Контрольные соотношения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

(установлено письмом ФНС России от 03.07.2012 № АС-5-3/815дсп@)

Установлено письмом ФНС России от 03.07.2012 № АС-5-3/815дсп@

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ Показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

Код формы отчетности по КНД		1151006
Наименование формы отчетности		Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности	вид документа	приказ ФНС России
	Дата утверждения формы отчетности	22.03.2012
	Номер документа	№ ММВ-7-3/174@

Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности	вид документа
	дата
	номер документа

Подразделение — разработчик КС		Управление налогообложения
ФИО исполнителя подразделения — разработчика КС, телефон
номер версии КС		№ 1
дата заполнения формы КС		06.06.2012

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
исходные документы	контрольные соотношения (КС) <*>		в случае невыполнения КС
	№ п/п	КС	возможное нарушение законодательства Российской Федерации	описание нарушения
1	2	3	4	5
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». Подраздел 1.1. — для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (с кодом 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»)
внутридокументные КС
дП	1.1	ст. 040 = Л.02 ст. 270 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»)	п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ	если ст. 040 > Л.02 ст. 270, то завышена сумма налога к доплате
				если ст. 040 < Л.02 ст. 270, то занижена сумма налога к доплате
дП	1.2	ст. 050 = Л.02 ст. 280 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»)	п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ	если ст. 050 > Л.02 ст. 280, то завышена сумма налога к уменьшению
				если ст. 050 < Л.02 ст. 280, то занижена сумма налога к уменьшению

1	2	3	4	5
дП	1.3	для организаций, не имеющих обособленных подразделений: ст. 070 = Л.02 ст. 271 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»)	п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ	если ст. 070 > Л.02 ст. 271, то завышена сумма налога
				если ст. 070 < Л.02 ст. 271, то занижена сумма налога
дП	1.4	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 070 = Прил. № 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен») или ст. 070 = Прил. № 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен»), если Прил. № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 070 = 0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен») <> Л.01 КПП	п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы налога
дП	1.5	для организаций, не имеющих обособленных подразделений: ст. 080 = Л.02 ст. 281 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»)	п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ	если ст. 080 > Л.02 ст. 281, то завышена сумма налога к уменьшению
				если ст. 080 < Л.02 ст. 281, то занижена сумма налога к уменьшению
дП	1.6	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 080 = Прил. № 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен») или ст. 080 = Прил. № 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен»), если Прил. № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 080 = 0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен») <> Л.01 КПП	п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы налога
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». Подраздел 1.2. — для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (с кодом 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»)
внутридокументные КС
дП	1.7	ст. 120 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»): 3 ст. 130 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»): 3 ст. 140 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»): 3	п. 2 ст. 286 НК РФ	если ст. 120, ст. 130, ст. 140 > Л.02 ст. 300:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
				если ст. 120, ст. 130, ст. 140 < Л.02 ст. 300:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП	1.8	дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» коды = 21 и 24, если Л.02 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») ст. 330 <> Л.02 ст. 300 и (или) ст. 340 <> Л.02 ст. 310	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа
дП	1.9	ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 = Л.02 ст. 330 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» код = 21	п. 2 ст. 286 НК РФ	если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) > Л.02 ст. 330, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
				если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) < Л.02 ст. 330, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП	1.10	для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст. 220 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»): 3 ст. 230 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»): 3 ст. 240 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»): 3	п. 2 ст. 286 НК РФ	если ст. 220, ст. 230, ст. 240 > Л.02 ст. 310:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
				если ст. 220, ст. 230, ст. 240 < Л.02 ст. 310:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП	1.11	для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»)	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа
дП	1.12	для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Л.02 ст. 340 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» код = 21	п. 2 ст. 286 НК РФ	если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) > Л.02 ст. 340, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
				если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) < Л.02 ст. 340, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
дП	1.13	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 220 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен»): 3 или ст. 220 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен»): 3, если Прил. № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 220 = 0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен») <> Л.01 КПП	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
дП	1.14	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 230 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен»): 3 или ст. 230 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен»): 3, если Прил. № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 230 = 0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен») <> Л.01 КПП	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
дП	1.15	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 240 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен»): 3 или ст. 240 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен»), если Прил. № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 240 = 0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен») <> Л.01 КПП	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
дП	1.16	для организаций, имеющих обособленные подразделения, если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» код = 21, то: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. № 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен») или ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. № 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен»), если Прил. № 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 220, ст. 230, ст. 240 = 0, если Прил. № 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен») <> Л.01 КПП	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
дП	1.17	если дП представлена за онп, то ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 = 0	п. 2 ст. 286 НК РФ	если ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 онп > 0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа
Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». Подраздел 1.3. — для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов.
внутридокументные КС
дП	1.18	если код вида платежа = 1, то SUM ст. 040 = Л.03 р. А ст. 120	п. 2 и 2.1 ст. 275 НК РФ	если сумма ст. 040 > Л.03 р. А ст. 120, то завышена сумма налога
				если сумма ст. 040 < Л.03 р. А ст. 120, то занижена сумма налога
дП	1.19	Если код вида платежа = 2, то SUM ст. 040 = Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2)	ст. 281 НК РФ	если сумма ст. 040 > Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то завышена сумма налога
				если сумма ст. 040 < Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то занижена сумма налога
дП	1.20	Если код вида платежа = 3, то SUM ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2)	ст. 281 НК РФ	если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то завышена сумма налога
				если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то занижена сумма налога
дП	1.21	Если код вида платежа = 4, то ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 4)	п. 1 ст. 275 НК РФ	если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога
				если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога
дП	1.22	Если код вида платежа = 6, то ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 6)	п. 2 ст. 282 НК РФ	если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога
				если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога
Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций»
внутридокументные КС
дП	1.23	ст. 010 = Прил. № 1 Л.02 ст. 040	АО
дП	1.24	для негосударственных пенсионных фондов: ст. 010 >= Л.06 ст. 240	АО
дП	1.25	ст. 020 = Прил. № 1 Л.02 ст. 100	АО
дП	1.26	для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов: ст. 030 = Прил. № 2 Л.02 ст. 130	АО
дП	1.27	ст. 040 = Прил. № 2 Л.02 ст. 200 + Прил. № 2 Л.02 ст. 300	АО
дП	1.28	ст. 050 = Прил. № 3 Л.02 ст. 360	АО
дП	1.29	ст. 060 = ст. 010 + ст. 020 - ст. 030 - ст. 040 + ст. 050	АО
дП	1.30	ст. 090 = 0	ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 № 104-ФЗ	если ст. 090 > 0, то возможно неправомерное применение льготы
дП	1.31	Если Л.05 ст. 100 > 0 и (или) Л.06 ст. 530 > 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090) + Л.05 ст. 100 + Л.06 ст. 530	АО
дП	1.32	Если Л.05 ст. 100 <= 0, если Л.06 ст. 530 <= 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090)	п. 10 ст. 280 НК РФ, п. 1 ст. 283 НК РФ	если Л.05 ст. 100 < 0, если Л.06 ст. 530 < 0, а ст. 100 < (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090), то занижена налоговая база на убытки по ценным бумагам и ФИСС
дП	1.33	Если ст. 100 <= 0, то ст. 110 = 0, ст. 120 = 0, ст. 130 = 0, ст. 180 = 0, ст. 190 = 0, ст. 200 = 0, ст. 270 = 0, ст. 271 = 0, ст. 290 = 0, ст. 300 = 0, ст. 310 = 0	АО
дП	1.34	при проверке дП за I квартал (или 3 месяца) и онп: ст. 110 = прил. № 4 Л.02 ст. 150	АО
дП	1.35	Если ст. 100 > 0, то ст. 120 = ст. 100 - ст. 110	АО
дП	1.36	Если ст. 100 = ст. 110, то ст. 120 = 0	АО
дП	1.37	ст. 130 = 0	п. 1 ст. 284 НК РФ	если ст. 130 > 0, но <= ст. 120, то возможно завышение налоговой базы, к которой применяется пониженная ставка налога
дП	1.38	Если ст. 130 = 0, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 160	АО
дП	1.39	Если ст. 130 = ст. 120, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 170	АО
дП	1.40	Если ст. 130 < ст. 120, но <> 0, то ст. 140 не заполняется	АО
дП	1.41	ст. 150 = 2 %, если Л.02 имеет код 1 по реквизиту «Признак налогоплательщика»	п. 1 ст. 284 НК РФ	если ст. 150 < 2%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
дП	1.42	ст. 150 = 0 %, если: Л.02 имеет код 2 по реквизиту «Признак налогоплательщика»; Л.01 имеет код 225 или 226 по реквизиту «по месту нахождения (учета)»	п. 1 ст. 284 НК РФ	возможно необоснованное применение нулевой ставки налога
дП	1.43	Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 но реквизиту «Признак налогоплательщика») ст. 150 = 0% или 1%	АО
дП	1.44	ст. 160 = 18%	п. 1 ст. 284 НК РФ	если ст. 160 < 18%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
дП	1.45	ст. 160 = 0%, если: Л.02 имеет код 2 по реквизиту «Признак налогоплательщика»; Л.01 имеет код 225 или 226 по реквизиту «по месту нахождения (учета)»	п. 1 ст. 284 НК РФ	возможно необоснованное применение нулевой ставки налога
дП	1.46	Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») ст. 160 = 0% или 9%	АО
дП	1.47	ст. 170 = 0	п. 1 ст. 284 НК РФ	если ст. 170 > 0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
дП	1.48	ст. 180 = ст. 190 + ст. 200	АО
дП	1.49	ст. 190 = ст. 120 x ст. 150 : 100	АО
дП	1.50	ст. 200 = ([ст. 120 - ст. 130) x ст. 160 : 100)] + (ст. 130 x ст. 170 : 100), за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения	АО
дП	1.51	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 200 = всех Прил. № 5 Л.02 ст. 070	п. 2 ст. 288 НК РФ	занижение или завышение сумм налога
дП	1.52	ст. 210 = ст. 220 + ст. 230	АО
дП	1.53	если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250 + Л.02 ст. 300) поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП	1.54	при проверке дП за I квартал ст. 220 = Л.02 ст. 330 дП 9 месяцев пнп	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП	1.55	если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250) поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП	1.56	при проверке дП январь: ст. 220 = 0	п. 2 ст. 286 НК РФ	неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП	1.57	если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260 + Л.02 ст. 310) поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП	1.58	при проверке дП I квартал: ст. 230 = Л.02 ст. 340 дП 9 месяцев пнп	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП	1.59	если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260) поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП	1.60	при проверке дП январь: ст. 230 = 0	п. 2 ст. 286 НК РФ	неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП	1.61	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 230 = SUM всех Прил. № 5 Л.02 ст. 080	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	неправильное отражение начисленных авансовых платежей
дП	1.62	ст. 240 = ст. 250 + ст. 260	АО
дП	1.63	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 260 = SUM всех Прил. № 5 Л.02 ст. 090	п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ	неправильное определение суммы зачтенных платежей
дП	1.64	если ст. 190 > (ст. 220 + ст. 250), то ст. 270 = ст. 190 - ст. 220 - ст. 250	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение сумм налога к доплате
дП	1.65	если ст. 200 > (ст. 230 + ст. 260), то ст. 271 = ст. 200 - ст. 230 - ст. 260	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение сумм налога к доплате
дП	1.66	для организаций, имеющих обособленные подразделения: если (SUM всех Прил. № 5 Л.02 ст. 100) > (SUM всех Прил. № 5 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = (SUM всех Прил. № 5 Л.02 ст. 100) — (SUM всех Прил. № 5 Л.02 ст. 110)	п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение сумм налога к доплате
дП	1.67	если ст. 190 < (ст. 220 + ст. 250), то ст. 280 = ст. 220 + ст. 250 - ст. 190	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение сумм налога к уменьшению
дП	1.68	если ст. 200 < (ст. 230 + ст. 260), то ст. 281 = ст. 230 + ст. 260 - ст. 200	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение сумм налога к уменьшению
дП	1.69	для организаций, имеющих обособленные подразделения: если (SUM всех Прил. № 5 Л.02 ст. 110) > (SUM всех Прил. № 5 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = (SUM всех Прил. № 5 Л.02 ст. 110) — (всех Прил. № 5 Л.02 ст. 100)	п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение сумм налога к уменьшению
дП	1.70	если (ст. 180 - ст. 180 дП поп) > 0, то ст. 290 = ст. 180 - ст. 180 дП поп	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
дП	1.71	если дП представлена за онп, то ст. 290 = 0	АО
дП	1.72	ст. 290 = ст. 300 + ст. 310	АО
дП	1.73	если ст. 290 = 0, то ст. 300 = 0, ст. 310 = 0	АО
дП	1.74	если (ст. 180 - ст. 180 дП поп) < 0, то ст. 290 = 0	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
