Декрет СНК РСФСР от 31.10.1918

«О слиянии Казначейств с учреждениями Народного Банка»

(вместе с «Правилами приема и расходования сумм Государственных доходов, специальных средств и депозитов в учреждениях Народного Банка»)

СОВЕТ НАРОДНЫХ КОМИССАРОВ РСФСР

ДЕКРЕТ от 31 октября 1918 года

О СЛИЯНИИ КАЗНАЧЕЙСТВ С УЧРЕЖДЕНИЯМИ НАРОДНОГО БАНКА

Совет Народных Комиссаров постановил:

1. Возложить на Отделения (Конторы) Народного Банка производство операций по приему государственных доходов, специальных средств и депозитов и по производству расходов из сумм государственных доходов, специальных средств и депозитов.

2. Для наблюдения за правильностью поступающих от распорядительных управлений требований и за движением сумм государственных доходов, специальных средств и депозитов учредить в Отделениях (Конторах) Народного Банка сметные бухгалтерии.

3. Утвердить прилагаемые правила приема и расходования сумм государственных доходов, специальных средств и депозитов в Отделениях (Конторах) Народного Банка.

Председатель Совета Народных Комиссаров В.УЛЬЯНОВ (ЛЕНИН)

Народный Комиссар по Финансовым Делам Н.КРЕСТИНСКИЙ

Управляющий Делами Совета Народных Комиссаров В.БОНЧ-БРУЕВИЧ

Приложение

ПРАВИЛА ПРИЕМА И РАСХОДОВАНИЯ СУММ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ДОХОДОВ, СПЕЦИАЛЬНЫХ СРЕДСТВ И ДЕПОЗИТОВ В УЧРЕЖДЕНИЯХ НАРОДНОГО БАНКА

1. На Отделения (Конторы) Народного Банка возлагается прием сумм государственных доходов, специальных средств и депозитов, производство расходов из этих сумм и хранение денег и других ценностей, состоящих в распоряжении местных управлений, а также прием, хранение и расходование гербовых знаков.

2. На сметные бухгалтерии в Отделениях (Конторах) Народного Банка возлагается наблюдение за правильностью поступающих требований на выдачу денег и за приемом денег, поступающих в государственные доходы, специальные средства и депозиты, ведение счетов и составление отчетности по оборотам этих сумм.

3. Сметные бухгалтерии в Отделениях (Конторах) Народного Банка подотчетны состоящим при Финансовых Отделах Губернских Исполкомов сметно-кассовым управлениям и получают от них все необходимые технические и инструкционные указания.

4. На основании посылаемых через Департамент Государственного Казначейства расходных расписаний центральных учреждений и отдельных предписаний Департамента Государственного Казначейства открываются в Отделениях (Конторах) Народного Банка по сметной бухгалтерии подлежащим распорядителем текущие счета отдельно по каждому подразделению сметы (параграфу, статье и литере) в соответствии с финансовыми сметами и приложением к утвержденной государственной росписи доходов и расходов.

5. На кредит текущих счетов, открываемых по подразделениям расходных смет, зачисляются все кредиты, ассигнуемые по расходным расписаниям и отдельным предписаниям суммы, переведенные с других текущих счетов, а также суммы, вносимые на восстановление кредитов по действующим сметам. Суммы, вносимые в государственные доходы, ни в коем случае на эти текущие счета не зачисляются, за исключением сумм, сдаваемых на восстановление кредитов.

6. По специальным средствам и депозитам Отделения (Конторы) Народного Банка по сметной бухгалтерии открывают подлежащим распорядителям отдельные текущие счета по каждому виду специальных средств и депозитов. На кредит каждого текущего счета по специальным средствам или депозитам зачисляются все поступления по тому виду специальных средств или депозитов, для которых открыт данный счет.

7. Платежи с открытых текущих счетов производятся по именным платежным чекам распорядителей. В чеках указывается нумер текущего счета, время выдачи чека, нумер чека по журналу распорядительного управления, наименование сметы и сметного подразделения (параграф, статья и литера), к которому относится расход, лицо, которому причитаются платеж, сумма и предмет расхода. На чеке ставится печать учреждения или лица, выдавшего чек.

8. Все учреждения и лица, коим открываются текущие счета, должны указать, кто уполномачивается выдавать чеки с обозначением образцов подписей лиц, которые будут подписывать чеки.

9. Чек выдается распорядителем на руки кредитору под его расписку.

10. Не позже следующего за выдачей чеков дня распорядители посылают Отделениям (Конторам) Народного Банка ведомость всех чеков, выданных в течение дня, с указанием всех данных, означенных в ст. 7.

11. Чек должен быть предъявлен к оплате в течение месяца со дня выдачи. По истечении этого срока чек признается недействительным.

12. По предъявлении чека в Отделение (Контору) Народного Банка сметная бухгалтерия удостоверяется:

а) подписан ли чек тем лицом, в распоряжение которого открыт текущий счет, и имеется ли на чеке нумер бухгалтерского журнала или нумер исходящий распорядительного управления;

б) имеется ли свободный остаток на текущем счете на производство означенного в чеке расхода и в тот ли срок деньги требуются, как то установлено законом и действующими правилами;

в) по расходам, подлежащим предварительной ревизии Государственного Контроля, имеется ли на чеке гриф о согласии Контроля на выдачу указанной в чеке суммы;

г) по выдачам из специальных средств и депозитов то ли управление дало чек, в распоряжении которого состоят суммы, и имеется ли на подлежащем текущем счете сумма, которая назначена к выдаче по чеку;

д) в случае явки доверенного от кредитора лица, имеется ли на чеке передаточная надпись.

13. По поверке чека сметная бухгалтерия отмечает выдачу в расчетной книге текущих счетов, ставит на чеке надпись, разрешающую платеж, составляет ордер на кассу и передает ордер с чеком через служащих бухгалтерии в контроль Банка.

14. Чеки, просроченные или, в случае явки доверителя, без передаточной надписи кредитора и вообще не подлежащие оплате, возвращаются предъявителям с надписью о причине отказа в платеже.

15. Касса по сличении полученного ею ордера с чеком отбирает от получателя расписку на чеке в получении назначенной к выдаче суммы с указанием времени получения и затем выдает показанную в ордере сумму.

16. Если платеж должен быть произведен кредитору, проживающему вне местопребывания распорядительного управления, то оно выдает чек на перевод с текущего счета причитающейся к выдаче суммы банковым порядком бесплатно, если в месте жительства кредитора имеется Отделение (Контора) Народного Банка, или по почте, если кредитор проживает в такой местности, где нет Отделения Банка.

17. Перевод сумм с текущего счета по данному сметному подразделению в одном Отделении (Конторе) Народного Банка на текущий счет по тому же сметному подразделению в другом учреждении производится или по требованиям главных распорядителей кредитами, или по переводным чекам местных распорядителей.

18. Передвижение сумм с текущего счета по одной статье финансовой сметы на текущий счет по другой статье того же параграфа производится сметной бухгалтерией по требованиям главных распорядителей или по оборотным чекам местных распорядителей, основанным на разрешениях главных распорядителей.

19. Открытые по действующим финансовым сметам текущие счета закрываются в сроки, установленные для закрытия сметных кредитов. Производство платежей по закрытым сметам после заключения смет допускается лишь по именным спискам кредиторов казны, утверждаемым финансовым отделом Губернского Исполкома.

20. Текущие счета для национализированных предприятий, сметы коих не входят в общегосударственный бюджет, открываются Отделениями (Конторами) Народного Банка по особым правилам, устанавливаемым Высшим Советом Народного Хозяйства по соглашению с Комиссариатом по Финансовым Делам и Государственным Контролем.

21. Текущие счета по операциям Комиссариата Продовольствия открываются в Отделениях (Конторах) Народного Банка по правилам, устанавливаемым по соглашению Комиссариата Продовольствия с Комиссариатом по Финансовым Делам и Государственным Контролем.

22. Платежи в счет государственных доходов, специальных средств и депозитов вносятся при объявлениях, в которых означается, кто, сколько и на какой предмет вносит.

23. По предъявлении плательщиком платежного объявления на Отделение (Контору) Народного Банка сметная бухгалтерия отмечает на объявлении очередной нумер платежного ордера, куда надлежит зачислять платеж (в государственные доходы, специальные средства или депозиты), составляет квитанцию и передает установленным порядком объявление, ордер и квитанцию в кассу.

24. Кассир сличает ордер с платежным объявлением и по приеме означенной в ордере суммы подписывает и выдает квитанцию плательщику, а на платежном документе делает отметку о приеме с указанием принятой суммы, дня приема и нумера статьи приходного реестра.

25. При поступлении в Отделение (Контору) Народного Банка денег по почте или по банковому переводу при бумаге на имя какого-либо распорядительного управления, эта бумага передается в сметную бухгалтерию, которая делает выписку с указанием рода поступившей суммы, месяца, числа и нумера бумаги и дает кассе ордер на зачисление полученной суммы на приход. К ордеру прилагается упомянутая выписка, как приходный документ, а подлинная бумага передается по назначению.

26. Все поступающие суммы и процентные бумаги записываются при самом приеме их Отделением (Конторой) Народного Банка в дневной приходный реестр, а все расходы из сумм государственных доходов, специальных средств и депозитов при самой выдаче денег в дневной расходный реестр. Процентные бумаги показываются по реестрам и числятся в наличности по номинальной цене.

27. Процентные бумаги, поступившие в специальные средства и депозиты, хранятся в кладовой Отделения (Конторы) Народного Банка в отдельных по каждому поступлению пакетах, имеющих порядковую нумерацию.

28. Прием получаемых в Отделениях (Конторах) Народного Банка гербовых знаков производится в присутствии заведующего сметной бухгалтерией или одного из бухгалтеров. Продажа и высылка гербовых знаков производится Отделением Народного Банка, которое ведет также материальные книги о гербовых знаках. В конце дня касса Отделения Народного Банка составляет и передает сметной бухгалтерии для отметки по ее книгам счет с указанием сортов и количества проданных гербовых знаков и полученных за них денег. Суммы, вырученные от продажи гербовых знаков, записываются в приходный реестр дневными итогами.

29. По истечении каждого месяца Отделение (Контора) Народного Банка составляет и представляет в губернское сметно-кассовое управление ведомость о приходе, расходе и остатке гербовых знаков по установленной форме.

30. Управляющий Отделением (Конторой) Народного Банка и заведующий сметной бухгалтерией, или заместители, или уполномоченные, с участием представителя Государственного Контроля, ежемесячно поверяют наличность гербовых знаков к 1 числу месяца в кладовой Отделения Банка. О результатах поверки делается надпись на ведомостях, которые затем посылаются в губернское сметно-кассовое управление.

31. Все обороты в Отделениях (Конторах) Народного Банка по государственным доходам и расходам показываются по счетам и отчетности губернского сметно-кассового управления, которое в своих бухгалтерских книгах открывает отдельные счета по каждому Отделению Народного Банка.

32. Наблюдение за правильностью операций по суммам государственных доходов, специальных средств и депозитов в Отделениях (Конторах) Народного Банка, составление реестров приходных и расходных документов и отчетных ведомостей по установленным правилам и представление отчетности по этим операциям в подлежащие учреждения Государственного Контроля и Комиссариата Финансов возлагается на губернские сметно-кассовые управления.

