Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на игорный бизнес

(установлено письмом ФНС России от 14.02.2012 № ЕД-5-3/138дсп@)

от 14 февраля 2012 г. № ЕД-5-3/138дсп@

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

Код формы отчетности по КНД		1152011
Наименование формы отчетности		Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес
Идентификация документа,	вид документа	приказ ФНС России
утверждающего форму отчетности	дата утверждения формы отчетности	28.12.2011
	номер документа	ММВ-7-3/985@

Идентификация документа,	вид документа	нет
утверждающего последние изменения и дополнения в	дата утверждения формы отчетности
форму отчетности	номер документа

Подразделение — разработчик КС		Управление налогообложения
ФИО исполнителя подразделения -
номер версии КС		1
дата заполнения формы КС		январь 2012 г.

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

Исх. документы	Контрольное соотношение (КС) <*>		В случае невыполнения КС:
	№ п/п	КС	возможно нарушение законодательства РФ (ссылка)	описание нарушения
1	2	3	4	5
внутридокументные КС
дННИБ	1.1	р. 1 ст. 030 = р. 2 Сумма ст. (070, 080, 090, 100, 110, 120) гр. 4	ст. 370 НК РФ	Неверно исчислена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возможна арифметическая ошибка)
дННИБ	1.2	р. 2 ст. 020 гр. 3 = Сумма ст. 040 р. 2.1	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.3	р. 2 ст. 020 гр. 3 = р. 2 ст. (030 + 040 + 050 + 060) гр. 3	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.4	р. 2 ст. 020 гр. (4 — 8) = р. 2 ст. (030 + 040) по соответствующим графам	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.5	р. 2 ст. 020 гр. (4 — 8) = р. 3 (ст. 010 + ст. 020 + ст. 040) по соответствующим графам	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.6	р. 2 ст. 030 гр. 3 = Сумма ст. 050 р. 2.1	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.7	р. 2 ст. 030 гр.(4 — 8) = р. 2 ст. 020 - р. 3 (ст. 040 + ст. 050) по соответствующим графам	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.8	р. 2 ст. 040 гр. 3 = Сумма ст. 060 р. 2.1	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.9	р. 2 ст. 040 гр. (4 — 8) = р. 3 (ст. 040 + ст. 050) по соответствующим графам	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.10	р. 2 ст. 050 гр. 3 = Сумма ст. 070 р. 2.1	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.11	р. 2 ст. 060 гр. 3 = Сумма ст. 080 р. 2.1	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.12	р. 2 ст. 070 гр. 4 = Сумма ст. 090 р. 2.1	ст. 370 НК РФ	Неправильное исчисление суммы налога
дННИБ	1.13	р. 2 ст. 080 гр. 4 = р. 2 ст. 080 гр. 3 * ст. 030 гр. 4 + 1/2 ст. 080 гр. 3 * ст. 040 гр. 4	ст. 370 НК РФ	Неправильное исчисление суммы налога
дННИБ	1.14	р. 2 ст. 090 гр. 4 = р. 2 ст. 090 гр. 3 * ст. 030 гр. 5 + 1/2 ст. 090 гр. 3 * ст. 040 гр. 5	ст. 370 НК РФ	Неправильное исчисление суммы налога
дННИБ	1.15	р. 2 ст. 100 гр. 4 = р. 2 ст. 100 гр. 3 * ст. 030 гр. 6 + 1/2 ст. 100 гр. 3 * ст. 040 гр. 6	ст. 370 НК РФ	Неправильное исчисление суммы налога
дННИБ	1.16	р. 2 ст. 110 гр. 4 = р. 2 ст. 110 гр. 3 * ст. 030 гр. 7 + 1/2 ст. 110 гр. 3 * ст. 040 гр. 7	ст. 370 НК РФ	Неправильное исчисление суммы налога
дННИБ	1.17	р. 2. ст. 120 гр. 4 = р. 2 ст. 120 гр. 3 * ст. 030 гр. 8 + 1/2 ст. 120 гр. 3 * ст. 040 гр. 8	ст. 370 НК РФ	Неправильное исчисление суммы налога
дННИБ	1.18	если р. 2.1 ст. 010 > 1, то р. 2.1 ст. 030 = р. 2.1 ст. 020 * р. 2.1 ст. 010	п. 1 ст. 370 НК РФ	Неправильное применение налоговой ставки
дННИБ	1.19	р. 2.1 ст. 040 = р. 3.1 (ст. 020 + ст. 030 + ст. 050) при условии, что р. 2.1 ст. 010 = р. 3.1 ст. 010	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.20	если р. 2.1 ст. 010 = р. 3.1 ст. 010 = 1, то р. 2.1 ст. 050 = р. 2.1 ст. 040 - р. 3.1 (ст. 050 + ст. 060)	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.21	если р. 2.1 ст. 010 = р. 3.1 ст. 010 = 1, то р. 2.1 ст. 060 = р. 3.1 (ст. 050 + ст. 060)	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.22	если р. 2.1 ст. 010 = р. 3.1 ст. 010 > 1, то р. 2.1 ст. 070 = р. 2.1 ст. 040 - р. 3.1 (ст. 050 + ст. 060)	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.23	если р. 2.1 ст. 010 = р. 3.1 ст. 010 > 1, то р. 2.1 ст. 080 = р. 3.1 (ст. 050 + ст. 060)	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.24	если р. 2.1 ст. 010 = 1, то р. 2.1 ст. 090 = р. 2.1 ((ст. 050 * ст. 020) + (ст. 060 * 1/2 ст. 020))	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.25	если р. 2.1 ст. 010 > 1, то р. 2.1 ст. 090 = р. 2.1 ((ст. 070 * ст. 030) + (ст. 080 * 1/2 ст. 030))	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.26	по ИСКП >= 1 р. 3 ст. 010 гр. 3 онп = р. 3 ст. 060 гр. 3 пнп = р. 3.1 ст. 020	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.27	по ИСКП >= 1 р. 3 ст. 020 гр. 3 = р. 3.1 ст. 030	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.28	по ИСКП >= 1 р. 3 ст. 030 гр. 3 = р. 3.1 ст. 040	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.29	по ИСКП >= 1 р. 3 ст. 040 гр. 3 = р. 3.1 ст. 050	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.30	по ИСКП >= 1 р. 3 ст. 050 гр. 3 = р. 3.1 ст. 060	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.31	р. 3 ст. 060 гр. 3 = р. 3.1 ст. 070	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.32	р. 3 ст. 010 гр. 4 онп = р. 3 ст. 060 гр. 4 пнп	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.33	р. 3 ст. 060 гр. 4 = р. 3 ст. 010 гр. 4 + р. 3 ст. 020 гр. 4 — р. 3 ст. 030 гр. 4 + р. 3 ст. 040 гр. 4 - р. 3 ст. 050 гр. 4	АО
дННИБ	1.34	р. 3 ст. 010 гр. 5 онп = р. 3 ст. 060 гр. 5 пнп	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.35	р. 3 ст. 060 гр. 5 = р. 3 ст. 010 гр. 5 + р. 3 ст. 020 гр. 5 — р. 3 ст. 030 гр. 5 + р. 3 ст. 040 гр. 5 - р. 3 ст. 050 гр. 5	АО
дННИБ	1.36	р. 3 ст. 010 гр. 6 онп = р. 3 ст. 060 гр. 6 пнп	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.37	р. 3 ст. 060 гр. 6 = р. 3 ст. 010 гр. 6 + р. 3 ст. 020 гр. 6 — р. 3 ст. 030 гр. 6 + р. 3 ст. 040 гр. 6 - р. 3 ст. 050 гр. 6	АО
дННИБ	1.38	р. 3 ст. 010 гр. 7 онп = р. 3 ст. 060 гр. 7 пнп	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.39	р. 3 ст. 060 гр. 7 = р. 3 ст. 010 гр. 7 + р. 3 ст. 020 гр. 7 — р. 3 ст. 030 гр. 7 + р. 3 ст. 040 гр. 7 - р. 3 ст. 050 гр. 7	АО
дННИБ	1.40	р. 3 ст. 010 гр. 8 онп = р. 3 ст. 060 гр. 8 пнп	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ	1.41	р. 3 ст. 060 гр. 8 = р. 3 ст. 010 гр. 8 + р. 3 ст. 020 гр. 8 — р. 3 ст. 030 гр. 8 + р. 3 ст. 040 гр. 8 - р. 3 ст. 050 гр. 8	АО
междокументные КС (налоговая отчетность — бухгалтерская отчетность)
междокументные КС (налоговая отчетность — налоговая отчетность)
дННИБ- ЖРОННИБ	3.1 <*>	р. 2.1 ст. 010 = ЖРОННИБ ИСКП	ст. 370 НК РФ	Неверно исчислена сумма налога
дННИБ- ЖРОННИБ	3.2 <*>	р. 3 ст. 010 гр. (3 — 8) = ЖРОННИБ по соответствующим объектам на начало онп	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ- ЖРОННИБ	3.3 <*>	р. 3 ст. 020 гр. (3 — 8) = ЖРОННИБ гр. (6 — 11) по соответствующим объектам в течение онп на основании ЗНП 1	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ- ЖРОННИБ	3.4 <*>	р. 3 ст. 030 гр. (3 — 8) = ЖРОННИБ гр. (12 — 17) по соответствующим объектам в течение онп на основании ЗНП 2	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ- ЖРОННИБ	3.5 <*>	р. 3 ст. 040 гр. (3 — 8) = ЖРОННИБ гр. (6 — 11) по соответствующим объектам в течение онп на основании ЗНП 1	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ- ЖРОННИБ	3.6 <*>	р. 3 ст. 050 гр. (3 — 8) = ЖРОННИБ гр. (12 — 17) по соответствующим объектам в течение онп на основании ЗНП 2	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ- ЖРОННИБ	3.7 <*>	р. 3 ст. 060 гр. (3 — 8) = ЖРОННИБ по соответствующим объектам на конец онп	ст. 367 НК РФ	Неправильное определение налоговой базы
дННИБ- ЖРОННИБ	3.8 <*>	р. 3.1 ст. 010 = ЖРОННИБ ИСКП	ст. 370 НК РФ	Неверно исчислена сумма налога
междокументные КС (налоговая отчетность, бухгалтерская отчетность — внешние источники)
дННИБ, СРФ(ЗИБ)	4.2.1	р. 2 ст. (080 - 120) гр. 3 = СРФ (ЗИБ (ставки ННИБ по соответствующим объектам налогообложения))	п. 1 ст. 369 НК РФ	Неправильное применение налоговой ставки
дННИБ, НК РФ	4.2.2	р. 2 ст. (080 - 120) гр. 3 = НК РФ (ставки ННИБ по соответствующим объектам налогообложения), если СРФ(ЗИБ (ставки ННИБ по соответствующим объектам налогообложения)) = 0	п. 2 ст. 369 НК РФ	Неправильное применение налоговой ставки
дННИБ, СРФ(ЗИБ)	4.2.3	р. 2.1 ст. 020 = СРФ (ЗИБ (ставка ННИБ за один игровой стол))	п. 1 ст. 369 НК РФ	Неправильное применение налоговой ставки
дННИБ, НК РФ	4.2.4	р. 2.1 ст. 020 = НК РФ (ставка ННИБ за один игровой стол), если СРФ (ЗИБ (ставка ННИБ за один игровой стол)) = 0	п. 2 ст. 369 НК РФ	Неправильное применение налоговой ставки

---

<*> КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки.

Проверяются контрольные соотношения для дННИБ 1152011 № 985@ в 1 (кр, осн) № N:

Справочник сокращений

Сокращение Полное название
Декларации
дННИБ	декларация по налогу на игорный бизнес
Общие сокращения
СРФ (ЗИБ(ставка ННИБ))	законы субъектов Российской Федерации, устанавливающие на территории субъектов Российской Федерации ставки налога на игорный бизнес
ЗНП 1	Заявление налогоплательщика о регистрации объекта (объектов) налогообложения налогом на игорный бизнес
ЗНП 2	Заявление налогоплательщика о регистрации изменений (уменьшения) количества объектов налогообложения налогом на игорный бизнес
ИСКП	игровые столы с определенным количеством игровых полей
ЖРОННИБ	Информационный ресурс «Журнал регистрации объектов налогообложения налогом на игорный бизнес», утвержденный приказом ФНС России от 30.12.2011 № ЯК-7-3/1008@
Источники внешней информации
Документы внешних источников

---