---
title: "\"Положение о порядке использования отчетных данных участников группы - некредитных организаций при составлении кредитными организациями консолидированной отчетности\""
number: "85-П"
issuer: "Центральный банк Российской Федерации"
status: действует
canonical: "https://bukva.ai/docs/85-p"
---

## "Положение о порядке использования отчетных данных участников группы - некредитных организаций при составлении кредитными организациями консолидированной отчетности"

# "Положение о порядке использования отчетных данных участников группы - некредитных организаций при составлении кредитными организациями консолидированной отчетности"

(утв. Банком России 05.08.1999 N 85-П)

(ред. от 24.05.2000)


<a id="p100001"></a>**ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**

<a id="p100002"></a>5 августа 1999 г. N 85-П


## <a id="p100003"></a>ПОЛОЖЕНИЕ

**О ПОРЯДКЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ**
**УЧАСТНИКОВ ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ**
**ПРИ СОСТАВЛЕНИИ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ**
**КОНСОЛИДИРОВАННОЙ ОТЧЕТНОСТИ**


> <a id="p100004"></a>*(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100004) ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)*


<a id="p100005"></a>Настоящее Положение устанавливает следующий порядок использования отчетных данных некредитных организаций при применении [Положения](https://bukva.ai/docs/29-p#p100096) Банка России от 12.05.98 N 29-П "О консолидированной отчетности кредитных организаций" (в редакции Указаний Банка России от 30.07.98 N 303-У, от 18.11.98 N 415-У и от 17.02.99 N 501-У; "Вестник Банка России" от 20.05.98 N 33, от 06.08.98 N 53-54, от 25.11.98 N 82 и от 24.02.99 N 13) и [Положения](https://bukva.ai/docs/47-p) Банка России от 30.07.98 N 47-П "О порядке использования отчетных данных кредитных организаций при составлении консолидированной отчетности" ("Вестник Банка России" от 18.08.98 N 58).
<a id="p100006"></a>Настоящее Положение распространяется на кредитные организации, составляющие и представляющие консолидированную отчетность в соответствии с [п. 4.2](https://bukva.ai/docs/29-p#p100143) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П.
<a id="p100007"></a>Порядок составления и представления консолидированной отчетности кредитными организациями, предусмотренный Положениями Банка России от 12.05.98 [N 29-П](https://bukva.ai/docs/29-p#p100056) и от 30.07.98 [N 47-П,](https://bukva.ai/docs/47-p) в основном сохраняется при использовании отчетных данных участников группы - некредитных организаций.
<a id="p100008"></a>Особенности включения отчетных данных некредитных организаций отражены в данном Положении.


## 1. <a id="p100009"></a>Общие положения по включению данных отчетности некредитных организаций при составлении консолидированной отчетности


<a id="p100010"></a>1.1. При составлении консолидированной отчетности головная кредитная организация уведомляет участников группы - некредитные организации о том, что они являются участниками группы, и в установленные сроки получает от них сведения, перечисленные в [разделе 2](#p100025) настоящего Положения.
<a id="p100011"></a>1.2. Головная кредитная организация запрашивает у некредитных организаций иную информацию, если сведений, представленных участниками группы, недостаточно для составления консолидированной отчетности.
<a id="p100012"></a>1.3. В случае непредставления некредитной организацией данных головная кредитная организация в Приложении к консолидированной отчетности [(Указание](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-303-u) Банка России от 30.07.98 N 303-У) указывает причины непредставления.
<a id="p100013"></a>1.4. В соответствии с [Положением](https://bukva.ai/docs/29-p) Банка России от 12.05.98 N 29-П головная кредитная организация определяет доли контроля и участия группы в капитале участника - некредитной организации, а также метод консолидации, в соответствии с которым отчетные данные некредитных организаций будут включаться в состав консолидированной отчетности. (Практические примеры определения доли контроля и доли участия отражены в [Приложении 6](#p101377) к настоящему Положению.)
<a id="p100014"></a>1.5. Отчетные данные, полученные от участников группы - некредитных организаций, в зависимости от метода включаются в карточку консолидации, в которой рассчитываются корректировки для включения их в консолидированный балансовый отчет и отчет о прибылях и убытках наряду с другими корректировками, связанными с включением отчетных данных других участников группы. Порядок группировки балансовых счетов некредитной организации для включения в карточки консолидации отражен в [Приложении 1](#p100721) к настоящему Положению.
<a id="p100015"></a>1.6. Отчетные данные некредитных организаций (балансовые счета, субсчета, статьи отчета о прибылях и убытках) для приведения их в соответствие с агрегированным балансовым отчетом и отчетом о прибылях и убытках кредитных организаций [(Приложения 5](https://bukva.ai/docs/prikaz-02-429/statya-14#p101283) и [6](https://bukva.ai/docs/prikaz-02-429/statya-14#p101861) к Инструкции Банка России от 01.10.97 N 17) группируются по статьям указанных форм финансовой отчетности в порядке, предусмотренном в [Приложениях 1](#p100721) и [2](#p100996) к настоящему Положению.
<a id="p100016"></a>1.7. Отчет об открытых валютных позициях в целом по группе составляется на основании данных аналогичных отчетов участников группы - кредитных организаций и отчетных данных оперативного учета валютных операций, совершаемых некредитными организациями. Порядок включения данных некредитных организаций в отчет об открытых валютных позициях в целом по группе отражен в [разделе 6](#p100287) настоящего Положения.
<a id="p100017"></a>1.8. На основании отчетных данных, полученных от участников группы, в том числе некредитных организаций, головная кредитная организация рассчитывает обязательные нормативы в целом по группе. Порядок расчета обязательных нормативов группы с учетом включения отчетных данных некредитных организаций отражен в [разделе 7](#p100294) настоящего Положения.
<a id="p100018"></a>1.9. Порядок составления консолидированной отчетности при первоначальном включении в ее состав отчетных данных некредитных организаций соответствует порядку, предусмотренному в [п. 11](https://bukva.ai/docs/47-p#p100227) Положения Банка России от 30.07.98 N 47-П. При этом в случае, если акции (доли) участника группы - некредитной организации были приобретены головной кредитной организацией в период, за который получение отчетных данных невозможно, головная кредитная организация составляет консолидированную отчетность в порядке, как если бы акции (доли) некредитной организации были приобретены группой в момент составления консолидированной отчетности.
<a id="p100019"></a>1.10. Порядок исключения взаимных операций и сделок, обязательств и требований участников группы, а также доходов и расходов, включаемых в консолидированную отчетность по методам полной и пропорциональной консолидации, соответствует порядку, предусмотренному для кредитных организаций в [п. 4](https://bukva.ai/docs/47-p#p100109) Положения Банка России от 30.07.98 N 47-П.
<a id="p100020"></a>1.11. Порядок отражения в консолидированной отчетности продаж участником группы основных средств другим участникам соответствует порядку, предусмотренному для кредитных организаций в [п. 4](https://bukva.ai/docs/47-p#p100109) Положения Банка России от 30.07.98 N 47-П.
<a id="p100021"></a>1.12. Порядок отражения в консолидированной отчетности группы полученных и выплаченных некредитной организацией дивидендов другим участникам группы (б/с 87-1 - для страховых организаций, б/с 88-1 - для прочих организаций) соответствует порядку, предусмотренному для кредитных организаций в [п. 6](https://bukva.ai/docs/47-p#p100155) Положения Банка России от 30.07.98 N 47-П.
<a id="p100022"></a>1.13. Положения, предусмотренные для головных кредитных организаций в части составления и представления Приложения к консолидированной отчетности, отраженные в [п. 8](https://bukva.ai/docs/47-p#p100184) Положения Банка России от 30.07.98 N 47-П, распространяются на показатели некредитных организаций.
<a id="p100023"></a>1.14. При составлении консолидированной отчетности требования и обязательства, операции и сделки, доходы и расходы головной кредитной организации и участников группы - некредитных организаций отражаются исходя из экономического содержания статей и показателей консолидированной отчетности.
<a id="p100024"></a>1.15. Головная кредитная организация может провести корректировку индивидуальной отчетности участников группы - некредитных организаций в соответствии с едиными учетными принципами, принятыми головной кредитной организацией, указав на конкретные отличия от индивидуальных отчетных данных в Приложении к консолидированной отчетности.


## 2. <a id="p100025"></a>Состав сведений участников группы - некредитных организаций, используемых при составлении консолидированной отчетности и представляемых головной кредитной организации


<a id="p100026"></a>2.1. Головная кредитная организация запрашивает у участников группы - некредитных организаций, отчетность которых включается в консолидированную отчетность по методам полной и пропорциональной консолидации [(пп. 2.3](https://bukva.ai/docs/29-p#p100065) и [2.5](https://bukva.ai/docs/29-p#p100070) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П), следующие данные по состоянию на отчетную дату:
<a id="p100027"></a>2.1.1. Данные для составления [Приложения 1](https://bukva.ai/docs/29-p#p100147) к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П.

##### <a id="p100028"></a>2.1.2 Бухгалтерский баланс некредитной организации на отчетную дату.

<a id="p100029"></a>2.1.3. Отчет о прибылях и убытках некредитной организации на отчетную дату.
<a id="p100030"></a>2.1.4. Расчет чистых активов некредитной организации на дату приобретения головной кредитной организацией и / или другим участником группы акций (долей) некредитной организации.
<a id="p100031"></a>2.1.5. Расчет чистых активов некредитной организации на дату включения отчетных данных некредитной организации в состав консолидированной отчетности.
<a id="p100032"></a>2.1.6. Остатки по счетам, субсчетам, забалансовым счетам некредитных организаций, а также расшифровки отдельных счетов (субсчетов) для включения их в консолидированный балансовый отчет группы в порядке, отраженном в [Приложениях 1,](#p100721) [3](#p101146) и [4](#p101222) к настоящему Положению.

##### <a id="p100033"></a>2.1.7 Сведения, необходимые для составления консолидированного отчета об открытых валютных позициях:

- <a id="p100034"></a>для страховых организаций:
<a id="p100035"></a>а) средства в валюте и валютные ценности (б/с 50, 52, 55, 56 и 57) в разрезе сумм и валют;
<a id="p100036"></a>б) ценные бумаги и финансовые вложения в иностранной валюте (б/с 60, 76) в разрезе сумм и валют;
<a id="p100037"></a>в) дебиторы (б/с 62, 76) в разрезе сумм и валют;
<a id="p100038"></a>г) заемные средства в валюте (б/с 94, 95, 98, 99) в разрезе сумм и валют;
<a id="p100039"></a>д) кредиторы в валюте (б/с 60, 76) в разрезе сумм и валют;
- <a id="p100040"></a>для прочих организаций:
<a id="p100041"></a>а) средства в валюте и валютные ценности (б/с 50, 52, 55, 56 и 57) в разрезе сумм и валют;
<a id="p100042"></a>б) ценные бумаги и финансовые вложения в иностранной валюте (б/с 60, 76) в разрезе сумм и валют;
<a id="p100043"></a>в) дебиторы (б/с 62, 76) в разрезе сумм и валют;
<a id="p100044"></a>г) заемные средства в валюте (б/с 90, 92, 93, 94 и 95) в разрезе сумм и валют;
<a id="p100045"></a>д) кредиторы в валюте (б/с 60, 76) в разрезе сумм и валют.
<a id="p100046"></a>2.1.8. Расшифровку следующих балансовых счетов (субсчетов), необходимых для включения данных некредитных организаций в расчет обязательных нормативов группы:
<a id="p100047"></a>Для страховых организаций:
<a id="p100048"></a>а) б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения":
- <a id="p100049"></a>в разрезе юридических лиц, в уставные капиталы которых страховая организация осуществляет инвестиции с указанием процента участия;
- <a id="p100050"></a>в разрезе организаций, которым страховая организация предоставила долгосрочные займы, сумм основного долга и сроков погашения;
<a id="p100051"></a>б) б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги":
- <a id="p100052"></a>в разрезе эмитентов и сумм произведенных вложений в облигации и акции и иные ценные бумаги государственных и местных займов;
- <a id="p100053"></a>по приобретенным страховой организацией векселям в разрезе векселедателей;
<a id="p100054"></a>в) б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни":
- <a id="p100055"></a>в разрезе сроков погашения, а также сумм просроченной задолженности;
<a id="p100056"></a>г) остатки б/с 55 "Специальные счета в банках", б/с 56 "Денежные документы и переводы в пути";
<a id="p100057"></a>д) б/с 57 "Депозитные счета в банках" в разрезе банков, сумм и сроков погашения депозитов, размещенных страховой организацией в банках;
<a id="p100058"></a>е) б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения":
- <a id="p100059"></a>в разрезе заемщиков, сроков погашения и сумм займов, предоставленных другим организациям;
<a id="p100060"></a>ж) б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги":
- <a id="p100061"></a>в разрезе эмитентов и сумм вложений в облигации и акции и иные ценные бумаги государственных и местных займов;
- <a id="p100062"></a>по приобретенным страховой организацией векселям в разрезе векселедателей;
<a id="p100063"></a>з) б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-1 "Расчеты по предоставленным займам":
- <a id="p100064"></a>в разрезе сроков и сумм займов, предоставленных инсайдерам страховой организации и связанных с ними лицам;
<a id="p100065"></a>и) сумму начисленных некредитной организацией дивидендов - расшифровка субсчета 87-1;
<a id="p100066"></a>к) б/с 82 "Резервы по сомнительным долгам":
- <a id="p100067"></a>в разрезе сумм, заемщиков, а также суммы займа, под которую были созданы указанные резервы;
- <a id="p100068"></a>в разрезе сумм с указанием организаций, в ценные бумаги которых были осуществлены вложения, а также стоимость акций, облигаций и других ценных бумаг, под которые были созданы указанные резервы;
<a id="p100069"></a>л) б/с 94 "Краткосрочные займы":
- <a id="p100070"></a>в разрезе сумм, сроков, а также организаций (кроме кредитных), которые предоставили страховой организации краткосрочные займы;
- <a id="p100071"></a>в разрезе сумм, сроков выпущенных собственных долговых обязательств с указанием наименования векселедержателей и владельцев облигаций;
<a id="p100072"></a>м) б/с 95 "Долгосрочные займы":
- <a id="p100073"></a>в разрезе сумм, сроков, а также организаций (кроме кредитных), которые предоставили страховой организации долгосрочные займы;
- <a id="p100074"></a>в разрезе сумм, сроков выпущенных собственных долговых обязательств;
<a id="p100075"></a>н) б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков":
- <a id="p100076"></a>в разрезе сумм, сроков, а также банков, которые предоставили страховой организации краткосрочные кредиты;
<a id="p100077"></a>о) б/с 99 "Долгосрочные кредиты банков":
- <a id="p100078"></a>в разрезе сумм, сроков, а также банков, которые предоставили страховой организации долгосрочные кредиты.
<a id="p100079"></a>Для прочих организаций:
<a id="p100080"></a>а) б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения", в т.ч.:
- <a id="p100081"></a>субсчет 06-1 "Паи и акции" в разрезе организаций, в уставные капиталы которых некредитная организация осуществляет инвестиции с указанием процента участия;
- <a id="p100082"></a>субсчет 06-2 "Облигации" в разрезе эмитентов и сумм произведенных вложений в облигации и иные ценные бумаги государственных и местных займов, а также в разрезе приобретенных некредитной организацией векселей в разрезе сроков и сумм, а также векселедателей;
- <a id="p100083"></a>субсчет 06-3 "Предоставленные займы" в разрезе организаций, которым некредитная организация предоставила долгосрочные займы, сумм основного долга и сроков погашения;
<a id="p100084"></a>б) остатки б/с 55 "Специальные счета в банках"; б/с 57 "Переводы в пути", а также б/с 56 "Денежные документы";
<a id="p100085"></a>в) б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", в т.ч.:
- <a id="p100086"></a>субсчет 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги" в разрезе эмитентов и сумм произведенных вложений в облигации государственных и местных займов, а также иные ценные бумаги (векселя, акции);
- <a id="p100087"></a>субсчет 58-2 "Депозиты" в разрезе банков, сумм и сроков депозитов, размещенных некредитной организацией на банковских и других вкладах;
- <a id="p100088"></a>субсчет 58-3 "Предоставленные займы" в разрезе заемщиков, сроков погашения и сумм займов, предоставленных другим организациям;
<a id="p100089"></a>г) б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией векселей в разрезе сроков и сумм, а также векселедержателей;
<a id="p100090"></a>д) б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", в т.ч.:
- <a id="p100091"></a>субсчет 62-3 "Векселя полученные" в разрезе полученных некредитной организацией векселей в разрезе сроков и сумм, а также векселедателей;
<a id="p100092"></a>е) б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", в т.ч.:
- <a id="p100093"></a>субсчет 73-2 "Расчеты по предоставленным займам" в разрезе сумм займов, предоставленных инсайдерам некредитной организации и связанным с ними лицам;
<a id="p100094"></a>ж) б/с 82 "Оценочные резервы", в т.ч.:
- <a id="p100095"></a>субсчет 82-1 "Резервы по сомнительным долгам" в разрезе сумм и с указанием заемщика и суммы кредита, под которую были созданы указанные резервы;
- <a id="p100096"></a>субсчет 82-2 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги" в разрезе сумм с указанием организаций, в ценные бумаги которых были осуществлены вложения, а также стоимости акций, облигаций и других ценных бумаг, под которые были созданы указанные резервы;
<a id="p100097"></a>з) б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков" в разрезе сумм, сроков, а также банков, которые предоставили некредитной организации краткосрочные кредиты;
<a id="p100098"></a>и) б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков" в разрезе сумм, сроков, а также банков, которые предоставили некредитной организации долгосрочные кредиты;
<a id="p100099"></a>к) б/с 93 "Кредиты банков для работников" в разрезе сумм, сроков, а также банков, которые предоставили некредитной организации кредиты;
<a id="p100100"></a>л) б/с 94 "Краткосрочные займы" в разрезе сумм, сроков, а также организаций, которые предоставили некредитной организации краткосрочные займы, а также выпущенных собственных векселей и облигаций;
<a id="p100101"></a>м) б/с 95 "Долгосрочные займы" в разрезе сумм, сроков, организаций, которые предоставили некредитной организации долгосрочные займы, а также выпущенных собственных векселей и облигаций.
<a id="p100102"></a>Краткосрочные активы некредитной организации разбиваются по срокам погашения на:
- <a id="p100103"></a>до востребования;
- <a id="p100104"></a>до 30 дней;
- <a id="p100105"></a>от 31 дня до 1 года.
<a id="p100106"></a>Обязательства некредитной организации разбиваются по срокам погашения на:
- <a id="p100107"></a>до востребования;
- <a id="p100108"></a>до 30 дней;
- <a id="p100109"></a>до 1 года;
- <a id="p100110"></a>свыше 1 года.
<a id="p100111"></a>н) забалансовые счета - N 008 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" и N 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные".
<a id="p100112"></a>2.1.9. Сведения о размерах операций, сделок и расчетов головной кредитной организации с участниками группы, а также между участниками группы; сведения, на каких счетах бухгалтерского учета, статьях отчета о прибылях и убытках отражены операции и сделки, требования и обязательства, а также доходы и расходы некредитной организации.
<a id="p100113"></a>2.1.10. Сведения о продажах основных средств участникам группы по форме [Приложения 2](https://bukva.ai/docs/47-p#p103411) к Положению Банка России от 30.07.98 N 47-П.
<a id="p100114"></a>2.1.11. Сведения о полученных и выплаченных дивидендах внутри группы по форме [Приложения 3](https://bukva.ai/docs/47-p#p103433) к Положению Банка России от 30.07.98 N 47-П.
<a id="p100115"></a>2.2. Головная кредитная организация запрашивает у участников группы - некредитных организаций, отчетность которых включается в консолидированную отчетность по методу эквивалентной стоимости [(п. 2.6](https://bukva.ai/docs/29-p#p100071) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П), следующие данные по состоянию на отчетную дату:
<a id="p100116"></a>2.2.1. Данные для составления [Приложения 1](https://bukva.ai/docs/29-p#p100147) к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П.

##### <a id="p100117"></a>2.2.2 Бухгалтерский баланс некредитной организации на отчетную дату.

<a id="p100118"></a>2.2.3. Отчет о прибылях и убытках некредитной организации на отчетную дату.
<a id="p100119"></a>2.2.4. Расчет чистых активов некредитной организации на дату приобретения головной кредитной организацией и / или другим участником группы акций (долей) некредитной организации.
<a id="p100120"></a>2.2.5. Расчет чистых активов некредитной организации на дату включения отчетных данных некредитной организации в состав консолидированной отчетности.
<a id="p100121"></a>2.2.6. Изменение величины уставного капитала некредитной организации за период с начала отчетного периода, в том числе за отчетный квартал, а также остатки б/с 75-1.
<a id="p100122"></a>2.2.7. Изменение суммы резервов и фондов некредитной организации и других элементов чистых активов за период с начала отчетного периода, в том числе за отчетный квартал.


## 3. <a id="p100123"></a>Порядок заполнения карточек консолидации некредитных организаций



#### <a id="p100124"></a>3.1 Порядок заполнения карточек консолидации для метода полной консолидации:


##### <a id="p100125"></a>3.1.1 В графе 1 отражаются даты в хронологическом порядке и операции, которые подразделяются на:

<a id="p100126"></a>а) фактическое движение средств (первичное приобретение группой акций (долей) участника, дополнительное приобретение, частичная продажа и т.д.);
<a id="p100127"></a>б) изменение величины показателей (амортизация разницы стоимости приобретения долей капитала, прибыль (убыток), полученная участником группы за отчетный период, сумма начисленных дивидендов, изменение величины чистых активов некредитной организации).
<a id="p100128"></a>3.1.2. В графе 2 отражается доля контроля группы, определенная в соответствии с [п. 2.2](https://bukva.ai/docs/29-p#p100058) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П. По строке 1 графы 2 отражается доля контроля группы в момент приобретения головной кредитной организацией акций (долей) участника группы. Далее по строкам отражаются изменения, связанные с увеличением или уменьшением доли контроля в результате дополнительного приобретения акций (долей) участника, частичной или полной их продажи и т.д.
<a id="p100129"></a>3.1.3. В графе 3 отражается доля участия группы в уставном капитале участника, определенная в соответствии с [п. 2.7](https://bukva.ai/docs/29-p#p100072) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П. По строке 1 графы 3 отражается доля участия группы в уставном капитале участника в момент приобретения головной кредитной организацией акций (долей) участника группы - некредитной организации. Далее по строкам отражаются изменения, связанные с увеличением или уменьшением доли участия в результате дополнительного приобретения акций (долей) участника, частичной или полной их продажи и т.д.
<a id="p100130"></a>3.1.4. В графе 4 отражается стоимость акций (долей) участника группы - некредитной организации, принадлежащих группе, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и / или участников группы, владеющих данными акциями (долями). По строке 1 графы 4 отражается стоимость акций (долей) участника группы - некредитной организации, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации, и / или участников группы на момент приобретения акций (долей) участника. Далее по строкам отражается стоимость приобретенных или реализованных группой акций (долей) данного участника.
<a id="p100131"></a>3.1.5. В графе 5 отражается величина чистых активов некредитной организации, которая рассчитывается в соответствии с порядком расчета чистых активов, установленным соответственно:
- <a id="p100132"></a>для страховых организаций - совместным [Приказом](https://bukva.ai/docs/prikaz-108-1996-2) Министерства финансов Российской Федерации от 24.12.96 N 108 и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 24.12.96 N 235 "О порядке оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ";
- <a id="p100133"></a>для прочих некредитных организаций - совместным [Приказом](https://bukva.ai/docs/prikaz-71-1996) Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.96 N 71 и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 05.08.96 N 149.
<a id="p100134"></a>Порядок группировки балансовых счетов некредитной организации для включения величины чистых активов и / или изменения величины элементов чистых активов в карточку консолидации и консолидированный балансовый отчет отражен в [Приложении 1](#p100721) к настоящему Положению. Сумма чистых активов некредитной организации, рассчитанная в соответствии с указанными выше нормативными актами, равна сумме, отраженной по ст. 39 "Всего собственных средств" консолидированного балансового отчета, гр. 4, 5, 6.
<a id="p100135"></a>В строке 1 графы 5 отражается стоимость чистых активов некредитной организации на момент приобретения головной кредитной организацией ее акций (долей).
<a id="p100136"></a>Далее по строкам в графе 5 отражаются изменения величины элементов собственных средств участника группы - некредитной организации, в том числе:
- <a id="p100137"></a>изменение величины уставного капитала некредитной организации (изменение остатков б/с 85 "Уставный капитал" (за вычетом остатков б/с 75-1, так как на б/с 85 отражается размер уставного капитала, зафиксированного в учредительных документах некредитной организации) по сравнению с предыдущей отчетной датой));
- <a id="p100138"></a>изменение полученной участником группы - некредитной организацией прибыли (убытка) по сравнению с предыдущей отчетной датой (изменение остатков по статье "Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода" отчета о прибылях и убытках некредитной организации);
- <a id="p100139"></a>сумма начисленных дивидендов (часть субсчета 88-1 "Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года" - для прочих некредитных организаций и часть субсчета 87-1 - для страховых организаций). При этом сумма начисленных дивидендов в карточке консолидации отражается со знаком "минус";
- <a id="p100140"></a>распределенной прибыли (за исключением дивидендов), значение которой рассчитано в [Приложении 1](#p100721) (ст. 35б) к настоящему Положению. При этом сумма распределенной прибыли отражается в карточке консолидации со знаком "минус";
- <a id="p100141"></a>изменение резервов и фондов некредитной организации. Порядок расчета данного показателя для некредитных организаций отражен в [Приложении 1](#p100721) (ст. 32) к настоящему Положению;
- <a id="p100142"></a>изменение иных элементов чистых активов некредитной организации.
<a id="p100143"></a>3.1.6. В графе 6 отражается разница между величиной чистых активов некредитной организации и стоимостью акций (долей), отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и / или участника группы. Данный показатель выполняет контролирующую функцию и также должен быть равен сумме показателей, отраженных по графам 8 и 9, за минусом значения показателя, отраженного по графе 7.
<a id="p100144"></a>3.1.7. В графе 7 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, определенная в соответствии со [статьей 2.9.1 "д"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100083) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П. В консолидированном балансовом отчете положительное значение указанной разницы отражается в активе по ст. 14 "Разница стоимости приобретения долей капитала", отрицательная - в пассиве по статье 25 "Разница стоимости приобретения долей капитала". По строке 1 графы 7 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, рассчитанная на момент приобретения головной кредитной организацией акций (долей) некредитной организации, которая при ее положительном значении в дальнейшем будет ежеквартально уменьшаться на величину рассчитанной амортизации. Амортизация рассчитывается от первоначальной положительной суммы разницы стоимости приобретения долей капитала. Данный показатель отражается в виде корректировки, уменьшающей в активе консолидированного балансового отчета ст. 14 гр. 9 "Разница стоимости приобретения долей капитала", в пассиве - ст. 34 гр. 9 "Чистая прибыль (убыток)".
<a id="p100145"></a>В консолидированном балансовом отчете в ст. 14 гр. 8 отражается сумма положительной разницы стоимости приобретения долей капитала, рассчитанная на момент приобретения акций (долей) некредитной организации, а в графе 9 - амортизация в сумме, начисленной за весь период с даты приобретения головной кредитной организацией и / или участником группы акций (долей) некредитной организации до отчетной даты. Амортизация разницы стоимости приобретения долей капитала включается в ст. 34 гр. 9 консолидированного балансового отчета только в сумме, относящейся к отчетному году (нарастающим итогом с начала года). Данные показатели рассчитываются в гр. 7 карточки консолидации на каждую отчетную дату.
<a id="p100146"></a>В дальнейшем показатель разницы стоимости приобретения долей капитала может пересчитываться в случае:
- <a id="p100147"></a>увеличения доли группы в уставном капитале некредитной организации;
- <a id="p100148"></a>приобретения группой акций (долей) некредитной организации у третьих лиц;
- <a id="p100149"></a>частичной продажи акций (долей) некредитной организации третьим лицам;
- <a id="p100150"></a>частичной продажи акций (долей) некредитной организации другим участникам группы.
<a id="p100151"></a>В этих случаях на долю приобретенных (проданных) акций (долей) некредитной организации отдельно рассчитывается разница стоимости приобретения долей капитала, которая суммируется с предыдущим значением, увеличивая или уменьшая его. При этом осуществляется перерасчет величины амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала от вновь образованного остатка. В зависимости от того, какое сальдо образовалось - положительное или отрицательное, корректируются статьи актива или пассива консолидированного балансового отчета. Сальдирование разниц стоимости приобретения долей капитала в разрезе различных участников группы не производится.
<a id="p100152"></a>В случае если при расчете положительной разницы стоимости приобретения долей капитала данный показатель составляет незначительную величину, то указанная разница списывается на убытки группы и амортизация не рассчитывается. Минимальная сумма разницы стоимости приобретения долей капитала для расчета амортизации должна составлять не менее 5% от величины финансового результата в консолидированном балансовом отчете группы без учета отнесения данной разницы (или амортизации) на финансовый результат группы.
<a id="p100153"></a>Если приобретение группой акций (долей) некредитной организации осуществлялось путем поэтапных их покупок, участник может войти в состав группы только после приобретения головной кредитной организацией более 5% голосующих акций (долей) некредитной организации при соблюдении условий, указанных в [п. 1.6](https://bukva.ai/docs/29-p#p100022) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П. Однако для определения разницы стоимости приобретения долей капитала при первоначальном составлении консолидированной отчетности отсчет следует вести с момента первой покупки акций (долей), если они приобретались с целью инвестирования. При этом отчетность юридического лица включается в состав консолидированной отчетности после того, как данное лицо удовлетворяет критериям, определенным [п. 1.6](https://bukva.ai/docs/29-p#p100022) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П.
<a id="p100154"></a>Разница стоимости приобретения долей капитала рассчитывается на момент приобретения акций (долей) участника группы. В случае если акции (доли) участника группы - некредитной организации были приобретены головной кредитной организацией в период, за который получение данных для определения разницы стоимости приобретения долей капитала невозможно, то указанный показатель рассчитывается не на момент приобретения акций (долей) некредитной организации, а на дату составления головной кредитной организацией первой консолидированной отчетности с включением отчетных данных некредитной организации в состав консолидированной отчетности. В дальнейшем при приобретении кредитной организацией акций (долей) другой некредитной организации указанная разница приобретения долей капитала рассчитывается в момент приобретения этих акций (долей).
<a id="p100155"></a>3.1.8. В графе 8 отражается доля группы в резервах, фондах и прибыли некредитной организации после приобретения, которая рассчитывается как произведение величины изменения резервов, фондов и прибыли участника группы на долю участия группы в уставном капитале данного участника.
<a id="p100156"></a>Порядок группировки балансовых счетов некредитной организации для включения изменения величины элементов чистых активов в карточку консолидации и консолидированный балансовый отчет отражен в [Приложении 1](#p100721) к настоящему Положению.
<a id="p100157"></a>В данной графе отражается доля группы в:
- <a id="p100158"></a>резервах и фондах некредитной организации (ст. 32 [Приложения](#p100721) 1 к настоящему Положению). Доля группы в резервах и фондах отражается в ст. 32 "Резервы и фонды" гр. 8 или гр. 9 консолидированного балансового отчета [(Приложение 2](https://bukva.ai/docs/29-p#p100211) к Положению Банка России от 12.05.98 N 29-П);
- <a id="p100159"></a>прибыли (убытке), полученной некредитной организацией (ст. 34 [Приложения 1](#p100721) к настоящему Положению). Доля группы в прибыли (убытке) некредитной организации отражается в ст. 34 "Чистая прибыль (убыток)" гр. 8 или гр. 9 консолидированного балансового отчета;
- <a id="p100160"></a>сумме начисленных дивидендов (часть субсчета 88-1 "Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года" - для прочих некредитных организаций и часть субсчета 87-1 - для страховых организаций). При этом сумма начисленных дивидендов в карточке консолидации отражается со знаком "минус";
- <a id="p100161"></a>сумме распределенной прибыли (ст. 35б [Приложения 1](#p100721) к настоящему Положению). При этом сумма распределенной прибыли отражается в карточке консолидации со знаком "минус". Доля группы в распределенной прибыли отражается в ст. 35б гр. 8 консолидированного балансового отчета;
- <a id="p100162"></a>сумме нераспределенной прибыли (прибыль за вычетом дивидендов и распределенной прибыли), которая отражается в ст. 36 гр. 8 консолидированного балансового отчета и ст. 25 гр. 7 отчета о прибылях и убытках.
<a id="p100163"></a>В данной графе также отражается списание суммы амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала за счет прибыли, принадлежащей группе.
<a id="p100164"></a>Итоговое значение величины резервов, фондов и прибыли, принадлежащих группе, на отчетные даты рассчитывается нарастающим итогом (графа 8). По окончании года резервы и фонды, а также нераспределенная прибыль прошлого года отражаются в следующем отчетном году в карточке консолидации общей суммой как резервы и фонды.
<a id="p100165"></a>Строка 1 гр. 8 не заполняется на дату приобретения группой акций (долей) участника.
<a id="p100166"></a>3.1.9. В графе 9 отражается доля малых учредителей (участников) в собственных средствах некредитной организации, отчетность которой включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации.
<a id="p100167"></a>Показатель графы 9 по строке 1 определяется на момент приобретения группой акций (долей) некредитной организации и рассчитывается путем умножения величины чистых активов некредитной организации на долю, принадлежащую малым учредителям (участникам) (гр. 9 = гр. 5 х (100% - гр. 2). Данный показатель отражается в ст. 37.1 "Доля собственных средств, принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 8 консолидированного балансового отчета.
<a id="p100168"></a>В дальнейшем при изменении величины любого элемента чистых активов некредитной организации (резервов и фондов, прибыли и т.д.) показатель доли малых учредителей (участников) рассчитывается путем умножения величины изменения чистых активов некредитной организации на долю, принадлежащую малым учредителям (участникам) (гр. 9 = гр. 5 х (100% - гр. 3).
<a id="p100169"></a>Порядок группировки балансовых счетов некредитной организации для включения изменения величины элементов чистых активов в карточку консолидации и консолидированный балансовый отчет отражен в [Приложении 1](#p100721) к настоящему Положению.
<a id="p100170"></a>В данной графе отражается доля малых учредителей (участников) в:
- <a id="p100171"></a>резервах и фондах некредитной организации (ст. 32 [Приложения](#p100721) 1 к настоящему Положению). Доля малых учредителей (участников) в резервах и фондах группы отражается в ст. 37.1 "Доля собственных средств участника, принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 8 или гр. 9 консолидированного балансового отчета;
- <a id="p100172"></a>прибыли (убытке), полученной некредитной организацией (ст. 34 [Приложения 1](#p100721) к настоящему Положению). При отсутствии распределенной прибыли и начисленных дивидендов доля малых учредителей (участников) в прибыли (убытке) некредитной организации отражается в ст. 37.2 "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" гр. 8 или гр. 9 консолидированного балансового отчета;
- <a id="p100173"></a>сумме начисленных дивидендов (часть субсчета 88-1 "Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года" - для прочих некредитных организаций и часть субсчета 87-1 - для страховых организаций). При этом сумма начисленных дивидендов в карточке консолидации отражается со знаком "минус". Доля малых учредителей (участников) в дивидендах отражается в ст. 37.2 гр. 8 консолидированного балансового отчета, а также в ст. 16 гр. 8 до выплаты дивидендов, причитающихся малым учредителям (участникам);
- <a id="p100174"></a>распределенной прибыли некредитной организации, за исключением дивидендов (ст. 35б [Приложения 1](#p100721) к настоящему Положению). Сумма распределенной прибыли в карточке консолидации отражается со знаком "минус";
- <a id="p100175"></a>сумме нераспределенной прибыли (прибыль за вычетом дивидендов и распределенной прибыли), которая отражается в ст. 37.2 гр. 8 консолидированного балансового отчета и ст. 25 гр. 7 отчета о прибылях и убытках.
<a id="p100176"></a>При этом изменения величины собственных средств участников группы, принадлежащие малым учредителям (участникам), отражаются в консолидированном балансовом отчете по ст. 37.1 и 37.2 в гр. 8 или гр. 9 в виде корректировок, а итоговая величина собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам) (с учетом произведенных корректировок), отражается в ст. 37 гр. 10.
<a id="p100177"></a>Значения показателей на отчетные даты, представленные в графах 5 - 9, приводятся нарастающим итогом.
<a id="p100178"></a>В целях получения информации по каждому элементу собственных средств некредитной организации после строки (гр. 5 - 9), отражающей итоговые значения собственных средств на отчетные даты, включаются дополнительные строки, отражающие в том числе значения каждого из элементов собственных средств участника нарастающим итогом с начала года.
<a id="p100179"></a>Пример расчета указанных показателей некредитной организации в карточках консолидации дан в [Приложении 6](#p101377) к настоящему Положению.
<a id="p100180"></a>3.2. Особенности заполнения карточки консолидации для метода пропорциональной консолидации.
<a id="p100181"></a>3.2.1. Принцип заполнения карточки консолидации для метода пропорциональной стоимости аналогичен порядку заполнения карточки консолидации для метода полной консолидации.
<a id="p100182"></a>3.2.2. Графы 1, 2, 3 и 4 заполняются в порядке, применяемом для метода полной консолидации.
<a id="p100183"></a>3.2.3. В графе 5 отражается доля группы в чистых активах некредитной организации, которая рассчитывается как произведение доли контроля группы в уставном капитале некредитной организации на величину чистых активов. В строке 1 графы 5 отражается доля группы в чистых активах некредитной организации на момент приобретения головной кредитной организацией ее акций (долей). Далее по строкам в графе 5 отражаются изменения величины чистых активов некредитной организации, в том числе изменение величины уставного капитала, резервов и фондов, прибыли. Порядок группировки балансовых счетов, отраженный в [п. 3.1.5](#p100131) настоящего Положения, сохраняется для метода пропорциональной консолидации с учетом доли контроля группы.
<a id="p100184"></a>3.2.4. В графе 6 отражается разница между стоимостью акций (долей) некредитной организации по цене, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и / или участника группы и долей группы в чистых активах некредитной организации. Данный показатель выполняет вспомогательную контролирующую функцию и равен разности показателей, отраженных по гр. 8 и гр. 7.
<a id="p100185"></a>3.2.5. В графе 7 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, которая рассчитывается как разница между стоимостью акций (долей) участника группы - некредитной организации, отраженная в балансе головной кредитной организации и / или участника группы в части доли, принадлежащей группе, и суммой чистых активов некредитной организации в части доли, принадлежащей группе ( гр. 7 = гр. 4 - гр. 5). Все положения, касающиеся разницы стоимости приобретения долей капитала, предусмотренные для метода полной консолидации, относятся и к методу пропорциональной консолидации.
<a id="p100186"></a>3.2.6. В графе 8 отражается изменение величины резервов, фондов и прибыли некредитной организации, принадлежащих группе. Строка 1 гр. 8 не заполняется на момент приобретения группой акций (долей) участника. Далее по строкам данный показатель рассчитывается как произведение величины изменения резервов, фондов и прибыли некредитной организации на долю участия группы в уставном капитале некредитной организации. Порядок группировки балансовых счетов, отраженный в [п. 3.1.8](#p100155) настоящего Положения, сохраняется для метода пропорциональной консолидации с учетом доли участия группы в капитале некредитной организации.
<a id="p100187"></a>Итоговое значение величины резервов, фондов и прибыли, принадлежащих группе, на отчетные даты рассчитывается нарастающим итогом без использования формулы, приведенной в наименовании графы.
<a id="p100188"></a>3.2.7. Доля малых учредителей (участников) при использовании метода пропорциональной консолидации не рассчитывается, и графа 9 в разрезе данных участников не заполняется.
<a id="p100189"></a>3.2.8. В целях получения информации по каждому элементу собственных средств некредитной организации после строки, отражающей итоговые значения собственных средств на отчетные даты, следует включить дополнительные строки, отражающие в том числе значения каждого из элементов собственных средств участника, нарастающим итогом с начала года. Пример включения дополнительных строк дан в [Приложении 6](#p101377) к настоящему Положению.
<a id="p100190"></a>3.3. Особенности составления карточки консолидации для метода эквивалентной стоимости.
<a id="p100191"></a>3.3.1. Графы с 1-й по 4-ю заполняются в порядке, предусмотренном для заполнения карточки консолидации для метода полной консолидации.
<a id="p100192"></a>3.3.2. В графе 5 отражается величина чистых активов некредитной организации по состоянию на отчетную дату. При определении величины чистых активов используется порядок расчета чистых активов, установленный соответственно:
- <a id="p100193"></a>для страховых организаций - совместным [Приказом](https://bukva.ai/docs/prikaz-108-1996-2) Министерства финансов Российской Федерации от 24.12.96 N 108 и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 24.12.96 N 235 "О порядке оценки стоимости чистых активов страховых организаций, созданных в форме акционерных обществ";
- <a id="p100194"></a>для прочих некредитных организаций - совместным [Приказом](https://bukva.ai/docs/prikaz-71-1996) Министерства финансов Российской Федерации от 05.08.96 N 71 и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 05.08.96 N 149.
<a id="p100195"></a>В строке 1 графы 5 отражается стоимость чистых активов некредитной организации на момент приобретения головной кредитной организацией ее акций (долей).
<a id="p100196"></a>Далее по строкам в графе 5 отражаются изменения величины элементов чистых активов участника группы - некредитной организации, в том числе:
- <a id="p100197"></a>изменение величины уставного капитала некредитной организации (изменение остатков б/с 85 "Уставный капитал (за вычетом остатков б/с 75-1 "Расчеты по вкладам в уставный фонд", так как на б/с 85 отражается размер уставного капитала, зафиксированного в учредительных документах некредитной организации) по сравнению с предыдущей отчетной датой;
- <a id="p100198"></a>полученная участником группы - некредитной организацией прибыль или убыток (изменение остатков по статье "Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода" отчета о прибылях и убытках некредитной организации) по сравнению с предыдущей отчетной датой;
- <a id="p100199"></a>распределенная некредитной организацией прибыль (включая дивиденды) по сравнению с предыдущей отчетной датой, которая определяется как разница между нераспределенной прибылью (убытком), отраженной в отчете о прибылях и убытках, и нераспределенной прибылью (убытком), отраженной в бухгалтерском балансе некредитной организации;
- <a id="p100200"></a>изменение иных элементов чистых активов. Данный показатель рассчитывается как разность между суммой чистых активов некредитной организации на отчетную дату и их значением на предыдущую отчетную дату, за вычетом суммы прибыли (убытка), полученной некредитной организацией за отчетный период, суммы распределенной прибыли, а также изменения величины уставного капитала некредитной организации.
<a id="p100201"></a>Величина изменения иных элементов чистых активов отражается в отдельной строке гр. 5 общей суммой под наименованием "Резервы и фонды", а в гр. 6 и гр. 8 карточки консолидации - в части доли собственных средств некредитной организации, принадлежащей группе. В случае, если доля контроля не совпадает с долей участия, - по гр. 9 в части доли чистых активов некредитной организации, принадлежащей малым учредителям (участникам).
<a id="p100202"></a>3.3.3. В графе 6 отражается разница стоимости приобретения долей капитала, которая рассчитывается как разность между стоимостью акций (долей) некредитной организации, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации, и долей контроля группы в собственных средствах некредитной организации (гр. 7 = (гр. 4 - (гр. 5 х гр. 2)). Порядок определения разницы стоимости приобретения долей капитала [(п. 3.1.7](#p100144) настоящего Положения) относится и к порядку заполнения карточки консолидации по методу эквивалентной стоимости.
<a id="p100203"></a>3.3.4. В графе 7 отражается стоимость акций (долей) по эквивалентной стоимости, которая представляет собой долю контроля группы в чистых активах некредитной организации (гр. 7 = гр. 5 х гр. 2). Данный показатель будет отражаться в активе консолидированного балансового отчета по статье 11.А "Акции (доли) по эквивалентной стоимости" в графе 8 и включаться в итог статьи 11.1. В данном случае производится корректировка консолидированного балансового отчета: исключается из ст. 11.1 "Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость)" гр. 9 стоимость акций (долей) участника группы - некредитной организации, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и / или участника группы, и включается стоимость акций (долей) данного участника, рассчитанная по эквивалентной стоимости. Данный показатель рассчитывается как на момент приобретения головной кредитной организацией акций (долей) участника группы, так и на каждую отчетную дату. Стоимость акций (долей) некредитной организации, рассчитанная по методу эквивалентной стоимости, может изменяться от одного отчетного периода к другому в зависимости от полученного финансового результата, изменения величины уставного капитала и иных элементов чистых активов некредитной организации.
<a id="p100204"></a>В графе 7 на каждую отчетную дату сумма изменений иных элементов чистых активов, прибыли (убытка), а также распределенной прибыли некредитной организации, порядок расчета которых определен [п. 3.3.2](#p100192) настоящего Положения, умножаются на долю контроля группы в капитале некредитной организации.
<a id="p100205"></a>Общая сумма рассчитанных таким образом показателей суммируется с предыдущим итоговым значением показателя стоимости акций по эквивалентной стоимости на предыдущую отчетную дату и отражается в итоговой строке данной графы.
<a id="p100206"></a>3.3.5. В графе 8 отражаются изменения за отчетный период доли группы в собственных средствах участника группы - некредитной организации, которые рассчитываются как произведение изменения суммы прибыли (убытка), распределенной прибыли и иных элементов чистых активов некредитных организаций, порядок расчета которых определен [п. 3.3.2](#p100192) настоящего Положения, на долю участия группы в капитале участника (гр. 8 = гр. 5 х гр. 3).
<a id="p100207"></a>Рассчитанная таким образом сумма прибыли (убытка), принадлежащая группе, отражается в консолидированном балансовом отчете по ст. 34 гр. 8 или гр. 9, распределенная прибыль по ст. 35б гр. 8, иные элементы чистых активов - по ст. 32 "Резервы и фонды" гр. 8, сумма амортизации положительной разницы стоимости приобретения долей капитала - по ст. 34 гр. 9. В отчете о прибылях и убытках по ст. 25 гр. 7 отражается доля группы в нераспределенной прибыли некредитной организации (прибыль за вычетом распределенной прибыли).
<a id="p100208"></a>Строка 1 графы 8 не заполняется на момент приобретения группой акций (долей) участника группы, так как в момент приобретения группой акций (долей) некредитной организации нет доли, принадлежащей группе.
<a id="p100209"></a>3.3.6. В графе 9 отражается доля малых учредителей (участников) в чистых активах некредитной организации, которая рассчитывается как произведение величины изменения чистых активов некредитной организации на долю малых учредителей (участников) (гр. 9 = гр. 5 х гр. (2 - 3)). Графа 9, строка 1, в момент приобретения группой акций (долей) участника не заполняется. Далее по строкам отражается доля прибыли (убытка) и доля иных элементов чистых активов некредитной организации, принадлежащая малым учредителям (участникам).
<a id="p100210"></a>Доля малых учредителей (участников) в чистых активах некредитной организации (иные элементы чистых активов) участника группы - некредитной организации отражается по ст. 37.1 гр. 8 "Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)" консолидированного балансового отчета, в нераспределенной прибыли - по ст. 37.2 "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" консолидированного балансового отчета.
<a id="p100211"></a>Доля малых учредителей (участников) при расчете показателей некредитной организации определяется только в том случае, если в состав консолидированной отчетности включаются показатели участников группы, определенных п. 1.6 ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) и ["в"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100029) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, когда доля контроля группы не совпадает с долей ее участия. Например, головная кредитная организация А владеет 80% акций (долей) некредитной организации Б (доля контроля равна 80%). В свою очередь некредитная организация Б владеет 30% акций (долей) некредитной организации В, т.е. доля контроля группы равна 30%. В этом случае доля участия группы в капитале некредитной организации В равна 24% (80% х 30%). В то же время головная кредитная организация контролирует еще 6% уставного капитала некредитной организации В (30% - 24%), но принадлежащих малым учредителям (участникам).
<a id="p100212"></a>3.3.7. После итоговых значений за второй, третий кварталы и в целом за год в строке "в том числе" рассчитываются суммы изменений иных элементов чистых активов (резервы и фонды, прибыль (убыток) и др.) нарастающим итогом с начала года для включения в корректирующие графы консолидированных форм отчетности.


## 4. <a id="p100213"></a>Порядок включения данных участников группы - некредитных организаций в консолидированный балансовый отчет


<a id="p100214"></a>4.1. В гр. 3 - 6 (количество граф соответствует количеству участников, включенных в состав группы) консолидированного балансового отчета отражаются окончательные данные финансовой отчетности головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, а также показатели некредитных организаций, определенных [пп. 2.3](https://bukva.ai/docs/29-p#p100065) и [2.5](https://bukva.ai/docs/29-p#p100070) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П. Группировка балансовых счетов некредитных организаций, используемая для приведения в соответствие с отчетностью кредитных организаций данных отчетности некредитных организаций, приведена в [Приложении 1](#p100721) к настоящему Положению.
<a id="p100215"></a>4.2. В гр. 7 отражается промежуточный итог суммирования статей финансовой отчетности головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, а также показателей участников группы - некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидируемой отчетности по методам полной и пропорциональной консолидации.
<a id="p100216"></a>4.3. В гр. 8 и гр. 9 отражаются суммы корректировок статей балансовых отчетов головной кредитной организации и участников группы, в том числе некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидируемой отчетности по методам полной, пропорциональной консолидации и эквивалентной стоимости.
<a id="p100217"></a>4.4. В гр. 10 отражаются окончательные показатели консолидированного балансового отчета.
<a id="p100218"></a>4.5. Статьи актива и пассива консолидированного балансового отчета (гр. 8 и гр. 9) корректируются головной кредитной организацией в зависимости от характера и величины операций, проведенных между участниками группы и / или головной кредитной организацией. При этом исключаются все взаимные операции, проведенные между участниками группы, а также дивиденды, начисленные участникам группы. При использовании метода эквивалентной стоимости взаимные обязательства и требования не исключаются.
<a id="p100219"></a>4.6. В статье 8 гр. 8 отражается сумма восстановленных резервов по сомнительным долгам некредитной организации при исключении суммы взаимной ссудной задолженности, образовавшейся между участниками группы.

> *(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100012) ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)*

<a id="p100220"></a>На сумму восстановленных резервов увеличиваются резервы и фонды группы (ст. 32 гр. 8) (в случае, если резерв был создан в предыдущие годы) или прибыль (ст. 34 гр. 8) (в случае, если резерв был создан в отчетном году). Данное положение распространяется на некредитные организации, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методам полной и пропорциональной консолидации.
<a id="p100221"></a>4.7. По статье 11.1 "Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции (балансовая стоимость))" в гр. 4, 5, 6 отражаются финансовые вложения головной кредитной организации и других участников группы, в том числе некредитных организаций, из общей суммы которых (в гр. 9) следует исключить в виде корректировки вложения головной кредитной организации в капиталы участников группы, определенных [пп. 2.3,](https://bukva.ai/docs/29-p#p100065) [2.5,](https://bukva.ai/docs/29-p#p100070) [2.6](https://bukva.ai/docs/29-p#p100071) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, а также вложения участников группы в капиталы других участников, включая головную кредитную организацию. При этом в статьи 11.1 и 11.А в виде корректировки включается стоимость акций (долей) участников группы, в том числе некредитных, рассчитанная по эквивалентной стоимости (гр. 7 карточки консолидации для метода по эквивалентной стоимости).
<a id="p100222"></a>В гр. 10 статьи 11.1 отражаются финансовые вложения группы.
<a id="p100223"></a>В статье 11.2 гр. 8 отражается сумма восстановленных резервов под обесценение вложений в ценные бумаги, созданных некредитной организацией под ценные бумаги, отраженные по статье 11.1, которые подлежат исключению при составлении консолидированной отчетности. На сумму восстановленных резервов увеличиваются резервы и фонды (ст. 32 гр. 8 в случае, если резерв был создан в предыдущие годы) или прибыль (ст. 34 гр. 8 в случае, если резерв был создан в отчетном году). Данное положение распространяется на некредитные организации, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методам полной и пропорциональной консолидации.
<a id="p100224"></a>4.8. В ст. 13 гр. 8 отражается корректировка по уценке имущества, рассчитанная на момент приобретения группой акций (долей) некредитных организаций, определенных [пп. 2.3](https://bukva.ai/docs/29-p#p100065) и [2.5](https://bukva.ai/docs/29-p#p100070) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П. Данный показатель рассчитывается как разница между рыночной стоимостью имущества некредитной организации и его стоимостью, отраженной в бухгалтерском балансе участника, отчетность которого включается в состав консолидированной отчетности по методу полной и пропорциональной консолидации. По ст. 13 "Уценка имущества участника" гр. 8 отражается разница этой переоценки в случае, если она имеет отрицательное значение. По ст. 24 "Дооценка имущества участника" гр. 8 отражается положительная разница этой переоценки. Уценка (дооценка) имущества участника группы рассчитывается только один раз на момент приобретения акций (долей) участника группы и при дальнейшем увеличении доли контроля головной кредитной организации в его капитале данный показатель не пересчитывается. Расчет головной кредитной организацией показателя уценки (дооценки) имущества некредитных организаций носит рекомендательный характер.
<a id="p100225"></a>4.9. В ст. 14 "Разница стоимости приобретения долей капитала" гр. 8 в виде корректировки отражается положительная разница стоимости приобретения долей капитала, рассчитанная в карточках консолидации как по методу полной и пропорциональной консолидации (гр. 7), так и по методу эквивалентной стоимости (гр. 6) на момент приобретения акций (долей) некредитной организации. Если в состав группы включены несколько участников, в том числе некредитные организации, и в момент приобретения группой их акций (долей) по одному участнику группы образовалась положительная разница, а по другому отрицательная, то эти величины не сальдируются, а показываются отдельно в активе и пассиве консолидированного балансового отчета. Если у некоторых участников группы есть положительные разницы, а у некоторых - отрицательные, то положительные разницы суммируются отдельно и отражаются в активе; отрицательные тоже суммируются и отражаются в пассиве общей суммой.
<a id="p100226"></a>В ст. 14 гр. 9 отражается амортизация разницы стоимости приобретения долей капитала в сумме, начисленной за весь период с даты приобретения головной кредитной организацией и / или участником группы акций (долей) некредитной организации до отчетной даты.
<a id="p100227"></a>4.10. Статья 15 "Прочие активы кредитных организаций" не используется головными кредитными организациями для включения данных некредитных организаций.
<a id="p100228"></a>4.11. В статье 16 "Иные активы участников группы - некредитных организаций" гр. 4, 5 и 6 отражается разница между общей суммой активов бухгалтерского баланса некредитной организации и суммой активов некредитной организации, распределенной в соответствии с экономическим содержанием по статьям актива консолидированного балансового отчета, кроме остатков отдельных балансовых счетов, которые отражены в статье 16 [Приложения 1](#p100721) к настоящему Положению.
<a id="p100229"></a>В статье 16 гр. 8 отражаются дивиденды, начисленные малым учредителям (участникам) некредитной организации, отчетность которой включается в состав консолидированной отчетности по методам полной и пропорциональной консолидации до момента их выплаты.
<a id="p100230"></a>4.12. Статья 26 "Прочие обязательства кредитных организаций" не используется головными кредитными организациями для включения данных некредитных организаций.
<a id="p100231"></a>4.13. В статье 27 "Иные обязательства участников группы - некредитных организаций" гр. 4, 5 и 6 отражается разница между суммой пассивов "Итого" бухгалтерского баланса некредитной организации и суммой пассивов, распределенных в соответствии с экономическим содержанием по статьям пассива консолидированного балансового отчета в соответствии с порядком, отраженным в [Приложении 1](#p100721) к настоящему Положению.
<a id="p100232"></a>4.14. В статью 29 "Уставный капитал - всего, в т.ч." в гр. 4, 5 и 6 включаются остатки средств на б/с 85 "Уставный капитал" некредитной организации, отчетность которой включается в состав консолидированной отчетности по методу полной и пропорциональной консолидации. В случае если уставный капитал некредитной организации, зафиксированный в ее учредительных документах, отличается от фактически оплаченного учредителями некредитной организации уставного капитала, то на сумму недовзноса (задолженности учредителей (участников) по взносам в уставный капитал, - субсчет 75-1) уменьшается величина уставного капитала, включаемая в статью 29 гр. 4, 5 и 6.
<a id="p100233"></a>Из статьи 29 гр. 9 корректировками исключается величина уставных капиталов участников группы, определенных [пп. 2.3](https://bukva.ai/docs/29-p#p100065) и [2.5](https://bukva.ai/docs/29-p#p100070) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П.
<a id="p100234"></a>Данная статья корректируется также в случае увеличения уставного капитала за счет доли, принадлежащей группе, или доли, принадлежащей малым учредителям (участникам). Показатели участника группы, в т.ч. некредитных организаций, для включения данной корректировки в консолидированную отчетность рассчитаны в карточках консолидации по методам полной и пропорциональной консолидации.
<a id="p100235"></a>В гр. 10 данной статьи отражается величина уставного капитала в целом по группе.
<a id="p100236"></a>4.15. В ст. 30 "Собственные акции, выкупленные у акционеров" гр. 4, 5, 6 отражаются остатки по специальному субсчету "Собственные акции, выкупленные у акционеров" б/с 56 "Денежные документы" некредитной организации, отчетность которой включается в состав консолидированной отчетности по методу полной и пропорциональной консолидации.
<a id="p100237"></a>4.16. Порядок группировки балансовых счетов некредитной организации для включения в статью 32 "Резервы и фонды" гр. 4, 5, 6 отражен в [Приложении 1](#p100721) к настоящему Положению. В указанных графах отражаются показатели некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной и пропорциональной консолидации.
<a id="p100238"></a>В статье 32 гр. 9 отражаются корректировки, связанные с исключением резервов и фондов участников группы, в том числе некредитных организаций, отраженных в индивидуальных балансовых отчетах участников (гр. 4, 5 и 6).
<a id="p100239"></a>В гр. 8 и 9 данной статьи отражаются:
- <a id="p100240"></a>корректировки, связанные с включением в консолидированный балансовый отчет изменений доли группы в резервах и фондах участников группы, в том числе некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методам полной консолидации;
- <a id="p100241"></a>корректировки, связанные с включением в консолидированный балансовый отчет изменений величины иных элементов величины чистых активов некредитной организации, в части, принадлежащей группе, за исключением прибыли, распределенной прибыли (в т.ч. начисленных дивидендов), изменений величины уставного капитала. Данные корректировки рассчитываются в карточке консолидации некредитной организации, отчетность которой включается в состав консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости;
- <a id="p100242"></a>корректировки, связанные с изменением доли контроля группы в уставном капитале участника группы, продажи акций (долей) участника третьим лицам, восстановления резерва по сомнительным долгам при исключении взаимных операций (кредитов, займов и др.), а также резерва под обесценение вложений в ценные бумаги и др. На сумму восстановленных резервов увеличиваются резервы и фонды группы в случае, если резервы были созданы под ссудную задолженность, образованную в прошлые годы (графа 8).
<a id="p100243"></a>Корректировки для заполнения данной статьи определяются из данных карточек консолидации по методу полной, пропорциональной и эквивалентной стоимости.
<a id="p100244"></a>В статье 32 гр. 10 отражаются резервы и фонды, принадлежащие группе.
<a id="p100245"></a>4.17. Порядок группировки балансовых счетов некредитной организации для включения в статью 33 "Переоценка основных средств" гр. 4, 5, 6 отражен в [Приложении 1](#p100721) к настоящему Положению. В гр. 4, 5, 6 включаются показатели некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной и пропорциональной консолидации.

