Статья 51Директива № 2009/138/ЕС Европейского парламента и Совета Европейского Союза

Отчет о платежеспособности и финансовом состоянии: содержание

1. Государства-члены ЕС, учитывая информацию, требуемую согласно параграфу 3, и принципы, установленные в параграфе 4 Статьи 35, требуют от страховых организаций и организаций, занимающихся перестрахованием, обнародовать ежегодно отчет об их платежеспособности и финансовом состоянии.

Этот отчет содержит следующую информацию либо в полной форме, либо в форме ссылок на подобную по характеру и размеру информацию, которая должна быть обнародована согласно другим законодательным и нормативным требованиям:

(a) описание бизнеса и деятельности организации;

(b) описание системы управления и оценки ее соответствия карте риска организации;

(c) отдельное описание каждой категории риска, подверженности риску, его концентрации, уменьшения и чувствительности;

(d) отдельное описание активов, технических положений и других обязательств, основ и методов, используемых для их оценки, вместе с пояснениями в отношении крупной разницы основ и методов, используемых для оценки в финансовых отчетах;

(e) описание управления капиталом, включая следующее:

(i) структуру и количество собственных средств и их качество;

(ii) количество необходимого платежеспособного капитала и необходимого минимального капитала;

(iii) вариант, указанный в Статье 304, используемый для расчета необходимого платежеспособного капитала;

(iv) информацию, обеспечивающую должное понимание основной разницы между предположениями, лежащими в основе стандартной формулы, и предположениями внутренней модели, используемой организацией для расчета необходимого платежеспособного капитала;

(v) разницу с необходимым минимальным капиталом и существенную разницу с необходимым платежеспособным капиталом за отчетный период, даже при условии ее последующего устранения, с объяснением ее происхождения и последствий, а также все предпринятые меры по ее устранению.

1a. Если применяется корректировка согласования, указанная в Статье 77b, описание, указанное в параграфе 1(d), включает в себя описание корректировки согласования и портфель обязательств и переуступленные активы, к которым применяется корректировка согласования, а также количественное определение влияния изменения корректировки согласования до нуля на финансовое положение организации.

Описание, указанное в параграфе 1(d), также включает в себя заявление о том, используется ли организацией корректировка неустойчивости, указанная в Статье 77d, и количественное определение влияния изменения корректировки неустойчивости до нуля на финансовое положение организации.

2. Описание, указанное в пункте (e)(i) параграфа 1, включает в себя анализ всех значительных изменений по сравнению с предыдущим отчетным периодом и объяснение крупной разницы в отношении стоимости таких элементов в финансовых отчетах, а также краткое описание передаваемости капитала.

При обнародовании необходимого платежеспособного капитала, указанного в пункте (e)(ii) параграфа 1, показывается отдельно сумма, рассчитанная в соответствии в Главой VI, Разделом 4, Подразделами 2 и 3, и дополнительный капитал, введенный в соответствии со Статьей 37, или влияние специальных параметров, которые требуются для использования страховой организацией или организацией, занимающейся перестрахованием, в соответствии со Статьей 110, вместе с краткой информацией об обосновании, осуществленном заинтересованным надзорным компетентным органом.

Но, без ущерба обязательному обнародованию, согласно другим законодательным и нормативным требованиям Государства-члены ЕС могут предусмотреть, что хотя общий необходимый платежеспособный капитал, указанный в параграфе 1(e)(ii) и был раскрыт, но дополнительный капитал или влияние специальных параметров, которые требуются для использования страховой организацией или организацией, занимающейся перестрахованием, в соответствии со Статьей 110, не обнародовались отдельно во время переходного периода, заканчивающегося не позднее 31 октября 2020 г.

Обнародование необходимого платежеспособного капитала сопровождается, если это применимо, указанием того, что окончательное количество подлежит оценке надзорных органов.