--- title: "Федеральный закон от 19.07.2009 N 202-ФЗ" number: "202-ФЗ" issuer: "Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации" issued_on: 2009-07-19 redaction: 2009-12-29 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-202-fz" --- ## Федеральный закон от 19.07.2009 N 202-ФЗ (ред. от 27.12.2009) "О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" > [!IMPORTANT] > Начало действия редакции - 29.12.2009 <*>. > КонсультантПлюс: примечание. > <*> Внимание! Есть неопределенность с датой начала действия редакции, связанная с первой официальной публикацией изменяющего документа. Изменения, внесенные Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-368-fz/statya-2#p100055) от 27.12.2009 N 368-ФЗ, [вступили](https://bukva.ai/docs/zakon-368-fz/statya-5#p100075) в силу со дня официального опубликования (опубликован в "Собрании законодательства РФ" - 28.12.2009, в "Российской газете" - 29.12.2009). Подробнее см. Справочную информацию. > О вступлении в силу отдельных положений см. [статью 6](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-202-fz/statya-6#p100079) данного документа. 19 июля 2009 года N 202-ФЗ --- РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ГЛАВЫ 23 И 25 ЧАСТИ ВТОРОЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И О ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ
ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ВНЕСЕНИИ
ИЗМЕНЕНИЙ В ЧАСТЬ ПЕРВУЮ, ЧАСТЬ ВТОРУЮ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
Принят Государственной Думой 3 июля 2009 года Одобрен Советом Федерации ## Статья 1. 7 июля 2009 года ## Статья 1. 7 июля 2009 года Внести в часть вторую Налогового [кодекса](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143) Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2001, N 1, ст. 18; N 23, ст. 2289; N 33, ст. 3413; N 49, ст. 4564; 2002, N 22, ст. 2026; N 30, ст. 3021; 2003, N 1, ст. 2; N 19, ст. 1749; N 21, ст. 1958; N 28, ст. 2879; 2004, N 27, ст. 2711, 2715; N 34, ст. 3518, 3527; 2005, N 1, ст. 30, 38; N 24, ст. 2312; N 27, ст. 2710, 2717; N 30, ст. 3104; 2006, N 31, ст. 3436, 3443, 3452; N 50, ст. 5279, 5286; 2007, N 1, ст. 20; N 13, ст. 1465; N 31, ст. 4013; N 45, ст. 5416; N 49, ст. 6045; N 50, ст. 6237; 2008, N 18, ст. 1942; N 30, ст. 3614; N 48, ст. 5519; N 49, ст. 5723; 2009, N 18, ст. 2147; N 23, ст. 2772, 2775) следующие изменения: 1) [подпункт 1 пункта 1 статьи 212](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3521) изложить в следующей редакции: "1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением: материальной выгоды, полученной от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, установленного в договоре о предоставлении банковской карты; материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Материальная выгода, указанная в абзацах третьем и четвертом настоящего подпункта, освобождается от налогообложения при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 220 настоящего Кодекса;"; 2) в [статье 217](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-217#p101238): а) [абзац третий пункта 8](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101258) изложить в следующей редакции: "работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;"; б) [дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-217#p101238) пунктом 17.1 следующего содержания: **"17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.** **Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности;";** > *(пп. "б" в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-368-fz/statya-2#p100056) от 27.12.2009 N 368-ФЗ)* 3) в [пункте 2 статьи 219](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3586): а) [дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3586) новым абзацем вторым следующего содержания: "Социальный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть также предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольному пенсионному страхованию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем."; б) [абзац второй](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3877) считать абзацем третьим и его после слов "налогоплательщик самостоятельно" дополнить словами ", в том числе при обращении к налоговому агенту,"; 4) в [пункте 1 статьи 220](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3588): **а) в [подпункте 1](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3007) слова "125 000 рублей" заменить словами "в целом 250 000 рублей";** **б) в [подпункте 2](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3008):** **[абзац первый](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3008) изложить в следующей редакции:** "2) в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов:"; [дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3008) новыми абзацами вторым - пятым следующего содержания: "на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; на погашение процентов по кредитам, полученным от банков, находящихся на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. При приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, или доли (долей) в них имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на дом."; **[абзацы второй](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p711) - [десятый](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p719) считать соответственно абзацами пятым - четырнадцатым;** **[абзац одиннадцатый](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3011) считать абзацем пятнадцатым и изложить его в следующей редакции:** **"расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты, доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ.";** [абзац двенадцатый](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3012) считать абзацем шестнадцатым; [абзац тринадцатый](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p4263) считать абзацем семнадцатым и изложить его в следующей редакции: "Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не может превышать 2 000 000 рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов:"; [дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3008) новыми абзацами восемнадцатым и девятнадцатым следующего содержания: "по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них."; [абзацы четырнадцатый](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p723) - [шестнадцатый](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3014) считать соответственно абзацами двадцатым - двадцать вторым; [дополнить](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p3008) новым абзацем двадцать третьим следующего содержания: "при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них - документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем."; [абзацы семнадцатый](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p726) - [двадцать первый](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p730) считать соответственно абзацами двадцать четвертым - двадцать восьмым;
5) в [статье 226](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-226#p101457):
а) [пункт 4](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101464) дополнить абзацем следующего содержания:
"Положения настоящего пункта не распространяются на налоговых агентов, являющихся кредитными организациями, в отношении удержания и уплаты сумм налога с доходов, полученных клиентами указанных кредитных организаций (за исключением клиентов, являющихся сотрудниками указанных кредитных организаций) в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 212 настоящего Кодекса.";
б) [пункт 5](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p101466) изложить в следующей редакции:
"5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.
Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления в налоговый орган утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов."; > *(пп. "б" в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-368-fz/statya-2#p100060) от 27.12.2009 N 368-ФЗ)*
6) [подпункт 2 пункта 1 статьи 228](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p4264) дополнить словами ", за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению";
7) [абзац второй пункта 2 статьи 230](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p104497) изложить в следующей редакции:
"Указанные сведения налоговыми агентами представляются в налоговые органы по месту их учета на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций.";
(п. 7 в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-368-fz/statya-2#p100064) от 27.12.2009 N 368-ФЗ)
8) [статью 233](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-233#p101527) признать утратившей силу;
9) [пункт 1 статьи 263](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p4325) дополнить подпунктом 9.1 следующего содержания:
"9.1) добровольное страхование имущественных интересов, связанных с обращением банковских карт, выпущенных (эмитированных) налогоплательщиком, в случаях возникновения убытков страхователя в результате проведения третьими лицами операций с использованием поддельных, утерянных или украденных у держателей банковских карт, списания денежных средств на основании подделанных слипов или квитанций электронного терминала, подтверждающих проведение операций держателем банковской карты, проведения иных незаконных операций с банковскими картами;". ## Статья 2 ## Статья 2 Приостановить действие [абзаца четвертого пункта 1 статьи 269](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p2250) части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2002, N 22, ст. 2026; 2005, N 24, ст. 2312; 2006, N 31, ст. 3436; 2008, N 48, ст. 5519) по 31 декабря 2009 года. ## Статья 3 ## Статья 3 [Пункт 22 статьи 2](https://bukva.ai/docs/zakon-224-fz-2008/statya-1#p100221), [статью 8](https://bukva.ai/docs/zakon-224-fz-2008/statya-8#p100255) и [часть 7 статьи 9](https://bukva.ai/docs/zakon-224-fz-2008/statya-1#p100264) Федерального закона от 26 ноября 2008 года N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 48, ст. 5519) признать утратившими силу. ## Статья 4 ## Статья 4 В период приостановления действия [абзаца четвертого пункта 1 статьи 269](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p2250) части второй Налогового кодекса Российской Федерации установить, что при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте. ## Статья 5 ## Статья 5 В период приостановления действия [абзаца четвертого пункта 1 статьи 269](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p2250) части второй Налогового кодекса Российской Федерации с 1 августа 2009 года по 31 декабря 2009 года установить, что при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, а также по выбору налогоплательщика предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной в 2 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте. ## Статья 6 ## Статья 6 1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу со дня его официального опубликования, за исключением [статьи 1](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-202-fz/statya-1#p100008) настоящего Федерального закона. 2. [Статья 1](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-202-fz/statya-1#p100008) настоящего Федерального закона вступает в силу с 1 января 2010 года. 3. Положения [статей 2](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-202-fz/statya-2#p100069) и [4](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-202-fz/statya-4#p100073) настоящего Федерального закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2008 года. 4. Положения [статьи 4](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-202-fz/statya-4#p100073) настоящего Федерального закона применяются до 31 июля 2009 года включительно. 5. Положения [статьи 5](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-202-fz/statya-5#p100075) настоящего Федерального закона применяются с 1 августа 2009 года. 6. Положения [пункта 2 статьи 219](https://bukva.ai/docs/kodeks-117-fz/statya-143#p5105) части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года. Президент Российской Федерации Д.МЕДВЕДЕВ Москва, Кремль 19 июля 2009 года N 202-ФЗ ---