Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам · № ЧД-14-23/62дсп@#Утратил силу 30.10.2026
Актуально на 01.11.2026.
Как цитировать: "Контрольные соотношения к налоговой декларации по налогу на прибыль иностранной организации". ЧД-14-23/62дсп@#. https://bukva.ai/docs/chd-14-2362dsp-at
(установлено письмом МНС России от 06.05.2004 № ЧД-14-23/62дсп@#)
Внимание
Документ фактически утратил силу в связи с изданием Приказа ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/830@, признавшего Приказ МНС России от 05.01.2004 № БГ-3-23/1 утратившим силу и утвердившего новую форму налоговой декларации, применяемую для иностранных организаций с отчета за первый отчетный период 2026 года. Письмом ФНС России от 27.11.2012 № ЕД-4-3/19964@ сообщалось о снятии пометки «Для служебного пользования» с данного письма. Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте http://www.nalog.ru по состоянию на 09.01.2013.
от 6 мая 2004 г. № ЧД-14-23/62дсп@#
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
| Код формы отчетности по КНД | 1151038 | |
| Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации | |
| Идентификация документа, утверждающего форму | вид документа | Приказ МНС России |
| отчетности | дата утверждения формы отчетности | 05.01.2004 |
| номер документа | БГ-3-23/1 | |
| Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности | вид документа |
| дата утверждения формы отчетности | |
| номер документа |
| Подразделение — разработчик КС | Управление международных налоговых отношений (23) | |
| ФИО исполнителя подразделения — разработчика КС, телефон | ||
| номер версии КС | 1 | |
| дата заполнения формы КС | ||
| исходные документы | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | ||
| № п/п | КС | возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка) | формулировка нарушения | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| РАЗДЕЛ 1 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| НдПИО | Для показателя «В федеральный бюджет»: | |||
| 1.1 | р. 1 подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст. 220) | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 > р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст. 220) | завышение суммы налога к доплате в федеральный бюджет | |||
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 < р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст. 220) | занижение суммы налога к доплате в федеральный бюджет | |||
| 1.2 | р. 1 подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 (ст. 220 + ст. 200 - ст. 170) | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 > р. 7 (ст. 220 + ст. 200 - ст. 170) | завышение суммы налога к уменьшению в федеральный бюджет | |||
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 < р. 7 (ст. 220 + ст. 200 - ст. 170) | занижение суммы налога к уменьшению в федеральный бюджет | |||
| 1.3 | р. 1 подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст. 280 / ст. 310) | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 > р. 7 (ст. 280 / ст. 310) | завышение суммы налога с базы переходного периода в федеральный бюджет | |||
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 < р. 7 (ст. 280 / ст. 310) | занижение суммы налога с базы переходного периода в федеральный бюджет | |||
| Для показателя «В бюджет субъекта Российской Федерации»: | ||||
| 1.4 | если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 (ст. 180 - ст. 230) | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 > р. 7 (ст. 180 - ст. 230) | завышение суммы налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации | |||
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 < р. 7 (ст. 180 - ст. 230) | занижение суммы налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации | |||
| 1.5 | если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 (ст. 230 - ст. 180) | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 > р. 7 (ст. 230 - ст. 180) | завышение суммы налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации | |||
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 < р. 7 (ст. 230 - ст. 180) | занижение суммы налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации | |||
| 1.6 | если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст. 290 / ст. 310) | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 > р. 7 (ст. 290 / ст. 310) | завышение суммы налога с базы переходного периода в бюджет субъекта Российской Федерации | |||
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 < р. 7 (ст. 290 / ст. 310) | занижение суммы налога с базы переходного периода в бюджет субъекта | |||
| Для показателя «В местный бюджет»: | ||||
| 1.7 | если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 (ст. 190 - ст. 240) | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 > р. 7 (ст. 190 - ст. 240) | завышение суммы налога к доплате в местный бюджет | |||
