущимся в операционных группах.

По счетам № 406 и 407 сверка производится с остатками по «Книге фондов» (приложение № 3).

150. Правильность остатков, выведенных в книгах кладовой и кассовой книге, должна ежедневно удостоверяться подписями управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка, главного бухгалтера и старшего кассира. Оговорки и исправления сумм остатков должны заверяться подписями тех же трех должностных лиц. Подписи в кладовых и кассовой книгах являются, вместе с тем, удостоверением того, что расписавшиеся лица лично участвовали в проверке денег и ценностей, находящихся в кладовой.

151. Кассовая книга и книги кладовой в течение дня хранятся у старшего кассира.

XII. Отправка и получение посылок с ценностями через органы Наркомсвязи

152. Учреждения Государственного Банка могут посылать по почте:

а) иностранную валюту, купленную и принятую на комиссию, с оценкой по курсу на сумму не свыше 2500 рублей;

б) чековые книжки — в условной оценке;

в) обмененные и принятые на экспертизу поврежденные денежные билеты — в оценке по номиналу;

г) образцы денежных билетов — в оценке по номиналу;

д) фальшивые и неплатежные деньги — с оценкой по номиналу;

е) излишки оборотной кассы бесфондовых отделений Госбанка (см. п. 114 инструкции) — с оценкой по номиналу.

153. Отправка ценностей производится по ордерам соответствующих операционных групп, которые составляют описи по каждому роду ценностей отдельно, в трех экземплярах. Один экземпляр описи вкладывается в посылку, второй — отправляется вместе с препроводительным письмом учреждению-получателю, а третьи экземпляры бронируются и заменяют собой журнал отправленных ценностей.

На отправляемые по почте пакеты с ценностями учреждение Госбанка составляет в 2-х экземплярах реестры формы № 53 (без подчисток и исправлений), подписываемые главным бухгалтером и старшим кассиром.

154. Получив ордера на отправку ценностей с описями и препроводительными письмами, старший кассир, убедившись в том, что ордера подписаны управляющим конторой, отделением (начальником городского управления) Госбанка и главным бухгалтером, выдает кассиру или инкассатору, назначенному для сдачи на почту ценного отправления, наличные деньги и ценности, подлежащие отправке, под расписку на каждом ордере.

155. Кассир, получив деньги или ценности для отправки по почте, заделывает их в помещении кассы Госбанка в присутствии управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка (или главного бухгалтера) и старшего кассира, которые обязаны проверить вложение. Правильность вложений, а также правильность указания на упаковке наименования получателя и оценки ценностей скрепляется на всех экземплярах описи подписями лиц, производивших упаковку и проверку.

156. Иностранная валюта и посылки в адреса отдельных граждан пересылаются в открытых ценных посылках. Все другие ценности должны пересылаться в закрытых пакетах и закрытых посылках (кожаных сумках, стандартных мешках).

При заделке посылок с ценностями должны соблюдаться следующие условия:

а) денежные билеты и ценные бумаги следует отправлять отдельными посылками, не смешивая их с монетой и металлическими ценностями;

б) на обшивке пересылаемых посылок с ценностями точно и ясно указывать наименование и адрес учреждения Госбанка, выславшего посылку;

158. После сдачи посылок и открытых пакетов на почту кассир или инкассатор сдает реестры с расписками и квитанции в принятии почтовым учреждением отправленных ценностей старшему кассиру. Старший кассир удостоверяется в правильности расписок на реестре и передает их в операционную группу для оформления ордеров на почтовые расходы. Реестры и квитанции хранятся вместе с кассовыми документами дня.

159. Для наблюдения за правильностью подписей лиц, принимающих ценности по почте, учреждение Госбанка запрашивает от почтового учреждения образцы подписей приемщиков ценных отправлений Госбанка. Между учреждением Госбанка и почтовым учреждением должно быть заключено соглашение о том, что почтовое отделение обязуется своевременно ставить в известность учреждение Госбанка об изменениях в составе приемщиков, подписывающих реестры, и представлять образцы подписей приемщиков в случае их замены.

160. На поступающие в адрес Госбанка посылки с ценностями учреждения Госбанка получают от почтовых учреждений повестки. Повестки записываются бухгалтерией в пронумерованную и опечатанную книгу регистрации повесток (форма № 54), хранящуюся в бухгалтерии.

161. Для получения посылок с ценностями учреждения Госбанка уполномачивают отдельного кассира или инкассатора, которому выдается разовая доверенность. Доверенность подписывается управляющим конторой, отделением (начальником городского управления) Госбанка и главным бухгалтером, образцы подписей которых сообщаются почтовому отделению.

Выдача постоянных доверенностей на получение посылок с ценностями не разрешается.

162. При получении посылок с ценностями кассир предварительно проверяет упаковку, пломбы, печати, вес. В случае порчи упаковки или нарушения пломб, печатей или несоответствия веса данным сопроводительных документов, кассир, в присутствии представителя почтового учреждения, вскрывает посылку и производит пересчет ценностей полистно и по кружкам. О вскрытии посылки, независимо от результатов пересчета, составляется акт за подписью присутствовавших лиц с точным перечислением всех оказавшихся ценностей.

Ценности в открытых пакетах должны приниматься с подробной проверкой вложения.

163. В случае обнаружения недостач в поврежденных посылках или в открытых пакетах, составляется акт о недостаче в 4-х экземплярах. Один экземпляр акта передается следственным органам по месту обнаружения недостачи, 2-й высылается при дебет-авизо отправителю для предъявления претензий почтовому учреждению о возмещении суммы недостачи, 3-й экземпляр передается почтовому учреждению по месту получения посылки, а 4-й остается в делах учреждения Госбанка-получателя.

164. Доставленная кассиром в учреждение Госбанка посылка с ценностями сдается старшему кассиру для пересчета ценностей в присутствии управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка и главного бухгалтера, которые проверяют вложения по сопроводительным письмам (описям).

В конторах Госбанка управляющий (начальник городского управления) может доверить участие в пересчете посылок с ценностями другому руководящему работнику, а главный бухгалтер конторы (городского управления) — своему заместителю.

165. При несоответствии наличия вложений описям, а также при обнаружении неправильностей в заделке посылок (неправильное опечатание, отсутствие описей и т.д.) составляются акты за подписями лиц, присутствовавших при вскрытии посылок или пакетов. Акт составляется в 3-х экземплярах, один из которых посылается отправителю, второй — конторе, патронирующей это отделение, для принятия мер, третий остается в делах учреждения Госбанка-получателя.

166. После проверки ценностей сопроводительные к ним письма и описи с проставленной на них датой и распиской кассира в получении их и визой старшего кассира сдаются в операционную группу для немедленного составления приходных ордеров и для соответствующей отметки в книге регистрации повесток.

167. Главный бухгалтер обязан ежедневно по книге регистрации почтовых повесток проверять своевременность получения кассой ценностей и наличие отметок операционной группы о заприходовании ценностей, полученных кассой с почты, и результаты проверки свидетельствовать своей подписью.

XIII. О материальной ответственности кассовых работников

168. Кассовые работники обязаны знать правила ведения кассовых операций и правила учета и хранения ценностей, поэтому при обнаружении допущенных ими нарушений они не могут ссылаться на незнание правил.

Кассовым сотрудникам категорически запрещается передоверять выполнение порученной работы другим лицам, принимать непосредственно от клиентов поручения на получение или взнос денег, хранить свои деньги и ценности вместе с деньгами и ценностями Госбанка.

169. С момента фактического приема денег и других ценностей кассовый работник несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, возникший в результате его халатности, небрежных, неосторожных или умышленных действий.

170. Кассовые работники несут полную материальную ответственность за недостачу ценностей в корешках, пачках и в другой упаковке за их подписями, за обнаруженные среди отсортированных и упакованных ими ценностей фальшивые, неплатежные деньги и иные дефекты, причинившие ущерб Государственному Банку.

Кассовые работники несут материальную ответственность, независимо от того, когда и в каком учреждении Госбанка обнаружена засвидетельствованная актом недостача или другие дефекты в отсортированных и упакованных ими ценностях.

171. При обнаружении излишков или недостач денег и других ценностей, вне зависимости от суммы и не исключая случаев, когда недостача покрыта кассиром немедленно, составляется акт за подписями лиц, проверявших кассу, управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка и того сотрудника кассы, у которого оказался излишек или недостача. В акте указываются обстоятельства, при которых обнаружена недостача или излишек, и их сумма. К акту прилагается объяснение кассира.

172. При обнаружении недостачи до 50 руб. и при всех случаях обнаружения излишков, акт составляется в двух экземплярах, из коих один остается при ордере, а второй хранится в личном деле кассира. При недостаче от 50 р. до 1000 рублей, акт составляется в 3-х экземплярах (3-й немедленно отсылается в патронирующую контору). При недостаче свыше 1000 рублей, а также во всех случаях хищений и растрат, независимо от суммы, акт составляется в 4-х экземплярах. (В тот же день 3-й экземпляр высылается в контору, а 4-й — в Эмиссионное Управление Госбанка СССР).

173. Получив акт отделения (городского управления) Госбанка о недостаче или хищении ценностей, главный кассир конторы Госбанка обязан рассмотреть, достаточны ли меры, принятые отделением, как для упорядочения кассовой работы, так и в отношении виновного кассира. Если кассир, виновный в недостачах или других нарушениях настоящей инструкции, оставлен управляющим отделением на работе, а главный кассир конторы найдет нужным уволить виновного с работы или принять другие меры, он представляет свое заключение управляющему конторой, который обязан рассмотреть это заключение немедленно.

174. При увольнении кассового работника за хищения и другие злоупотребления, все пачки в его упаковке, хранящиеся в резервных фондах и в оборотной кассе, должны быть пересчитаны полистно. В том случае, когда деньги в упаковке уволенного за хищения и другие злоупотребления кассира конторы посылались отделениям Госбанка, контора обязана предложить им пересчитать эти деньги полистно.

175. В случае внезапного оставления работы кассовым сотрудником (болезнь и т.п.), находящиеся у него под отчетом ценности немедленно складываются старшим кассиром в особое хранилище в присутствии управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка и главного бухгалтера. Ценности пересчитываются в присутствии тех же лиц и кассира, которому они передаются. О результатах пересчета составляется акт.

176. Во всех случаях, когда недостача является результатом злоупотребления, управляющий конторой, отделением (начальник городского управления) Госбанка обязан немедленно по телефону и письменно подробно уведомить следственные органы и отстранить от работы сотрудника, у которого установлена недостача.

177. Все недостачи, обнаруженные у кассира данного учреждения Госбанка, независимо от суммы (даже если они покрыты при обнаружении), немедленно, при составлении акта о недостаче, списываются на счет № 210 «Прочие дебиторы и кредиторы» по лицевому счету данного кассира и учитываются на нем до полного их погашения.

178. От кассира, причинившего Госбанку убыток, отбирается обязательство о возмещении этого убытка путем уплаты суммы убытка в срок, назначенный управляющим конторой, отделением (начальником городского управления) Госбанка. Обязательство приходуется по внебалансовому счету № 403 в однорублевой оценке и хранится в кладовой до полного погашения недостачи в особом пакете, опечатанном печатью главного бухгалтера.

Независимо от получения обязательства, управляющий конторой, отделением (начальник городского управления) Госбанка в необходимых случаях обязан принять и другие меры к скорейшему взысканию долга, например, возбудить перед следственными органами вопрос о наложении ареста на имущество виновного и т.п.

179. Недостачи, обнаруженные в денежных фондах, оформляются тем же порядком, что и недостачи в оборотной кассе, причем недостающая в фондах сумма немедленно пополняется из оборотной кассы.

180. При недостачах иностранной валюты и драгоценных металлов, виновные в этом кассиры, на основании постановления СНК СССР от 25 февраля 1935 г. № 1554, штрафуются в размере от десяти до пятидесятикратной стоимости недостающих валютных ценностей.

Материальную ответственность за сохранность ценностей, находящихся в кладовой, несут управляющий конторой, отделением (начальник городского управления) Госбанка, главный бухгалтер и старший кассир.

182. Управляющий и главный кассир республиканской, краевой, областной и городской конторы, лично ответственные за организацию и ведение кассового хозяйства во всех подотчетных им учреждениях Госбанка, обязаны:

а) обеспечить полную сохранность денег и других ценностей в конторе и подотчетных учреждениях Госбанка;

б) осуществлять систематический контроль за выполнением подотчетными учреждениями Госбанка правил и инструкций о кассах и кассовых операциях;

в) проводить внезапные ревизии касс и кладовых в подотчетных учреждениях;

г) организовать инструктаж кассовых и счетных работников и периодически проверять знание ими правил ведения кассовых операций;

д) расследовать каждый случай растраты, хищения и других злоупотреблений, а также просчетов в кассах учреждений Госбанка;

е) обеспечить взыскание причиненных кассовыми работниками убытков;

ж) немедленно сообщать Правлению Госбанка о фактах хищения денег и ценностей, независимо от суммы, а также о просчетах свыше 1000 рублей.

XIV. Ревизия ценностей

183. Ревизия ценностей в конторах, горуправлениях, отделениях, приписных и расчетных кассах должна производиться не реже одного раза в месяц.

Ревизия осуществляется внезапно, в разные дни месяца, по усмотрению управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка, без предварительного оповещения.

Кроме внезапных ревизий, проверка состояния ценностей в кладовых производится ежегодно, по состоянию на 1 января, а также при смене управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка, главного бухгалтера, старшего кассира, а равно при назначении и освобождении временно исполняющих обязанности указанных должностных лиц.

184. Состав ревизующих устанавливается приказом управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка. Ревизия производится в присутствии лиц, ответственных за хранение ценностей.

Управляющий конторой, отделением (начальник городского управления) Госбанка должен лично наблюдать за проверкой всех ценностей и обеспечить полноту и четкость проверки.

185. При отсутствии кассового работника, в ведении которого находятся ценности (болезнь и т.п.), проверка производится по распоряжению управляющего конторой, отделением (начальника городского управления) Госбанка без участия данного работника, что особо отмечается в акте за подписями всех участников проверки.

186. Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерии, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей у кассира. Незаприходованные суммы считаются излишком кассы и возврату не подлежат.

187. Проверка ценностей, находящихся в кладовой, не должна нарушать обычного хода операций данного учреждения Госбанка.