дП	1.75	при проверке дП за I квартал ст. 290 = ст. 180	АО
дП	1.76	если ст. 290 > 0, то ст. 300 = ст. 190 - ст. 190 дП поп	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
дП	1.77	если ст. 290 > 0, то ст. 310 = ст. 200 - ст. 200 дП поп	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
дП	1.78	для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 310 = SUM всех Прил. № 5 Л.02 ст. 120	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
дП	1.79	дП за 9 месяцев: ст. 320 = ст. 330 + ст. 340	АО
дП	1.80	дП за 9 месяцев: ст. 320 = ст. 290	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
дП	1.81	дП за 9 месяцев: для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 340 = SUM всех Прил. № 5 Л.02 ст. 121	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
Междокументные КС (налоговая отчетность — бухгалтерская отчетность)
дП, ф. 2- страх.	2.1	Л.02 ст. 010 >= ф. 2-страх. (ст. 010 + ст. 080)	ст. 293 НК РФ	занижение дохода от реализации
дП, ф. 2- страх.	2.2	Л.02 ст. 030 > ф. 2-страх. (ст. 030 + ст. 110)	ст. 294 НК РФ	занижение расходов, уменьшающих доходы от реализации
дП, ф. 2- страх.	2.3	Л.02 ст. 020 > ф. 2-страх. (ст. 040 + ст. 120 + ст. 130)	ст. 293 НК РФ	занижение внереализационных доходов
Приложение № 1 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы»
внутридокументные КС
дП	1.82	ст. 010 >= (ст. 011 + ст. 012 + ст. 013 + ст. 014)	АО
дП	1.83	ст. 030 = Прил. № 3 Л.02 ст. 340	АО
дП	1.84	ст. 040 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 023 + ст. 030	АО
дП	1.85	ст. 100 >= ст. 101 + ст. 102 + ст. 103 + ст. 104 + ст. 105 + ст. 106 + ст. 107	АО
Приложение № 2 к Листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам»
внутридокументные КС
дП	1.86	ст. 040 >= ст. 041 + ст. 042 + ст. 043 + ст. 045 + ст. 046 + ст. 047 + ст. 052	АО
дП	1.87	ст. 047 = ст. 048 + ст. 049 + ст. 050 + ст. 051	ст. 264.1 НК РФ	завышение или занижение налоговой базы
дП	1.88	ст. 052 >= ст. 053	АО
дП	1.89	если ст. 054 > 0, то ст. 052 >= ст. 054	АО
дП	1.90	ст. 054 >= ст. 055	АО
дП	1.91	ст. 080 = Прил. № 3 Л.02 ст. 350	АО
дП	1.92	ст. 130 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 040 + ст. 059 + ст. 060 + ст. 061 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120	АО
дП	1.93	ст. 131 >= ст. 132	АО
дП	1.94	ст. 133 >= ст. 134	АО
дП	1.95	если ст. 131 > 0 и (или) ст. 133 > 0, то ст. 135 > 0	АО
дП	1.96	если ст. 131 > 0 и ст. 133 = 0, то ст. 135 код = 1, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту «по месту нахождения (учета)»	АО
дП	1.97	если ст. 131 >= 0 и ст. 133 > 0, то ст. 135 код = 2, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту «по месту нахождения (учета)»	АО
дП	1.98	ст. 200 >= ст. 201 + ст. 202 + ст. 203 + ст. 204 + ст. 205 + ст. 206	АО
дП	1.99	ст. 300 >= ст. 301 + ст. 302	АО
Приложение № 3 к Листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)»
внутридокументные КС
дП	1.100	если ст. 010 > 0, то ст. 010 >= ст. 020	АО
дП	1.101	ст. 340 = ст. 030 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 180 + (ст. 210 - ст. 211) + ст. 240	АО
дП	1.102	ст. 350 = ст. 040 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 190 + (ст. 220 - ст. 221) + ст. 250	АО
дП	1.103	ст. 360 = ст. 060 + ст. 150 + ст. 160 + ст. 201 + ст. 230 + ст. 260	АО
Междокументные КС (налоговая отчетность — бухгалтерская отчетность)
дП, ф. 4	2.4	если ф. 4 ст. «от продажи объектов основных средств и иного имущества» (код 4211) онп > 0, то Прил. № 3 Л.02 ст. 010 онп > 0 и Прил. № 3 Л.02 ст. 030 онп > 0	п. 1 ст. 268 НК РФ	возможно занижение дохода от реализации
Приложение № 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу»
внутридокументные КС
дП	1.104	ст. 010 = ст. 160 дП пнп, кроме дП онп 2012 года, когда ст. 010 = ст. 180 дП пнп	АО
дП	1.105	ст. 010 = ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130	АО
дП	1.106	если Л.02 ст. 100 > 0, то ст. 140 = Л.02 ст. 100	АО
дП	1.107	ст. 140 = 0, если Л.02 ст. 100 <= 0	АО
дП	1.108	ст. 150 <= ст. 140, если ст. 010 > ст. 140	п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ	неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу
дП	1.109	ст. 150 <= ст. 010, если ст. 010 < ст. 140	п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ	неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу
дП	1.110	ст. 150 = 0, если ст. 140 = 0	АО
дП	1.111	если Л.02 ст. 100 онп => 0, то ст. 160 онп = (ст. 010 - ст. 150) онп	АО
дП	1.112	если Л.02 ст. 100 онп < 0, то ст. 160 = ст. 010 - Л.02 ст. 100 онп	п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ	возможно неправильное определение остатка убытка, переносимого на будущее
Приложение № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения»
внутридокументные КС
дП	1.113	ст. 030 = Л.02 ст. 120	АО
дП	1.114	ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» ст. 050	АО
дП	1.115	SUM ст. 040 всех Прил. № 5 с кодами 1, 2, 4 по реквизиту «Расчет составлен» = 100 %	АО
дП	1.116	если ст. 120 Л.02 > ст. 120 Л.02 поп, то ст. 40 Прил. № 5 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») поп	АО
дП	1.117	если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен»)	АО
дП	1.118	если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040: 100	АО
дП	1.119	SUM ст. 050 всех Прил. № 5 с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту «Расчет составлен» = Л.02 ст. 120	АО
дП	1.120	ст. 060 = 18 %	п. 1 ст. 284 НК РФ	если ст. 060 < 18 %, то налогоплательщиком применена льготная ставка
дП	1.121	ст. 070 - ст. 050 x ст. 060 : 100	АО
дП	1.122	если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
дП	1.123	дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
дП	1.124	если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп	п. 1 ст. 284 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
дП	1.125	дП январь: ст. 080 = 0	п. 2 ст. 286 НК РФ	неправильное определение исчисленных авансовых платежей
дП	1.126	ст. 090 = Л.02 ст. 260 x ст. 040/100	АО
дП	1.127	если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение суммы налога к доплате
дП	1.128	если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение суммы налога к уменьшению
дП	1.129	ст. 120 = Л.02 ст. 310 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен»)	АО
дП	1.130	ст. 120 = ст. 121	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
дП	1.131	если дП с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен», то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0	АО
Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов). Раздел А „Расчет налога на прибыль организаций с доходов виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)“»
внутридокументные КС
дП 1.132
ст. 010 = ст. 020 + ст. 030 + ст. 040	АО		дП	1.133
(ст. 020 + ст. 030) >= (ст. 031 + ст. 032 + ст. 033 + ст. 034)	АО		дП	1.134
ст. 040 = ст. 010 - ст. 020 - ст. 030	АО		дП	1.135
ст. 040 = ст. 041 + ст. 042 + ст. 043 + ст. 044	АО		дП	1.136
ст. 070 >= ст. 071	АО		дП	1.137
ст. 090 = ст. 040 - ст. 071	АО		дП	1.138
ст. 090 >= ст. 091 + ст. 092	АО		Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов). Раздел Б „Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам“»	внутридокументные КС
дП
1.139
ст. 030 = (ст. 010 x ст. 020) / 100	АО		дП	1.140
ст. 030 = (ст. 040 + ст. 050)	АО		Междокументные КС (налоговая отчетность — бухгалтерская отчетность)	дП, ф. 4
2.5
если ф. 4 ст. «на выплату дивидендов» (код 4322) онп > 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп > 0	ст. 275 НК РФ	возможно занижение налога на доходы в виде дивидендов	дП, ф. 4- страх., ф. 2-страх.	2.6
если ф. 4-страх. ст. 160 гр. 3 > 0 и ф. 2-страх. ст. 221 гр. 3 = 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп > 0	ст. 275 НК РФ	возможно занижение дохода от реализации	Лист 03 «Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов). Раздел В „Реестр-расшифровка сумм дивидендов (процентов)“»	внутридокументные КС
дП
1.141
Л.03 р. А ст. 120 = SUM Л.03 р.В ст. 070, если в Л.01 номер корректировки = 0	АО		Лист 04 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК»	внутридокументные КС
дП
1.142
ст. 040 = (ст. 010 - ст. 020) x ст. 030/100	АО		дП	1.143
если Л.04 с кодом 4, то ст. 050 = (ст. 050 + ст. 060) поп	АО		дП	1.144
если Л.04 с кодом 4, то ст. 070 = (ст. 070 + ст. 080) поп	АО		дП	1.145
ст. 080 = (ст. 040 - ст. 050 - ст. 060 - ст. 070)	АО		Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении № 3 к Листу 02)»	внутридокументные КС
дП
1.146
ст. 040 = (ст. 010 + ст. 020 - ст. 030)	АО		дП	1.147
ст. 040 = (ст. 010 + ст. 020 - ст. 030 + ст. 031)	АО		дП	1.148
ст. 060 = (ст. 040 - ст. 050)	АО		дП	1.149
ст. 080 <= ст. 070	АО		дП	1.150
ст. 090 = (ст. 070 - ст. 080)	АО		дП	1.151
если ст. 060 < 0, то ст. 090 = (ст. 060 + ст. 070)	АО		дП	1.152
ст. 100 = (ст. 060 - ст. 080)	АО		Лист 06 «Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов»	внутридокументные КС
дП
1.153
ст. 010 = (ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110)	АО		дП	1.154
ст. 190 = ст. 200 + ст. 210 + ст. 220	АО		дП	1.155
ст. 240 <= Л.02 ст. 010	АО		дП	1.156
ст. 250 = 0, если (ст. 020 + ст. 030 - ст. 140 - ст. 200 + ст. 201) < 0	АО		дП	1.157
ст. 260 = 0, если (ст. 040 + ст. 050 - ст. 150 - ст. 210 + ст. 211) < 0	АО		дП	1.158
ст. 270 = 0, если (ст. 060 - ст. 160) < 0	АО		дП	1.159
ст. 280 = 0, если (ст. 070 - ст. 170) < 0	АО		дП	1.160
ст. 290 < 080, если ст. 080 > 0	АО		дП	1.161
ст. 300 < 090, если ст. 090 > 0	АО		дП	1.162
ст. 310 < 100, если ст. 100 > 0	АО		дП	1.163
ст. 320 = 0, если (ст. 110 - ст. 180 - ст. 220) < 0	АО		дП	1.164
ст. 370 = (ст. 060 - ст. 160 - ст. 270)	АО		дП	1.165
если ст. 370 > 0, то ст. 370 <= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010	АО		дП	1.166
ст. 370 оп >= ст. 370 поп	АО		дП	1.167
ст. 380 оп >= ст. 380 поп	АО		дП	1.168
ст. 380 = (ст. 070 - ст. 170 - ст. 280)	АО		дП	1.169
если ст. 380 > 0, то ст. 380 <= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010	АО		дП	1.170
ст. 530 = (ст. 410 - ст. 430 + ст. 450 - ст. 470 + ст. 490 - ст. 510), если ст. 410, 450, 490 > 0	АО		Лист 07 «Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования»	внутридокументные КС
дП
1.171
гр. 7 = гр. 3 — гр. 4 — гр. 6	АО		По декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения	Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». Подраздел 1.1. — для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций
внутридокументные КС
дП
1.172
ст. 070 = Прил. № 5 Л.02 ст. 100	п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	если ст. 070 > Прил. № 5 Л.02 ст. 100, то завышена сумма налога	если ст. 070 < Прил. № 5 Л.02 ст. 100, то занижена сумма налога	дП
				1.173
ст. 080 = Прил. № 5 Л.02 ст. 110	п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	если ст. 080 > Прил. № 5 Л.02 ст. 110, то завышена сумма налога к уменьшению	если ст. 080 < Прил. № 5 Л.02 ст. 110, то занижена сумма налога к уменьшению	Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». Подраздел 1.2. — для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи
				внутридокументные КС
дП
1.174
ст. 220 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120 : 3 ст. 230 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120 : 3 ст. 240 = Прил. № 5 Л.02 ст. 120 : 3	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	если ст. 220, ст. 230, ст. 240 > Прил. № 5 Л.02 ст. 120 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа	если ст. 220, ст. 230, ст. 240 < Прил. № 5 Л.02 ст. 120 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа	дП
				1.175
если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» код = 21, то ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. № 5 Л.02 ст. 121	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) > Прил. № 5 Л.02 ст. 121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа	если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) < Прил. № 5 Л.02 ст. 121, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа	Приложение № 5 к Листу 02 «Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения»
				внутридокументные КС
дП
1.176