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 < р. 7 (ст. 190 - ст. 240) | занижение суммы налога к доплате в местный бюджет | |||
| 1.8 | если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 (ст. 240 - ст. 190) | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 > р. 7 (ст. 240 - ст. 190) | завышение суммы налога к уменьшению в местный бюджет | |||
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 < р. 7 (ст. 240 - ст. 190) | занижение суммы налога к уменьшению в местный бюджет | |||
| 1.9 | если в ст. 100 и 110 р. 10 проставлен прочерк, то р. 1 подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст. 300 / ст. 310) | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 > р. 7 (ст. 300 / ст. 310) | завышение суммы налога с базы переходного периода в местный бюджет | |||
| если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 < р. 7 (ст. 300 / ст. 310) | занижение суммы налога с базы переходного периода в местный бюджет | |||
| 1.10 | р. 1 подр. 1.2 ст. 030 = р. 8 ст. 050 | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 1 подр. 1.2 ст. 030 > р. 8 ст. 050 | завышение суммы налога к доплате | |||
| если р. 1 подр. 1.2 ст. 030 < р. 8 ст. 050 | занижение суммы налога к доплате | |||
| 1.11 | р. 1 подр. 1.2 ст. 040 = р. 8 ст. 060 | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 1 подр. 1.2 ст. 040 > р. 8 ст. 060 | завышение суммы налога к уменьшению | |||
| если р. 1 подр. 1.2 ст. 040 < р. 8 ст. 060 | занижение суммы налога к уменьшению | |||
| 1.12 | р. 1 подр. 1.3 ст. 030 = р. 9 ст. 070 | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 1 подр. 1.3 ст. 030 > р. 9 ст. 070 | завышение суммы налога к доплате | |||
| если р. 1 подр. 1.3 ст. 030 < р. 9 ст. 070 | занижение суммы налога к доплате | |||
| 1.13 | р. 1 подр. 1.3 ст. 040 = р. 9 ст. 080 | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 1 подр. 1.3 ст. 040 > р. 9 ст. 080 | завышение суммы налога к уменьшению | |||
| если р. 1 подр. 1.3 ст. 040 < р. 9 ст. 080 | занижение суммы налога к уменьшению | |||
| РАЗДЕЛ 5 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| НдПИО | 1.14 | р. 5 ст. 340 = р. 7 ст. 020 | НК РФ ст. 45 | АО |
| если р. 7 ст. 020 > р. 5 ст. 340 | завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет | |||
| если р. 7 ст. 020 < р. 5 ст. 340 | занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет | |||
| 1.15 | р. 5 ст. 350 = р. 7 ст. 030 | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 7 ст. 030 > р. 5 ст. 350 | завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ | |||
| если р. 7 ст. 030 < р. 5 ст. 350 | занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ | |||
| 1.16 | р. 5 ст. 360 = р. 7 ст. 040 | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 7 ст. 040 > р. 5 ст. 360 | завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет | |||
| если р. 7 ст. 040 < р. 5 ст. 360 | занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет | |||
| 1.17 | в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 5 ст. 340 = р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300) | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 5 ст. 340 > р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300) | завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет | |||
| если р. 5 ст. 340 < р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300) | занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в федеральный бюджет | |||
| 1.18 | если в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 5 ст. 350 = р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 320) | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 5 ст. 350 > р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 320) | завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ | |||
| если р. 5 ст. 350 < р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 320) | занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ | |||
| 1.19 | если в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 5 ст. 360 = р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 330) | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 5 ст. 360 > р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 330) | завышение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет | |||
| если р. 5 ст. 360 < р. 5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. 330) | занижение налоговой базы по налогу на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет | |||
| 1.20 | р. 5 ст. 010 = р. 5 (ст. 020 + ст. 060) | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 5 ст. 010 > р. 5 (ст. 020 + ст. 060) | завышение налоговой базы | |||
| если р. 5 ст. 010 < р. 5 (ст. 020 + ст. 060) | занижение налоговой базы | |||
