---
title: "Директива N 2006/43/ЕС Европейского парламента и Совета Европейского Союза"
number: "2006/43/ЕС"
issuer: "Европейский Союз"
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/direktiva-200643es/statya-30"
---

# Статья 30

### <a id="p100446"></a>Глава VII. РАССЛЕДОВАНИЯ И САНКЦИИ

### <a id="p100447"></a>Статья 30


<div align="center">

<a id="p100448"></a>**Системы проведения расследований и наложения санкций**

</div>


1. <a id="p100449"></a>Государства-члены ЕС обязаны обеспечить наличие эффективных систем проведения расследований и наложения санкций для обнаружения, исправления нарушений и предотвращения ненадлежащего проведения обязательного аудита и заверения отчетности в области устойчивого развития.
2. <a id="p100450"></a>Без ущерба действию режимов гражданской ответственности государств-членов ЕС государства-члены ЕС обязаны предусмотреть эффективные, пропорциональные и оказывающие сдерживающее воздействие санкции в отношении аудиторов и аудиторских фирм, уполномоченных проводить обязательный аудит, в тех случаях, когда обязательный аудит или заверение отчетности в области устойчивого развития проводится в соответствии с иными условиями, нежели чем установленные для имплементации настоящей Директивы и, если это применимо, [Регламента](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-1) (ЕС) 537/2014.
<a id="p100451"></a>Государства-члены ЕС вправе принять решение не устанавливать правил в отношении применения административных санкций за нарушения, которые уже регулируются национальным уголовным правом. В указанном случае они обязаны сообщить Европейской Комиссии о соответствующих положениях уголовного права.
3. <a id="p100452"></a>Государства-члены ЕС обязаны предусмотреть, чтобы принятые меры и наложенные санкции в отношении аудиторов и аудиторских фирм, уполномоченных проводить обязательный аудит, были должным образом обнародованы. Санкции должны включать в себя возможность отмены одобрения аудиторов и аудиторских фирм, уполномоченных проводить обязательный аудит. Государства-члены ЕС вправе принять решение не указывать при данном обнародовании персональные данные в значении [пункта (a) Статьи 2](https://bukva.ai/docs/direktiva-9546es/statya-2#p100103) Директивы 95/46/ЕС.
4. <a id="p100453"></a>Государства-члены ЕС обязаны довести до сведения Европейской Комиссии правила, указанные в [параграфе 2](https://bukva.ai/docs/direktiva-200643es/statya-30#p100450), к 17 июня 2016 г. Они должны незамедлительно сообщить Европейской Комиссии о любых последующих изменениях, внесенных в указанные правила.




<div align="center">

<a id="p100455"></a>**Полномочия по наложению санкций**

</div>


1. <a id="p100456"></a>Государства-члены ЕС обязаны предусмотреть предоставление компетентным органам власти соответствующих полномочий по принятию и/или наложению по крайней мере следующих административных мер и санкций за нарушение положений настоящей Директивы и, если это применимо, [Регламента](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-1) (ЕС) 537/2014:
<a id="p100457"></a>(a) направление уведомления с требованием, чтобы физическое или юридическое лицо, ответственное за совершение нарушения, прекратило совершать данное действие и воздержалось от повторения совершения данного действия;
<a id="p100458"></a>(b) опубликование на веб-сайте компетентного органа власти публичного заявления, в котором будет указано лицо, ответственное за совершение нарушения, а также характер нарушения;
<a id="p100459"></a>(c) временный запрет сроком до трех лет, запрещающий аудиторам, аудиторским фирмам, уполномоченным проводить обязательный аудит, или ключевым партнерам по аудиту проводить обязательный аудит и/или подписывать аудиторские отчеты;
<a id="p101478"></a>(ca) временный запрет продолжительностью до трех лет, запрещающий аудитору, аудиторской фирме, уполномоченным проводить обязательный аудит, или ключевому партнеру в области устойчивого развития проведение заверения отчетности в области устойчивого развития и/или подписание отчетов о заверении отчетности в области устойчивого развития;
<a id="p100460"></a>(d) заявления о том, что аудиторский отчет не соответствует требованиям [Статьи 28](https://bukva.ai/docs/direktiva-200643es/statya-28#p100406) настоящей Директивы или, если это применимо, [Статьи 10](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-10#p100194) Регламента (ЕС) 537/2014;
<a id="p101479"></a>(da) заявления о том, что отчет о заверении отчетности в области устойчивого развития не отвечает требованиям [Статьи 28a](https://bukva.ai/docs/direktiva-200643es/statya-29#p101465) настоящей Директивы;
<a id="p100461"></a>(e) временный запрет сроком до трех лет, запрещающий участнику аудиторской фирмы или члену административного или управленческого органа общественно значимой организации осуществлять функции в аудиторских фирмах или в общественно значимых организациях;
<a id="p100462"></a>(f) наложение на физических и юридических лиц административных штрафных санкций.
2. <a id="p100463"></a>Государства-члены ЕС обязаны обеспечить возможность компетентным органам власти осуществлять свои полномочия по наложению санкций в соответствии с настоящей Директивой и национальным законодательством любым из нижеследующих способов:
<a id="p100464"></a>(a) самостоятельно напрямую;
<a id="p100465"></a>(b) в сотрудничестве с другими органами власти;
<a id="p100466"></a>(c) путем обращения в судебные органы.
3. <a id="p100467"></a>Государства-члены ЕС могут возложить на компетентные органы власти иные полномочия по наложению санкций в дополнение к тем, которые указаны в [параграфе 1](https://bukva.ai/docs/direktiva-200643es/statya-30#p100456).
4. <a id="p100468"></a>Путем частичного отступления от положений [параграфа 1](https://bukva.ai/docs/direktiva-200643es/statya-30#p100456) государства-члены ЕС могут возложить на органы власти, осуществляющие надзор за общественно значимыми организациями, в тех случаях, когда они не назначены в качестве компетентного органа власти в соответствии со [Статьей 20(2)](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-20#p100360) Регламента (ЕС) 537/2014, полномочия по наложению санкций за нарушение обязанностей по представлению отчетности, предусмотренных указанным [Регламентом](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-1).




