--- title: "\"Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации\"" number: "ЧД-14-23/62дсп@#" issuer: "Министерство Российской Федерации по налогам и сборам" status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/chd-14-2362dsp-at" --- ## "Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации" # "Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации" (установлено письмом МНС России от 06.05.2004 N ЧД-14-23/62дсп@#) > [!WARNING] > Документ фактически утратил силу в связи с изданием [Приказа](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-3830-at#p100015) ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@, признавшего [Приказ](https://bukva.ai/docs/prikaz-bg-3-231) МНС России от 05.01.2004 N БГ-3-23/1 утратившим силу и утвердившего новую [форму](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-3830-at#p100032) налоговой декларации, [применяемую](https://bukva.ai/docs/prikaz-ed-7-3830-at#p100021) для иностранных организаций с отчета за первый отчетный период 2026 года. > [Письмом](https://bukva.ai/docs/pismo-ed-4-319964-at#p100005) ФНС России от 27.11.2012 N ЕД-4-3/19964@ сообщалось о снятии пометки "Для служебного пользования" с данного письма. > Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте http://www.nalog.ru по состоянию на 09.01.2013.
Установлено
письмом МНС России
от 6 мая 2004 г. N ЧД-14-23/62дсп@#
## КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ **К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ**
**ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ**
### КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
Код формы отчетности по КНД1151038
Наименование формы отчетностиНалоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
Идентификация документа, утверждающего формувид документаПриказ МНС России
отчетностидата утверждения формы отчетности05.01.2004
номер документаБГ-3-23/1
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетностивид документа
дата утверждения формы отчетности
номер документа
Подразделение - разработчик КСУправление международных налоговых отношений (23)
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон
номер версии КС1
дата заполнения формы КС
исходные документыконтрольное соотношение (КС)в случае невыполнения КС:
N п/пКСвозможно нарушение Законодательства РФ (ссылка)формулировка нарушения
12345
РАЗДЕЛ 1
внутридокументные КС
НдПИОДля показателя "В федеральный бюджет":
1.1р. 1 подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст. 220)НК РФ ст. 45АО
если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 > р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст. 220)завышение суммы налога к доплате в федеральный бюджет
если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 < р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст. 220)занижение суммы налога к доплате в федеральный бюджет
1.2р. 1 подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 (ст. 220 + ст. 200 - ст. 170)НК РФ ст. 45АО
если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 > р. 7 (ст. 220 + ст. 200 - ст. 170)завышение суммы налога к уменьшению в федеральный бюджет
если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 < р. 7 (ст. 220 + ст. 200 - ст. 170)занижение суммы налога к уменьшению в федеральный бюджет
1.3р. 1 подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст. 280 / ст. 310)НК РФ ст. 45АО
если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 > р. 7 (ст. 280 / ст. 310)завышение суммы налога с базы переходного периода в федеральный бюджет
если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 < р. 7 (ст. 280 / ст. 310)занижение суммы налога с базы переходного периода в федеральный бюджет
Для показателя "В бюджет субъекта Российской Федерации":
1.4если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 (ст. 180 - ст. 230)НК РФ ст. 45АО
если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 > р. 7 (ст. 180 - ст. 230)завышение суммы налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации
если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 < р. 7 (ст. 180 - ст. 230)занижение суммы налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации
1.5если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 (ст. 230 - ст. 180)НК РФ ст. 45АО
если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 > р. 7 (ст. 230 - ст. 180)завышение суммы налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации
если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 < р. 7 (ст. 230 - ст. 180)занижение суммы налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации
1.6если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст. 290 / ст. 310)НК РФ ст. 45АО
если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 > р. 7 (ст. 290 / ст. 310)завышение суммы налога с базы переходного периода в бюджет субъекта Российской Федерации
если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 < р. 7 (ст. 290 / ст. 310)занижение суммы налога с базы переходного периода в бюджет субъекта
Для показателя "В местный бюджет":
1.7если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 (ст. 190 - ст. 240)НК РФ ст. 45АО
если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 > р. 7 (ст. 190 - ст. 240)завышение суммы налога к доплате в местный бюджет
если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 < р. 7 (ст. 190 - ст. 240)занижение суммы налога к доплате в местный бюджет
1.8если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 (ст. 240 - ст. 190)НК РФ ст. 45АО
если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 > р. 7 (ст. 240 - ст. 190)завышение суммы налога к уменьшению в местный бюджет
если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 < р. 7 (ст. 240 - ст. 190)занижение суммы налога к уменьшению в местный бюджет
1.9если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст. 300 / ст. 310)НК РФ ст. 45АО
если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 > р. 7 (ст. 300 / ст. 310)завышение суммы налога с базы переходного периода в местный бюджет
если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 < р. 7 (ст. 300 / ст. 310)занижение суммы налога с базы переходного периода в местный бюджет
1.10р. 1 подр. 1.2 ст. 030 = р. 8 ст. 050НК РФ ст. 45АО
если р. 1 подр. 1.2 ст. 030 > р. 8 ст. 050завышение суммы налога к доплате
если р. 1 подр. 1.2 ст. 030 < р. 8 ст. 050занижение суммы налога к доплате
1.11р. 1 подр. 1.2 ст. 040 = р. 8 ст. 060НК РФ ст. 45АО
если р. 1 подр. 1.2 ст. 040 > р. 8 ст. 060завышение суммы налога к уменьшению
если р. 1 подр. 1.2 ст. 040 < р. 8 ст. 060занижение суммы налога к уменьшению
1.12р. 1 подр. 1.3 ст. 030 = р. 9 ст. 070НК РФ ст. 45АО
если р. 1 подр. 1.3 ст. 030 > р. 9 ст. 070завышение суммы налога к доплате
если р. 1 подр. 1.3 ст. 030 < р. 9 ст. 070занижение суммы налога к доплате
1.13р. 1 подр. 1.3 ст. 040 = р. 9 ст. 080НК РФ ст. 45АО
если р. 1 подр. 1.3 ст. 040 > р. 9 ст. 080завышение суммы налога к уменьшению
если р. 1 подр. 1.3 ст. 040 < р. 9 ст. 080занижение суммы налога к уменьшению
РАЗДЕЛ 5
внутридокументные КС
НдПИО1.14р. 5 ст. 340 = р. 7 ст. 020НК РФ ст. 45АО
если р. 7 ст. 020 > р. 5 ст. 340завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет
если р. 7 ст. 020 < р. 5 ст. 340занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет
1.15р. 5 ст. 350 = р. 7 ст. 030НК РФ ст. 45АО
если р. 7 ст. 030 > р. 5 ст. 350завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
если р. 7 ст. 030 < р. 5 ст. 350занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
1.16р. 5 ст. 360 = р. 7 ст. 040НК РФ ст. 45АО
если р. 7 ст. 040 > р. 5 ст. 360завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет
если р. 7 ст. 040 < р. 5 ст. 360занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет
1.17в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 5 ст. 340 = р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300)НК РФ ст. 45АО
если р. 5 ст. 340 > р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300)завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет
если р. 5 ст. 340 < р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300)занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет
1.18если в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 5 ст. 350 = р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 320)НК РФ ст. 45АО
если р. 5 ст. 350 > р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 320)завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
если р. 5 ст. 350 < р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 320)занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
1.19если в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 5 ст. 360 = р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 330)НК РФ ст. 45АО
если р. 5 ст. 360 > р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 330)завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет
если р. 5 ст. 360 < р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 330)занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет
1.20р. 5 ст. 010 = р. 5 (ст. 020 + ст. 060)НК РФ ст. 45АО
если р. 5 ст. 010 > р. 5 (ст. 020 + ст. 060)завышение налоговой базы
если р. 5 ст. 010 < р. 5 (ст. 020 + ст. 060)занижение налоговой базы
1.21р. 5 ст. 020 = р. 5 (ст. 030 + ст. 040 + ст. 050)НК РФ ст. 45АО
если р. 5 ст. 020 > р. 5 (ст. 030 + ст. 040 + ст. 050)завышение налоговой базы
если р. 5 ст. 020 < р. 5 (ст. 030 + ст. 040 + ст. 050)занижение налоговой базы
1.22р. 5 ст. 060 = р. 5 (ст. 070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)НК РФ ст. 45АО
если р. 5 ст. 060 > р. 5 (ст. 070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)завышение налоговой базы
если р. 5 ст. 060 < р. 5 (ст. 070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)занижение налоговой базы
1.23р. 5 ст. 180 = р. 6 ст. 160НК РФ ст. 45АО
если ст. 180 р. 5 > ст. 160 р. 6занижение налоговой базы
если ст. 180 р. 5 < ст. 160 р. 6завышение налоговой базы
1.24если р. 5 ст. 291 > 0НК РФ ст. 307 п. 3Занижение налоговой базы вследствие необоснованного применения условного метода определения налоговой базы
1.25если р. 5 ст. 280 > 0Закон РФ от 06.08.2001 N 110-ФЗ ст. 2Занижение налоговой базы вследствие необоснованного использования льгот
1.26если р. 5 ст. 300 > 0НК РФ ст. 283 п. 2Необоснованное занижение налоговой базы вследствие нарушения правил переноса убытка
12345
междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)
НдПИО, дПИ3.1Для НдПИО (при ее наличии) при использовании метода начисления: НдПИО р. 5 ст. 030 => Сумма (дПИ (Сумма (р. 3.2 ст. 040) по всем р. 3.2, включенным в состав д) по всем д с начала года до тнп)НК РФ ст. 307 п. 1 абз. 2, 3Необоснованное занижение налоговой базы вследствие занижения доходов
НдПИО,3.2КС используется в случае, еслиНК РФ ст. 307 п.Необоснованное
дНДС-1учетная политика НП по НДС - по отгрузке и для определения налоговой базы по налогу на прибыль - по методу начисления, то НдПИО р. 5 ст. (020 + 100 + 110) гр. 4 суммиров. нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год = д НДС-1 (р. 2.1 (ст. (020 + 030 + 050 + 060) гр. 4 - ст. (050 + 060) гр. 6 - ст. (070 + 080) гр. 4) - р. 4 ст. (030 гр. 4 + 050 гр. 4 - 050 гр. 6 + 070 гр. 4 + 090 гр. 4 - 090 гр. 6) + р. 5 ст. 020 гр. 2 + р. 6 ст. 010 коды (1010807 + 1010808) гр. 2), суммирован. нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год1занижение налоговой базы вследствие занижения доходов
12345
РАЗДЕЛ 6
внутридокументные КС
НдПИО1.27р. 6 ст. 160 = р. 6 (ст. 010 + ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)НК РФ ст. 45АО
если р. 6 ст. 160 > р. 6 (ст. 010 + ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)занижение налоговой базы
если р. 6 ст. 160 < р. 6 (ст. 010 + ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150)завышение налоговой базы
1.28если в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 6 ст. 100 не более р. 6 ст. 010 * 4 / 100НК РФ ст. 264 п. 2 абз. 3Необоснованное занижение налоговой базы вследствие неправомерного завышения представительских расходов
1.29если р. 6 ст. 170 > 0НК РФ ст. 252 п. 1 абз. 2Необоснованное занижение налоговой базы вследствие признания расходами затрат, переданных головным офисом
12345
РАЗДЕЛ 7
внутридокументные КС
НдПИО1.30р. 7 ст. 170 = р. 7 ((ст. 020 + ст. 050) * ст. 130 / 100)НК РФ ст. 45АО
если р. 7 ст. 170 > р. 7 ((ст. 020 + ст. 050) * ст. 130 / 100)завышение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в Федеральный бюджет
если р. 7 ст. 170 < р. 7 ((ст. 020 + ст. 050) * ст. 130 / 100)занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в Федеральный бюджет
1.31р. 7 ст. 180 = р. 7 ((ст. 030 + ст. 050) * ст. 140 / 100)НК РФ ст. 45АО
если р. 7 ст. 180 > р. 7 ((ст. 030 + ст. 050) * ст. 140 / 100)занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
если р. 7 ст. 180 < р. 7 ((ст. 030 + ст. 050) * ст. 140 / 100)занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ
1.32р. 7 ст. 190 = р. 7 ((ст. 040 + ст. 050) * ст. 150 / 100)НК РФ ст. 45АО
если р. 7 ст. 190 > р. 7 ((ст. 040 + ст. 050) * ст. 150 / 100)занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет
если р. 7 ст. 190 < р. 7 ((ст. 040 + ст. 050) * ст. 150 / 100)занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет
## Приложение N 2 | сокращение | полное название | | --- | --- | | НдПИО | [налоговая](https://bukva.ai/docs/prikaz-bg-3-231#p100019) декларация по налогу на прибыль иностранной организации | ---