| 1.21 | р. 5 ст. 020 = р. 5 (ст. 030 + ст. 040 + ст. 050) | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 5 ст. 020 > р. 5 (ст. 030 + ст. 040 + ст. 050) | завышение налоговой базы | |||
| если р. 5 ст. 020 < р. 5 (ст. 030 + ст. 040 + ст. 050) | занижение налоговой базы | |||
| 1.22 | р. 5 ст. 060 = р. 5 (ст. 070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150) | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 5 ст. 060 > р. 5 (ст. 070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150) | завышение налоговой базы | |||
| если р. 5 ст. 060 < р. 5 (ст. 070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150) | занижение налоговой базы | |||
| 1.23 | р. 5 ст. 180 = р. 6 ст. 160 | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если ст. 180 р. 5 > ст. 160 р. 6 | занижение налоговой базы | |||
| если ст. 180 р. 5 < ст. 160 р. 6 | завышение налоговой базы | |||
| 1.24 | если р. 5 ст. 291 > 0 | НК РФ ст. 307 п. 3 | Занижение налоговой базы вследствие необоснованного применения условного метода определения налоговой базы | |
| 1.25 | если р. 5 ст. 280 > 0 | Закон РФ от 06.08.2001 № 110-ФЗ ст. 2 | Занижение налоговой базы вследствие необоснованного использования льгот | |
| 1.26 | если р. 5 ст. 300 > 0 | НК РФ ст. 283 п. 2 | Необоснованное занижение налоговой базы вследствие нарушения правил переноса убытка | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| междокументные КС (налоговая отчетность — налоговая отчетность) | ||||
| НдПИО, дПИ | 3.1 | Для НдПИО (при ее наличии) при использовании метода начисления: НдПИО р. 5 ст. 030 => Сумма (дПИ (Сумма (р. 3.2 ст. 040) по всем р. 3.2, включенным в состав д) по всем д с начала года до тнп) | НК РФ ст. 307 п. 1 абз. 2, 3 | Необоснованное занижение налоговой базы вследствие занижения доходов |
| НдПИО, | 3.2 | КС используется в случае, если | НК РФ ст. 307 п. | Необоснованное |
| дНДС-1 | учетная политика НП по НДС — по отгрузке и для определения налоговой базы по налогу на прибыль — по методу начисления, то НдПИО р. 5 ст. (020 + 100 + 110) гр. 4 суммиров. нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год = д НДС-1 (р. 2.1 (ст. (020 + 030 + 050 + 060) гр. 4 — ст. (050 + 060) гр. 6 — ст. (070 + 080) гр. 4) — р. 4 ст. (030 гр. 4 + 050 гр. 4 - 050 гр. 6 + 070 гр. 4 + 090 гр. 4 - 090 гр. 6) + р. 5 ст. 020 гр. 2 + р. 6 ст. 010 коды (1010807 + 1010808) гр. 2), суммирован. нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев, год | 1 | занижение налоговой базы вследствие занижения доходов | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| РАЗДЕЛ 6 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| НдПИО | 1.27 | р. 6 ст. 160 = р. 6 (ст. 010 + ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150) | НК РФ ст. 45 | АО |
| если р. 6 ст. 160 > р. 6 (ст. 010 + ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150) | занижение налоговой базы | |||
| если р. 6 ст. 160 < р. 6 (ст. 010 + ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + ст. 150) | завышение налоговой базы | |||
| 1.28 | если в ст. 291 р. 5 проставлен прочерк, то р. 6 ст. 100 не более р. 6 ст. 010 * 4 / 100 | НК РФ ст. 264 п. 2 абз. 3 | Необоснованное занижение налоговой базы вследствие неправомерного завышения представительских расходов | |
| 1.29 | если р. 6 ст. 170 > 0 | НК РФ ст. 252 п. 1 абз. 2 | Необоснованное занижение налоговой базы вследствие признания расходами затрат, переданных головным офисом | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| РАЗДЕЛ 7 | ||||
| внутридокументные КС | ||||
| НдПИО | 1.30 | р. 7 ст. 170 = р. 7 ((ст. 020 + ст. 050) * ст. 130 / 100) | НК РФ ст. 45 | АО |
| если р. 7 ст. 170 > р. 7 ((ст. 020 + ст. 050) * ст. 130 / 100) | завышение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в Федеральный бюджет | |||
| если р. 7 ст. 170 < р. 7 ((ст. 020 + ст. 050) * ст. 130 / 100) | занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в Федеральный бюджет | |||
| 1.31 | р. 7 ст. 180 = р. 7 ((ст. 030 + ст. 050) * ст. 140 / 100) | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 7 ст. 180 > р. 7 ((ст. 030 + ст. 050) * ст. 140 / 100) | занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ | |||
| если р. 7 ст. 180 < р. 7 ((ст. 030 + ст. 050) * ст. 140 / 100) | занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в бюджет субъекта РФ | |||
| 1.32 | р. 7 ст. 190 = р. 7 ((ст. 040 + ст. 050) * ст. 150 / 100) | НК РФ ст. 45 | АО | |
| если р. 7 ст. 190 > р. 7 ((ст. 040 + ст. 050) * ст. 150 / 100) | занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет | |||
| если р. 7 ст. 190 < р. 7 ((ст. 040 + ст. 050) * ст. 150 / 100) | занижение суммы налога на прибыль, подлежащей уплате в местный бюджет | |||
Приложение № 2
| сокращение | полное название |
|---|---|
| НдПИО | налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации |