Скачать PDF

Информационное сообщение Банка России от 30.12.2019

Центральный банк Российской Федерации · от 30.12.2019Действующий акт

Актуально на 11.11.2026.

Как цитировать: Информационное сообщение Банка России от 30.12.2019. 30.12.2019. https://bukva.ai/docs/informatsionnoe-soobschenie-banka-rossii-ot-2019-bank-rossii-tsentralnyy-bank-26

«О порядке представления в Банк России некредитной финансовой организацией, являющейся арендатором, бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год в формате XBRL»

Примечание

Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте https://www.cbr.ru по состоянию на 31.12.2019.

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ от 30 декабря 2019 года

О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В БАНК РОССИИ НЕКРЕДИТНОЙ ФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ, ЯВЛЯЮЩЕЙСЯ АРЕНДАТОРОМ, БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ЗА 2019 ГОД В ФОРМАТЕ XBRL

В соответствии с разъяснениями о порядке представления сравнительной информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год некредитной финансовой организацией, являющейся арендатором <1>, значения показателя «Остаток на начало отчетного периода, пересмотренный» по аналитическим признакам «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и «Итого» группы аналитических признаков «Компоненты капитала» <2> отчета об изменениях собственного капитала могут отличаться от значений показателей «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» и «Итого капитал» бухгалтерского баланса соответственно.

<1> Разъяснения Банка России размещены 13.12.2019 на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Информационно-аналитические материалы/Бухгалтерский учет и отчетность/Бухгалтерский учет и отчетность в некредитных финансовых организациях/Ответы и разъяснения».

<2> Для обществ взаимного страхования наименование группы аналитических признаков — «Компоненты средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности».

В таксономии XBRL Банка России (версия 3.2) для проверки выполнения соответствия вышеуказанных показателей предусмотрены контрольные соотношения со следующими идентификаторами:

  1. для страховых организаций, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России № 526-П <3> с учетом требований МСФО (IAS) 39 <4>

<3> Положение Банка России от 28.12.2015 № 526-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета „Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования“.»

<4> Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка», введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н.

  • valueAssertion_FR_BS_INS_39_and_FR_SOCIE_INS_39_v37;
  • valueAssertion_FR_BS_INS_39_and_FR_SOCIE_INS_39_v39;
  1. для страховых организаций, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России

№ 526-П с учетом требований МСФО (IFRS) 9 <5>:

<5> Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты», введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27.06.2016 № 98н.

  • valueAssertion_FR_BS_INS_and_FR_SOCIE_INS_v55;
  • valueAssertion_FR_BS_INS_and_FR_SOCIE_INS_v57;
  1. для обществ взаимного страхования, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России № 526-П с учетом требований МСФО (IAS) 39:
  • valueAssertion_FR_BS_JTINS_39_and_FR_SOCIE_JTINS_39_v33;
  • valueAssertion_FR_BS_JTINS_39_and_FR_SOCIE_JTINS_39_v35;
  1. для обществ взаимного страхования, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России № 526-П с учетом требований МСФО (IFRS) 9:
  • valueAssertion_FR_BS_JTINS_and_FR_SOCIE_JTINS_v51;
  • valueAssertion_FR_BS_JTINS_and_FR_SOCIE_JTINS_v53;
  1. для негосударственных пенсионных фондов, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России № 527-П <6> с учетом требований МСФО (IAS) 39:

<6> Положение Банка России от 28.12.2015 № 527-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета „Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов“.»

  • valueAssertion_FR_BS_NPF_AO_39_and_FR_SOCIE_NPF_AO_39_PeriodStart_v10;
  • valueAssertion_FR_BS_NPF_AO_39_and_FR_SOCIE_NPF_AO_39_PeriodStart_v11;
  1. для негосударственных пенсионных фондов, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России № 527-П с учетом требований МСФО (IFRS) 9:
  • valueAssertion_FR_BS_NPF_AO_and_FR_SOCIE_NPF_AO_PeriodStart_v14;
  • valueAssertion_FR_BS_NPF_AO_and_FR_SOCIE_NPF_AO_PeriodStart_v15;
  1. для профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, которые составляют бухгалтерскую (финансовую) отчетность в соответствии с Положением Банка России № 532-П <7>:

<7> Положение Банка России от 03.02.2016 № 532-П «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета „Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров“.»

  • valueAssertion_FR_BS_PURCB_and_FR_SOCIE_PURCB_v014;
  • valueAssertion_FR_BS_PURCB_and_FR_SOCIE_PURCB_v015.

Обращаем внимание, что в том случае, если по мнению некредитной финансовой организации контрольное соотношение не выполняется по объективным причинам, некредитной финансовой организации следует дать пояснения по данному контрольному соотношению с указанием его идентификатора в сопроводительном файле формата MS WORD (pz.doc), включенном в состав архива с отчетностью <8>.

<8> Согласно пункту 2.12 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России, размещенных на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в разделе «Финансовые рынки/Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL».