--- title: "Федеральный закон от 08.06.2015 N 140-ФЗ" number: "140-ФЗ" issuer: "Государственная Дума Федерального Собрания Российской Федерации" issued_on: 2015-06-08 redaction: 2022-03-09 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-140-fz-2015/statya-4" --- # Статья 4. Гарантии, предоставляемые настоящим Федеральным законом ### Статья 4. Гарантии, предоставляемые настоящим Федеральным законом **1. Если иное не установлено [частью 8](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-140-fz-2015/statya-4#p100056) настоящей статьи, декларант и лицо, информация о котором содержится в декларации, освобождаются:** 1) от уголовной ответственности при наличии оснований, предусмотренных частью третьей [статьи 76.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-63-fz/statya-1#p585) Уголовного кодекса Российской Федерации, если они совершили деяния, содержащие признаки составов преступлений, предусмотренных [статьей 193](https://bukva.ai/docs/kodeks-63-fz/statya-193#p1309), [частями первой](https://bukva.ai/docs/kodeks-63-fz/statya-1#p101221) и [второй статьи 194](https://bukva.ai/docs/kodeks-63-fz/statya-194#p101223), [статьями 198](https://bukva.ai/docs/kodeks-63-fz/statya-1#p102786), [199](https://bukva.ai/docs/kodeks-63-fz/statya-1#p102793), [199.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-63-fz/statya-199-1#p102802), [199.2](https://bukva.ai/docs/kodeks-63-fz/statya-1#p102808) Уголовного кодекса Российской Федерации, при условии, если эти деяния связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом, и (или) контролируемыми иностранными компаниями, и (или) наличными денежными средствами, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации; > *(в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-48-fz-2022/statya-1#p100030) от 09.03.2022 N 48-ФЗ)* 2) от административной ответственности при наличии оснований, предусмотренных [статьей 14.1](https://bukva.ai/docs/kodeks-195-fz/statya-14-1#p101188) Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в случае выявления факта нарушения законодательства Российской Федерации при приобретении (формировании источников приобретения), использовании либо распоряжении имуществом, и (или) контролируемыми иностранными компаниями, и (или) наличными денежными средствами, информация о которых содержится в декларации, а также при совершении валютных операций и (или) зачислении денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации; > *(в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-48-fz-2022/statya-1#p100031) от 09.03.2022 N 48-ФЗ)* 3) от ответственности за налоговые правонарушения при условии, если эти правонарушения связаны с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом, и (или) контролируемыми иностранными компаниями, и (или) наличными денежными средствами, информация о которых содержится в декларации, и (или) с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации. > *(в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-48-fz-2022/statya-1#p100032) от 09.03.2022 N 48-ФЗ)* 1.1. В целях настоящего Федерального закона использованием имущества в виде акций, долей участия и паев в уставных (складочных) капиталах российских и (или) иностранных организаций, собственником или фактическим владельцем которого на дату представления декларации является декларант, а также использованием контролируемых иностранных компаний, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом, признаются, в частности, операции по приобретению и распоряжению активами указанных организаций (контролируемых иностранных компаний). > *(часть 1.1 введена Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-88-fz-2016/statya-2#p100027) от 05.04.2016 N 88-ФЗ)* 2. В случае указания в декларации сведений об участии юридического лица в процессе приобретения (формирования источников приобретения), использования либо распоряжения имуществом и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в декларации, и (или) открытия и (или) зачисления денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в декларации, гарантии, предусмотренные пунктами 1 и 2 части 1 настоящей статьи, распространяются на лиц, которые в соответствии с распорядительными документами указанной организации выполняли организационно-распорядительные или административно-хозяйственные функции. *3. Факт представления декларации и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, а также сведения, содержащиеся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации, не могут быть использованы в качестве основания для возбуждения уголовного дела, производства по делу об административном и (или) налоговом правонарушении в отношении декларанта и (или) номинального владельца имущества.* 4. Факт представления декларации и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, а также сведения, содержащиеся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации, не могут быть использованы в качестве доказательства в рамках уголовного дела, дела об административном и (или) налоговом правонарушении, если иное не предусмотрено [частью 5](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-140-fz-2015/statya-4#p100053) настоящей статьи. 5. Декларант вправе представлять копию декларации и документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, для приобщения их к уголовному делу в качестве доказательств. Отказ в приобщении этих доказательств не допускается. 6. Сведения, содержащиеся в декларации и документах и (или) сведениях, прилагаемых к декларации, признаются налоговой тайной в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Режим хранения таких сведений и документов и доступа к ним обеспечивают исключительно налоговые органы. Иные государственные или негосударственные органы и организации не вправе получать доступ к таким сведениям и документам. Такие сведения и документы могут быть истребованы только по запросу самого декларанта. Декларант вправе получить в федеральном органе исполнительной власти, уполномоченном по контролю и надзору в области налогов и сборов, копию своей декларации, представленной в соответствии с настоящим Федеральным законом, на основании письменного заявления, составленного в произвольной форме и представленного им или его уполномоченным представителем, действующим на основании нотариально заверенной доверенности, в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в срок не позднее 14 календарных дней со дня получения указанного письменного заявления обязан выдать декларанту или его уполномоченному представителю, действующему на основании нотариально заверенной доверенности, копию декларации, представленной в соответствии с настоящим Федеральным законом. > *(в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-33-fz-2018/statya-1#p100021) от 19.02.2018 N 33-ФЗ)* 7. Операции по передаче имущества его номинальным владельцем фактическому владельцу имущества освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. *8. Гарантии, установленные [частями 1](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-140-fz-2015/statya-4#p100046) - [7](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-140-fz-2015/statya-4#p100055) настоящей статьи, предоставляются в части освобождения лица от ответственности за совершение конкретного деяния, содержащего признаки преступления (правонарушения), если на дату представления декларации в отношении лица соответственно:* 1) не было возбуждено уголовное дело в связи с совершением соответствующего преступления, освобождение от ответственности за которое предусмотрено пунктом 1 части 1 настоящей статьи; 2) не начато производство по делу об административном правонарушении в связи с совершением соответствующего административного правонарушения, освобождение от ответственности за которое предусмотрено пунктом 2 части 1 настоящей статьи; 3) не начато производство по делу о соответствующем налоговом правонарушении, освобождение от ответственности за которое предусмотрено пунктом 3 части 1 настоящей статьи, и (или) не была начата выездная налоговая проверка (проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами). 9. Предоставление гарантий, предусмотренных настоящим Федеральным законом, не зависит от того, представлены ли декларантом все сведения, перечисленные в части 1 статьи 3 настоящего Федерального закона, или только их часть, а также не зависит от того, предоставлена ли декларантом информация, указанная в [части 6 статьи 3](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-140-fz-2015/statya-3#p100030) настоящего Федерального закона. > *(в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-33-fz-2018/statya-1#p100022) от 19.02.2018 N 33-ФЗ)* 10. Гарантии, предусмотренные настоящим Федеральным законом, предоставляются исключительно в пределах указанного в декларации имущества (контролируемых иностранных компаний, наличных денежных средств, счетов (вкладов) и (или) операций по приобретению (способов и механизмов формирования источников приобретения), использованию либо распоряжению таким имуществом (контролируемыми иностранными компаниями, наличными денежными средствами), открытию и (или) зачислению денежных средств на такие счета (вклады). При этом в отношении указанных в декларации сведений об участии декларанта в российских и (или) иностранных организациях, а также сведений о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых декларант на дату представления декларации является контролирующим лицом, гарантии, предусмотренные настоящей статьей, предоставляются в пределах стоимости активов этих организаций (контролируемых иностранных компаний) по состоянию на дату представления декларации. > *(в ред. Федеральных законов от 05.04.2016 [N 88-ФЗ](https://bukva.ai/docs/zakon-88-fz-2016/statya-2#p100029), от 09.03.2022 [N 48-ФЗ](https://bukva.ai/docs/zakon-48-fz-2022/statya-1#p100033))* 11. Гарантии распространяются на декларанта и лиц, информация о которых содержится в декларации, с момента представления декларации в налоговый орган (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов). Факт представления декларации подтверждается экземпляром декларации с отметкой налогового органа либо федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, о принятии декларации и заверенной описью документов и (или) сведений, прилагаемых к декларации, представленных декларантом в соответствии со [статьей 3](https://bukva.ai/docs/federalnyy-zakon-140-fz-2015/statya-3#p100017) настоящего Федерального закона. *12. Ошибки в декларации и документах, прилагаемых к декларации, не препятствующие идентификации декларанта, а также указанных в декларации номинальных владельцев имущества, имущества контролируемых иностранных компаний, счетов (вкладов), не являются основанием для отказа в предоставлении гарантий, предусмотренных настоящей статьей.* > *(в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-33-fz-2018/statya-1#p100023) от 19.02.2018 N 33-ФЗ)* 13. Гарантии, предусмотренные пунктами 1 - 3 части 1 настоящей статьи, предоставляются в отношении деяний, совершенных в следующие сроки (если иное не предусмотрено частью 4 статьи 7 настоящего Федерального закона): *1) до 1 января 2015 года - при представлении декларации в ходе первого этапа декларирования;* 2) до 1 января 2018 года - при представлении декларации в ходе второго этапа декларирования; 3) до 1 января 2019 года - при представлении декларации в ходе третьего этапа декларирования; > *(п. 3 введен Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-110-fz-2019/statya-1#p100022) от 29.05.2019 N 110-ФЗ)* 4) до 1 января 2022 года - при представлении декларации в ходе четвертого этапа декларирования. > *(п. 4 введен Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-48-fz-2022/statya-1#p100034) от 09.03.2022 N 48-ФЗ)* > *(часть 13 в ред. Федерального [закона](https://bukva.ai/docs/zakon-33-fz-2018/statya-1#p100024) от 19.02.2018 N 33-ФЗ)* *14. Декларантам и лицам, информация о которых содержится в декларации, законодательством Российской Федерации в связи с принятием настоящего Федерального закона могут быть предоставлены иные гарантии.* *15. В отношении наличных денежных средств гарантии предоставляются при условии, что декларант в 30-дневный срок с даты представления декларации в налоговый орган внес указанные в декларации наличные денежные средства на счета (вклады) физического лица в кредитных организациях Российской Федерации.* > *(часть 15 введена Федеральным [законом](https://bukva.ai/docs/zakon-48-fz-2022/statya-1#p100036) от 09.03.2022 N 48-ФЗ)*