#### <a id="p100246"></a>4.18 В ст. 34 "Чистая прибыль (убыток)" гр. 4, 5, 6 отражается:

- <a id="p100247"></a>в течение отчетного периода - разница остатков б/с 80 и 81 некредитной организации;
- <a id="p100248"></a>по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, - остатки субсчета 87-1 - для страховых организаций, 88-1 - для прочих некредитных организаций (т.е. сумма, перенесенная с б/с 80 (б/с 80 - б/с 81) при составлении годового отчета).
<a id="p100249"></a>В статье 34 гр. 8 отражаются корректировки, связанные с включением прибыли участников группы, в том числе некредитных организаций, определенных [пп. 2.3,](https://bukva.ai/docs/29-p#p100065) [2.5](https://bukva.ai/docs/29-p#p100070) и [2.6](https://bukva.ai/docs/29-p#p100071) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в части доли, принадлежащей группе. В данной графе отражаются корректировки, связанные с восстановлением сумм резервов по сомнительным долгам при исключении кредитов и займов, предоставленных участниками группы друг другу в течение отчетного года, а также резервов под обесценение вложений в ценные бумаги.
<a id="p100250"></a>В ст. 34 гр. 9 отражаются корректировки, связанные с исключением прибыли некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации.
<a id="p100251"></a>В ст. 34 гр. 9 также отражаются корректировки, связанные с исключением суммы начисленных некредитной организацией дивидендов, причитающихся головной кредитной организации и / или другим участникам группы, и прибыли участников группы, отраженных в индивидуальных балансовых отчетах участников (гр. 4, 5 и 6), определенных [пп. 2.3](https://bukva.ai/docs/29-p#p100065) и [2.5](https://bukva.ai/docs/29-p#p100070) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П. Кроме того, в гр. 9 отражаются корректировки по амортизации стоимости разницы приобретения долей капитала, отраженной по ст. 14 консолидированного балансового отчета. Амортизация разницы стоимости приобретения долей капитала включается в ст. 34 гр. 9 консолидированного балансового отчета только в сумме, относящейся к отчетному году (нарастающим итогом с начала года).
<a id="p100252"></a>Корректировки для заполнения данной статьи определяются из данных карточек консолидации по методу полной и пропорциональной консолидации, а также по методу эквивалентной стоимости.
<a id="p100253"></a>4.19. В ст. 35а "Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года" гр. 4, 5, 6 отражается часть б/с 87-1 - для страховых организаций и б/с 88-1 - для прочих некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации в части начисленных дивидендов из прибыли текущего года.
<a id="p100254"></a>В ст. 35а гр. 9 отражаются корректировки по исключению суммы дивидендов, начисленных участниками группы, в том числе некредитными организациями, и причитающихся головной кредитной организации и / или участникам группы. Сумма дивидендов, причитающаяся головной кредитной организации и / или другим участникам группы от других участников группы, в ст. 35а гр. 8 не включается.
<a id="p100255"></a>4.20. В ст. 35б "Распределенная прибыль (исключая дивиденды)" гр. 4, 5 и 6 отражается оставшаяся часть б/с 87-1 - для страховых организаций, 88-1 - для прочих некредитных организаций в части расходов некредитной организации, произведенных из прибыли текущего года. В ст. 35б гр. 8 отражаются корректировки, связанные с включением суммы распределенной прибыли, в части доли, относящейся к группе, а в гр. 9 отражаются корректировки по исключению суммы распределенной прибыли участников группы, в том числе некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации (нарастающим итогом с начала года).

#### <a id="p100256"></a>4.21 В статье 36 гр. 10 отражается прибыль, принадлежащая группе.

<a id="p100257"></a>4.22. Статьи 37.1 и 37.2 гр. 8 или гр. 9 заполняются на основании карточек консолидации участников группы, в т.ч. некредитных организаций, по методу полной консолидации и консолидации по методу эквивалентной стоимости.
<a id="p100258"></a>По ст. 37.1 гр. 8 отражаются корректировки, связанные с первоначальным приобретением группой акций (долей) участника группы, отчетность которого включается в консолидированную отчетность только по методу полной консолидации.
<a id="p100259"></a>Корректировки, связанные с изменением доли малых учредителей (участников) в чистых активах некредитной организации группы (резервы и фонды и др.), отражаются по статье 37.1 гр. 8 или гр. 9.
<a id="p100260"></a>В статью 37.2 гр. 8 или гр. 9 включаются корректировки, отражающие величину нераспределенной прибыли участника группы, в том числе некредитной организации, за отчетный период, и принадлежащую малым учредителям (участникам), в том числе - дивиденды, начисленные малым учредителям (участникам).
<a id="p100261"></a>При использовании метода эквивалентной стоимости статья 37 заполняется в случае, если доля участия отлична от доли контроля.
<a id="p100262"></a>Сумма нераспределенной прибыли, принадлежащая малым учредителям (участникам), отражаемая по данной статье, должна быть равна сумме, отраженной в консолидированном отчете о прибылях и убытках по ст. 26 гр. 7.
<a id="p100263"></a>В статье 37 "Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч." гр. 10 отражается доля малых учредителей (участников) в собственных средствах участника группы.
<a id="p100264"></a>4.23. В статье 38 "Расходы и риски, влияющие на собственные средства" гр. 4, 5, 6 отражается разница между суммой чистых активов некредитной организации, рассчитанной в порядке, предусмотренном для данных организаций [(п. 3.1.5](#p100131) настоящего Положения), и суммой чистых активов консолидированного балансового отчета (ст. 29 - 30 + 30а + 31 + 32 + 33 + 36).
<a id="p100265"></a>В статью 38 включаются показатели некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методам полной и пропорциональной консолидации.


## 5. <a id="p100266"></a>Порядок включения данных участников - некредитных организаций в консолидированный отчет о прибылях и убытках


<a id="p100267"></a>5.1. В графах 4, 5 (в зависимости от количества участников группы) отражаются показатели отчета о прибылях и убытках участников группы, в т.ч. некредитных организаций, отчетность которых включается по методам полной и пропорциональной консолидации.
<a id="p100268"></a>5.2. В гр. 7 и 8 отражаются суммы корректировок статей отчетов о прибылях и убытках головной кредитной организации и участников группы, в т.ч. некредитных организаций, отчетность которых включается по методам полной, пропорциональной консолидации и методу эквивалентной стоимости.
<a id="p100269"></a>5.3. Порядок группировки статей отчета о прибылях и убытках некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методам полной и пропорциональной консолидации, для включения в статьи консолидированного балансового отчета гр. 4, 5 отражен в [Приложении 2](#p100996) к настоящему Положению.
<a id="p100270"></a>5.4. По статьям 1, 2, 3, 4, 5 и 7 доходов и 9, 10, 11, 12 и 16 расходов в графах 7 и 8 отражаются в виде корректировок суммы доходов (расходов), полученные от взаимных операций участников группы и подлежащие исключению из прибыли группы. Исключаются доходы (расходы) от предоставленных (полученных) займов (кредитов) участникам группы, операций с ценными бумагами, а также доходы, полученные в форме дивидендов. Данные для осуществления корректировок содержатся в журнале учета взаиморасчетов и карточках консолидации.
<a id="p100271"></a>5.5. В ст. 5 "Доходы, полученные в форме дивидендов" гр. 8 отражаются корректировки, связанные с уменьшением величины доходов, полученных участниками группы в форме дивидендов от других участников группы.
<a id="p100272"></a>5.6. Статьи 6 "Другие текущие доходы кредитных организаций" и 15 "Другие текущие расходы кредитных организаций" не используются головными кредитными организациями для включения данных некредитных организаций.
<a id="p100273"></a>5.7. Статья 18 "Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам" (гр. 7 или гр. 8) корректируется на суммы восстановленных резервов при осуществлении взаимного кредитования участников группы.
<a id="p100274"></a>5.8. В статью 22 "Налог на прибыль" включается сумма налогов на прибыль и отвлеченных средств некредитных организаций, в составе которых содержится сумма причитающихся платежей в бюджет за счет прибыли. Порядок группировки статей отчета о прибылях и убытках некредитных организаций для включения в данную статью отражен в [Приложении 2](#p100996) к настоящему Положению.
<a id="p100275"></a>5.9. Статья 23а "Непредвиденные расходы после налогообложения" не используется головными кредитными организациями при включении данных некредитных организаций.
<a id="p100276"></a>5.10. В статье 24 в гр. 9 отражается сумма прибыли (убытка) участников группы, в том числе некредитных организаций, определенных [пп. 2.3](https://bukva.ai/docs/29-p#p100065) и [2.5](https://bukva.ai/docs/29-p#p100070) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, скорректированная по статьям отчета о прибылях и убытках на сумму доходов и расходов, полученных участниками группы от взаимных операций.
<a id="p100277"></a>В гр. 8 статьи 24 отражаются корректировки, связанные с уменьшением величины доходов, полученных участниками группы в форме дивидендов от других участников группы.
<a id="p100278"></a>5.11. В случае если у некредитных организаций прибыль не распределялась, то для заполнения ст. 25 и 26 используется порядок, предусмотренный [пп. 10.7](https://bukva.ai/docs/47-p#p100225) и [10.8](https://bukva.ai/docs/47-p#p100226) Положения Банка России от 30.06.98 N 47-П.
<a id="p100279"></a>При наличии суммы распределенной прибыли в бухгалтерской отчетности участников группы, в том числе некредитных организаций, используется следующий порядок заполнения ст. 25 и 26 консолидированного отчета о прибылях и убытках.
<a id="p100280"></a>В ст. 25 гр. 6 отражается сумма нераспределенной прибыли головной кредитной организации из ст. 36 гр. 3 консолидированного балансового отчета.
<a id="p100281"></a>В ст. 25 гр. 7 отражаются корректировки по включению доли группы в нераспределенной прибыли участников группы, в том числе некредитных организаций, отчетность которых включается в консолидированную отчетность по методам полной и пропорциональной консолидации, а также по методу эквивалентной стоимости. В гр. 8 данной статьи отражаются корректировки по исключению амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала и уменьшению доходов, полученных головной кредитной организацией и / или участниками группы в форме дивидендов от других участников группы нарастающим итогом с начала года. В гр. 7 или гр. 8 по данной статье включаются корректировки, рассчитанные в карточках консолидации для метода полной, пропорциональной консолидации и метода эквивалентной стоимости (гр. 9, строки 2, 3, 4 карточек консолидации).
<a id="p100282"></a>В статье 25 гр. 9 отражается нераспределенная прибыль участников группы, определенных [пп. 2.3,](https://bukva.ai/docs/29-p#p100065) [2.5](https://bukva.ai/docs/29-p#p100070) и [2.6](https://bukva.ai/docs/29-p#p100071) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в части доли, принадлежащей группе.
<a id="p100283"></a>В статью 26 гр. 7 или гр. 8 включаются корректировки, рассчитанные в карточках консолидации для метода полной и пропорциональной консолидации и метода эквивалентной стоимости (гр. 9, строки 2, 3, 4 карточек консолидации).
<a id="p100284"></a>В статье 26 гр. 7 отражается сумма нераспределенной прибыли, принадлежащей малым учредителям (участникам) а также сумма начисленных, но не выплаченных дивидендов.
<a id="p100285"></a>В статье 26 гр. 9 отражается сумма нераспределенной прибыли (убытка), принадлежащая малым учредителям (участникам) нарастающим итогом с начала года.
<a id="p100286"></a>Пример отражения в консолидированном отчете о прибылях и убытках нераспределенной прибыли участников группы, в том числе некредитных организаций, предусмотрен в [Приложении 6](#p101377) к настоящему Положению.


## 6. <a id="p100287"></a>Особенности включения данных некредитных организаций в отчет об открытых валютных позициях группы


<a id="p100288"></a>6.1. В отчет об открытых валютных позициях группы включаются данные участников группы, в т.ч. некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации.
<a id="p100289"></a>6.2. В отчет об открытых валютных позициях в целом по банковской группе включаются требования и обязательства кредитных и некредитных организаций, имеющие финансовый характер и выраженные в иностранной валюте. В отчет об открытых валютных позициях группы включается стоимость денежных знаков в кассе, средств в расчетах в банках, денежных платежных документов, краткосрочных ценных бумаг, средств в расчетах (включая заемные обязательства) с юридическими лицами, остатки средств целевого финансирования, полученного из бюджета или иностранных источников в рамках технической или иной помощи Российской Федерации в соответствии с заключенными соглашениями, выраженные в иностранной валюте, которые должны переоцениваться некредитными организациями на дату совершения операции, а также на дату составления бухгалтерской отчетности.
<a id="p100290"></a>6.3. В [Приложении 5](#p101312) к настоящему Положению указаны балансовые счета, на которых могут быть отражены операции, совершенные в иностранной валюте и подлежащие переоценке как на дату совершения операций, так и на отчетную дату, влияющие на валютную позицию группы в целом.
<a id="p100291"></a>6.4. Головная кредитная организация после получения информации от некредитных организаций об операциях и сделках, проведенных в иностранной валюте, суммирует их с данными аналитического учета головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, для последующего отражения в отчете об открытых валютных позициях.
<a id="p100292"></a>6.5. Величина собственных средств (чистых активов), используемая для расчета открытых валютных позиций группы, рассчитывается в соответствии с [Положением](https://bukva.ai/docs/29-p) Банка России от 12.05.98 N 29-П (комментарий к [Приложению 5).](#p101312)
<a id="p100293"></a>6.6. В отчет об открытых валютных позициях группы включаются только операции и сделки некредитных организаций в иностранной валюте, проводимые с организациями, не входящими в состав группы.


## 7. <a id="p100294"></a>Особенности расчета обязательных нормативов при включении данных некредитных организаций в состав консолидированной отчетности


<a id="p100295"></a>7.1. В расчет обязательных нормативов в целом по банковской группе (за исключением расчета собственных средств (чистых активов) группы) включаются показатели головной кредитной организации и участников группы, в т.ч. некредитных, определенных [п. 1.6](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) "а" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П.
<a id="p100296"></a>Норматив достаточности собственных средств (чистых активов) Н1 рассчитывается как процентное отношение величины собственных средств (чистых активов) в целом по группе, рассчитанных в соответствии с [Положением](https://bukva.ai/docs/29-p) Банка России от 12.05.98 N 29-П (с учетом изменений и дополнений), к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, величины кредитного риска по внебалансовым инструментам, срочным сделкам, за вычетом суммы созданных резервов на возможные потери головной кредитной организации и участников группы, определенных [п. 1.6](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) "а" указанного выше Положения, в т.ч. некредитных организаций.
<a id="p100297"></a>Активы, взвешенные с учетом риска, головной кредитной организации, участников группы - кредитных организаций суммируются с активами, имеющими финансовый характер некредитных организаций и взвешенными с учетом риска.
<a id="p100298"></a>При этом из активов группы исключаются взаимные операции между головной кредитной организацией и участниками группы, определенными [п. 1.6](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) "а" Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитными организациями, за вычетом суммы созданных под взаимные операции резервов.
<a id="p100299"></a>В зависимости от степени риска вложений, имеющих финансовый характер, и их возможного обесценения используются положения [Инструкции](https://bukva.ai/docs/prikaz-02-430#p100002) Банка России от 01.10.97 N 1 для подразделения активов некредитной организации на 5 групп риска с учетом установленных коэффициентов.