188. Проверка ценностей производится в следующем порядке:

а) денежные билеты, находящиеся в оборотных кассах, пересчитываются полностью, за исключением билетов в упаковке Гознака и хранилищ Правления Госбанка. Монета, находящаяся в оборотной кассе, пересчитывается по кружкам в размере не менее 5% от общей суммы номинала, за исключением монеты в упаковке Монетного двора;

б) денежные билеты, находящиеся в резервных фондах в исправной упаковке Гознака или хранилищ Правления Госбанка, проверяются по пачкам и корешкам, а в упаковке патронирующей конторы и проверяемого учреждения Госбанка по пачкам и корешкам и, кроме того, полистным пересчетом в размере, определяемом управляющим конторой, отделением (начальником городского управления) Госбанка. Монета, находящаяся в резервных фондах в упаковке Монетного двора или хранилищ Правления Госбанка, проверяется по ярлыкам, а в упаковке проверяемого учреждения Госбанка по кружкам в размере, определяемом управляющим конторой, отделением (начальником городского управления);

в) денежные билеты в поврежденной упаковке пересчитываются полистно.

189. В случае обнаружения недостачи, все пачки, сформированные кассиром, в пачке которого обнаружена недостача, подлежат полистному пересчету; банковые билеты полностью, а казначейские в размере, определяемом управляющим конторой, отделением (начальником городского управления) Госбанка.

190. В кладовых с большим количеством ценностей проверка может производиться по частям, в несколько приемов (с составлением отдельных актов) с тем, однако, чтобы в течение не более семи дней были проверены все ценности. При проверке частями однородные ценности должны быть обязательно проверены в один прием.

191. О произведенной ревизии составляется акт, в котором обязательно должны быть приведены следующие данные:

а) количество и сумма ценностей, числящихся на день ревизии по оборотной ведомости и книгам кладовой и кассовой;

д) особые замечания или заявления отдельных членов комиссии, если эти замечания имеются.

192. Акт о произведенной ревизии ценностей подписывается всеми работниками, которые участвовали в проверке ценностей. О произведенной ревизии должны быть сделаны записи в книгах кладовой и кассовой, Один экземпляр акта о ревизии высылается главному кассиру конторы Госбанка.

С введением в действие настоящего Положения отменяются изданные Правлением Госбанка СССР:

Заместитель Председателя Правления Государственного Банка Союза ССР Г.ПЕРОВ

ТЕХНИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО УЧЕТУ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

I. Балансовые и внебалансовые счета

1. Для учета кассовых операций и движения резервных фондов в отделениях Госбанка, имеющих резервные фонды, и в горуправлениях контор Госбанка ведутся следующие счета:

а) балансовый счет № 18 «Касса»;

б) балансовый счет № 19 «Подкрепления и излишки касс в пути»;

в) внебалансовый счет № 406 «Банковые билеты»;

г) внебалансовый счет № 407 «Казначейские билеты и монета»;

д) внебалансовый счет № 408 «Банковые и казначейские билеты и монета, отосланные учреждениям Госбанка».

2. Для учета выпуска денег в обращение и изъятия их из обращения, а также для учета движения фондов в конторах Госбанка на балансах горуправлений ведутся следующие счета:

г) внебалансовый счет № 466 «Казначейские билеты и монета, находящиеся в конторе и отделениях»;

д) внебалансовый счет № 470 «Резервные фонды в пути»;

е) внебалансовый счет № 486 «Полученные от ЭМУ разрешения на перечисление из фондов в оборотную кассу»;

ж) внебалансовый счет № 487 «Разрешения отделениям на перечисление из фондов в оборотную кассу».

II. Учет операций оборотной кассы

3. Суммы изъятых из оборотной кассы ветхих денежных билетов проводятся в учреждениях Госбанка по дебету счета № 263 «Начальные МФО текущего года» за свою контору, по кредиту счета № 18 «Касса» и зачисляются одновременно на приход по внебалансовым счетам соответственно № 406 и 407.

4. При изъятии из обращения излишков оборотной кассы учреждения Государственного Банка, имеющие резервные фонды, дебетуют (по телеграфу) счет № 263 «Начальных МФО текущего года» за свою контору и кредитуют счет № 18 «Касса».

Одновременно суммы изъятых из обращения банковых, казначейских билетов и монеты зачисляются на приход соответственно по внебалансовым счетам № 406 и 407.

5. При перечислении из фондов в оборотную кассу учреждение Госбанка дебитует счет № 18 «Касса» и кредитует (по телеграфу) счет № 263 «Начальных МФО текущего года» за патронирующую контору. При этом выпущенные в обращение банковые, казначейские билеты и монета списываются в расход соответственно по внебалансовым счетам № 406 и 407.

При высылке излишков оборотной кассы, сумма высланных денег относится в дебет счета № 19 «Подкрепления и излишки касс в пути» (впредь до получения авизо).

III. Учет операций по резервным фондам

7. Поступающие в подкрепление фондов пачки с денежными билетами и мешки с монетой, подлежащие пересчету в течение 5 дней полистно и по кружкам, до зачисления в фонды, учитываются на счете № 420 «Неразобранные посылки с деньгами». Списание с этого счета производится после окончания пересчета всей посылки.

8. Зачисленные в оборотную кассу учреждения Госбанка-получателя излишние суммы, обнаруженные при пересчете полученных подкреплений фондов, проводятся в кредит счета № 255 «Разные доходы» по ст. 12 «Излишки кассы».

9. Сумма обнаруженных недостач, а также фальшивых неплатежных билетов и монеты пополняется из оборотной кассы и относится в дебет счета № 263 «Начальные МФО текущего года» за учреждение Госбанка, в упаковке которого поступили денежные билеты и монета. Дебитовое авизо отсылается при первом экземпляре акта о недостаче или неплатежности денег.

10. Учет резервных фондов ведется бухгалтерией в «Книге фондов» (приложение № 4). Записи в эту книгу производятся на основании ордеров, подписанных управляющим конторой, отделением (начальником городского управления) Госбанка и главным бухгалтером.

11. «Книга фондов» ведется в 2-х экземплярах через копировальную бумагу. Первые отрывные листы книги заменяют месячную отчетную ведомость, отсылаемую в контору Госбанка не позже 2-го числа следующего за отчетным месяца, а вторые экземпляры листов остаются в книге.

До отсылки в контору месячной отчетной ведомости полученные в конце месяца итоги оборотов и остатков сверяются с месячной оборотной ведомостью учреждения банка. После сверки книга подписывается управляющим конторой, отделением (начальником городского управления) Госбанка, главным бухгалтером и старшим кассиром.

12. Вместе с отчетной ведомостью (первые отрывные экземпляры книги) отделения Госбанка высылают в контору сведения о покупюрном строении остатков резервных фондов денежных билетов и монеты на 1-е число следующего месяца (по данным книги кладовой и наличия фондов). К отчетности прилагается ведомость несписанных (открытых) сумм по счету № 408 по состоянию на 1-е число в покупюрном разрезе или делается отметка об отсутствии открытых сумм. Отчетные формы покупюрного строения указаны в приложениях № 9 и 10.

13. Конторы Госбанка сводят полученные от отделений сведения о покупюрном строении остатков фондов в сводную ведомость. Ведомости отделений по счету № 408 конторы сводят в две отдельные ведомости: по внутриобластным и по межобластным пересылкам фондов.

IV. Учет выпуска денег в обращение

По этой же форме ведется сводная карточка по счету № 487 в целом.

18. В конце разрешительной телеграммы, посылаемой отделению, контора проставляет номер разрешения Правления Госбанка, за счет которого дается разрешение отделению. При выдаче одному и тому же отделению двух или трех разрешений в счет одного и того же разрешения Правления Госбанка, в посылаемых телеграммах к номеру разрешения в конце прибавляется цифра, соответственно 2 или 3.

Например, разрешительные телеграммы конторы Госбанка, данные отделению в счет разрешения Правления Госбанка № 179, нумеруются:

19. Суммы аннулированных конторой разрешений Правления Госбанка СССР списываются в расход по счету № 486 по соответствующему журналу (ф. ф. № 373 и 373-а).

Остатка на 1-е число месяца по счету № 486 быть не должно.

20. Суммы полученных от отделений кредитовых телеграфных авизо о произведенных, перечислениях из фондов в оборотную кассу проводятся конторой по дебету счета № 264 «Ответные МФО текущего года» и по кредиту счета № 272 «Расчеты по выпуску денег в обращение» и списываются в расход по внебалансовым счетам:

№ 487 «Разрешения филиалам на перечисление из фондов в оборотную кассу»;

№ 465 «Банковые билеты, находящиеся в конторе и отделениях» и

№ 466 «Казначейские билеты и монета, находящиеся в конторе и отделениях».

21. Горуправление конторы на сумму произведенных по разрешению конторы перечислений из фондов в оборотную кассу дебитует счет № 18 «Касса» и кредитует счет № 272 «Расчеты по выпуску денег в обращение».

22. Полученные от отделений телеграммы об аннулировании данных им разрешений проводятся конторой только по расходу внебалансового счета № 487 с записью в колонке 6-й лицевых счетов (ф. № 372) соответствующих отделений.

23. Образовавшееся по счету № 272 к концу дня кредитовое сальдо контора перечисляет по телеграфу в Правление Госбанка (Эмиссионное Управление) через счет № 263 «Начальных МФО текущего года». В тексте телеграфного авизо должны быть указаны номера разрешений Правления Госбанками использованные по каждому разрешению суммы в повалютном разрезе.

До перечисления общая сумма телеграфного авизо должна быть сверена с колонкой 5-й сводной карточки по внебалансовому счету № 487 за данный день и с колонкой 20-й журнала по счетам № 465 и 466 ф. № 377.

Примерный текст телеграммы:

18492 (порядковый номер конторы и ключ) кредитуем 10848 (номер разрешения) банковыми 1.000.000 (сумма цифрами) казначейскими 300.000 (сумма цифрами) 10902 (номер разрешения) никель 10000 бронза 400 всего 1.310.400 (общая сумма цифрами).

Порядок составления ключа к эмиссионным телеграммам указан в приложении № 13.

24. Контора каждые три дня сообщает по телеграфу Эмиссионному Управлению Госбанка сумму аннулированных разрешений. Данные о суммах аннулированных разрешений за истекшие три дня берутся из лицевых счетов по счету № 487 путем подсчета колонки 6-й по каждому в отдельности разрешению и, после сверки с данными колонки 6-й сводной карточки по счету № 487 (за эти три дня), к полученному итогу прибавляется сумма, аннулированная самой конторой по этим разрешениям (колонка 7 журнала по счету № 486).

В телеграмме должны быть перечислены номера разрешений и суммы, аннулированные по каждому разрешению. В конце телеграммы для контроля указывается общая сумма аннулированных разрешений.

Примерный текст телеграммы:

18554 (порядковый номер телеграммы и ключ) аннулируем 11887 (номер разрешения) 250.000 (сумма цифрами) разрешению 11906 160.000 всего 410.000 (общая сумма цифрами).

25. Суммы аннулированных разрешений на выпуск в обращение никелевой и бронзовой монеты сообщаются конторами один раз в последний рабочий день месяца.

26. Об аннулированных отделениями в истекшем месяце суммах, списанных конторой в расход по счету № 487 заключительными оборотами, согласно полученным в новом месяце телеграммам отделений, извещение посылается отдельно с помещением впереди текста слова «Заключительная».

27. Полученные 1-го и 2-го числа нового месяца кредитовые телеграфные авизо отделений, датированные истекшим месяцем, контора проводит не позднее 2-го числа заключительными оборотами за истекший месяц. Образовавшееся в результате заключительных оборотов по счету № 272 кредитовое сальдо перечисляется конторой в Эмиссионное Управление по телеграфу заключительными оборотами, причем впереди текста телеграфного авизо (после адреса) помещается слово «Заключительная».

28. В связи с тем, что разрешения, датированные конторой истекшим месяцем, могут быть отделениями использованы или аннулированы в первый день нового месяца, в лицевых счетах отделений по внебалансовому счету № 487 после записей всех заключительных оборотов за истекший месяц могут быть остатки на не использованные в данном месяце суммы.

Эти остатки переносятся в лицевые счета нового месяца, с указанием номера разрешения в колонке № 2 и суммы в колонке № 3. Остаток по сводной карточке, сверенный с остатком по счету № 487, значащимся в месячной оборотной ведомости за истекший месяц, переносится в сводную карточку нового месяца.

29. Контора должна проследить за тем, чтобы не позднее 2-го числа следующего месяца от всех отделений, которым были посланы разрешительные телеграммы на выпуск денег в обращение, были получены либо кредитовые телеграфные авизо об использовании в истекшем месяце разрешений, либо телеграммы о полном или частичном аннулировании этих разрешений.

V. Учет изъятия денег из обращения

30. Суммы полученных от отделений дебитовых телеграфных авизо о произведенных перечислениях из оборотной кассы в фонды, а также об изъятии из обращения ветхих денежных билетов, проводятся конторой по дебету счета № 273 «Расчеты по изъятию денег из обращения» и по кредиту счета № 264 «Ответных МФО текущего года» и записываются на приход соответственно по внебалансовым счетам № 465 «Банковые билеты, находящиеся в конторе и отделениях» и № 466 «Казначейские билеты и монета, находящиеся в конторе и отделениях».

31. Горуправление конторы проводит суммы, перечисленные из оборотной кассы в фонды, а также суммы изъятых из обращения ветхих денежных билетов по дебету счета № 273 «Расчеты по изъятию денег из обращения» и по кредиту счета № 18 «Касса».

32. Образовавшееся по счету № 273 к концу дня дебетовое сальдо перечисляется конторой по телеграфу в Правление Госбанка (Эмиссионное Управление) через счет № 263 «Начальные МФО текущего года». Сумма телеграфного авизо предварительно сверяется с итогами за день по колонке 6 журнала ф. № 377.

Примерный текст телеграммы:

18623 (порядковый номер конторы и ключ) дебитуем банковыми 800.000 (сумма цифрами) казначейскими 500.000 (сумма цифрами) никель 20.000 (сумма цифрами) бронза 1000 (сумма цифрами) ветхих 42 банковыми 250.000 (сумма цифрами) казначейских 150.000 (сумма цифрами) всего 1.721.000 (общая сумма цифрами).

33. Полученные 1-го и 2-го числа нового месяца дебитовые телеграфные авизо отделений, датированные истекшим месяцем, контора проводит не позднее 2-го числа заключительными оборотами за истекший месяц. Образовавшееся в результате заключительных оборотов по счету № 273 дебетовое сальдо перечисляется конторой также заключительными оборотами в Эмиссионное Управление по телеграфу. В телеграфном авизо в начале текста проставляется слово «Заключительная».

VI. Учет резервных фондов в конторах

34. Для контроля за движением и состоянием остатков фондов в подотчетных отделениях контора ведет у себя по счетам № 465 и 466:

а) журнал оборотов резервных фондов по ф. № 377 (приложение № 6), в котором ежедневно выводятся итоги оборотов за день и остатки на следующий день, а по окончании месяца — итоги оборотов за месяц (включая заключительные обороты) и нарастающие итоги оборотов с начала года;

б) лицевые счета по фондам отделений (в том числе и горуправления) по ф. № 376 (приложение № 7) с выводом ежедневных остатков по отдельным родам валюты.

