Информационное письмо Банка России от 05.07.2023 № ИН-03-23/47

«О перечне офшорных зон в целях расчета обязательных нормативов»

В связи с вступлением в силу с 01.07.2023 приказа Минфина России № 86н <1>, утвердившего Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (далее — перечень офшорных зон), взамен приказа Минфина России № 108н <2>, Банк России рекомендует кредитным организациям в целях расчета обязательных нормативов в соответствии с Инструкцией № 199-И <3> руководствоваться следующим:

---

<1> Приказ Минфина России от 05.06.2023 № 86н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» (далее — приказ Минфина России № 86н).

<2> Приказ Минфина России от 13.11.2007 № 108н «Об утверждении Перечня государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны)» (далее — приказ Минфина России № 108н).

<3> Инструкция Банка России от 29.11.2019 № 199-И «Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией» (далее — Инструкция № 199-И).

в отношении возникших до 01.07.2023 кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов к юридическим лицам <4> — резидентам офшорных зон при заполнении кодов 8817/8818 (8693) показателей ПКi (ПК2i) <5> применять перечень офшорных зон, утвержденный приказом Минфина России № 108н;

---

<4> В целях настоящего информационного письма понятие «юридические лица» не включает кредитные организации.

<5> Операции с повышенными коэффициентами риска.

в отношении возникших после 01.07.2023 <6> кредитных требований и требований по получению начисленных (накопленных) процентов к юридическим лицам — резидентам офшорных зон при заполнении кодов 8817/8818 (8693) применять перечень офшорных зон, утвержденный приказом Минфина России № 86н.

---

<6> В том числе в рамках договоров об открытии кредитных линий, уступки прав требования и кредитных договоров, условия которых изменены в части увеличения суммы долга и (или) срока исполнения, заключенных до 01.07.2023.

Настоящее информационное письмо подлежит размещению на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Первый заместитель

---