33. Приходные и расходные документы ежедневно передаются в сметную бухгалтерию, которая посылает их в губернские сметно-кассовые управления 4 раза в месяц, а именно 8, 16, 23 и последнего числа каждого месяца при дневных приходных и расходных реестрах за отчетный период времени (т.-е. за 1 — 7, 8 — 15, 16 — 22 и 23 — 30 — 31 числа каждого месяца); документы должны быть подобраны отдельно по приходу и по расходу и притом особо по суммам государственных доходов, специальных средств и депозитов. В те учреждения, которые ведут подробное расчетное счетоводство по налогам, сборам и пошлинам, сметная бухгалтерия ежедневно посылает ведомости поступивших за их счет доходов. Сличив документы с приходными и расходными реестрами, сметно-кассовое управление передает документы по оборотам специальных средств в местное учреждение Государственного Контроля и затем составляет отчетность по оборотам государственных доходов и расходов установленным порядком.

34. Ежедневно, по окончании действий кассы и по заключении итогов всех оборотов сумм государственных доходов, специальных средств и депозитов, разность между приходом и расходом записывается в книгу оборотной кассы Отделения (Конторы) Народного Банка (по приходу или расходу) и проводится по соответствующим счетам баланса учреждения Банка: превышение государственных доходов над расходами зачисляется на пассивный счет — «суммы государственных доходов», — на активный счет «выдачи за счет государственных доходов», сальдо по суммам специальных средств и депозитов зачисляется на «текущий счет специальных средств и депозитов» или списывается с этого счета. В конце семидневных периодов суммы государственных доходов списываются на «счет с Банком» за Петроградскую Контору, которой об этом посылается установленное уведомление.

35. Губернское сметно-кассовое управление по истечении каждого месяца и по получении отчетности от всех находящихся в губернии сметных бухгалтерий составляет общую по губернии ведомость с указанием общих итогов прихода и расхода сумм государственных доходов и расходов по каждому Отделению Банка и за каждую отчетную четверть месяца и, поверив с приходными и расходными реестрами, отсылает ее не позже 25 числа следующего за отчетным месяца в Департамент Государственного Казначейства для наблюдения за зачислением Банком на текущий счет Департамента поступивших в кассу Банка превышений государственных доходов над расходами и за списанием с текущего его счета сумм, полученных из банковой кассы.

36. Состоящий при Отделении (Конторе) Народного Банка контроль во всякое время может делать на месте поверку всех операций по приему и расходованию сумм государственных доходов, специальных средств и депозитов, причем ему предъявляются все счета и книги сметной бухгалтерии.

37. Сметные бухгалтерии ревизуются лицами, командируемыми Народным Комиссариатом по Финансовым Делам, Центральным Управлением Народного Банка, Центральным Управлением и местными учреждениями Государственного Контроля и Финансовым Отделом Губернского Исполкома.

38. Формы чеков, книг и ведомостей по операциям сумм государственных доходов, специальных средств и депозитов в Отделениях (Конторах) Народного Банка устанавливаются Комиссариатом по Финансовым Делам по соглашению с Государственным Контролем.

39. В обстоятельствах, особо не установленных настоящими правилами, сметная бухгалтерия в Отделениях (Конторах) Народного Банка руководствуется действующими сметными и кассовыми правилами, общими инструкциями и распоряжениями Комиссариата по Финансовым Делам и указаниями губернского сметно-кассового управления.

40. Порядок записей оборотов по суммам государственных доходов, специальных средств и депозитов в соответствующие книги и по счетам баланса Отделений (Контор) Народного Банка определяется наказами, правилами и циркулярами и другими разъяснениями Центрального Управления Банка.

41. Предоставить Народному Комиссариату по Финансовым Делам по соглашению с Народным Комиссариатом Государственного Контроля издавать инструкции в дополнение и развитие настоящих правил.

Председатель Совета Народных Комиссаров В.УЛЬЯНОВ (ЛЕНИН)

Народный Комиссар по Финансовым Делам Н.КРЕСТИНСКИЙ

Управляющий Делами Совета Народных Комиссаров В.БОНЧ-БРУЕВИЧ

---