Общие суммы итогов оборотов и остатков лицевых счетов ежедневно сверяются с итогами журнала ф. № 377. По окончании месяца в каждом лицевом счете выводятся итоги оборотов за данный месяц, включая заключительные обороты, и нарастающие итоги оборотов с начала года.

35. Сделав распоряжение отделению о высылке фондов другому отделению этой же области (края, республики), контора извещает отделение-получателя о предстоящем получении им фондов и приходует сумму, подлежащую высылке, согласно распоряжению, по внебалансовому счету № 470 и списывает эту же сумму в расход соответственно по счетам № 465, 466 (по лицевому счету отделения — отправителя).

36. Получив подтверждение отделения-получателя о получении и зачислении им в фонды высланного ему подкрепления, контора списывает соответствующую сумму в расход по счету № 470 и приходует эту сумму соответственно по счетам № 465, 466 (по лицевому счету отделения-получателя).

Аналогичные проводки по счетам № 465 и 466 контора делает на основании извещений отделений о высылке ими ветхих денежных билетов в горуправление конторы и подтверждений о зачислении полученных им ветхих билетов на внебалансовые счета № 406 и 407.

Проводки, указанные в настоящем пункте, делаются днем получения соответствующих подтверждений, независимо от их дат. Заключительных проводок за истекший месяц по операциям пересылки фондов и ветхих денежных билетов не делается.

37. По счету № 470 ведется журнал по форме, указанной в приложении № 8. По окончании месяца в этом журнале выводятся итоги оборотов за данный месяц и нарастающие итоги оборотов с начала года.

Остатки проверяются путем подсчета открытых сумм в колонке 7-й.

38. Получив распоряжение Правления Госбанка о высылке из денежных фондов денежных билетов и монеты учреждению Госбанка другой области (края, республики), контора дает соответствующее распоряжение отделению-отправителю и регистрирует это распоряжение в книге по следующей форме:

Книга учета распоряжений о пересылке фондов

По этой книге ведется наблюдение за своевременным и правильным исполнением распоряжений конторы.

По получении извещения от отделения-отправителя о высылке фондов, контора списывает высланную сумму в расход соответственно по счетам № 465 и 466 по лицевому счету отделения-отправителя и посылает по телеграфу (или почтой, если пробег почты не превышает 3-х дней) сообщение Эмиссионному Управлению о выполнении распоряжения. Проводок по счету № 470 в этом случае не делается, так как межобластные (краевые, республиканские) пересылки учитываются и контролируются Правлением Госбанка.

39. На основании подтверждения отделения о получении фондов из другой области (края, республики) контора приходует полученную отделением сумму соответственно по счетам № 465 и 466 (по лицевому счету отделения-получателя) и уведомляет о получении Эмиссионное Управление Правления Госбанка.

40. В том случае, когда высланные фонды при внутриобластных пересылках или высланные в Правление ветхие денежные билеты не получены по назначению (полностью или частично) вследствие хищения, злоупотребления или утери высланных денег в пути, контора, не ожидая результатов разбора дела следственными органами, дает распоряжение отделению-отправителю о списании со счета № 408 не доставленных по назначению денег. Одновременно отделению дается указание о проводке этой суммы по его балансу в дебет счета № 210 «Прочие дебиторы и кредиторы» и в кредит счета № 263 «Начальных МФО текущего года» за Эмиссионное Управление Правления Госбанка. В авизо по МФО должно быть подробно указано происхождение данной суммы. Копию своего распоряжения контора высылает Эмиссионному Управлению.

41. По получении от отделения-отправителя сообщения о списании со счета № 408 суммы утерянных в пути при внутриобластных пересылках денежных билетов или монеты, контора списывает у себя эту сумму со счета № 470 с указанием в тексте записи по журналу, что сумма по назначению не поступила и зачислена отделением-отправителем на счет № 210. В соответствующей отчетной ведомости оборотов по фондам, высылаемой Правлению Госбанка, должна быть сделана надпись (в конце ведомости), что не доставленная отделению-получателю сумма фондов списана со счета № 470.

42. Списание со счета № 408 не доставленных по назначению сумм при межобластных (краевых, республиканских) пересылках производится по распоряжению Правления Госбанка. Копия этого распоряжения посылается конторе Госбанка для контроля за его исполнением.

43. По заключительным оборотам за истекший месяц, совершаемым в первые два дня нового месяца, ведутся отдельные бухгалтерские журналы. В аналитическом учете (журналы оборотов по фондам и ветхим денежным билетам и лицевые счета отделений) заключительные обороты записываются как продолжение записей истекшего месяца.

В ежедневных оборотных ведомостях за 1-е и 2-е числа нового месяца заключительные обороты по счетам № 272, 273, 465 и 466 показываются в виде дроби (знаменателем) под основными оборотами (числитель) нового месяца по этим счетам. Также в виде дроби показываются общие итоги оборотов, т.е. баланс оборотов. При выводе остатков принимаются во внимание как основные обороты, показанные в числителе, так и заключительные, показанные в знаменателе.

После составления ежедневной оборотной ведомости за второе число нового месяца суммы заключительных оборотов за 1-е и 2-е числа прибавляются к оборотам за истекший месяц и включаются в месячную оборотную ведомость, где выводятся окончательные остатки на 1-е число.

Заключительные обороты, получившие отражение в ежедневных оборотных ведомостях за 1-е и 2-е числа, не должны включаться в месячные оборотные ведомости за текущий месяц.

VII. Отчетность по эмиссионным операциям

44. Учет эмиссионных операций в конторах Госбанка ведется в секторе денежного обращения бухгалтерской группой, подчиненной главному бухгалтеру Горуправления конторы, который является ответственным за состояние учета, отчетности и контроля эмиссионных операций в этой группе.

Инструктаж и наблюдение за учетом эмиссионных операций в подотчетных конторе отделениях Госбанка осуществляется Главной бухгалтерией конторы. Она же обязана наблюдать за постановкой учета эмиссионных операций в самой конторе.

Запросы и замечания по вопросам учета и отчетности эмиссионных операций посылаются отделениям Госбанка за совместными подписями главного бухгалтера конторы и главного бухгалтера горуправления конторы.

45. Отчетность отделений по фондам и ветхим денежным билетам проверяется с данными лицевых счетов отделений по счетам № 465 и 466. Открытые суммы в журнале по счету № 470 (в части сумм по внутриобластным переброскам) проверяются с суммами, проставленными в отчетной ведомости отделения по счету № 408. При обнаружении расхождений контора обязана выявить их причину и урегулировать расхождения оборотами нового месяца.

46. Результаты проверки отчетности по каждому отделению Госбанка фиксируются в специальной ведомости следующей формы:

Все регулирующие проводки сделаны _________________________________________ дата

                  Главный бухгалтер горуправления

       Заведующий сектором
       денежного обращения

Примечание. Итог графы 3-й плюс итог графы 4-й и минус итог графы 5-й должен быть равен итогу графы 6-й, который должен, в свою очередь, соответствовать итогу графы 2-й.

После записи в эту ведомость данных по всем отделениям, в ней выводятся итоги, причем итог колонки 2-й должен соответствовать общей сумме остатков по счетам № 406 и 407, показанных в ежемесячных оборотных ведомостях подотчетных конторе отделений, в том числе и горуправления, а итог колонки 3-й - сумме остатков по счетам № 465 и 466 по балансу горуправления конторы.

47. При проверке отчетности необходимо обращать особое внимание на соблюдение отделениями действующих указаний по операциям с фондами, как-то: изъятие из фондов только по разрешениям конторы, своевременность и правильность использования и аннулирования разрешений конторы на выпуск денег в обращение, распоряжений о пересылке фондов, своевременность высылки ветхих денежных билетов.

48. Ежемесячно, не позднее 4-го числа, контора высылает Эмиссионному Управлению ведомость оборотов по резервным фондам.

49. Ведомость оборотов по резервным фондам составляется на бланках формы № 377 путем ежедневного переноса из журнала ф. № 377 в те же колонки ведомости следующих данных:

По приходу:

а) итоговых данных за день из колонок 6, 7 и 8 журнала с повалютной разбивкой каждой из этих итоговых сумм в колонках 9 - 14;

б) каждой в отдельности записи из колонки 5-й с указанием в колонке 3-й наименований учреждений Банка-отправителя и получателя и с повалютной разбивкой каждой высланной суммы в колонках 9 - 14.

По расходу:

а) итоговых данных за день из колонок 20, 21 и 22 с повалютной разбивкой каждой из этих итоговых сумм в колонках 23 - 28;

б) каждой отдельной записи из колонки 19-й с указанием в колонке 17-й наименований учреждений Госбанка-отправителя и получателя, с повалютной разбивкой каждой высланной суммы в колонках 23 - 28.

Данные колонок 4 и 18 по внутриобластным переброскам в ведомость оборотов по резервным фондам не переносятся.

В начале месяца в эту ведомость в колонки 9 - 14 переносятся входящие остатки на 1-ое число из ведомости за предыдущий месяц.

По окончании месяца по всем колонкам ведомости подсчитываются обороты и выводятся итоги оборотов и остаток на 1-е число нового месяца, который проставляется в колонках 23 - 28 ведомости после итога оборотов.

50. Обороты и остатки ведомости оборотов по резервным фондам проверяются с данными месячной оборотной ведомости горуправления конторы следующим порядком:

а) итог колонки 6-й минус итог колонки 21-й ведомости оборотов по фондам должен быть равен сумме одностороннего оборота по счету № 273 в месячной оборотной ведомости;

б) итог колонки 20-й минус итог колонки 7-й ведомости оборотов по фондам — сумме одностороннего оборота по счету № 272;

в) итог остатков ведомости оборотов по фондам (в колонках 23 — 28) — итогам соответствующих остатков внебалансовых счетов по месячной оборотной ведомости.

Кроме того, должно быть проверено тождество итогов колонок 6 и 20 ведомости оборотов по фондам соответствующим символам схемы № 30.

51. В конце ведомости после итогов оборотов за месяц проставляются суммы оборотов по дебету и кредиту счетов № 272 и 273, значащиеся в месячной оборотной ведомости горуправления, и делается надпись «Выведенные в настоящей ведомости остатки по счетам № 465, 466 и 470 соответствуют остаткам этих счетов на балансе конторы на 1-е __________________ 194_ года».

После этой выверки ведомость оборотов по фондам и ветхим денежным билетам подписывается управляющим конторой, главными бухгалтерами конторы и горуправления и заведующим сектором денежного обращения и отсылается в Эмиссионное Управление Госбанка. В конторе остается копия ведомости, подписанная теми же лицами.

52. Главная бухгалтерия конторы должна ежемесячно проверять в секторе денежного обращения состояние и правильность ведения учета и отчетности по эмиссионным операциям. О произведенной проверке составляется акт в 2-х экземплярах, один из которых немедленно высылается в Эмиссионное Управление Госбанка.

В акте должны быть освещены следующие вопросы:

а) правильность использования разрешений Эмиссионного Управления; не было ли случаев выпуска денег в обращение без разрешения Правления;

б) наблюдение за состоянием денежных фондов в соответствии с лимитами;

в) своевременность получения и проверки отчетности отделений Госбанка, полнота и правильность оформления этой отчетности отделениями;

г) тождество данных отчетности отделений Госбанка данным конторы по счетам № 465, 466 и 470: урегулирование всех расхождений в учете, выявленных при проверке отчетности за прошлый месяц; правильность произведенных регулировочных проводок;

д) состояние счета № 408 (в отделениях) и счета № 470 (в конторе); не имеется ли на этих счетах не списанных своевременно сумм, принятые меры к их урегулированию.

53. Данные отчетности отделений об оборотах и остатках по счетам № 406 и 407 и об остатках по счету № 408 должны быть сверены главной бухгалтерией конторы с месячными оборотными ведомостями отделений.

VIII. Составление отчетности по состоянию на 1 января

54. Все разрешения Эмиссионного Управления на выпуск денег в обращение, датированные декабрем отчетного года, должны быть использованы только в декабре, с проводкой отделениями по балансу не позднее 31 декабря отчетного года.

Разрешения, датированные декабрем отчетного года, но полученные в январе нового года, не могут быть использованы и должны быть аннулированы как конторой, так и отделениями.

55. Для отличия телеграмм, датированных декабрем отчетного года, от телеграмм, датированных январем нового года, Эмиссионное Управление, начиная с 28 декабря, добавляет в телеграммах слово «Декабрем». Такая же приписка должна быть сделана на телеграммах, исходящих от контор в отделения и отделений в конторы по выпуску и изъятию денег из обращения.

56. Полученные от отделений в новом году телеграфные кредитовые авизо по МФО, датированные декабрем прошлого года, а равно датированные январем извещения отделений об аннулировании декабрьских разрешений, должны быть проведены конторой заключительными оборотами и записаны в лицевые счета отделений за декабрь месяц.

Также заключительными оборотами проводятся телеграфные дебитовые авизо по МФО, датированные декабрем прошлого года.

Остатков по счетам № 486 и 487 на 1 января быть не должно.

57. Во избежание образования остатка на 1 января по счету № 470, распоряжения на пересылку денег после 20 декабря до 1 января конторами по возможности даваться не должны.

Отделениям должны быть даны указания о том, чтобы ветхие денежные билеты в конце года высылались по назначению с таким расчетом, чтобы они были получены и оприходованы горуправлением конторы в отчетном году.

58. Остатки на 1 января нового года по счетам № 465 и 466 на балансе конторы должны соответствовать остаткам по счетам № 406 и 407, выведенным в сводной годовой оборотной ведомости конторы. В случае неравенства этих остатков, к заключительной отчетности должна быть приложена объяснительная записка.

59. В течение периода заключительных оборотов на основании отчетности отделений контора должна проверить, все ли суммы, оставшиеся на 1 января по счету № 470, числятся в отделениях по счету № 408.

60. Для установления купюрного строения остатка по счету № 470 отделения-отправители при отсылке отчетности за декабрь обязаны выслать конторе ведомости купюрного строения сумм, значащихся в отделениях на счете № 408.

61. Ведомость оборотов по резервным фондам за декабрь месяц высылается в Эмиссионное Управление обычным порядком в установленный срок 4 января нового года.

62. Регулирующие проводки по проверке декабрьской отчетности отделений должны быть сделаны заключительными оборотами, и не позднее 15 января ведомость заключительных оборотов по фондам по форме ежемесячных ведомостей должна быть выслана в Эмиссионное Управление Госбанка СССР. О высылке заключительной отчетности контора уведомляет Эмиссионное Управление отдельным письмом. Отдаленные конторы высылают эту отчетность авиапочтой, сообщая об этом Эмиссионному Управлению телеграммой.

63. К ведомостям заключительных оборотов по резервным фондам билетов должны быть приложены:

а) Ведомость покупюрного строения остатков фондов с указанием годов выпуска по форме, указанной в приложении № 9.

Итоги этой ведомости должны быть сверены с остатками годовой оборотной ведомости конторы по счетам № 465 и 466 на 1 января нового года (включая заключительные обороты).

б) Ведомость остатков фондов в пути в покупюрном разрезе по форме, указанной в приложении № 10.

Общий итог этой ведомости по колонке «Всего» должен соответствовать окончательному остатку счета № 470 на 1 января нового года.

в) По такой же форме сводная ведомость купюрного строения фондов по межобластным (краевым, республиканским) пересылкам с указанием учреждений Банка-получателя. Эта ведомость составляется на основании данных отделений-отправителей.

IX. Формирование и хранение документов по эмиссионным операциям

64. Копии разрешительных телеграмм отделениям на выпуск денег в обращение хранятся конторами в отдельном деле в хронологическом порядке по датам выданных разрешений вместе с ведомостями распределения сумм по отделениям.

Все документы, послужившие основанием для бухгалтерских проводок по балансовым и внебалансовым счетам, подбираются в хронологическом порядке по датам проводки и хранятся в отдельном деле. К числу этих документов относятся: разрешения Правления Госбанка на выпуск денег в обращение, подлинные телеграммы отделений на проведенные перечисления из фондов в оборотную кассу и из оборотной кассы в фонды, а также об аннулировании неиспользованных разрешений, копии телеграмм конторы Правлению Госбанка СССР на перечисление остатков по счетам № 272 и 273, копии распоряжений отделениям на пересылку фондов, уведомления отделений о высылке и о получении фондов и ветхих денежных билетов, ведомости проверки отчетности отделений, копии посылаемых в Эмиссионное Управление телеграмм о суммах аннулированных разрешений.

Указанные два дела должны храниться в секторе денежного обращения в несгораемом шкафу. По окончании года эти дела сдаются в архив на общих основаниях.

65. Для проводки по общему бухгалтерскому журналу горуправлением конторы ежедневно составляется на основании подлинных документов сводный внебалансовый приходо-расходный ордер на суммы произведенных за день проводок по внебалансовым счетам № 455, 466, 470, 486 и 487 по форме, указанной в приложении № 12.

Записи по балансовым счетам № 272 и 273 на суммы полученных телеграфных авизо отделений производятся по общему бухгалтерскому журналу на основании составляемых установленным порядком полукомплектов карточек по МФО, а по окончании дня суммы эти включаются в сводный мемориальный ордер по счету № 264, помещаемый в документы дня.

Телеграммы по эмиссионным операциям посылаются учреждениями Госбанка в закодированном виде.

X. Учет хищений, растрат и просчетов

66. О каждом случае хищения, растраты или других злоупотреблений, в результате которых для Госбанка может возникнуть убыток, отделения, конторы и хранилища Госбанка немедленно и независимо от суммы (помимо составления акта) сообщают Правлению Государственного Банка с подробным изложением обстоятельств злоупотреблений. В частности, в этих сообщениях должно быть обязательно указано:

а) название учреждения Госбанка, где имели место хищение и злоупотребление;

б) дата происшествия;

в) дата обнаружения происшествия;

г) характер происшествия (хищение, ограбление, растрата, подлог);

д) сумма хищения;

е) должность, фамилия, имя и отчество лиц, допустивших хищение, растрату или злоупотребление;

ж) с какого времени виновный работал в Госбанке (если он является банковским работником);

з) обстоятельства, при которых имело место хищение, злоупотребление;

и) меры, принятые к розыску и поимке преступника и обеспечению интересов Госбанка;

к) поступления в погашение убытка.

Сообщения обязательно должны быть подписаны управляющим, главным бухгалтером, а также старшим кассиром, если речь идет о злоупотреблениях, совершенных по кассе.

Отделения Госбанка, направляя сообщения Правлению Госбанка, одновременно посылают копии сообщений конторам Госбанка.

67. О каждом случае просчета свыше 50 рублей отделения сообщают конторам, а о просчетах свыше 1 тысячи рублей конторы сообщают Правлению Госбанка (независимо от составленного акта). Сообщения о просчетах даются в порядке, предусмотренном пунктом 67 настоящих технических указаний.

68. Учреждения Госбанка, отсылая сообщения о хищениях и просчетах, снабжают их порядковой нумерацией, хранят копии сообщений в картотеке или особом деле.

В таком же порядке в Правлении и конторах Госбанка хранятся полученные ими сообщения.

69. Вся переписка, возникшая по хищениям, растратам или просчетам, хранится в отдельном деле, которое сдается в архив лишь после погашения задолженности Госбанку или списания ее с баланса.

70. Сообщения о хищениях, злоупотреблениях и просчетах, посылаемые отделениями, конторами и хранилищами Госбанка, составляются бухгалтериями соответствующих учреждений Госбанка. На бухгалтерии учреждений Госбанка возлагается обязанность ведения картотеки или дела сообщений о хищениях, растратах и просчетах, а также регистрации всех указанных случаев и дальнейшего движения дел по хищениям, растратам и просчетам впредь до их окончания.

71. В Правлении Госбанка контроль и наблюдение за поступлением средств в погашение задолженности, возникшей от хищений, растрат и просчетов, осуществляются Центральной бухгалтерией Правления Государственного Банка, куда направляются все сообщения о хищениях и просчетах.

72. Центральная бухгалтерия проверяет в соответствующих случаях в Эмиссионном Управлении или Управлении инкассации, получены ли последними акты или информация о хищениях или просчетах, и в отрицательных случаях копию полученного сообщения направляет заинтересованному Управлению. Помимо того, по всем случаям хищений, а также по просчетам, требующим принятия мер к взысканию, Центральная бухгалтерия копию сообщения направляет Правовому отделу для наблюдения и проверки, какие меры приняты в возмещение убытков, причиненных Госбанку, и по привлечению виновных к ответственности, а также для принятия, в случае необходимости, этих мер Правовым отделом.

73. На основе данных картотеки сообщений и месячных сведений, присылаемых конторами, Центральная бухгалтерия Правления составляет информационные обзоры о хищениях, растратах и просчетах за прошедший месяц.

74. Отделения Госбанка ежемесячно представляют конторам ведомость хищений, растрат и других злоупотреблений и просчетов по форме, указанной в приложении № 14.

Ведомость представляется в составе месячной бухгалтерской отчетности.

Конторы Госбанка такую же ведомость в сводном виде по краю, области, республике высылают Правлению Госбанка не позже 20 числа следующего за отчетным месяца.

75. Ведомость по форме, указанной в приложении № 14, заполняется в следующем порядке:

в графах «За время, предшествующее отчетному месяцу» показывается движение по тем случаям, которые возникли до отчетного месяца, в том числе и за прошлые годы, но задолженность по которым полностью не погашена. Движение задолженности в этих графах (6 - 10) показывается раздельно по годам (см. пример заполнения формы ведомости).

В графе 11-й указывается итог задолженности как за прошлое время, так и за отчетный месяц, остающейся непогашенной на 1-е число следующего за отчетным месяца.

АКТ

о недостаче банковых и казначейских билетов в пачках упаковки Гознака

«» ____________ 19 г. настоящий акт составлен в _______________________ _______________________________________ г. ________________________________ наименование конторы отделения Госбанка в кассе, комнате пересчета в том, что сего числа при вскрытии и пересчете ---------------------------- операционном зале банковыми кассиром (ненужное зачеркивается) пачки с ------------- билетами -------- __________ казначейскими клиентом

в присутствии _____________________________________________________________ указать фамилии

(перечислить   должности  и  фамилии:  управляющего  или  его  заместителя,
старшего  кассира и  кассиров, клиентов, участвовавших  в составлении акта)
                                      в целой                    с целыми

была обнаружена в пачке за N _______ ---------- обвязке Гознака ----------- нарушенной нарушенными с целыми печатями ----------- бандеролями (ненужное зачеркивается) недостача _______ нарушенными билетов за N _____________ достоинством ________________ выпуска ____ года, на ________________________________________________________________ рублей. Указанная выше пачка в __________ (кол.) корешков, из которых в _______ (кол.) корешках была обнаружена недостача, пересчитана вся полностью ______ ___________________________ (указать фамилию кассира) в присутствии _______ ______________________________ (должность и фамилия) и никаких недостач или излишков листов в остальных корешках пачки обнаружено не было. Недостача в сумме _______________________________ рублей подтвердилась.

    К  настоящему  акту  прилагаются  верхняя  накладка от пачки, обвязка с
печатями  и  нижней  накладкой  и бандероль от того корешка, в котором была

обнаружена недостача.

    Настоящий  акт  составлен в трех экземплярах, два из которых не позднее
следующего   за   обнаружением   недостачи  дня  отсылаются  в  Эмиссионное

Управление Госбанка, а третий остается в делах __________________ Госбанка. конторы, отделения

Приложения  верхняя  и  нижняя  накладки,  печати,  обвязки и бандероль

(Подписи лиц, составивших акт и присутствовавших при его составлении).

АКТ

о недостаче банковых и казначейских билетов в пачках упаковки _____________ __________________________________________________________________ Госбанка

«» _____________ 19 г. настоящий акт составлен в _____________________ наименование

                    конторы, отделения Госбанка

гор. _____________________ в том, что сего числа при вскрытии и пересчете в кассе, комнате пересчета ------------------------ (ненужное зачеркивается) пачки с _________________ операционном зале банковыми кассиром ------------- билетами -------- ___________________ в присутствии _________ казначейскими клиентом указать фамилии

(перечислить должности и фамилии работников Банка, клиентов, участвовавших в составлении акта) в пачке в целой с целыми с целыми была обнаружена ------- ---------- обвязке ----------- печатями ----------- корешке нарушенной нарушенными нарушенными недосдача бандеролями (ненужное зачеркивается), --------- ___________________ билетов излишек достоинством в _____________ выпуска ____ года на _________________ рублей. Указанная выше пачка в ________ (кол.) корешков, из которых в _________ недостача ________________ (кол.) корешках была обнаружена ---------, пересчитана вся излишек полностью ________________ (указать фамилию кассира) в присутствии ________ ______________ (должность и фамилия) и никаких недостач или излишков листов в остальных корешках пачки обнаружено не было. Недостача --------- в сумме ________________________ рублей подтвердилась. излишек

    К настоящему  акту прилагаются:  верхняя  накладка  от пачки, обвязка с
печатями  и  нижней  накладкой  и бандероль от того корешка, в котором была

обнаружена недостача.

         (Подписи лиц, составивших акт и присутствовавших
                       при его составлении).

                                                           недостачу

ПРИМЕЧАНИЕ. Применительно к этой форме составляется акт на --------- излишек монеты в упаковке учреждений Госбанка.

о кассах и кассовой работе

КНИГА КЛАДОВОЙ РЕЗЕРВНЫХ ФОНДОВ

                              контора

________________________________ --------- Государственного Банка Союза ССР отделение

на 194_ год.

Главный бухгалтер

Технических указаний

Государственный Банк
        СССР

__________________ отделение

      Главный бухгалтер                   Старший кассир

| Наименование отделений-получателей | | | | | Всего | | --- | --- | --- | --- | --- | --- |

| Дата отправки |  |  |  |  |  |
| Банковые билеты ветхие |  |  |  |  |  |
| 1 черв. 1922 г.
1 черв. 1926 г.
1 черв. 1937 г.
2 черв. 1928 г.
3 черв. 1922 г.
3 черв. 1924 г.
3 черв. 1932 г.
3 черв. 1937 г.
5 черв. 1922 г.
5 черв. 1928 г.
5 черв. 1937 г.
10 черв. 1922 г.
10 черв. 1937 г.
25 черв. 1922 г. |  |  |  |  |  |
| Итого |  |  |  |  |  |
| Казначейские билеты ветхие |  |  |  |  |  |
| 1 руб. 1924/28 г.
1 руб. 1934 г. б/подписей
1 руб. 1934 г. с подписями
1 руб. 1938 г.
3 руб. 1924 г.
3 руб. 1925 г.
3 руб. 1934 г. б/подписей
3 руб. 1934 г. с подписями
3 руб. 1938 г.
5 руб. 1924 г.
5 руб. 1925 г.
5 руб. 1934 г. б/подписей
5 руб. 1934 г. с подписями
5 руб. 1938 г. |  |  |  |  |  |
| Итого |  |  |  |  |  |
| Всего по счету N 408 |  |  |  |  |  |

Приложение № 11

    Главный бухгалтер ____________________ конторы                (подпись)

              Старший бухгалтер                        (подпись)

Ф. № 373-а

Государственный Банк СССР

_________________ контора

ЖУРНАЛ по счету № 486 по учету полученных от Эмиссионного Управления разрешений на перечисление из фондов в оборотную кассу разменной монеты

    Главный бухгалтер ____________________ конторы                (подпись)

              Старший бухгалтер                        (подпись)

Приложение № 12 к пункту 65 Технических указаний

Государственный Банк СССР ________________ контора

СВОДНЫЙ ВНЕБАЛАНСОВЫЙ ПРИХОДО-РАСХОДНЫЙ ОРДЕР N __________

за «__» _______________ 194_ г.

Общая сумма по приходу прописью _______________________________________

Общая сумма по расходу прописью _______________________________________

         Главный бухгалтер<br>
       горуправления конторы                                  (подпись)

       Ст. бухгалтер сектора<br>
    денежного обращения конторы                               (подпись)

             Бухгалтер                                        (подпись)

Телеграммы о перечислениях из фондов в оборотную кассу, о перечислениях из оборотной кассы в фонды, об аннулировании разрешений на перечисления из фондов в оборотную кассу снабжаются контрольным ключом. Контрольный ключ всегда состоит из двух цифр. Ключ составляется путем суммирования цифр, входящих в итог, с приведением к однозначному обозначению и припиской второй цифры, показывающей число нулей, имеющихся в конце итога.

Для итогов, приведенных в п. п. 23, 24 и 32, ключ составлен следующим образом:

1. Итог в телеграмме № 184 (см. четвертый абзац п. 23) равен 1310400, сумма цифр 1 + 3 + 1 + 4 = 9; число нулей в конце итога 2; ключ 92. Телеграмма начинается числом 18492.

2. Итог в телеграмме № 185 (см. п. 24) равен 410000; сумма цифр 4 + 1 = 5; число нулей в конце итога 4; ключ 54. Телеграмма начинается числом 18554.

3. Итог в телеграмме № 186 (см. п. 32) равен 1721000; сумма цифр 1 + 7 + 2 + 1 = 11 или 2 (1 + 1); число нулей в конце итога 3; ключ 23. Телеграмма начинается числом 18623.

Цифровой знак, проставляемый в начале телеграммы, составляется из номера телеграммы и ключа, причем всегда первым проставляется номер и за ним ключ (нераздельно, одной суммой).

ВЕДОМОСТЬ отделения ХИЩЕНИЙ И ПРОСЧЕТОВ ____________________ --------- ГОСБАНКА конторы