если ст. 030 > ст. 030 поп, то ст. 40 Прил. № 5 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» = (ст. 40 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») поп	АО		дП	1.177
Если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. № 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен»)	АО		дП	1.178
Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040 : 100	АО		дП	1.179
ст. 060 = 18%	п. 1 ст. 284 НК РФ	если ст. 060 < 18%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога	дП	1.180
ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100	АО		дП	1.181
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120)поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей	дП	1.182
дП 1 квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей	дП	1.183
если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей	дП	1.184
дП январь: ст. 080 = 0	п. 2 ст. 286 НК РФ	неправильное определение исчисленных авансовых платежей	дП	1.185
если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение суммы налога к доплате	дП	1.186
если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение суммы налога к уменьшению	дП	1.187
ст. 120 = ст. 121	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа	дП	1.188
если дП с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен», то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0	АО		По декларации, представляемой по консолидированной группе налогоплательщиков	Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». Подраздел 1.1. — для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (вместо контрольных соотношений № 1.3, 1.4, 1.5, 1.6)
внутридокументные КС
дП
1.189
ст. 070 = Прил. № 6 Л.02 ст. 100, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО»	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы налога	дП	1.190
ст. 080 = Прил. № 6 Л.02 ст. 110, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО»	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы налога	Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика». Подраздел 1.2. — для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (вместо контрольных соотношений № 1.10 - 1.16)	внутридокументные КС
дП
1.191
ст. 220 = Прил. № 6 Л.02 ст. 120 : 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО»	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа	дП	1.192
ст. 230 = Прил. № 6 Л.02 ст. 120 : 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО»	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа	дП	1.193
ст. 240 = Прил. № 6 Л.02 ст. 120 : 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО»	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа	дП	1.194
если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» код = 21, то ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. № 6 Л.02 ст. 121, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО»	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа	Лист 02 «Расчет налога на прибыль организаций» (вместо контрольных соотношений № 1.38, 1.39, 1.40, 1.42 - 1.47, 1.50, 1.51, 1.61, 1.63, 1.65, 1.66, 1.68, 1.69, 1.78, 1.81)	внутридокументные КС
дП
1.195
ст. 200 = SUM всех Прил. № 6 Л.02 ст. 070	п. 2 ст. 288 НК РФ	занижение или завышение сумм налога	дП	1.196
ст. 230 = SUM всех Прил. № 6 Л.02 ст. 080	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	неправильное отражение начисленных авансовых платежей	дП	1.197
ст. 260 = SUM всех Прил. № 5 Л.02 ст. 090	п. 2 ст. 288 НК РФ и ст. 311 НК РФ	неправильное определение суммы зачтенных платежей	дП	1.198
если (SUM всех Прил. № 6 Л.02 ст. 100) > (SUM всех Прил. № 6 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = (SUM всех Прил. № 6 Л.02 ст. 100) — (SUM всех Прил. № 6 Л.02 ст. 110)	п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы налога к доплате	дП	1.199
если (SUM всех Прил. № 6 Л.02 ст. 110) > (SUM всех Прил. № 6 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = (SUM всех Прил. № 6 Л.02 ст. 110) — (SUM всех Прил. № 6 Л.02 ст. 100)	п. 1 ст. 287 НК РФ и ст. 288 НК РФ	завышение или занижение суммы налога к уменьшению	дП	1.200
ст. 310 = SUM всех Прил. № 6 Л.02 ст. 120	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа	дП	1.201
дП 9 месяцев: ст. 340 = SUM всех Прил. № 6 Л.02 ст. 121	п. 2 ст. 286 НК РФ и ст. 288 НК РФ	возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа	Приложение № 6а «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям»	внутридокументные КС
дП
1.202
ст. 030 = Л.02 ст. 120	АО		дП	1.203
ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. № 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» ст. 050	АО		дП	1.204
SUM ст. 040 всех Прил. № 6а с кодами 1, 2, 4 по реквизиту «Расчет составлен» = 100%	АО		дП	1.205
если ст. 120 Л.02 > ст. 120 Л.02 поп, то ст. 040 Прил. № 6а с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») поп	АО		дП	1.206
если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. № 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен»)	АО		дП	1.207
если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040 : 100	АО		дП	1.208
SUM ст. 050 всех Прил. № 6а с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту «Расчет составлен» = Л.02 ст. 120	АО		дП	1.209
ст. 060 = 18%	п. 1 ст. 284 НК РФ	Если ст. 060 < 18%, то налогоплательщиком применена льготная ставка	дП	1.210
если ст. 060 = 18%, то ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100	АО		Приложение № 6 «Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков»	внутридокументные КС
дП
1.211
ст. 030 = Л.02 ст. 120	АО		дП	1.212
ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. № 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» ст. 050	АО		дП	1.213
ст. 040 = SUM ст. 040 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту «Код по ОКАТО» и с кодами 1, 2, 4 по реквизиту «Расчет составлен»	АО		дП	1.214
если ст. 031 = 0, то SUM ст. 040 всех Прил. № 6 = 100%	АО		дП	1.215
ст. 050 = SUM ст. 050 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту «Код по ОКАТО» и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту «Расчет составлен»	АО		дП	1.216
ст. 051 = SUM ст. 050 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту «Код по ОКАТО» и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту «Расчет составлен», у которых ст. 050 < 18	АО		дП	1.217
ст. 070 = SUM ст. 070 всех Прил. № 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту «Код по ОКАТО» и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту «Расчет составлен»	АО		дП	1.218
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей	дП	1.219
дП 1 квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей	дП	1.220
если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп	п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей	дП	1.221
дП январь: ст. 080 = 0	п. 2 ст. 286 НК РФ	неправильное определение исчисленных авансовых платежей	дП	1.222
ст. 090 = Л.02 ст. 260 x ст. 040 / 100	АО		дП	1.223
если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение суммы налога к доплате	дП	1.224
если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070	п. 1 ст. 287 НК РФ	завышение или занижение суммы налога к уменьшению	дП	1.225
ст. 120 = Л.02 ст. 310 x ст. 040 : 100	АО		дП	1.226
ст. 120 = ст. 121	п. 2 ст. 286 НК РФ	возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа		--------------------------------

<*> КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.

Справочник сокращений

сокращение	полное название
дП	Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
ф. 2	форма «Отчет о прибылях и убытках» бухгалтерской отчетности
ф. 4	форма «Отчет о движении денежных средств» бухгалтерской отчетности
ф. 2-страх.	форма № 2 страховщик бухгалтерской отчетности
ф. 4-страх.	форма № 4 страховщик бухгалтерской отчетности
пнп	предыдущий налоговый период
поп	предыдущий отчетный период
онп	отчетный налоговый период
оп	отчетный период
тнп	текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения)
ог	отчетный год
Л.	лист
прил.	приложение
ст.	строка
гр.	графа
р.	раздел
пр.	подраздел
<> (или «не равно»)	не равно
АО	арифметическая ошибка

---