Инструкция Госбанка СССР от 27.08.1940 № 208

«По кассовому планированию в учреждениях Государственного Банка»

ИНСТРУКЦИЯ

1. Кассовый план Государственного банка, исходя из заданий народно-хозяйственного плана, устанавливает размер, источники и направление проходящего через кассы Госбанка денежного оборота и определяет общую с кредитным планом директиву о размерах выпуска или изъятия денег из обращения в планируемый период.

2. Кассовый план должен обеспечить привлечение денежной наличности всех без исключения отраслей хозяйства для направления ее на бесперебойное удовлетворение потребностей хозяйства в наличных деньгах по различным назначениям, а также обеспечить контроль рублем за выполнением хозяйственных планов в части, связанной с обращением наличных денег.

3. Кассовые планы составляются на год, квартал и месяц. Годовой план составляется Правлением Госбанка по Союзу ССР в целом, а квартальный и месячный планы составляются по Союзу в целом и в территориальном разрезе. Конторы и отделения Госбанка составляют квартальные и месячные планы по республикам, краям (областям) и районам.

Квартальный план является директивой по денежному обращению для контор и отделений Госбанка, основанной на заданиях народно-хозяйственного плана. Месячные кассовые планы составляются на основе квартального плана, но с учетом конъюнктурных изменений. Оперативное регулирование кассовых операций контор и отделений Госбанка производится на основе и в пределах месячного кассового плана.

4. Кассовый план составляется на основе отчетных и плановых материалов наркоматов, ведомств и их местных органов.

Экономсовет постановлением от 1 октября 1938 г. за № 709 обязал:

«Наркоматы и ведомства и их местные органы представлять Госбанку сводные и в территориальном разрезе плановые и отчетные материалы, необходимые для составления кассовых планов».

5. Отделения и конторы Госбанка требуют материалы от учреждений и предприятий (в том числе и от местных органов наркоматов и ведомств) по установленной форме заявки (см. приложение), но применительно к условиям деятельности предприятий и организаций.

Полученные материалы должны быть критически проверены учреждениями Госбанка. Проверка представленных материалов производится с привлечением кредитного аппарата контор и отделений и с использованием отчетных материалов самого Госбанка.

6. Все учреждения и предприятия обязаны представлять банку заявки по кассовому плану не позднее 5 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу.

Областные и республиканские организации обязаны соответственно представлять материал по области и республике в целом не позднее 10 числа месяца, предшествующего планируемому кварталу.

Если к моменту составления кассового плана хозорганы не имеют утвержденного плана, кассовый план составляется Госбанком на основе плановых предположений самих хозорганов и других организаций. Учреждения и предприятия обязаны немедленно по получении утвержденных планов представить банку уточненные заявки по кассовому плану.

Примечание. По организациям, обслуживаемым районными расчетными кассами, материалы, необходимые для составления кассового плана, представляются в отделение Госбанка через районные расчетные кассы.

7. По организациям, обслуживаемым спецбанками, кассовый план составляется самими спецбанками с соблюдением правил и сроков, установленных настоящей инструкцией, и после проверки его соответствующим отделением Госбанка включается последним в свой кассовый план по всем статьям прихода и расхода.

8. Кассовые обороты по организациям, обслуживаемым приписными кассами Госбанка, планируются непосредственно тем филиалом Госбанка, которому подчинены кассы.

9. Отделения Госбанка представляют конторам квартальные планы с выделением плана на первый месяц квартала не позднее, чем к 11 числу месяца, предшествующего планируемому кварталу.

Конторы Госбанка на основе кассовых планов отделений, а также на основе материалов, полученных от соответствующих областных (краевых), республиканских органов, составляют квартальный кассовый план и план на первый месяц квартала и посылают его к 16 числу месяца, предшествующего планируемому кварталу, в Управление кассовых операций Правления Госбанка. Одновременно с планом отделения и конторы Госбанка посылают объяснительную записку.

10. Не позднее 20 числа месяца, предшествующего по планируемому кварталу, отделения Госбанка обязаны уточнить квартальный и месячный (на первый месяц) план по статье «Зарплата» на основе справок об утвержденном фонде заработной платы, полученных от всех учреждений и хозорганизаций.

Конторы банка обязаны не позднее 25 числа уточнить кассовый план по статье «Зарплата» на основе полученных от всех отделений Госбанка сведений об объеме заработной платы в соответствии с утвержденными фондами зарплаты.

Уточненные сведения по статье «Зарплата» отделения сообщают конторам, а последние — Правлению Госбанка.

11. На второй и третий месяцы квартала отделения Госбанка представляют кассовый план конторам не позднее 15 числа месяца, предшествующего планируемому; конторы соответственно представляют Управлению кассовых операций Правления Госбанка месячные планы на второй и третий месяцы квартала не позднее 20 числа месяца, предшествующего планируемому.

12. Правление Госбанка утверждает и сообщает конторам квартальные кассовые планы не позднее чем через 5 дней после утверждения их правительством. Месячные планы Правление Госбанка сообщает конторам не позднее 1-го числа планируемого месяца.

Конторы утверждают и сообщают отделениям Госбанка кассовые планы в течение 3-х дней с момента получения утвержденного плана от Правления.

Примечание. При наличии в крае (республике) субконтор краевые (республиканские) конторы в течение 2-х дней утверждают план для субконторы в целом, а последняя обязана в 2-дневный срок утвердить план для подчиненных ей отделений.

Правление и конторы Госбанка обязаны сообщать при утверждении плана соответственно конторам и отделениям основания, по которым внесены в отдельные статьи плана наиболее существенные изменения.

13. Кассовые планы для коммунального банка утверждаются конторами Госбанка, а для отделений коммунального банка — соответствующими отделениями Госбанка. Утвержденный кассовый план сообщается коммунальному банку конторой Госбанка в 3-дневный срок с момента получения утвержденного плана от Правления Госбанка, а отделениям коммунального банка — соответствующим отделением Госбанка в течение суток с момента получения утвержденного плана от конторы.

14. В целям возможности регулирования плановых заданий отделениям, конторам Госбанка предоставляется право при утверждении кассового плана отделениям оставлять в своем распоряжении резерв по отдельным статьям кассового плана путем повышения приходных статей или снижения расходных статей по сравнению с утвержденным Правлением Госбанка планом. Общая сумма этих отклонений не должна превышать 0,25% по отношению к приходной части утвержденного Правлением Госбанка месячного кассового плана.

Перераспределение между отдельными статьями утвержденного правлением кассового плана, а также использование резерва по одним статьям для изменения других статей — не разрешается.

15. По получении утвержденных кассовых планов на квартал конторы и отделения Госбанка сообщают Совнаркомам республик и соответствующим исполкомам Советов содержание утвержденных кассовых планов и одновременно представляют для обсуждения в указанных директивных органах предложения о мероприятиях, обеспечивающих выполнение этих планов.

Конторы и отделения обязаны систематически, не реже одного раза в квартал, докладывать директивным организациям о ходе выполнения плана и реализации указанных мероприятий.

16. Отделения Госбанка ежемесячно составляют календарь выплат по зарплате на каждый день и не позднее 20 числа месяца, предшествующего планируемому, представляют его в контору. Конторы Госбанка, на основе данных, полученных от отделений, составляют сводный по области (республике, краю) календарь выплат зарплаты и представляют его Правлению не позднее 25 числа месяца, предшествующего планируемому.

Календарь выплат составляется на основании справок хозорганов об утвержденном фонде зарплаты и в соответствии со сроками выплат по коллективным договорам, тарифным соглашениям и специальным постановлениям правительства. Календарь на первый месяц квартала при отсутствии справок об утвержденном фонде зарплаты составляется на основании заявок хозорганов.

В календарь включается вся зарплата общими итогами за каждый день вместе с прочими видами оплаты труда.

17. Кассовый план составляется по следующим статьям прихода и расхода (статьи расположены в порядке символов действующей статсхемы № 30):

В приходной части кассового плана показываются поступления наличными деньгами в кассу Государственного банка и коммунальных банков.

В расходной части показываются выплаты наличными деньгами из касс Государственного банка и касс коммунальных банков.

Содержание отдельных статей кассового плана прилагается (приложение № 1).

Примечание: Подразделения статьи первой - «Выручка торговли и общественного питания» показываются в планах отделений и контор Госбанка, а также и в отчетности об их выполнении. При утверждении же планов Правление Госбанка устанавливает только общую сумму по первой статье в целом, без выделения выручки отдельных торговых систем.

В отдельные статьи кассового плана включаются:

ПО ПРИХОДУ

1. Выручка торговли и общественного питания (символ 16-й)

Поступления выручки от торговых предприятий и предприятий общественного питания как по продаже товаров населению, так и по отпуску товаров организациям, включая пошивку платья и обуви по индивидуальным заказам из материалов организации (мастерской).

Выручка от индивидуального пошива платья и обуви из материалов заказчиков не включается в эту статью и учитывается по символу 56 (выручка предприятий бытового обслуживания). Если выручка от индивидуального пошива из материалов мастерской в ежедневном учете предприятия не отделяется от пошива из материалов заказчика, банк относит всю сумму либо к торговой выручке, либо к выручке предприятий бытового обслуживания, в зависимости от преобладания в данном предприятии пошива из собственного материала мастерской или из материала заказчика.

В эту статью включается общая сумма выручки всех торговых предприятий, а также предприятий общественного питания, независимо от их подчиненности.

Эта статья подразделяется на:

а) Выручку потребкооперации (символ 11-й)

Поступления от торговых предприятий потребкооперации, включая предприятия автономных секций потребкооперации. В эту статью не включается выручка предприятий общественного питания, которая должна учитываться отдельно по символу 15-му.

б) Выручку предприятий Наркомторга (символ 12-й)

Поступления от торговых предприятий, подведомственных Наркомторгу (местных торгов, спецторгов, военторгов и прочих торговых предприятий Наркомторга союзного, республиканского и местного подчинения). В эту статью не включается выручка предприятий общественного питания.

в) Выручку предприятий прочих торговых систем (символ 13-й)

Поступления от всех остальных торговых организаций, независимо от их подведомственности, как, например: леспродторгов, трансторгпитов, орсов промышленных предприятий, розничных торговых предприятий кустарно-промысловой кооперации и кооперации инвалидов, специализированной розничной сети промышленных наркоматов (Главликерводка, Главмолоко, Главкондитер, Главпиво, местные бродтресты и другие), аптек, издательств, Союзпечати и других торговых организаций союзного, республиканского и местного подчинения, включенных в план розничного товарооборота, кроме розничных организаций Наркомторга и потребкооперации. В эту статью не включается выручка предприятий общественного питания.

г) Выручку столовых и ресторанов всех систем (символ 15-й)

Поступления выручки от столовых, ресторанов, закусочных, кафетериев, кафе, буфетов всех ведомств, включая сюда выручку буфетов и ресторанов на железнодорожном и водной транспорте, ресторанов при гостиницах, столовых и буфетов при учреждениях, предприятиях и учебных заведениях, самодеятельных столовых и других предприятий общественного питания как хозрасчетных, так и не выделенных на самостоятельный баланс.

2. Выручка железнодорожного, водного и воздушного транспорта (символ 20-й)

Выручка от пассажирских и грузовых перевозок железнодорожного, водного и воздушного транспорта (Народный комиссариат путей сообщения, Народные комиссариаты морского и речного флота, Главное управление Гражданского воздушного флота и Главное управление Северного морского пути), включая разного рода сборы и страхование пассажиров, входящие в стоимость перевозок.

3. Поступления от мобилизации средств населения (символ 22-й)

Налоги, сборы и платежи, поступающие наличными деньгами в бюджет, а также на счета государственного страхования (включая местные налоги и сборы, например, прописочный сбор, курортный сбор).

4. Квартирная плата и коммунальные платежи (символ 24-й)

Поступления квартирной платы и других коммунальных платежей (за отопление, освещение, водоснабжение, канализацию, газ) как в коммунальных домах, так и в домах учреждений и предприятий; коммунальные сборы, за исключением относящихся к местным налогам, которые включаются в статью «Мобилизация средств населения».

Сюда же включается плата за телефон и радио, поступающая непосредственно в кассу Государственного или коммунального банка.

5. Выручка местного транспорта (символ 25-й)

Выручка всех видов местного транспорта, независимо от их подчинения: выручка трамваев, автобусов, троллейбусов, такси, междугородних автолиний, предприятий автомобильного и гужевого транспорта, транспортных артелей, автоколонн Совхозтранса и Сельхозтранса, а также других предприятий местного транспорта.

6. Поступления на счета колхозов (символ 26-й)

Поступления наличными деньгами на текущие счета сельскохозяйственных, рыболовецких колхозов, а также на счета по неделимым фондам колхозов, включая поступления от колхозов для перевода на их счета в другие отделения банка.

7. Поступления от органов НКСвязи (символ 28-й)

Поступления наличными деньгами от почтово-телеграфных учреждений НКСвязи, независимо от того, из каких источников образовалась денежная наличность в кассах этих органов НКСвязи. В эту статью не включаются поступления от производственных предприятий НКСвязи (заводов, мастерских и т.д.).

8. Поступления от сберегательных касс (символ 30-й)

Поступления наличных денег от сберегательных касс, независимо от того, из каких источников образовалась денежная наличность в сберегательной кассе.

9. Выручка зрелищных предприятий и спортивных организаций (символ 55-й)

Поступления от зрелищных предприятий и спортивных организаций всех ведомств: выручка театров, кино-театров, клубов, концертных и лекционных залов, лекционных бюро, эстрады, цирков, музеев, выставок, парков, садов, ипподромов, стадионов, катков, лодочных, лыжных и велосипедных прокатных станций и т.п.

10. Выручка предприятий бытового обслуживания (символ 56-й)

Поступления от бань, душей, прачечных, предприятий химической чистки и краски, парикмахерских, гостиниц (без выручки ресторанов), туристских и экскурсионных баз, платных лечебных заведений, санаториев, домов отдыха, курортных бюро, фотографий, переплетных мастерских, мастерских по ремонту одежды, обуви, мебели и всякого рода предметов домашнего обихода, а также мастерских по пошиву платья и обуви при выполнении заказов из материалов заказчиков.

11. Прочие поступления (символ 57-й)

Все поступления наличными деньгами, не входящие в другие статьи приходной части кассового плана, например: членские взносы в профсоюзные, партийные, комсомольские и другие общественные организации; лотерейные сборы, поступления от реализации неликвидов, утиля, тары, разного рода случайные поступления, а также возврат подотчетных и других неизрасходованных сумм, полученных организациями по чекам в банке, включая и возврат неиспользованных бюджетных кредитов.

12. Остаток кассы на начало планируемого или отчетного периода (символ 59-й)

В остаток кассы на начало планируемого или отчетного периода включаются остатки касс отделений и городских управлений контор Госбанка, кассовые остатки районных расчетных касс, приписных касс, приходо-расходных касс при Райсоветах и касс коммунальных банков.

13. Поступления в оборотную кассу от других учреждений Госбанка и коммунальных банков (символ 60-й)

Поступление денежной наличности:

а) в оборотные кассы фондовых филиалов Госбанка от бесфондовых филиалов, от коммунальных банков, а также от районных расчетных касс, приписных касс и приходо-расходных касс при районных Советах депутатов трудящихся;

б) в оборотные кассы бесфондовых филиалов Госбанка и в кассы коммунальных банков от фондовых филиалов, в порядке подкрепления их, а также от районных расчетных касс, приписных касс и приходо-расходных касс при Райсоветах.

При составлении кассового плана бесфондовые филиалы Госбанка и коммунальные банки в настоящей статье отражают превышение расхода кассы над ее приходом (включая остатки кассы по приходу и расходу).

Примечание. Районные расчетные кассы, приписные кассы и приходо-расходные кассы при Райсоветах учитывают по этой статье подкрепления, полученные от отделений Госбанка.

14. Перечисления из фондов в оборотную кассу (символ 61-й)

Перечисления из запасного и разменного фонда в оборотную кассу фондовых филиалов Госбанка.

При составлении кассового плана фондовые филиалы в настоящей статье отражают превышение расхода кассы над ее приходом (включая остатки кассы).

ПО РАСХОДУ

15. Заработная плата (символ 62-й)

Все виды заработной платы, предусмотренные разделом 1 инструкции ЦУНХУ Госплана СССР о составе отчетного фонда заработной платы, все выдачи наличных денег организациям Народного Комиссариата Обороны, Наркомата Военно-Морского флота и Народного Комиссариата Внутренних Дел; авансы завербованной рабочей силе; заработная плата рабочих, работающих на своих лошадях, без доплат за лошадь; оплата труда трактористов-колхозников за счет гарантийного минимума, выплачиваемого из средств бюджета.

16. Прочие виды оплаты труда и стипендии (символ 63-й)

Заработок членов артелей кустарно-промысловой и лесной кооперации, кооперации инвалидов и прочей, кроме потребительской, кооперации (включая вознаграждения из прибылей), и заработная плата наемного персонала артелей кооперации; оплата труда трактористов-колхозников через МТС за счет колхозов; оплата старателям за сдаваемый ими скупочным пунктам Главзолото металл; стипендии учащимся (независимо от источников финансирования), премии и другие выплаты работникам, производимые за счет специальных фондов; фонда директора предприятия, фонда изобретательства и технических усовершенствований, фонда улучшения железнодорожных перевозок (маршрутизация), прочие премии, кроме отнесенных разделом 1 инструкции ЦУНХУ к отчетному фонду заработной платы.

Примечание. Отнесение перечисленных в ст. ст. 15 и 16 выплат к заработной плате и прочим видам оплаты труда не меняет существующей очередности платежей.

17. Оплата сельскохозяйственных заготовок (символ 66-й)

Выдача наличных денег на заготовку сельскохозяйственных продуктов, производимую всеми организациями как в порядке обязательных поставок и государственных закупок, так и в порядке децентрализованных заготовок в специально отведенных районах, а также выплата контрактационных авансов. Сюда относятся и децентрализованные заготовки (в специально отведенных районах), производимые организациями, не являющимися собственно заготовительными организациями, например: санаториями, домами отдыха. В эту статью также включается оплата заготовок лошадей, рыбы-сырца, кожсырья, пушмехсырья, лекарственных трав, корья, лубка, бересты, рогов, костей.

18. Выдачи со счетов колхозов (символ 67-й)

Выплата наличными деньгами с текущих счетов сельскохозяйственных артелей и рыболовецких колхозов, со счетов колхозов по неделимым фондам, с ссудных счетов колхозов в Госбанке, а также выплаты наличными деньгами колхозам по корреспондентскому счету Сельскохозяйственного банка.

19. Оплата несельскохозяйственных заготовок (символ 68-й)

Выдача наличных денег на оплату различных товаро-материальных ценностей, приобретаемых у населения для переработки, реставрации и дальнейшей их реализации. В частности, в эту статью включаются расходы: по скупке вещей у населения через специальные скупочные пункты, комиссионные магазины и другие предприятия торговых организаций и кустпромкооперации: по заготовке утильсырья и металлома предприятиями Главвторчермета, Главвторцветмета, артелями кустарно-промысловой кооперации и т.п. организациями; по заготовке кулеткацких и других изделий некооперированных кустарей, а также промколхозов.

Не включаются в эту статью расходы по покупке всякого рода вещей для непосредственного потребления, а не для дальнейшей реализации (например, приобретение мебели и другого инвентаря для учреждений, предметов оборудования для лабораторий и т.п.).

20. Подкрепление органов НКСвязи (символ 70-й)

Выплаты наличных денег низовым почтово-телеграфным учреждениям (от городской конторы, почтамта, районной конторы и ниже) с 147 балансового счета в порядке подкрепления их денежной наличностью на переводные операции и операции сберкасс при органах Наркомсвязи.

Выдачи органам Наркомсвязи из касс Госбанка по отдельным чекам на зарплату и хозрасходы по этой статье не проводятся, а включаются в соответствующие статьи по символам 62, 74 и 75.

21. Подкрепление сберегательных касс (символ 71-й)

Выдачи наличных денег низовой сети сберегательных касс (от городской, районной сберегательной кассы и ниже) в порядке подкрепления их денежной наличностью.

Выдачи сберегательным кассам из касс Госбанка по отдельным чекам на зарплату и хозрасходы по этой статье не проводятся, а включаются в соответствующие статьи по символам 62, 74 и 75.

22. Выплата пенсий, пособий и вознаграждений по государственному страхованию (символ 73-й)

Пособия по временной нетрудоспособности и другие виды пособий социального страхования, пособия и пенсии, выдаваемые страхкассами кустарно-промысловой кооперации и кооперации инвалидов, пособия многодетным матерям, пособия семьям военнослужащих, пенсии и пособия социального обеспечения, пенсии Наркоматов Обороны, Военно-Морского Флота и Внутренних Дел, а также страховое вознаграждение, выплачиваемое по государственному страхованию.

23. Командировочные расходы (символ 74-й)

Оплата всех видов командировочных расходов (суточные, квартирные, подъемные, оплата проезда), включая суточное и квартирное довольствие, выплачиваемые учащимся при командировках на производственную практику. В эту статью включаются также выплаты суточных и других видов довольствия рабочим и ИТР, занятым на монтажных работах, в тех случаях, когда эти выплаты не включаются в основную заработную плату.

24. Хозяйственно-операционные и прочие расходы (символ 75-й)

Оплата разных расходов, не включенных в остальные статьи расходной части кассового плана, в частности, все виды хозяйственно-операционных расходов (включая транспортные расходы), кроме командировочных расходов, учитываемых в отдельной статье по символу 74; доплаты рабочим на содержание принадлежащих им лошадей (во всех отраслях хозяйства, включая лесозаготовки); товарные покупки, включая продукты питания в торговой сети и на рынке всеми организациями (в т.ч. и предприятиями общественного питания), а также покупка прочих (непродовольственных) товаров в торговой сети и на рынке для непосредственного потребления, а не для переработки и дальнейшей реализации. Сюда же включается выдача квартирных денег учащимся, выдача ссуд на индивидуальное жилищное строительство, на сельскохозяйственное переселение и т.д.

Примечание. Оплата труда временных работников, учитываемая в ряде случаев в сметах организаций, как хозяйственно-операционные расходы, не должна относиться к настоящей статье кассового плана, а включается в статью «заработная плата» (символ 62).

25. Остаток кассы на конец планируемого или отчетного периода (символ 77-й)

В остаток кассы на конец планируемого или отчетного периода включаются остатки кассы отделений и городских управлений контор Госбанка, кассовые остатки районных расчетных касс, приписных касс, приходо-расходных касс при Райсоветах и касс коммунальных банков.

26. Подкрепления оборотной кассы других учреждений Госбанка и коммунальных банков (символ 78-й)

Расход денежной наличности:

а) из оборотных касс фондовых филиалов для подкрепления бесфондовых филиалов Госбанка, коммунальных банков, а также районных расчетных касс, приписных касс и приходо-расходных касс при Райсоветах;

б) из оборотных касс бесфондовых филиалов Госбанка, коммунальных банков, районных расчетных касс, приписных касс и приходо-расходных касс при Райсоветах в порядке передачи кассовых излишков.

При составлении кассового плана бесфондовые филиалы и коммунальные банки в настоящей статье отражают превышение прихода кассы над ее расходом (включая остаток кассы по приходу и расходу).

Примечание. Районные расчетные кассы, приписные кассы и приходо-расходные кассы при Райсоветах учитывают по этой статье сдачу денежной наличности отделениям Госбанка.

27. Перечисления из оборотной кассы в фонды (символ 79-й)

Перечисления из оборотной кассы фондовых филиалов в запасный и разменный фонды.

При составлении кассового плана фондовые филиалы в настоящей статье отражают превышение прихода кассы над ее расходом (включая остаток кассы по приходу и расходу).

ЗА БАЛАНСОМ КАССПЛАНА

28. Поступление выручки на счета торговых организаций через органы Наркомсвязи (символ 81-й)

Сумма выручки, пересылаемая торговыми организациями в банк через органы Наркомсвязи и перечисляемая на счета торговых организаций в Госбанке со счета Наркомсвязи по переводам (со 147 балансового счета).

29. Полный розничный товарооборот (символ 83-й показывается только в плане)

Сумма розничного товарооборота вместе с общественным питанием (включая безналичные расчеты), положенная в основу расчетов по кассовому плану.

30. Лимит по продаже товаров учреждениям (символ 84-й показывается только в плане)

Предполагаемая сумма реализации товаров из розничной торговой сети учреждениям, предприятиям и организациям по безналичным расчетам и за наличные деньги, принятая в расчет при составлении кассового плана.

В ____________________ отделение Госбанка (Комбанка) Представляется всеми организациями за 25 дней до планируемого квартала.

ЗАЯВКА

_____________________________________ о кассовых операциях на _____ квартал (наименование хозоргана)

<*> Фонд зарплаты показывается в соответствии с календарными сроками выплаты. В частности, по промпредприятиям в плане на следующий квартал должны быть показаны: а) выплаты в окончательный расчет за предыдущий квартал, падающие по срокам на следующий кварт.; б) полный расчет за два м-ца следующего кварт. и в) аванс за I половину третьего месяца следующего квартала.

Форма № 2

В ______________ отделение

         Госбанка                    Представляется торговыми организациями
                                  за 25 дней  до  планируемого  квартала  в

дополнение к форме № 1.

_________________________________________________ сообщает следующие данные (наименование торговой организации)

           о розничном товарообороте и кассовой выручке:

Примечание 1. Если у торговой организации имеются, кроме предприятий по розничной торговле, также и предприятия общественного питания, то организация обязана представить настоящую ведомость отдельно по розничной торговле и отдельно по общественному питанию.

2. Неторговые организации, имеющие предприятия общественного питания, показывают обороты последних по настоящей форме.

В ______________ отделение Госбанка Представляется райфинотделом за 25 дней и облфинотделом за 20 дней до начала планируемого квартала

________________________________ Финансовый отдел сообщает следующие данные о поступлении платежей по мобилизации средств населения:

Примечание. Налог со зрелищных предприятий в эту таблицу не включается, так как поступает вместе с выручкой зрелищных предприятий.

______________ отделение Госбанка Представляется органами Госстраха за 25 дней до начала планируемого квартала в дополнение к форме № 1.

_________________________________ Управление (Инспекция) Госстраха сообщает

        следующие данные о поступлении страховых платежей:

В ______________________ отделение Госбанка Представляется центральными и районными сберегательными кассами за 25 дней до начала планируемого квартала.

_____________________________ Центральная или Районная сберегательная касса сообщает следующие данные об операциях:

В ______________ отделение Госбанка Представляется конторами связи за 25 дней до начала планируемого квартала по почтово-телеграфным учреждениям.

___________________________________ контора связи сообщает следующие данные об операциях почтово-телеграфных учреждений:

Подпись руководителя конторы _______________________

В ___________ отделение Госбанка Представляется всеми заготовительными

                                    организациями  за  25  дней  до  начала
                                    планируемого  квартала  в  дополнение к

форме № 1.

_________________________________________________ сообщает следующие данные (наименование заготовительной организации)

        об объеме заготовок по плану на __________ квартал

Примечание. Форма составляется отдельно по:

а) обязательным поставкам,

б) госзакупкам,

в) децзаготовкам.

ТЕХНИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ КАССОВЫХ ПЛАНОВ УЧРЕЖДЕНИЯМИ ГОСУДАРСТВЕННОГО БАНКА

При составлении кассового плана по отдельным статьям конторы и отделения Государственного банка руководствуются следующим:

1. По статье «Выручка торговли и общественного питания». Для определения размера поступления по этой статье устанавливается.

а) Общий объем розничного товарооборота по району, для чего отделение банка получает от всех организаций, торгующих на территории данного района (включая и предприятия общественного питания), план розничного товарооборота и в том числе лимит по продаже товаров учреждениям и предприятиям.

Торгующие организации обязаны представлять филиалу Государственного банка по месту нахождения своего расчетного счета заявки о размере торгового оборота и направлении выручки по форме, приложенной к инструкции по кассовому планированию (приложение 3).

По межрайонным организациям (Трансторгпит, военторги, лавки Главликерводки и т.п.), центры которых находятся в других районах, отделение Госбанка, собирающее выручку магазинов (лавок) этих организаций, получает такие же планы от того филиала банка, в котором данная организация имеет расчетный счет.

В соответствии с этим филиал банка, в котором находится расчетный счет межрайонной торговой организации, получает от последней за 2 дня до общеустановленного срока представления материалов план товарооборота в районном разрезе и в тот же день сообщает его соответствующим отделениям и в копии — конторе Госбанка.

Полученные от торгующих организаций планы товарооборота и лимиты по продаже товаров учреждениям и предприятиям филиал Госбанка сверяет с данными райторготдела и местной плановой комиссии.

б) Размер кассовой выручки каждой торговой организации. Для этой цели отделение банка совместно с торговой организацией или торготделом определяет в пределах общего для города, района лимита по отпуску товаров учреждениям возможный объем продажи товаров учреждениям и предприятиям по безналичным расчетам и за наличные деньги, исходя из удельного веса безналичных расчетов в общей сумме продажи товаров учреждениям и организациям за прошлый квартал. Полученная сумма безналичных расчетов исключается из общей суммы розничного товарооборота.

в) Размер возможного оседания торговой выручки в кассах торговых предприятий, а также расходования выручки торговыми организациями на месте, исходя из норм установленных в инструкциях Государственного банка по сбору выручки № 172 и 173 и из расчета этих норм по отношению к кассовой выручке каждой торговой организации.

Если же установленные нормы расходования выручки торговыми организациями систематически не используются, отделение Госбанка в расчетах по кассплану исходит из фактического уровня расходов (но не выше установленных норм). Такой порядок расчетов не лишает, однако, права торговые организации в случае необходимости полностью использовать установленные нормы по расходованию выручки.

г) Сумма кассовой выручки, сдаваемой торговыми организациями на почту и в сберкассу для перевода в банк. Сообщаемые торговыми организациями данные о части выручки, сдаваемой через почту, Госбанк сопоставляет со своими отчетными данными за прошлое время по символу 81 тридцатой статсхемы. В случае расхождений между отчетными данными и данными торговых организаций, Госбанк выясняет причины расхождений и вносит необходимые исправления. Положенные в основу расчетов по кассплану суммы выручки, инкассируемой через НКСвязи, показываются за балансом кассового плана по символу 81.

д) Размер кассовой выручки, подлежащей сдаче в кассы Госбанка. Для этой цели отделение банка из общей суммы кассовой выручки торговой организации (см. п. «б») исключает сумму возможного оседания (расходования) торговой выручки на месте (п. «в»), а также сумму, которая будет направлена торговыми организациями в Госбанк через органы НКСвязи или через сберкассу (п. «г»), остальная сумма подлежит сдаче непосредственно в кассу Госбанка.

Необходимо иметь в виду, что в некоторые месяцы (кварталы) количество дней, за которые поступает торговая выручка в кассы Госбанка, не совпадает с количеством дней торговли. В тех случаях, когда месяц кончается нерабочим днем (для Госбанка), выручка в этом месяце учитывается на один день меньше календарного числа дней, а в следующем месяце — на один день больше календарного числа дней. Например, в июне 1940 г. последний день месяца — 30 (воскресенье) был нерабочим. Таким образом в июне Госбанком учтена выручка только за 29 дней, а в июле, в связи с этим, — за 32 дня. Так как 30 июня является также и последним днем второго квартала, то Госбанком учтена выручка во втором квартале 1940 г. вместо 91 только за 90 дней, а в третьем квартале — за 93 дня (вместо 92).

В связи с этим, сумму, подлежащую сдаче торговыми организациями в кассы Госбанка, следует разделить на календарное число дней в данном месяце (квартале) и полученную таким образом среднесуточную выручку умножить на количество дней, за которое будет учтена выручка банком в данном месяце (квартале). Полученная в результате умножения сумма включается в кассовый план.

е) Процент инкассации. Для проверки расчетов кассового плана по торговой выручке необходимо процент инкассации выручки по плану на предстоящий квартал сверить с фактическим процентом инкассации за предыдущее время. Процент инкассации определяется следующим образом 1) Весь розничный товарооборот (включая и отпуск товаров по безналичным расчетам) делится на календарное число дней в данном периоде, а выручка, поступающая в кассу Госбанка, делится на количество дней, за которое выручка учитывается банком в том же периоде; 2) среднесуточная торговая выручка делится на среднесуточный товарооборот и умножается на 100.

В случае значительного отклонения полученного по плану процента инкассации от фактического процента инкассации за предыдущее время, Госбанк проверяет правильность произведенных расчетов. Причины изменения процента инкассации приводятся в объяснительной записке к кассовому плану.

После проверки указанным выше порядком представленных торговыми организациями сведений, Госбанк заносит плановые цифры на предстоящий квартал и отдельно на первый месяц квартала в ведомость по прилагаемой форме, группируя организации в ведомости по следующим торговым системам:

За балансом кассового плана отделение банка сообщает конторе, а контора — Правлению сумму полного розничного оборота (символ 83) и лимит по продаже товаров учреждениям и предприятиям (символ 84), на основе которых рассчитан общей кассовой выручки, а также сумму выручки, которая будет сдана банку через органы НКСвязи (символ 81).

Отделение Госбанка по получении от контор утвержденного кассового плана определяет сумму кассовой выручки, подлежащей сдаче в Госбанк, по каждой торговой организации и по данным о фактическом поступлении выручки следит за степенью выполнения плана по каждой торговой организации.

2. По статье «Выручка железнодорожного, водного и воздушного транспорта» отделения Госбанка получают материалы от железнодорожных станций, пароходных пристаней и аэропортов о полном объеме наличной выручки за перевозку пассажиров, багажа и грузов, включая поступления страховых и других сборов, входящих в стоимость проезда.

Конторы получают аналогичные материалы от управлений железных дорог и пароходств с указанием отделений Госбанка, в которые будет сдаваться выручка.

На основе плановых и отчетных материалов транспортных организаций конторы определяют процент роста или снижения пассажирских и багажных перевозок в планируемом квартале по сравнению с аналогичным кварталом прошлого года. Этот процент распространяется на общую сумму выручки транспорта, поступившую в Госбанк в аналогичном квартале прошлого года; полученная сумма даст расчет кассового плана по этой статье на предстоящий квартал. Если транспортная организация (железная дорога, пароходство, управление ГВФ) обслуживает несколько областей, то головная контора Госбанка сообщает соответствующие материалы другим конторам Госбанка.

3. По статье «Мобилизация средств населения» Госбанк получает от местных финорганов, а также от органов Госстраха общую сумму всех обязательных и добровольных платежей (налогов, сборов), поступающих в бюджет и на счета Госстраха. Платежи, взимаемые с населения, должны показываться отдельно от сумм, взимаемых с организаций. По подоходному налогу и культсбору с городского населения налог с рабочих и служащих должен показываться отдельно от платежей прочего городского населения.

В кассовый план вносится сумма всех платежей, поступающих от населения, кроме взимаемых безналичным порядком подоходного налога и культсбора с рабочих и служащих, а также за вычетом суммы сельских платежей, пересылаемых сборщиками на счета финорганов через почту.

Установление на планируемый квартал суммы сельских платежей, поступающих через почту, производится на основе сложившегося за предыдущие кварталы удельного веса этих поступлений в общей сумме сельских платежей, взимаемых с населения.

4. По статье «Квартирная плата и коммунальные платежи». Сведения о размере текущих поступлений и погашения задолженности по квартирной плате, а также платежей за отопление отделение Госбанка получает по всем жилым помещениям, независимо от того, в чьем ведении они находятся, от местных отделов коммунального хозяйства и от других организаций, предприятий и учреждений, которым принадлежат жилые дома. По прочим коммунальным платежам (за водоснабжение, канализацию, электроэнергию, газ, очистку) Госбанк получает от коммунальных трестов, отделов исполкома и т.д. данные о валовом доходе (выручке) соответствующих предприятий с разделением на сумму, поступающую от учреждений и организаций (безналичным порядком), и на сумму, поступающую от населения (наличными деньгами). Ввиду большого удельного веса безналичных расчетов в этих поступлениях коммунальных предприятий, отделение Госбанка должно обратить особое внимание на правильность указанной разбивки коммунальных платежей.

Так как планы коммунальных доходов в большинстве случаев имеются у местных финотделов в достаточно подробном виде, рекомендуется полученные материалы по коммунальным доходам сверять с материалами финансовых органов.

В кассовый план включается полностью сумма указанных платежей, поступающих наличными деньгами.

5. По статье «Выручка местного транспорта» отделение Госбанка получает данные о сумме выручки местного транспорта наличными деньгами от тех учреждений, предприятий и организаций, в ведении которых он находится (от отделов коммунального хозяйства — в части коммунального транспорта, организаций Наркомата автомобильного транспорта — в части такси и автобусов, от промышленных предприятий — в части состоящих в их ведении автобусов, трамваев и т.д.).

В кассовый план включается вся сумма выручки местного транспорта, независимо от его подведомственности, за вычетом части, законно расходуемой за месте в пределах норм, установленных инструкцией Госбанка за № 172.

6. По статье «Поступления на счета колхозов» отделения Госбанка руководствуются всеми данными, какие только можно получить об изменении денежных доходов колхозов. Основное, что должно быть выяснено по этой статье — это предполагаемый объем продажи продукции колхозов на рынках. Рекомендуется по данным Райзо, аппарата УполНКЗага и Инспектуры НХУ выяснить размер реализации продукции на рынке колхозами за соответствующий период прошлого года и сопоставить его с размером предполагаемой реализации продукции на колхозном рынке в планируемой периоде.

Полученный процент роста денежных доходов от реализации на колхозном рынке отделение Госбанка должно применить к сумме кассовых поступлений за те же периоды, но предварительно сделать необходимые поправки, связанные с мероприятиями по улучшению и расширению инкассации банком денежных поступлений колхозов. Исходя из этих данных, определяется сумма поступлений по этой статье.

В отдельных случаях рекомендуется путем переговоров с представителями наиболее крупных колхозов района выяснить их предположения относительно размера денежных поступлений колхозов наличными деньгами для учета при составлении плана.

7. По статье «Поступления от органов НКСвязи» и «Подкрепление органов НКСвязи». Для планирования этих статей районные конторы связи представляют отделениям Госбанка материалы по форме, приложенной к инструкции по кассовому планированию (приложение 7).

В кассовый план вносится превышение прихода над расходом в приходную часть кассплана по статье «Поступления от органов НКСвязи» или превышение расхода над приходом — в расходную часть кассплана по статье «Подкрепление органов НКСвязи».

Отделения Госбанка проверяют расчеты органов НКСвязи с учетом:

а) объема торговой выручки, пересылаемой через связь (в зависимости от плана товарооборота, принятого в расчет кассового плана);

б) объема сельских платежей, переводимых через органы НКСвязи на счета бюджета (производится сверка с расчетом по статье «Мобилизация средств населения»);

в) сезонности переводных операций (например, в сезон строительства или лесозаготовок — увеличение притока денег в местах работы и выплат по переводам в месте жительства семейств сезонных рабочих и др.).

Для указанной проверки отделения используют отчетные данные органов НКСвязи, а также отчетные данные банка о сальдо расчетов с органами связи, об объеме выручки, пересылаемой через связь, и удельном весе ее в фактическом розничном товарообороте, а также данные об удельном весе сельских платежей, переведенных через связь (см. форму В).

Расчет кассплана по этим статьям дается в объяснительной записке к плану. Конторы Госбанка при корректировке планов отделений, а также при составлении сводного по конторе плана учитывают все эти обстоятельства.

8. По статьям «Поступления от сберегательных касс» и «Подкрепление сберегательных касс». Для планирования этих статей отделение Госбанка получает от райсберкассы плановые цифры по отдельным видам приходных и расходных операций сберкасс (см. приложение 6 к инструкции по кассовому планированию).

В кассовый план Госбанка включается не весь оборот по приходу и расходу сберегательных касс, а только либо превышение всего прихода по сберкассе над ее расходом — в статью «Поступления от сберегательных касс», либо превышение всего расхода над приходом в статью «Подкрепление сберкасс», т.е. сальдо кассовых расчетов Госбанка со сберкассой.

Отделение Госбанка обязано проверить расчеты сберкасс по всем статьям. В частности, проверяется, учтено ли влияние на ход вкладных операций сезонных условий, например, увеличение вкладов в связи с выдачей отпускных сумм учителям, курортным сезоном в курортных местностях, развертыванием сети сберкасс; изменение объема аккредитивной операции в курортный сезон или в связи с массовыми передвижениями сезонной рабочей силы; влияние сроков тиражей на ход реализации рыночного займа, платежей по выигрышам и купонам и т.д.

Расчет, на основании которого определено сальдо, отделение представляет в контору Госбанка одновременно с кассовым планом (в объяснительной записке).

Конторы Госбанка получают аналогичный расчет от Управления сберкасс и также проверяют его.

Кроме перечисленных выше материалов, сберкассы обязаны представлять Госбанку также план поступлений денежных средств в порядке безналичных удержаний с рабочих и служащих по подписке на заем. Эти данные не влияют на сальдо кассовых расчетов Госбанка со сберкассой, но используются Госбанком при планировании выплат из касс Госбанка на заработную плату.

9. По статье «Выручка зрелищных предприятий и спортивных организаций». Плановые и отчетные материалы для составления кассового плана по этой статье отделение Госбанка получает непосредственно от самих зрелищных предприятий или от тех организаций, в ведении которых они находятся; от управлений по делам искусств, управлений кинофикации, кинотрестов, профсоюзных организаций, добровольных спортивных обществ — Динамо, Спартак и др., управлений парков и садов и т.д.

При проверке плановых и отчетных материалов Госбанк должен обратить особенное внимание на соблюдение порядка, запрещающего приобретение билетов в театры и кино за счет государственных и общественных средств.

Из суммы кассовой выручки зрелищных предприятий должна быть исключена часть, расходуемая на месте, но не выше норм, установленных инструкциями Госбанка за № 172 и 173.

Остальная сумма кассовой выручки зрелищных предприятий включается в кассовый план.

10. По статье «Выручка предприятий бытового обслуживания» отделение Госбанка получает данные об объеме оборотов (выручке) предприятий бытового обслуживания от тех организаций, в ведении которых находятся эти предприятия: от артелей промкооперации или объединяющих их союзов, от отделов местной промышленности, отделов коммунального хозяйства и других учреждений и организаций, имеющих в своем ведении предприятия бытового обслуживания.

В кассовый план включается выручка указанных предприятий, поступающая наличными деньгами, за вычетом части, законно расходуемой на месте в пределах норм, установленных инструкциями Госбанка за № 172 и 173.

11. По статье «Прочие поступления». По наиболее крупным видам поступлений, отражаемым в этой статье, Госбанк получает материалы: о членских взносах в профсоюзные, партийные, комсомольские организации и добровольные общества — от соответствующих партийных, профсоюзных и общественных организаций, о размерах поступлений от реализации лотереи Осоавиахима — от Совета Осоавиахима: по другим видам поступлений (реализация неликвидов и прочие мелкие поступления) план строится на основании заявок хозорганов. При проверке этих заявок банк обращает внимание на соблюдение норм расходования организациями собственных поступлений. При всех условиях учитываются динамические данные Госбанка о размерах поступлений по этой статье.

12. «Остаток кассы на начало планируемого периода» отделение Госбанка планирует в размере установленного для него лимита — на конец предшествующего периода.

13. Статья «Поступления в оборотную кассу от других учреждений Госбанка и коммунальных банков» включается в план только бесфондовыми отделениями Госбанка и коммунальными банками. В этой статье показывается превышение всего расхода над приходом по кассовому плану.

14. Статью «Перечисления из фондов в оборотную кассу» включают в план только фондовые отделения Госбанка, показывая превышение всего расхода над приходом по своему кассовому плану (не считая получения излишков от патронируемых отделений и подкрепления их, но включая обороты районных расчетных касс, приписных касс и приходо-расходных касс при райсоветах, а также обороты коммунальных банков).

Контора Госбанка в этой статье показывает превышение расхода над приходом по сводному кассплану по всем подчиненным ей отделениям.

15. По статье «Зарплата». Для планирования этой статьи отделение банка за 25 дней до начала планируемого квартала должно получить от всех организаций заявки по форме № 1 о необходимой им сумме на выплату заработной платы в планируемом квартале с разбивкой по месяцам.

Запланированная по заявкам хозорганов сумма выплат сопоставляется с расходами на зарплату за текущий квартал и за прошлые годы и в случае значительных отклонений в динамике выдач отделение банка должно подробно выяснить причины их. В частности, отделение банка выясняет, соответствует ли изменение сумм по заработной плате изменениям в объеме производственных заданий. При корректировке заявок необходимо учесть специфические особенности планируемого квартала (например, прекращение удержаний по найму, массовые отпуска и т.д.) и делать соответствующие поправки в тех случаях, когда организациями эта особенности не были предусмотрены.

Общая сумма удержаний по гр. 5 сверяется с плановыми данными финорганов и сберкасс по подоходному налогу, культсбору и займу.

В кассовый план включаются только текущие платежи по зарплате. В случае образования к началу планируемого квартала задолженности по зарплате по вине хозорганов (по вине банка задолженность не допускается), погашение ее производится сверх сумм, запланированных по статье «Зарплата».

По получении от хозорганов справок об утвержденном фонде заработной платы вышестоящими организациями, отделение банка сообщает конторе, а контора Правлению намеченные в связи с утвержденным фондом зарплаты изменения месячных кассовых планов.

16. По статье «Прочие виды оплаты труда». Размеры выплат определяются на основании заявок соответствующих организаций с учетом особенностей планируемого квартала; сумма уточняется таким же порядком, как и по статье «Зарплата» и заносится в ведомость, аналогичную форме Б (по «Зарплате»).

17. По статье «Оплата сельскохозяйственных заготовок». Для определения размера выплат по этой статье отделение Госбанка получает заявку от всех организаций района, непосредственно ведущих заготовку сельхозпродуктов, включая и децентрализованные заготовки торгующих организаций, предприятий общественного питания и др. Данные о заготовках должны представляться в натуральном и ценностном выражении с выделением основных культур отдельно по обязательным поставкам, госзакупкам и децзаготовкам. Кроме того, в планах должны быть выделены заготовки у единоличников и колхозников, требующие уплаты наличных денег.

Полученные от заготовительных организаций планы отделение Госбанка сверяет с данными УполНКЗага.

Контора Госбанка получает планы заготовок от Уполнаркомзага и областных (республиканских) заготовительных организаций.

В кассовый план Госбанка включается стоимость заготовок, а также сумма контрактационных авансов и премий-надбавок, выплачиваемых наличными деньгами единоличникам, колхозникам и колхозам, за вычетом части заготовок, оплачиваемых торговыми организациями из своей выручки. В периоды погашения контрактационных авансов необходимо учитывать, что соответствующая часть, заготовляемой продукции поступает в погашение авансов и не должна включаться вновь в кассплан.

18. По статье «Выдачи со счетов колхозов». Для планирования этой статьи отделение прежде всего определяет размер выплат по трудодням в планируемом квартале. Для этой цели рекомендуется пользоваться данными об объеме денежных доходов колхозов, исходя из приходо-расходной сметы колхоза и установившегося за последние 2 — 3 года удельного веса планируемого квартала в году. Из общей суммы исчисленных денежных доходов колхозов на предстоящий квартал Госбанк определяет предстоящие платежи колхозов:

а) по налогам и страховым платежам (по материалам финорганов и Госстраха);

б) по погашению ссуд Госбанку и Сельхозбанку (в соответствии со сроками погашения ссуд);

в) по отчислениям в неделимый фонд и культфонд;

г) по адм. хоз. расходам;

д) по производственным расходам;

е) по трудодням (в соответствии с установленными законом нормами распределения и авансирования);

ж) по прочим денежным расходам.

Размер предстоящих выплат по трудодням наличными деньгами (авансом и в окончательный расчет) полностью включается в кассовый план. Прочие выплаты наличными деньгами определяются на основе выплат прошлого года (разница между всеми выплатами из касс Госбанка по ст. «Выдачи с т/счетов колхозов» и суммой выплат по трудодням по имеющимся отчетным данным за тот же период) с учетом роста или сокращения производственных и административно-хозяйственных расходов по смете текущего года.

При составлении расчета банк руководствуется приходо-расходными сметами колхозов, годовыми отчетами, уставом с. х. артели, а также специальными решениями правительства о распределении денежных доходов колхозов. В случае, если в силу отсутствия данных невозможно сделать полный квартальный расчет, то рекомендуется произвести расчет выплат наличных денег по годовым данным и из полученной суммы определить выплаты в планируемом квартале по опыту прошлых лет с учетом удельного веса планируемого квартала в году и происшедших изменений в сельском хозяйстве района, области.

Отделения Госбанка обязательно привлекают к определению суммы выдач по этой статье земорганы и МТС даже и в тех случаях, когда для точных расчетов недостаточно имеющихся материалов и банку приходится пользоваться косвенными данными и соображениями.

19. По статье «Несельскохозяйственные заготовки» плановые материалы об объеме операций по скупке у населения и колхозов вещей, утильсырья, металлома, а также кустарных изделий отделения Госбанка получают непосредственно у организаций, занимающихся скупкой указанных предметов для их переработки, реставрации и дальнейшей реализации, а именно: у торговых предприятий, организаций кустарно-промысловой кооперации, предприятий Главвторцветмета и Главвторчермета, предприятий Союзутиля и т.д.

При получении заявок по этим операциям от торгующих организаций и кустарно-промысловых артелей Госбанк должен выяснить и исключить из заявки ту часть расходов по скупке, которая оплачивается на месте непосредственно из выручки.

20. По статье «Выплата пенсий, пособий и вознаграждений по государственному страхованию». Плановые и отчетные материалы для составления кассового плана по этой статье конторы и отделения Госбанка получают:

а) о выдаче пособий многодетным матерям — от облфо, райфо;

б) о страховом вознаграждении по государственному страхованию, уплачиваемому колхозникам, единоличникам и другим лицам наличными деньгами — от Госстраха;

в) о пенсиях по социальному обеспечению — от местного органа НКСобеса;

г) о пособиях и пенсиях, выплачиваемых кооперированным кустарям — от страхкасс кустпромкооперации и кооперации инвалидов;

д) о пособиях по соцстраху — от всех хозорганов, производящих выплаты;

е) о пособиях семьям военнослужащих — от облфо, рай(гор)фо.

Все эти данные отделением Госбанка сопоставляются с фактической выплатой в текущем квартале и в случае резких отклонений отделение выясняет, насколько эти отклонения основательны, и окончательно определяет потребную сумму для включения в план, исключая из нее суммы пенсий, выплачиваемых через почту.

21. По статье «Командировочные расходы» выплаты планируются на основании заявок всех клиентов банка с учетом данных о фактических выплатах из касс Госбанка за прошлое время. В случае сомнений в правильности намечаемых к выплате сумм по командировкам, отделение Госбанка проверяет их по сметам хозорганов.

Банк обязан при планировании учитывать правительственные директивы и экономии в командировочных расходах.

22. По статье «Хозяйственно-операционные и прочие расходы» отделение банка планирует выплаты на основании заявок своих клиентов; банк обязан учитывать при планировании фактические выплаты по этой статье за предыдущее время, а также правительственные директивы об экономии по этим видам расходов.

23. «Остаток кассы на конец планируемого периода» показывается отделением банка в соответствии с установленным для него лимитом на конец предыдущего квартала и ростом кассовых операций в планируемом квартале, а также с учетом сезонных особенностей планируемого квартала (например, период заготовок).

24. Статью «Подкрепления оборотной кассы других филиалов» планируют только бесфондовые отделения Госбанка и коммунальные банки, показывая в ней превышение всего прихода над расходом по своему кассовому плану.

25. Статью «Перечисления из оборотной кассы в фонды» планируют только фондовые отделения Госбанка, показывая в ней превышение всего прихода над расходом по своему кассовому плану (не считая получения излишков от патронируемых отделений Госбанка и подкрепления их, но включая обороты районных расчетных касс, приписных касс и приходо-расходных касс при райсоветах, а также обороты коммунальных банков).

Конторы Госбанка в этой статье показывают превышение прихода над расходом по сводному плану по всем подчиненным им отделениям.

на _____ квартал (месяц)

Примечание. В тех случаях, когда планируемый квартал (месяц) или предшествующий планируемому кончается выходным днем, в кассовый план включается не итог по 9-ой колонке, а сумма, полученная в результате деления итога 9-ой колонки на календарное число дней в данном квартале (месяце) и умноженная на количество дней, за которое будет учтена выручка банком.

Примечания: 1. В графу 5-ю проставляются данные графы 2-ой, поскольку все налоговые платежи города, поступающие наличными деньгами, попадают непосредственно в кассу банка.

2. Сумма графы 6-й получается как разница между данными графы 4-й и графы 5-й.

3. Сумма графы 7-ой представляет собой разницу между суммами графы 3-й и графы 6-й.

4. Процент инкассации сельских платежей определяется, исходя из данных графы 6-ой и графы 3-ей.