Инструкция о порядке осуществления постоянного контроля контролерами-ревизорами Министерства финансов СССР на ювелирных фабриках и базах Главювелирторга Министерства торговли СССР

(утв. Минфином СССР 29.11.1950 № 1717)

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1. Контролеры-ревизоры Министерства финансов СССР на ювелирных фабриках и базах Главювелирторга в своей деятельности должны руководствоваться Положением № 131/045 от 1 февраля 1949 г. о ревизорах Министерства финансов СССР, осуществляющих постоянный контроль на ювелирных фабриках и базах Главювелирторга Министерства торговли СССР, и настоящей инструкцией.

2. Основной задачей контролеров-ревизоров на ювелирных фабриках и базах Главювелирторга Министерства торговли СССР является контроль за выполнением фабриками и базами Главювелирторга постановлений и распоряжений Совета Министров СССР, Положения о пробирном надзоре, инструкций Министерства торговли СССР и Министерства финансов СССР по вопросам получения, расходования, учета и хранения драгоценных металлов и драгоценных камней, а также осуществление постоянного контроля за правильным использованием и экономным расходованием их при изготовлении изделий.

3. Работа контролеров-ревизоров Министерства финансов СССР на ювелирных фабриках и базах Главювелирторга должна осуществляться в соответствии с квартальными планами, утверждаемыми начальником инспекции пробирного надзора, и графиками работ, составляемыми контролерами на каждый месяц.

II. ОБЯЗАННОСТИ КОНТРОЛЕРА-РЕВИЗОРА

Для обеспечения контроля на ювелирных фабриках и базах Главювелирторга контролер-ревизор обязан:

А. На фабриках Главювелирторга

По контролю за приемом, выдачей, учетом, хранением, транспортированием и взвешиванием сырья и изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней

1. Проверять не реже одного раза в 10 дней порядок приема и точность взвешивания поступающего сырья и полуфабрикатов из драгоценных металлов и камней и соответствие наличия их сопроводительным документам.

2. Производить проверку не реже двух раз в месяц порядка транспортирования и хранения драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них в кладовых, цехах и у подотчетных лиц.

3. Проверять порядок выдачи драгоценных металлов и драгоценных камней в производство, соответствие отпускаемых в производство сплавов утвержденным рецептурам, правильность оформления документов и соответствие количества выданных драгоценных металлов и драгоценных камней нормам расхода на цели, предусмотренные утвержденными планами и выделенными фондами.

4. Следить за соблюдением установленного порядка учета драгоценных металлов и драгоценных камней в бухгалтерии, кладовых и цехах, а также своевременным и правильным оформлением первичных документов.

5. Следить за своевременным представлением в вышестоящие организации квартальных отчетов о поступлении, расходовании и остатках драгоценных металлов и драгоценных камней; сверять данные отчетов с данными бухгалтерского учета.

6. Следить за полным и правильным проведением на фабрике инвентаризации драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них.

7. Проверять правильность составления квартальных заявок на драгоценные металлы и драгоценные камни и соответствие заявок утвержденным планам и нормам расхода.

По контролю за технологическими процессами

8. Проверять не реже одного раза в 5 дней правильность ведения технологических процессов плавки, прокатки, волочения, штамповки, шлифовки и крацовки драгоценных металлов, а также гальванического золочения и серебрения изделий.

9. Следить за правильностью составления шихты, правильностью загрузки, температурой плавки, подготовкой изложниц и процессом разливки драгоценных металлов.

10. Проверять не реже одного раза в месяц состояние оборудования, связанного с обработкой драгоценных металлов.

11. Следить за процессом изготовления и обработки заготовок (штамповкой, вырубкой, опиловкой, шабровкой, пайкой деталей и т.д.), не реже одного раза в 10 дней проверять вес изделий на промежуточных операциях и отходов, сдаваемых в кладовую, устанавливая таким образом разницу в весе, идущую на безвозвратные потери, и сопоставлять их размер с утвержденными нормами потерь.

12. Следить по картам раскроя за правильным раскроем полуфабрикатов драгоценных металлов и проверять % выхода заготовок.

13. Производить анализ причин брака заготовок, полуфабрикатов и изделий из драгоценных металлов.

14. Проверять фактические потери драгоценных металлов по отдельным технологическим операциям (плавка, монтировка и др.), а также в целом по видам изделий и сопоставлять их с утвержденными нормами потерь.

15. Проверять наличие документов, разрешающих гальваническое золочение и серебрение изделий.

Периодически проверять соблюдение установленного технологического режима гальванического золочения и серебрения, подготовку поверхности изделий, состав и температуру электролита, плотность тока, толщину покрытия на изделиях и содержание драгоценных металлов в промывных водах при сливе.

16. Следить за соблюдением технических условий на выпускаемые готовые ювелирные изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней; периодически производить взвешивание готовых изделий и при наличии расхождений в весе изделий против установленных техническими условиями допусков выявлять их причины.