<div align="center">

<a id="p100470"></a>**Эффективное применение санкций**

</div>


<a id="p100471"></a>При установлении правил в соответствии со [Статьей 30](https://bukva.ai/docs/direktiva-200643es/statya-30#p100447) государства-члены ЕС должны потребовать, чтобы при определении типа и уровня административных санкций и мер компетентные органы власти принимали во внимание все имеющие отношение к делу обстоятельства, в том числе, если это целесообразно:
<a id="p100472"></a>(a) тяжесть и продолжительность совершения нарушения;
<a id="p100473"></a>(b) степень ответственности лица, отвечающего за совершение нарушения;
<a id="p100474"></a>(c) финансовую устойчивость лица, отвечающего за совершение нарушения, в том числе в соответствии с информацией о годовом обороте предприятия, отвечающего за совершение нарушения, либо о ежегодном доходе лица, отвечающего за совершение нарушения, если таким лицом является физическое лицо;
<a id="p100475"></a>(d) суммы полученной прибыли или не понесенных расходов лица, отвечающего за совершение нарушения, в той степени, в которой такие суммы могут быть определены;
<a id="p100476"></a>(e) степень сотрудничества лица, отвечающего за совершение нарушения, с компетентным органом власти;
<a id="p100477"></a>(f) нарушения, ранее совершенные физическим или юридическим лицом, отвечающим за совершение нарушения.
<a id="p100478"></a>Компетентные органы власти могут принять во внимание дополнительные факторы в том случае, если такие факторы предусмотрены в национальном законодательстве.

<div align="center">




<a id="p100480"></a>**Публикация санкций и мер**

</div>


1. <a id="p100481"></a>Компетентные органы власти обязаны опубликовать на своем официальном веб-сайте по крайней мере все административные санкции, наложенные за нарушение положений настоящей Директивы или [Регламента](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-1) (ЕС) 537/2014, в отношении которых были исчерпаны все права подачи апелляций либо истекли все сроки на обжалование, в самые кратчайшие сроки после того, как лицо, на которое были наложены данные санкции, было уведомлено о принятии соответствующего решения, в том числе с указанием информации, касающейся вида и характера нарушения, а также идентификационных данных физического или юридического лица, подвергшегося действию санкций.
<a id="p100482"></a>В случае если государства-члены ЕС разрешают публикацию сведений о санкциях, которые еще могут быть обжалованы, компетентные органы власти обязаны в самые кратчайшие сроки опубликовать на своем официальном веб-сайте информацию, касающуюся статуса и результата любой поданной апелляции.
2. <a id="p100483"></a>Компетентные органы власти обязаны публиковать информацию о санкциях, наложенных на анонимной основе, в порядке, соответствующем требованиям национального законодательства, в любом из нижеперечисленных случаев:
<a id="p100484"></a>(a) при наложении санкций на физическое лицо в тех случаях, когда публикация персональных данных представляется непропорциональной, основываясь на обязательной предварительной оценке пропорциональности такой публикации;
<a id="p100485"></a>(b) в тех случаях, когда такая публикация может поставить под угрозу стабильность финансовых рынков или ведущееся расследование по уголовному делу;
<a id="p100486"></a>(c) в тех случаях, когда такая публикация может причинить непропорциональный ущерб затронутым ей организациям и частным лицам.
3. <a id="p100487"></a>Компетентные органы власти обязаны обеспечить, чтобы период опубликования любой такой публикации в соответствии с [параграфом 1](https://bukva.ai/docs/direktiva-200643es/statya-30#p100481) был пропорциональным и чтобы данная публикация оставалась размещенной на их официальных веб-сайтах в течение срока, составляющего не менее пяти лет с того момента, как были исчерпаны все права подачи апелляций либо истекли все сроки для обжалования.
<a id="p100488"></a>Опубликование информации о наложенных санкциях и о принятых мерах, а также публикация любого официального заявления должны осуществляться с соблюдением основных прав, как установлено в [Хартии](https://bukva.ai/docs/hartiya-2007s-30301/statya-1) Европейского Союза об основных правах, в частности, права на уважение частной и семейной жизни, а также права на защиту персональных данных. Государства-члены ЕС могут принять решение, чтобы такая публикация или любое официальное заявление не содержали персональных данных в значении [пункта (a) Статьи 2](https://bukva.ai/docs/direktiva-9546es/statya-2#p100103) Директивы 95/46/ЕС.

<div align="center">




<a id="p100490"></a>**Обжалование**

</div>


<a id="p100491"></a>Государства-члены ЕС обязаны обеспечить, чтобы действие права на обжалование распространялось на решения, принимаемые компетентным органом власти в соответствии с настоящей Директивой и [Регламентом](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-1) (ЕС) 537/2014.

<div align="center">




<a id="p100493"></a>**Сообщение о нарушениях**

</div>


1. <a id="p100494"></a>Государства-члены ЕС обязаны обеспечить создание эффективных механизмов, призванных способствовать направлению компетентным органам власти сообщений о нарушениях настоящей Директивы или [Регламента](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-1) (ЕС) 537/2014.
2. <a id="p100495"></a>Механизмы, указанные в [параграфе 1](https://bukva.ai/docs/direktiva-200643es/statya-30#p100494), должны включать в себя по крайней мере:
<a id="p100496"></a>(a) специальные процедуры для приема сообщений о нарушениях, их обработки и последующего отслеживания ситуации;
<a id="p100497"></a>(b) защиту персональных данных лица, направившего сообщение о предполагаемом или о фактическом нарушении, и лица, подозреваемого в совершении либо предположительно совершившего данное нарушение, в соответствии с принципами, изложенными в [Директиве](https://bukva.ai/docs/direktiva-9546es/statya-1) 95/46/ЕС;
<a id="p100498"></a>(c) надлежащие процедуры, направленные на обеспечение права обвиняемого на защиту и право быть выслушанным до принятия в отношении него соответствующего решения, а также права добиваться перед судом применения эффективных средств правовой защиты в отношении любого касающегося его решения или меры.
3. <a id="p100499"></a>Государства-члены ЕС обязаны обеспечить, чтобы в аудиторских фирмах были установлены надлежащие процедуры для сотрудников, регулирующие порядок сообщения внутри компании по специальному каналу о потенциальном или фактическом нарушении настоящей Директивы или [Регламента](https://bukva.ai/docs/reglament-5372014/statya-1) (ЕС) 537/2014.

<div align="center">




<a id="p100501"></a>**Обмен информацией**

</div>


1. <a id="p100502"></a>Компетентные органы власти обязаны на ежегодной основе предоставлять CEAOB сводную информацию в отношении всех административных мер и санкций, наложенных в соответствии с настоящей Главой. CEAOB обязан публиковать данную информацию в ежегодном отчете.
2. <a id="p100503"></a>Компетентные органы власти обязаны немедленно сообщать CEAOB обо всех временных запретах, указанных в [пунктах (c)](https://bukva.ai/docs/direktiva-200643es/statya-30#p100459) и [(e) Статьи 30a(1)](https://bukva.ai/docs/direktiva-200643es/statya-30#p100461).




<div align="center">