Контрольные соотношения к налоговому расчету (информации) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
Министерство Российской Федерации по налогам и сборам · № ЧД-14-23/21дсп@Утратил силу 30.10.2026
Актуально на 02.11.2026.
Как цитировать: "Контрольные соотношения к налоговому расчету (информации) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов". ЧД-14-23/21дсп@. https://bukva.ai/docs/chd-14-2321dsp-at
(установлено письмом МНС России от 19.02.2004 № ЧД-14-23/21дсп@)
Внимание
Документ фактически утратил силу в связи с направлением письма ФНС России от 14.06.2016 № СД-4-3/10522@, которым доведены новые контрольные соотношения. Письмом ФНС России от 27.11.2012 № ЕД-4-3/19964@ сообщено о снятии пометки «Для служебного пользования» с данного письма. Текст документа приведен в соответствии с публикацией на сайте http://www.nalog.ru по состоянию на 09.01.2013.
от 19.02.2004 № ЧД-14-23/21дсп@
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ К НАЛОГОВОМУ РАСЧЕТУ (ИНФОРМАЦИИ) О СУММАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ
ИНОСТРАННЫМ ОРГАНИЗАЦИЯМ ДОХОДОВ И УДЕРЖАННЫХ НАЛОГОВ
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
| Код формы отчетности по КНД | 1151056 | |
| Наименование формы отчетности | Налоговый расчет (информация) о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов | |
| Идентификация документа, утверждающего форму | вид документа | Приказ МНС России |
| отчетности | дата утверждения формы отчетности | 19.12.2003 |
| номер документа | БГ-3-23/701@ |
| Идентификация документа, утверждающего последние | вид документа |
| изменения и дополнения в форму отчетности | дата утверждения формы отчетности |
| номер документа |
| Подразделение — разработчик КС | Управление международных налоговых отношений | ||
| ФИО исполнителя подразделения — разработчика КС, телефон | |||
| Номер версии КС | 1 | 1 | |
| дата заполнения формы КС | |||
Справочник сокращений
| Сокращение | Полное название |
| Декларации | |
| РНА | расчет (информация) налогового агента о суммах, выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов |
| НдПИО | налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации |
| Общие сокращения | |
| ТВД | Таблица видов доходов, утвержденная в качестве приложения к Инструкции по заполнению Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов |
| исходные документы | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | ||
| № п/п | КС | возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка) | формулировка нарушения | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| РАЗДЕЛ 1 | ||||
| - | внутридокументные КС | |||
| РИА | 1.1 | если гр. 3 = кодам ТВД 01 — 06, 10 — 15, 19, 20, то гр. 9 = гр. 4 * гр. 8 * гр. 12 | АО | |
| РИА | 1.2 | если гр. 3 = коду ТВД 01, то гр. 8 = 15% | пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ | Применена ошибочная ставка |
| РИА | 1.3 | если гр. 3 = коду ТВД 01, то гр. 8 = 15% | п. 3 ст. 310 НК РФ | Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неполное удержание налога |
| РНА | 1.4 | если гр. 3 = коду ТВД 01, то гр. 8 = 15% | пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ | Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству |
| РНА | 1.5 | если гр. 3 = кодам ТВД 02, 04, 05, 19, 20, то гр. 8 = 20% | пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ | Применена ошибочная ставка |
| РНА | 1.6 | если гр. 3 = кодам ТВД 02, 04, 05, 19, 20, то гр. 8 = 20% | пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ | Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание (неполное удержание) налога |
| РНА | 1.7 | если гр. 3 = кодам ТВД 02, 04, 05, 19, 20, то гр. 8 = 20% | пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ | Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству |
| РНА | 1.8 | если гр. 3 = коду ТВД 03, то гр. 8 = 15% | пп. 1 п. 4 ст. 284 НК РФ | Применение ошибочной ставки |
| РНА | 1.9 | если гр. 3 = коду ТВД 03, то гр. 8 = 15% | пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ | Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание (неполное удержание) налога |
| РНА | 1.10 | если гр. 3 = коду ТВД 03, то гр. 8 = 15% | пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ | Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству |
| РНА | 1.11 | если гр. 3 = коду ТВД 06, то если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ не признаются, то гр. 8 = 20%, если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24% | п. 1 и пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ | Применена ошибочная ставка |
| РНА | 1.12 | если гр. 3 = коду ТВД 06, то если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ не признаются, то гр. 8 = 20%, если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24% | пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ | Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание налога. |
| РНА | 1.13 | если гр. 3 = коду ТВД 06, то если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ, не признаются, то гр. 8 = 20%, если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24% | пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ | Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству |
| РНА | 1.14 | если гр. 3 = коду ТВД 06, то гр. 8 <> 24% | п. 4 ст. 309 НК РФ | Необоснованное занижение налоговой базы вследствие неподтверждения расходов или подтверждения расходов неправильно оформленными документами. |
| РНА | 1.15 | если гр. 3 = коду ТВД 11, то если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ не признаются, то гр. 8 = 20%, если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24% | п. 1 и пп. 1 п. 2 ст. 284 НК РФ | Применена ошибочная ставка |
| РНА | 1.16 | если гр. 3 = коду ТВД 11, то если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ не признаются, то гр. 8 = 20%, если расходы, указанные в п. 4 ст. 309 НК РФ признаются, то гр. 8 = 24% | пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ | Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству |
| РНА | 1.17 | если гр. 3 = коду ТВД11ТВД, то гр. 8 <> 24% | п. 4 ст. 309 НК РФ | Необоснованное занижение налоговой базы вследствие неподтверждения расходов или подтверждения расходов неправильно оформленными документами. |
| РНА | 1.18 | если гр. 3 = кодам ТВД 12, 13, 14, то 1) если имущество используется в международных перевозках, то гр. 8 = 10%, 2) если имущество не используется в международных перевозках, то гр. 8 = 20% | пп. 1, 2 п. 2 ст. 284 НК РФ | Применена ошибочная ставка |
| РНА | 1.19 | если гр. 3 = кодам 12, 13, 14 ТВД, то 1) если имущество используется в международных перевозках, то гр. 8 = 10%, 2) если имущество не используется в международных перевозках, то гр. 8 = 20% | пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ | Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание налога |
| РНА | 1.20 | если гр. 3 = кодам ТВД 12, 13, 14, то 1) если имущество используется в международных перевозках, то гр. 8 = 10%, 2) если имущество не используется в международных перевозках, то гр. 8 = 20% | пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ | Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству |
| РНА | 1.21 | если гр. 3 = коду ТВД 15, то гр. 8 = 10% | пп. 2 п. 2 ст. 284 НК РФ | Применена ошибочная ставка |
| РНА | 1.22 | если гр. 3 = коду ТВД 15, то гр. 8 = 10% | пп. 4 п. 2 ст. 310 НК РФ | Необоснованное применение соглашения об избежании двойного налогообложения и неудержание налога |
| РНА | 1.23 | если гр. 3 = коду ТВД 15, то гр. 8 = 10% | пп. 1 п. 2 ст. 310 НК РФ | Необоснованное неудержание налога с доходов, которые не относятся к постоянному представительству |