17. При нарушении технологического процесса, влекущего за собой повышенный расход или сверхнормативные потери драгоценных металлов, контролер-ревизор должен поставить об этом в известность руководителя предприятия и обязать его немедленно принять меры к устранению нарушений. В случае непринятия руководством предприятия необходимых мер немедленно поставить об этом в известность руководство Управления драгоценных металлов через начальника инспекции пробирного надзора.

18. Требовать такой организации производства, которая обеспечила бы:

а) полную сохранность драгоценных металлов;

б) своевременный и полный сбор и сдачу в кладовую отходов драгоценных металлов (стружки, пыли и т.д.);

в) наличие подвесных фартуков и соответствующих приспособлений на операциях, связанных с распылением драгоценных металлов.

19. Проверять установленный порядок хранения марки (именника) фабрики, а также правильность и ясность наложения оттисков марки (именника) на изделиях из драгоценных металлов.

20. Следить за своевременным предъявлением изготовленных фабрикой изделий из драгоценных металлов в инспекцию пробирного надзора для опробования и клеймения.

По контролю за состоянием весового хозяйства

21. Следить за поддержанием фабрикой в надлежащем состоянии весов и разновесов, их хранением, периодической проверкой и аттестацией в установленные сроки.

Примечания:

1. О всех случаях нарушения сроков ремонта, проверки весов и разновесов, а также при выявлении непригодности их к употреблению составляется акт с вызовом через дирекцию фабрики государственного поверителя.

2. При невыполнении фабрикой сроков вызова государственного поверителя и проверки весов и разновесов ставить в известность уполномоченного Комитета по делам мер и измерительных приборов при Совете Министров СССР.

22. Проверять правильность взвешивания драгоценных металлов и их отходов на весах различных классов точности в соответствии с инструкцией, утвержденной Комитетом по делам мер и измерительных приборов при Совете Министров СССР.

По контролю за сбором, учетом, переработкой и отгрузкой отходов драгоценных металлов

23. Следить за тщательным сбором отходов драгоценных металлов в местах их образования.

24. Проверять правильность хранения отходов драгоценных металлов в кладовых и производстве и условия, обеспечивающие их сохранность и исключающие возможность загрязнения и смешивания по видам.

25. Следить за порядком упаковки отходов драгоценных металлов и своевременной отправкой их.

26. Проверять выполнение фабрикой плана сдачи отходов драгоценных металлов и своевременность представления отчетности.

По проведению ревизий отдельных производственных участков, отделений и цехов

27. Проводить по плану, утвержденному начальником инспекции пробирного надзора, ревизии отдельных производственных участков, отделений и цехов для выявления нарушений и недостатков в работе с драгоценными металлами и драгоценными камнями за определенный период времени.

Примечания:

1. При проведении ревизии контролер-ревизор должен тщательно проверить всю документацию за ревизуемый период, изучая и сличая документы на различных операциях.

2. В целях выяснения причин нарушений и для принятия инспекцией пробирного надзора правильного решения по результатам ревизии от руководителя ревизуемого участка, отделения, цеха должны быть получены объяснения по всем нарушениям, выявленным ревизией.

28. По результатам ревизии должен быть составлен акт в трех экземплярах. Один экземпляр акта с объяснением руководителя ревизуемого участка, отделения, цеха и копиями приложенных к акту документов передается начальнику инспекции пробирного надзора, второй — вручается ответственному руководителю фабрики и третий — остается у контролера-ревизора.

Начальник инспекции направляет руководству фабрики письмо с предложениями по материалам ревизии, указывая конкретные сроки их выполнения.

Б. На базах Главювелирторга

По контролю за приемом, выдачей и хранением драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них

1. Проверять не реже одного раза в 10 дней порядок приема и вскрытия посылок с драгоценными металлами и драгоценными камнями и изделиями из них, поступающих на базы: от скупочных и обменных пунктов Главювелирторга, из кассы по приему и выдаче ценностей и от производственных предприятий путем сопоставления фактического веса, количества, пробы изделий с данными сопроводительных документов.

2. Не реже одного раза в 10 дней проверять, удовлетворяют ли готовые изделия, поступающие от производственных предприятий и подлежащие сдаче в торговую сеть, требованиям Положения о пробирном надзоре и техническим условиям.

3. Проверять не реже одного раза в 10 дней порядок выдачи и отправки в торговую сеть изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, правильность оформления расходных и сопроводительных документов путем сопоставления фактического наличия, веса и пробы, изделий, вложенных в посылку, с данными сопроводительных документов.

4. Проверять порядок выдачи ювелирным фабрикам изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, подлежащих реставрации, и правильность оформления расходных документов.

5. Следить за отправкой базой на фабрики Главювелирторга сырья и полуфабрикатов драгоценных металлов (в соответствии с их заявками и разнарядками Главювелирторга).

6. Проверять наличие остатков драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них с целью недопущения скопления их сверх установленных нормативов.

7. Следить за соблюдением порядка хранения драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них в кладовых, секциях и у подотчетных лиц.

8. Следить за соблюдением порядка транспортирования драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них.

9. При неправильном установлении базой пробы и неправильной оценке драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них контролер-ревизор с ведома начальника инспекции пробирного надзора может опечатать драгоценные металлы, драгоценные камин и изделия из них, доведя об этом до сведения руководства базы и требуя проведения анализов и проверки установленных цен.

По контролю за разборкой и сортировкой драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них

10. Проверять, не реже трех раз в месяц, правильность разборки, опробования и сортировки драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них, поступающих от скупочных и обменных пунктов Главювелирторга.

11. Проверять раз в месяц порядок оценки ювелирных изделий, полученных из кассы по приему и выдаче ценностей. В случае необходимости приглашать специалистов — экспертов.

12. Проверять соблюдение порядка разлома ювелирных изделий, а также правильность оформления характеристики драгоценных камней при их оценке и при разломе изделий.

13. Проверять порядок передачи и оформления соответствующими документами драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них в пределах базы.

По контролю за учетом драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них и состоянием весового хозяйства

14. Следить за соблюдением порядка учета драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них в бухгалтерии, кладовых, секциях и у подотчетных лиц, а также за своевременным и правильным оформлением документов и бухгалтерских записей.

15. Следить за своевременным проведением инвентаризации драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них и соблюдением инвентаризационной комиссией установленного порядка инвентаризации.

16. Следить за поддержанием базой в надлежащем состоянии весов и разновесов, периодической проверкой и аттестацией их в установленные сроки.

Примечания:

1. О всех случаях нарушения сроков ремонта, проверки весов и разновесов, а также выявления непригодности их к употреблению составляется акт с вызовом через дирекцию базы государственного поверителя.

2. При невыполнении фабрикой сроков вызова государственного поверителя и проверки весов и разновесов ставить в известность уполномоченного Комитета по делам мер и измерительных приборов при Совете Министров СССР.

17. Периодически проверять правильность взвешивания драгоценных металлов и драгоценных камней и изделий из них в соответствии с инструкцией Комитета по делам мер и измерительных приборов при Совете Министров СССР.

По проведению ревизий и обследований отдельных участков и секций

18. Проводить по плану, утвержденному начальником инспекции пробирного надзора, ревизии, обследования, проверки секции и отдельных участков работы для выявления нарушений и недостатков в работе с драгоценными металлами и драгоценными камнями за определенный отрезок времени.

Примечания:

1. При проведении ревизий или обследований контролер-ревизор должен тщательно проверить всю документацию за ревизуемый период, изучая и сличая документы на различных операциях.

2. В целях выяснения причин нарушения и для принятия инспекцией пробирного надзора правильного решения по результатам ревизии от руководителя ревизуемого участка должны быть получены объяснения по всем нарушениям, выявленным ревизией.

19. По результатам ревизии и обследования составляется акт в трех экземплярах. Одни экземпляр акта с заключением контролера-ревизора, объяснением руководителя ревизуемого участка, секции и копиями документов, приложенных к акту, передается начальнику инспекции пробирного надзора.

Начальник инспекции направляет по материалам ревизии, обследования, проверки руководству базы письмо с предложениями, указывая конкретные сроки их выполнения.

III. ОФОРМЛЕНИЕ ДОКУМЕНТАЦИИ ПО КОНТРОЛЮ НА ФАБРИКАХ И БАЗАХ

1. О всех случаях нарушений на фабриках и базах утвержденных инструкций по приему и учету драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них, о перерасходе и сверхнормативных потерях драгоценных металлов, о несоблюдении технологической дисциплины или производственного процесса, составляется акт, с которым ознакамливается руководитель производственного участка, отделения, цеха или секции.

Акт составляется в двух экземплярах, из которых один экземпляр передается руководству фабрики или базы для принятия мер, а второй остается у контролера-ревизора.

К акту прилагаются подписанные или заверенные должностными лицами справки и копии документов, связанные с отмеченными в акте нарушениями.

2. Результаты каждой проверки по разделу II настоящей инструкции записываются в журнал контролера-ревизора, в котором также отражаются проведенная им на фабрике или базе работа и выполнение фабрикой или базой предложений инспекции.

3. В случае, когда в ходе проверки устанавливается невыполнение руководством фабрики или базы предложений инспекции об устранении нарушений — контролер-ревизор подает об этом докладную записку начальнику инспекции.

4. Контролер-ревизор представляет начальнику инспекции квартальные отчеты о проделанной работе за истекший квартал не позднее 8-го числа первого месяца следующего квартала.

---