<a id="p100300"></a>                                   К
<a id="p100301"></a>                 Н1 = -------------------------------
<a id="p100302"></a>                       Ар + КРВ + КРС - Рц - Рк - Рд

<a id="p100303"></a>I группа риска:
<a id="p100304"></a>К I группе риска относятся следующие активы некредитных организаций:
-   <a id="p100305"></a>касса (б/с 50 - для всех некредитных организаций) .........  2
-   <a id="p100306"></a>вложения  в государственные долговые обязательства стран из
<a id="p100307"></a>    числа   "группы   развитых    стран",    не    обремененные
<a id="p100308"></a>    обязательствами ...........................................  0
-   <a id="p100309"></a>для  страховых организаций  -  часть  б/с 07  "Долгосрочные
<a id="p100310"></a>    ценные   бумаги"   и   часть  б/с 59  "Краткосрочные ценные
<a id="p100311"></a>    бумаги";
-   <a id="p100312"></a>для  прочих  некредитных организаций - б/с 06 "Долгосрочные
<a id="p100313"></a>    финансовые вложения",  часть  субсчета  06-2 "Облигации", и
<a id="p100314"></a>    б/с 58 "Краткосрочные  финансовые вложения", часть субсчета
<a id="p100315"></a>    58-1 "Облигации и другие ценные бумаги".

<a id="p100316"></a>    II группа риска:
-   <a id="p100317"></a>вложения   в   государственные  долговые   обязательства  и
<a id="p100318"></a>    облигации   внутреннего   и   внешнего    валютных   займов
<a id="p100319"></a>    Российской Федерации, не обремененные обязательствами ..... 10
-   <a id="p100320"></a>для  страховых  организаций  -  часть  б/с 07 "Долгосрочные
<a id="p100321"></a>    ценные  бумаги"  и  часть  б/с  59  "Краткосрочные   ценные
<a id="p100322"></a>    бумаги";
-   <a id="p100323"></a>для прочих  некредитных  организаций - б/с 06 "Долгосрочные
<a id="p100324"></a>    финансовые вложения",  часть  субсчета  06-2 "Облигации", и
<a id="p100325"></a>    б/с 58 "Краткосрочные  финансовые вложения", часть субсчета
<a id="p100326"></a>    58-1 "Облигации и другие ценные бумаги";
-   <a id="p100327"></a>вложения в государственные долговые обязательства стран, не
<a id="p100328"></a>    входящих в число "группы развитых стран",  не  обремененные
<a id="p100329"></a>    обязательствами ........................................... 10
-   <a id="p100330"></a>для  страховых  организаций  - часть   б/с 07 "Долгосрочные
<a id="p100331"></a>    ценные   бумаги"   и   часть  б/с 59  "Краткосрочные ценные
<a id="p100332"></a>    бумаги";
-   <a id="p100333"></a>для  прочих  некредитных организаций - б/с 06 "Долгосрочные
<a id="p100334"></a>    финансовые вложения",  часть  субсчета 06-2  "Облигации", и
<a id="p100335"></a>    б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения",  часть субсчета
<a id="p100336"></a>    58-1 "Облигации и другие ценные бумаги".

<a id="p100337"></a>    III группа риска:
-   <a id="p100338"></a>вложения  в  долговые  обязательства  субъектов  Российской
<a id="p100339"></a>    Федерации и местных органов самоуправления, не обремененные
<a id="p100340"></a>    обязательствами ........................................... 20
-   <a id="p100341"></a>для   страховых  организаций - часть  б/с 07  "Долгосрочные
<a id="p100342"></a>    ценные   бумаги"   и часть  б/с  59  "Краткосрочные  ценные
<a id="p100343"></a>    бумаги";
-   <a id="p100344"></a>для  прочих  некредитных организаций - б/с 06 "Долгосрочные
<a id="p100345"></a>    финансовые вложения",  часть субсчета  06-2 "Облигации",  и
<a id="p100346"></a>    б/с 58  "Краткосрочные финансовые вложения", часть субсчета
<a id="p100347"></a>    58-1 "Облигации и другие ценные бумаги";
-   <a id="p100348"></a>средства на валютных счетах в банках  -  нерезидентах стран
<a id="p100349"></a>    из числа "группы развитых стран"........................... 20
-   <a id="p100350"></a>часть  б/с  52  "Валютный счет"   для    всех   некредитных
<a id="p100351"></a>    организаций;
-   <a id="p100352"></a>займы, выданные под залог ценных бумаг субъектов Российской
<a id="p100353"></a>    Федерации и местных органов самоуправления в части,  равной
<a id="p100354"></a>    рыночной стоимости указанных бумаг ........................ 20
-   <a id="p100355"></a>для  страховых  организаций  -  часть  б/с 06 "Долгосрочные
<a id="p100356"></a>    финансовые    вложения"   и  часть   б/с 58  "Краткосрочные
<a id="p100357"></a>    финансовые вложения";
-   <a id="p100358"></a>для  прочих  некредитных  организаций  б/с 06 "Долгосрочные
<a id="p100359"></a>    финансовые  вложения", часть субсчета 06-3 "Предоставленные
<a id="p100360"></a>    займы", и б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", часть
<a id="p100361"></a>    субсчета 58-3 "Предоставленные займы";
-   <a id="p100362"></a>займы, выданные под поручительство органов  государственной
<a id="p100363"></a>    власти субъектов Российской Федерации ..................... 20
-   <a id="p100364"></a>для   страховых   организаций - часть б/с 06  "Долгосрочные
<a id="p100365"></a>    финансовые   вложения"   и  часть   б/с  58  "Краткосрочные
<a id="p100366"></a>    финансовые вложения";
-   <a id="p100367"></a>для прочих некредитных  организаций  б/с  06  "Долгосрочные
<a id="p100368"></a>    финансовые  вложения"  часть субсчета 06-3 "Предоставленные
<a id="p100369"></a>    займы" и б/с  58 "Краткосрочные финансовые вложения", часть
<a id="p100370"></a>    субсчета 58-3 "Предоставленные займы";
-   <a id="p100371"></a>займы,   выданные   под  залог государственных ценных бумаг
<a id="p100372"></a>    Российской  Федерации, в части,  равной  рыночной стоимости
<a id="p100373"></a>    указанных бумаг ........................................... 20
-   <a id="p100374"></a>для  страховых  организаций - часть  б/с  06  "Долгосрочные
<a id="p100375"></a>    финансовые   вложения"   и  часть   б/с  58  "Краткосрочные
<a id="p100376"></a>    финансовые вложения";
-   <a id="p100377"></a>для прочих некредитных  организаций  б/с  06  "Долгосрочные
<a id="p100378"></a>    финансовые  вложения"  часть субсчета 06-3 "Предоставленные
<a id="p100379"></a>    займы"  и б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", часть
<a id="p100380"></a>    субсчета 58-3 "Предоставленные займы".

<a id="p100381"></a>    IV группа:
-   <a id="p100382"></a>средства на  расчетных  счетах (б/с 51 "Расчетный счет" для
<a id="p100383"></a>    всех некредитных организаций) ............................. 70
-   <a id="p100384"></a>средства на валютных счетах в банках  -  нерезидентах стран
<a id="p100385"></a>    не  из  числа  "группы  развитых  стран",  исключая  страны
<a id="p100386"></a>    ближнего зарубежья ........................................ 70
-   <a id="p100387"></a>часть   б/с   52   "Валютный счет"   для  всех  некредитных
<a id="p100388"></a>    организаций;
-   <a id="p100389"></a>прочие  денежные  средства  б/с  55  "Специальные  счета  в
<a id="p100390"></a>    банках" для всех некредитных организаций .................. 70
-   <a id="p100391"></a>б/с 56 "Денежные документы и переводы  в  пути"  -  б/с  57
<a id="p100392"></a>    "Депозитные счета в банках" - для страховых организаций.... 70
-   <a id="p100393"></a>часть б/с 56 "Денежные  документы"  и  б/с  57  "Переводы в
<a id="p100394"></a>    пути" для прочих некредитных организаций .................. 70
-   <a id="p100395"></a>приобретение    ценных   бумаг   других   предприятий   для
<a id="p100396"></a>    перепродажи ............................................... 70
<a id="p100397"></a>    в т.ч.:
-   <a id="p100398"></a>для страховых организаций  -  часть  б/с  59 "Краткосрочные
<a id="p100399"></a>    ценные бумаги";
-   <a id="p100400"></a>для  прочих  некредитных  организаций - часть субсчета 06-2
<a id="p100401"></a>    "Облигации", и  б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения",
<a id="p100402"></a>    часть субсчета 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги".

<a id="p100403"></a>    V группа:
-   <a id="p100404"></a>все   прочие   активы  финансового  характера   некредитной
<a id="p100405"></a>    организации, не включенные в I - IV группы риска...........100
-   <a id="p100406"></a>для страховых организаций б/с 01,  оставшаяся  часть б/с 06
<a id="p100407"></a>    "Долгосрочные   финансовые   вложения",    часть   б/с   07
<a id="p100408"></a>    "Долгосрочные ценные бумаги",  б/с 54 "Ссуды по страхованию
<a id="p100409"></a>    жизни",  часть  б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения",
<a id="p100410"></a>    часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";
-   <a id="p100411"></a>для прочих некредитных организаций б/с 01, оставшаяся часть
<a id="p100412"></a>    б/с 06 (субсчета 06-02 и 06-03),  б/с 58, б/с 62 "Расчеты с
<a id="p100413"></a>    покупателями    и  заказчиками",  субсчет   62-3   "Векселя
<a id="p100414"></a>    полученные".
<a id="p100415"></a>Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка (сумм остатков) средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или его части на коэффициент риска (в %), деленный на 100%.
<a id="p100416"></a>Ар группы - определяется как суммарная величина активов головной кредитной организации и других участников группы - кредитных организаций и некредитных организаций, взвешенных с учетом риска.
<a id="p100417"></a>КРВ группы - определяется как суммарная величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета головной кредитной организации и участников группы - кредитных организаций, определенного в соответствии с [Инструкцией](https://bukva.ai/docs/prikaz-02-430#p100002) Банка России от 01.10.97 N 1, и суммой выданных некредитной организацией гарантий и поручительств (внебалансовый счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные").
<a id="p100418"></a>КРС группы - рассчитывается как суммарная величина кредитного риска по срочным сделкам головной кредитной организации и участников группы с организациями, не входящими в состав группы.
<a id="p100419"></a>Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг группы, рассчитывается как сумма указанных резервов, созданных головной кредитной организацией и участниками группы - кредитными организациями, и резервов некредитной организации, созданных под обесценение вложений в ценные бумаги:
- <a id="p100420"></a>для страховых организаций - часть б/с 82 "Резервы по сомнительным долгам";
- <a id="p100421"></a>для прочих некредитных организаций - б/с 82 "Оценочные резервы" - субсчет 82-2 "Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги".
<a id="p100422"></a>Рк - величина созданного резерва на возможные потери по ссудам группы - рассчитывается как сумма указанного резерва, созданного головной кредитной организацией и участниками группы - кредитными организациями, и сумма резервов некредитной организации, созданных по сомнительным долгам. При исключении взаимных операций в части предоставления кредитов, займов между участниками группы восстанавливается сумма резервов, созданных под данную ссудную задолженность:
- <a id="p100423"></a>для страховых организаций - часть б/с 82 "Резервы по сомнительным долгам";
- <a id="p100424"></a>для прочих некредитных организаций - б/с 82 "Оценочные резервы", часть субсчета 82-1 "Резервы по сомнительным долгам".
<a id="p100425"></a>Рд - величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами группы - рассчитывается как сумма указанного резерва, созданного головной кредитной организацией и участниками группы - кредитными организациями:
- <a id="p100426"></a>для прочих некредитных организаций - б/с 82 "Оценочные резервы", часть субсчета 82-1 "Резервы по сомнительным долгам".
<a id="p100427"></a>7.2. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) группы рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов к сумме обязательств по счетам до востребования головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.
<a id="p100428"></a>При этом из общей суммы требований и обязательств головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) указанного выше Положения, в т.ч. некредитных организаций, исключаются взаимные операции, проведенные между ними.

<a id="p100429"></a>                             ЛАм
<a id="p100430"></a>                       Н2 = ------ х 100%
<a id="p100431"></a>                             ОВм

<a id="p100432"></a>ЛАм - рассчитываются как сумма высоколиквидных активов головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.
<a id="p100433"></a>ОВм - рассчитываются как сумма обязательств до востребования головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) указанного выше Положения, в т.ч. некредитных организаций.
<a id="p100434"></a>Высоколиквидные активы некредитных организаций рассчитываются как сумма остатков на счетах:
- <a id="p100435"></a>касса (б/с 50 "Касса" для всех некредитных организаций);
- <a id="p100436"></a>переводы в пути:
- <a id="p100437"></a>для страховых организаций - часть б/с 55 "Денежные средства и переводы в пути";
- <a id="p100438"></a>для прочих некредитных организаций - б/с 57 "Переводы в пути";
- <a id="p100439"></a>вложения в облигации Центрального банка Российской Федерации, не обремененные обязательствами:
- <a id="p100440"></a>для страховых организаций - часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";
- <a id="p100441"></a>для прочих некредитных организаций - б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", часть субсчета 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги";
- <a id="p100442"></a>средства, предоставленные некредитной организацией:
- <a id="p100443"></a>для страховых организаций:
- <a id="p100444"></a>часть б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни", часть б/с 57 "Депозитные счета в банках", б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги" в части ссуд, займов и депозитов "до востребования" и векселей "по предъявлении";
- <a id="p100445"></a>для прочих некредитных организаций - б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", часть субсчетов 58-2 "Депозиты" и 58-3 "Предоставленные займы", б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", часть субсчета 62-3 "Векселя полученные" в части займов и депозитов "до востребования" и векселей "по предъявлении".
<a id="p100446"></a>Обязательства "до востребования" некредитных организаций рассчитываются как сумма остатков на счетах:
- <a id="p100447"></a>для страховых организаций:
- <a id="p100448"></a>часть б/с 94 "Краткосрочные займы", б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков" в части кредитов и займов "до востребования", а также просроченных;
- <a id="p100449"></a>часть б/с 99 "Долгосрочные кредиты банков" в части просроченных кредитов;
- <a id="p100450"></a>часть б/с 75 "Расчеты с учредителями", часть субсчета 75-2 "Расчеты по доходам", часть б/с 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в части суммы дивидендов, подлежащей выплате учредителям (участникам) некредитной организации;
- <a id="p100451"></a>для прочих некредитных организаций:
- <a id="p100452"></a>часть б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", часть б/с 93 "Кредиты банков для работников" в части кредитов "до востребования", а также просроченных кредитов;
- <a id="p100453"></a>часть б/с 94 "Краткосрочные займы" (кроме банков) в части займов "до востребования", а также просроченных кредитов;
- <a id="p100454"></a>часть б/с 95 "Долгосрочные займы" в части просроченных;
- <a id="p100455"></a>дивиденды, подлежащие выплате учредителям (участникам) некредитной организации (часть субсчета 75-2 "Расчеты по выплате доходов", часть б/с 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда");
- <a id="p100456"></a>часть б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией собственных векселей "по предъявлении", а также просроченных векселей;
- <a id="p100457"></a>50% займов, привлеченных некредитной организацией и обеспеченных предоставленным им залогом в виде ценных бумаг (за исключением ценных бумаг, эмитированных правительствами и резидентами стран из числа "группы развитых стран"), при условии, что договоры по данным кредитам (депозитам, займам) предполагают довнесение некредитной организацией кредитору обеспечения в размере снижения рыночной стоимости залога:
- <a id="p100458"></a>для страховых организаций - часть б/с 94 "Краткосрочные займы", б/с 95 "Долгосрочные займы", часть б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков", б/с 99 "Долгосрочные кредиты банков", включая просроченные, за исключением кредитов и займов "до востребования";
- <a id="p100459"></a>б/с 76 (П) "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами";
- <a id="p100460"></a>для прочих некредитных организаций - б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков", часть б/с 93 "Кредиты банков для работников", часть б/с 94 "Краткосрочные займы", б/с 95 "Долгосрочные займы", часть б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", включая просроченные, за исключением кредитов и займов "до востребования";
- <a id="p100461"></a>б/с 76 (П) "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
<a id="p100462"></a>7.3. Норматив текущей ликвидности (Н3) группы рассчитывается как отношение суммы ликвидных активов к сумме обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.
<a id="p100463"></a>При этом из общей суммы требований и обязательств группы исключаются взаимные операции между головной кредитной организацией и участниками группы, определенными [п. 1.6](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) "а" указанного выше Положения, в т.ч. некредитными организациями.

<a id="p100464"></a>                              ЛАт
<a id="p100465"></a>                       Н3 = ------ х 100%
<a id="p100466"></a>                              ОВт

<a id="p100467"></a>ЛАт - рассчитываются как сумма ликвидных активов головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.
<a id="p100468"></a>ОВт - рассчитываются как сумма обязательств до востребования и на срок до 30 дней головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) указанного выше Положения, в т.ч. некредитных организаций.
<a id="p100469"></a>Ликвидные активы некредитных организаций рассчитываются как сумма остатков на счетах:
- <a id="p100470"></a>касса (б/с 50 для всех некредитных организаций);
- <a id="p100471"></a>расчетные и валютные счета б/с 51 "Расчетный счет", б/с 52 "Валютный счет" - для всех некредитных организаций;
- <a id="p100472"></a>б/с 55 "Специальные счета в банках" для всех некредитных организаций;
- <a id="p100473"></a>переводы в пути:
- <a id="p100474"></a>для страховых организаций - б/с 56 "Денежные средства и переводы в пути";
- <a id="p100475"></a>для прочих некредитных организаций - б/с 57 "Переводы в пути";
- <a id="p100476"></a>вложения в государственные долговые обязательства и облигации внутреннего и внешнего валютных займов, не являющиеся обеспечением по полученным кредитам:
- <a id="p100477"></a>для страховых организаций - часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги" в части приобретенных для перепродажи;
- <a id="p100478"></a>для прочих некредитных организаций - б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", часть субсчета 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги" в части приобретенных для перепродажи;
- <a id="p100479"></a>вложения в государственные долговые обязательства стран из числа "группы развитых стран":
- <a id="p100480"></a>для страховых организаций - часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";
- <a id="p100481"></a>для прочих некредитных организаций - б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения" часть субсчета 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги";
- <a id="p100482"></a>вложения в облигации Центрального банка Российской Федерации, не обремененные обязательствами:
- <a id="p100483"></a>для страховых организаций - часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";
- <a id="p100484"></a>для прочих некредитных организаций - б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", часть субсчета 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги";
- <a id="p100485"></a>средства, предоставленные некредитной организацией:
- <a id="p100486"></a>для страховых организаций - часть б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни", часть б/с 57 "Депозитные счета в банках", часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги" в части займов, депозитов и векселей сроком до 30 дней";
- <a id="p100487"></a>для прочих некредитных организаций - б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", часть субсчетов 58-2 "Депозиты" и 58-3 "Предоставленные займы", б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", часть субсчета 62-3 "Векселя полученные" в части займов, депозитов и векселей сроком до 30 дней.
<a id="p100488"></a>Обязательства сроком погашения до 30 дней некредитных организаций рассчитываются как сумма остатков на счетах:
- <a id="p100489"></a>для страховых организаций:
- <a id="p100490"></a>часть б/с 94 "Краткосрочные займы", б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков" в части кредитов и займов сроком до 30 дней, а также просроченной задолженности;
- <a id="p100491"></a>часть б/с 75 "Расчеты с учредителями", часть субсчета 75-2 "Расчеты по доходам", часть б/с 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в части суммы дивидендов, подлежащих выплате учредителям (участникам) некредитной организации;
- <a id="p100492"></a>для прочих некредитных организаций:
- <a id="p100493"></a>часть б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков" в части кредитов сроком погашения до 30 дней, а также просроченных кредитов;
- <a id="p100494"></a>часть б/с 93 "Кредиты банков для работников", часть б/с 94 "Краткосрочные займы" (кроме банков) в части займов сроком погашения до 30 дней, а также просроченных займов;
- <a id="p100495"></a>часть субсчета 75-2 "Расчеты по выплате доходов", часть б/с 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в части дивидендов, подлежащих выплате учредителям (участникам) некредитной организации;
- <a id="p100496"></a>часть б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией собственных векселей сроком погашения до 30 дней, а также просроченных векселей;
- <a id="p100497"></a>50% гарантий и поручительств, выданных некредитной организацией со сроком исполнения обязательств в течение ближайших 30 дней:
- <a id="p100498"></a>для прочих некредитных организаций - часть внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные".
<a id="p100499"></a>7.4. Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) группы определяется как процентное отношение всей долгосрочной задолженности головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных, включая выданные гарантии и поручительства со сроком исполнения свыше года, к собственным средствам (чистым активам) группы, рассчитанным в соответствии с указанным выше Положением, а также обязательствам указанных участников группы свыше года.
<a id="p100500"></a>При этом из общей суммы требований и обязательств головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, исключаются взаимные операции, проведенные между ними.

<a id="p100501"></a>                               Крд
<a id="p100502"></a>                        Н4 = ------- х 100%
<a id="p100503"></a>                              К + ОД

<a id="p100504"></a>Крд группы рассчитывается как сумма всей долгосрочной задолженности головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных, включая выданные гарантии и поручительства, со сроком исполнения свыше года.
<a id="p100505"></a>ОД группы рассчитывается как сумма обязательств головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) указанного выше Положения, в т.ч. некредитных, со сроком погашения свыше года.
<a id="p100506"></a>Крд некредитных организаций рассчитываются как сумма остатков на счетах:
- <a id="p100507"></a>для страховых организаций:
- <a id="p100508"></a>б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";
- <a id="p100509"></a>б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части векселей;
- <a id="p100510"></a>б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";
- <a id="p100511"></a>часть б/с 57 "Депозитные счета в банках" в части депозитов с оставшимся сроком до погашения свыше года;
- <a id="p100512"></a>для прочих некредитных организаций:
- <a id="p100513"></a>часть субсчета 62-3 "Векселя полученные" б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" в части векселей со сроком погашения свыше 1 года, включая просроченные;
- <a id="p100514"></a>б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" субсчет 06-2 "Облигации" и 06-3 "Предоставленные займы", включая просроченные;
- <a id="p100515"></a>50% гарантий, выданных некредитной организацией со сроком исполнения свыше 1 года (часть внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные").
<a id="p100516"></a>Обязательства некредитных организаций по кредитам и займам, полученным, а также выданным векселям рассчитываются как сумма остатков на счетах:
- <a id="p100517"></a>для страховых организаций:
- <a id="p100518"></a>б/с 95 "Долгосрочные займы" и б/с 99 "Долгосрочные кредиты банков";
- <a id="p100519"></a>для прочих некредитных организаций:
- <a id="p100520"></a>б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков", б/с 93 "Кредиты банков для работников" и б/с 95 "Долгосрочные займы" (кроме банков) со сроком погашения свыше 1 года;
- <a id="p100521"></a>часть б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части векселей сроком погашения свыше года.
<a id="p100522"></a>7.5. Норматив общей ликвидности группы Н5 определяется как процентное соотношение ликвидных активов головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и суммарных активов указанных выше участников группы, за вычетом сумм обязательных резервов участников группы - кредитных организаций.
<a id="p100523"></a>При этом из общей суммы активов головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) указанного выше Положения, в т.ч. некредитных организаций, исключаются взаимные операции, проведенные между ними.

<a id="p100524"></a>                              ЛАт
<a id="p100525"></a>                       Н5 = ------ х 100%
<a id="p100526"></a>                            А - Ро

<a id="p100527"></a>Ликвидные активы группы рассчитываются в порядке, предусмотренном для расчета норматива группы Н3 - норматива текущей ликвидности.
<a id="p100528"></a>А - суммарные активы группы рассчитываются как сумма активов головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных.
<a id="p100529"></a>Сумма активов некредитных организаций, имеющих финансовый характер, рассчитывается как сумма следующих величин:
- <a id="p100530"></a>для страховых организаций:
- <a id="p100531"></a>б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";
- <a id="p100532"></a>б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги";
- <a id="p100533"></a>б/с 50 "Касса";
- <a id="p100534"></a>б/с 51 "Расчетный счет";
- <a id="p100535"></a>б/с 52 "Валютный счет";
- <a id="p100536"></a>б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";
- <a id="p100537"></a>б/с 55 "Специальные счета в банках";
- <a id="p100538"></a>б/с 56 "Денежные документы и переводы в пути";
- <a id="p100539"></a>б/с 57 "Депозитные счета в банках";
- <a id="p100540"></a>б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";
- <a id="p100541"></a>б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";
- <a id="p100542"></a>для прочих кредитных организаций:
- <a id="p100543"></a>б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";
- <a id="p100544"></a>б/с 50 "Касса";
- <a id="p100545"></a>б/с 51 "Расчетный счет";
- <a id="p100546"></a>б/с 52 "Валютный счет";
- <a id="p100547"></a>б/с 55 "Специальные счета в банках";
- <a id="p100548"></a>б/с 56 "Денежные документы";
- <a id="p100549"></a>б/с 57 "Переводы в пути";
- <a id="p100550"></a>б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";
- <a id="p100551"></a>б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", субсчет 62-3 "Векселя полученные".
<a id="p100552"></a>7.6. Норматив Н6 - максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков группы определяется как отношение совокупной суммы требований головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, к заемщику или группе связанных заемщиков и собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.

<a id="p100553"></a>                              Крз
<a id="p100554"></a>                      Н6 = -------- х 100%
<a id="p100555"></a>                               К

<a id="p100556"></a>Крз - совокупная сумма требований головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, учтенным векселям, займам, по депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные по своим гарантиям. Указанные требования включаются в расчет с учетом степени риска (Н1). В величину Крз дополнительно включается величина риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета, рассчитанная в соответствии с [Приложением 6](https://bukva.ai/docs/prikaz-02-430#p101645) к Инструкции Банка России от 01.10.98 N 1, а также величина кредитного риска по срочным сделкам, заключенным с указанными лицами, не входящими в состав группы, рассчитанная в порядке, определенном [Приложением 8](https://bukva.ai/docs/prikaz-02-430#p101757) к указанной Инструкции.
<a id="p100557"></a>При этом из общей суммы указанных активов исключаются взаимные операции, проведенные между головной кредитной организацией и участниками группы, определенными п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитными организациями.
<a id="p100558"></a>Величина требований некредитной организации к каждому заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков (кроме акционеров и инсайдеров) рассчитывается как сумма следующих величин:
- <a id="p100559"></a>для страховых организаций:
- <a id="p100560"></a>часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";
- <a id="p100561"></a>часть б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части учтенных векселей;
- <a id="p100562"></a>часть б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";
- <a id="p100563"></a>часть б/с 57 "Депозитные счета в банках";
- <a id="p100564"></a>часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";
- <a id="p100565"></a>часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";
<a id="p100566"></a>(указанные требования включаются в расчет норматива с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета активов, взвешенных с учетом риска (Н1)));
- <a id="p100567"></a>для прочих некредитных организаций:
- <a id="p100568"></a>часть б/с 06 "Долгосрочные вложения";
- <a id="p100569"></a>часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";
- <a id="p100570"></a>б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", часть субсчета 62-3 "Векселя полученные";
<a id="p100571"></a>(указанные требования включаются в расчет норматива с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета активов, взвешенных с учетом риска (Н1)));
- <a id="p100572"></a>остатки внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных гарантий и поручительств.
<a id="p100573"></a>В совокупную сумму требований банка к заемщику (заемщикам) также включаются просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами (для кредитных организаций), просроченные ссуды и учтенные векселя, в т.ч. некредитных организаций, отраженные на указанных выше балансовых счетах страховых и других некредитных организаций.
<a id="p100574"></a>7.7. Норматив Н7 - максимальный размер крупных кредитных рисков группы - рассчитывается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.
<a id="p100575"></a>При этом из общей суммы указанных активов исключаются взаимные операции, проведенные между головной кредитной организацией и участниками группы, определенными п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитными организациями.

<a id="p100576"></a>                             Кскр
<a id="p100577"></a>                       Н7 = ------ х 100%
<a id="p100578"></a>                               К

<a id="p100579"></a>Кскр - совокупная величина крупных кредитных рисков группы - рассчитывается как сумма указанных рисков головной кредитной организации, и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.
<a id="p100580"></a>Крупным кредитным риском является превышение величины Крз головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, рассчитанной в порядке, определенном [п. 6.6](#p100293) настоящего Положения, а также величин Кра и Кри, рассчитанных в порядке, определенном соответственно пунктами 6.9 и 6.10 настоящего Положения, величины 5% собственных средств (чистых активов) группы.
<a id="p100581"></a>Величина крупных кредитных рисков некредитной организации рассчитывается как сумма остатков на следующих балансовых счетах в части крупных кредитов:
- <a id="p100582"></a>для страховых организаций:
- <a id="p100583"></a>часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";
- <a id="p100584"></a>часть б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части приобретенных векселей;
- <a id="p100585"></a>часть б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";
- <a id="p100586"></a>часть б/с 57 "Депозитные счета в банках";
- <a id="p100587"></a>часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";
- <a id="p100588"></a>часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";
- <a id="p100589"></a>для прочих некредитных организаций:
- <a id="p100590"></a>часть б/с 06 "Долгосрочные вложения";
- <a id="p100591"></a>часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";
- <a id="p100592"></a>б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", часть субсчета 62-3 "Векселя полученные";
- <a id="p100593"></a>остатки внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных гарантий и поручительств.
<a id="p100594"></a>7.8. Норматив Н8 - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) группы - рассчитывается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов или полученных кредитов, займов, гарантий и поручительств головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и собственных средств (капитала) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.
<a id="p100595"></a>При этом исключаются взаимные операции, проведенные между головной кредитной организацией и участниками группы, определенными п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.

<a id="p100596"></a>                              Овкл
<a id="p100597"></a>                        Н8 = ------ х 100%
<a id="p100598"></a>                                К

<a id="p100599"></a>Овкл - совокупная сумма обязательств группы - рассчитывается как сумма указанных обязательств головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.
<a id="p100600"></a>В расчет совокупных обязательств некредитных организаций включаются сгруппированные в разрезе одного или взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков) остатки по счетам:
- <a id="p100601"></a>для страховых организаций:
- <a id="p100602"></a>часть б/с 94 "Краткосрочные займы" и б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков" со сроком погашения до 6 месяцев, умноженные на коэффициент 100%;
- <a id="p100603"></a>часть б/с 94 "Краткосрочные займы" и б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков" со сроком погашения от 6 месяцев и до 1 года, умноженные на коэффициент 80%;
- <a id="p100604"></a>б/с 95 "Долгосрочные займы" и б/с 99 "Долгосрочные кредиты банков", умноженные на коэффициент 50%;
- <a id="p100605"></a>для прочих некредитных организаций:
- <a id="p100606"></a>б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", б/с 94 "Краткосрочные займы" со сроком погашения до 6 месяцев, умноженные на коэффициент 100%;
- <a id="p100607"></a>б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", б/с 93 "Кредиты банков для работников", б/с 94 "Краткосрочные займы" со сроком погашения от 6 месяцев до 1 года, умноженные на коэффициент 80%;
- <a id="p100608"></a>б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков", б/с 95 "Долгосрочные займы", умноженные на коэффициент 50%;
- <a id="p100609"></a>часть остатков б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией векселей; при этом выданные некредитной организацией векселя сроком погашения до 6 месяцев умножаются на коэффициент 100%, от 6 месяцев до 1 года - на 80%, свыше одного года умножаются на коэффициент 50%.
<a id="p100610"></a>7.9. Норматив Н9 - максимальный размер кредитного риска на одного учредителя (участника) группы, которые не являются участниками группы, рассчитывается как отношение значения показателя Кра к собственным средствам (капиталу) группы, рассчитанным в соответствии с [Положением](https://bukva.ai/docs/29-p) Банка России от 12.05.98 N 29-П.

<a id="p100611"></a>                              Кра
<a id="p100612"></a>                        Н9 = ----- х 100%
<a id="p100613"></a>                               К

<a id="p100614"></a>Кра - значение показателя Крз в отношении учредителей (участников), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы, зарегистрированных Банком России.
<a id="p100615"></a>Крз - совокупная сумма требований головной кредитной организации и участников группы, отчетность которых включается в консолидированную отчетность по методу полной консолидации, в т.ч. некредитных организаций, к учредителям (участникам) или группе взаимосвязанных учредителей (участников) по кредитам, учтенным векселям, займам, по депозитам в драгоценных металлах, суммам, не взысканным по своим гарантиям, а также приобретенным долговым обязательствам учредителей (участников), которые не являются участниками группы.
<a id="p100616"></a>В величину Крз дополнительно включается величина риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета участников группы - кредитных организаций, рассчитанная в соответствии с [Приложением 6](https://bukva.ai/docs/prikaz-02-430#p101645) к Инструкции Банка России от 01.10.98 N 1, а также величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, определенном [Приложением 8](https://bukva.ai/docs/prikaz-02-430#p101757) к указанной Инструкции.
<a id="p100617"></a>В совокупную сумму требований банка к участнику (учредителю), которые не являются участниками группы, также включаются просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами (для кредитных организаций), просроченные ссуды и учтенные векселя, в т.ч. некредитных организаций, отраженные на указанных ниже балансовых счетах страховых и прочих некредитных организаций.
<a id="p100618"></a>Величина требований некредитной организации к каждому акционеру (участнику) или группе взаимосвязанных акционеров (участников), которые не являются участниками группы, рассчитывается как сумма следующих величин:
- <a id="p100619"></a>для страховых организаций:
- <a id="p100620"></a>часть б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения";
- <a id="p100621"></a>часть б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части учтенных векселей;
- <a id="p100622"></a>часть б/с 54 "Ссуды по страхованию жизни";
- <a id="p100623"></a>часть б/с 57 "Депозитные счета в банках";
- <a id="p100624"></a>часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";
- <a id="p100625"></a>часть б/с 59 "Краткосрочные ценные бумаги";
<a id="p100626"></a>(указанные требования включаются в расчет норматива с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета активов, взвешенных с учетом риска (Н1)));
- <a id="p100627"></a>для прочих некредитных организаций:
- <a id="p100628"></a>часть б/с 06 "Долгосрочные вложения";
- <a id="p100629"></a>часть б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения";
- <a id="p100630"></a>б/с 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками", часть субсчета 62-3 "Векселя полученные";
<a id="p100631"></a>(указанные требования включаются в расчет норматива с учетом степени риска (в соответствии с порядком расчета активов, взвешенных с учетом риска (Н1)));
- <a id="p100632"></a>остатки внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части выданных гарантий и поручительств.
<a id="p100633"></a>7.10. Совокупная величина крупных кредитных рисков на учредителей (участников) (Н9.1) определяется как отношение суммарного значения кредитных рисков (Крз) по всем учредителям (участникам), которые не являются участниками группы и вклад которых в уставный капитал группы превышает 5% от суммарной величины уставных капиталов участников группы, зарегистрированных Банком России, к собственным средствам (капиталу) группы, рассчитанным в соответствии с [Положением](https://bukva.ai/docs/29-p) Банка России от 12.05.98 N 29-П.

<a id="p100634"></a>                               Кра
<a id="p100635"></a>                       Н9.1 = ----- х 100%
<a id="p100636"></a>                                К

<a id="p100637"></a>Порядок расчета Кра отражен в [п. 7.9](#p100610) настоящего Положения.
<a id="p100638"></a>7.11. Норматив Н10 максимальный размер кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, в целом по группе - рассчитывается как отношение совокупных требований (включая забалансовые) в отношении инсайдера и связанных с ним лиц, головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и величины собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.

<a id="p100639"></a>                               Кри
<a id="p100640"></a>                        Н10 = ----- х 100%
<a id="p100641"></a>                                К

<a id="p100642"></a>Кри группы определяется как суммарная величина требований (включая забалансовые) головной кредитной организации и других участников группы - кредитных организаций, взвешенных с учетом риска, и суммы активов некредитных организаций, взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера и связанных с ним лиц.
<a id="p100643"></a>Требования некредитной организации в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц рассчитываются как сумма остатков на счетах:
- <a id="p100644"></a>для страховых организаций:
- <a id="p100645"></a>б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", часть субсчета 73-1 "Расчеты по предоставленным займам", часть субсчета 58-3 "Предоставленные займы", часть субсчета 06-3 "Предоставленные займы" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам;
- <a id="p100646"></a>для прочих некредитных организаций:
- <a id="p100647"></a>б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-2 "Расчеты по предоставленным займам", часть субсчета 58-3 "Предоставленные займы", часть субсчета 06-3 "Предоставленные займы" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам;
- <a id="p100648"></a>часть внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части гарантий и поручительств, выданных инсайдерам и связанным с ними лицам.
<a id="p100649"></a>7.12. Норматив Н10.1 (совокупная величина кредитов и займов, предоставленных инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных головной кредитной организацией и / или участниками группы в их пользу), в целом по группе рассчитывается как отношение совокупных требований (включая забалансовые) в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц, головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, и величины собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.

<a id="p100650"></a>                                Кри
<a id="p100651"></a>                       Н10.1 = ----- х 100%
<a id="p100652"></a>                                 К

<a id="p100653"></a>Кри группы определяется как суммарная величина требований (включая забалансовые) головной кредитной организации и других участников группы - кредитных организаций, взвешенных с учетом риска, и суммы активов некредитных организаций, взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц.
<a id="p100654"></a>Требования некредитной организации в отношении инсайдеров и связанных с ними лиц рассчитываются как сумма остатков на счетах:
- <a id="p100655"></a>для страховых организаций:
- <a id="p100656"></a>б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", часть субсчета 73-1 "Расчеты по предоставленным займам" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам;
- <a id="p100657"></a>для прочих некредитных организаций:
- <a id="p100658"></a>б/с 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет 73-2 "Расчеты по предоставленным займам" в части займов, предоставленных инсайдерам и связанным с ними лицам;
- <a id="p100659"></a>часть внебалансового счета 009 "Обеспечения обязательств и платежей выданные" в части гарантий и поручительств, выданных инсайдерам и связанным с ними лицам.
<a id="p100660"></a>7.13. Показатели некредитных организаций в расчет норматива Н11 группы не включаются.
<a id="p100661"></a>7.14. Норматив Н11.1. максимальный размер обязательств группы перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами рассчитывается как отношение совокупной суммы обязательств головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, в рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами к величине собственных средств (чистых активов) группы.

<a id="p100662"></a>                                Он
<a id="p100663"></a>                       Н11.1 = ---- х 100%
<a id="p100664"></a>                                 К

<a id="p100665"></a>Он - совокупная сумма обязательств группы перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами - определяется как суммарная величина указанных обязательств головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.
<a id="p100666"></a>Совокупная сумма обязательств некредитной организации перед банками - нерезидентами и финансовыми организациями - нерезидентами (в том числе по субординированным кредитам) рассчитывается как сумма остатков на счетах:
- <a id="p100667"></a>для страховых организаций:
- <a id="p100668"></a>б/с 94 "Краткосрочные займы" в части займов, полученных от финансовых организаций - нерезидентов;
- <a id="p100669"></a>б/с 95 "Долгосрочные займы" в части займов, полученных от финансовых организаций - нерезидентов;
- <a id="p100670"></a>б/с 98 "Краткосрочные кредиты банков" в части кредитов, полученных от банков - нерезидентов;
- <a id="p100671"></a>б/с 99 "Долгосрочные кредиты банков" в части кредитов, полученных от банков - нерезидентов;
- <a id="p100672"></a>для прочих некредитных организаций:
- <a id="p100673"></a>б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков" в части кредитов, полученных от банков - нерезидентов;
- <a id="p100674"></a>б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков" в части кредитов, полученных от банков - нерезидентов;
- <a id="p100675"></a>б/с 93 "Кредиты банков для работников";
- <a id="p100676"></a>б/с 94 "Краткосрочные займы" в части займов, полученных от финансовых организаций - нерезидентов;
- <a id="p100677"></a>б/с 95 "Долгосрочные займы" в части займов, полученных от финансовых организаций - нерезидентов;
- <a id="p100678"></a>часть остатков б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией векселей банкам - нерезидентам и финансовым организациям - нерезидентам.
<a id="p100679"></a>7.15. Норматив Н12 использования собственных средств (капитала) группы для приобретения акций (долей) других юридических лиц рассчитывается как отношение величины инвестиций головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, в акции (доли) других юридических лиц к собственным средствам (чистым активам) группы.

<a id="p100680"></a>                               Кин
<a id="p100681"></a>                        Н12 = ----- х 100%
<a id="p100682"></a>                                К

<a id="p100683"></a>Кин - инвестиции группы в акции (доли) других юридических лиц - определяется как суммарная величина указанных инвестиций головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.
<a id="p100684"></a>Инвестиции некредитной организации в акции (доли) других юридических лиц рассчитывается как сумма остатков на счетах:
- <a id="p100685"></a>для страховых организаций:
- <a id="p100686"></a>б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 20% уставного капитала;
- <a id="p100687"></a>б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5 до 20% уставного капитала;
- <a id="p100688"></a>для прочих некредитных организаций:
- <a id="p100689"></a>б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" субсчет 06-1 "Паи и акции" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5% до 20% уставного капитала;
- <a id="p100690"></a>б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения" субсчет 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги" в части инвестиционных вложений в акции (доли) юридических лиц от 5% до 20% уставного капитала.
<a id="p100691"></a>7.16. Норматив использования собственных средств (чистых активов) группы для приобретения акций (долей) одного юридического лица Н12.1 устанавливается в форме процентного отношения размеров инвестиций головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, в акции одного юридического лица и собственных средств (чистых активов) группы.

<a id="p100692"></a>                                Кин
<a id="p100693"></a>                       Н12.1 = ----- х 100%
<a id="p100694"></a>                                 К

<a id="p100695"></a>Кин - инвестиции группы в акции (доли) одного юридического лица - определяется как суммарная величина инвестиций головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций, в акции (доли) одного юридического лица.
<a id="p100696"></a>Инвестиции некредитной организации в акции (доли) одного юридического лица определяются исходя из расшифровки следующих балансовых счетов:
- <a id="p100697"></a>для страховых организаций:
- <a id="p100698"></a>б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" в части вложений в акции (доли) юридических лиц свыше 5%;
- <a id="p100699"></a>б/с 07 "Долгосрочные ценные бумаги" в части вложений в акции (доли) юридических лиц свыше 5%;
- <a id="p100700"></a>для прочих некредитных организаций:
- <a id="p100701"></a>б/с 06 "Долгосрочные финансовые вложения" субсчет 06-1 "Паи и акции" в части вложений в акции (доли) юридических лиц свыше 5%;
- <a id="p100702"></a>б/с 58 "Краткосрочные финансовые вложения", субсчет 58-1 "Облигации и другие ценные бумаги" в части вложений в акции (доли) юридических лиц свыше 5% уставного капитала некредитной организации.
<a id="p100703"></a>7.17. Норматив риска собственных вексельных обязательств группы (Н13) рассчитывается как процентное отношение выпущенных головной кредитной организацией и участниками группы, определенными п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитными организациями, собственных векселей и собственных средств (чистых активов) группы, рассчитанных в соответствии с указанным выше Положением.
<a id="p100704"></a>При этом из общей суммы указанных обязательств исключаются взаимные операции между головной кредитной организацией и участниками группы, определенными п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитными организациями.

<a id="p100705"></a>                               ВО
<a id="p100706"></a>                        Н13 = ----- х 100%
<a id="p100707"></a>                                К

<a id="p100708"></a>ВО - величина выпущенных группой векселей и банковских акцептов - определяется как суммарная величина указанных векселей головной кредитной организации и участников группы, определенных п. 1.6 ["а"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100023) и ["б"](https://bukva.ai/docs/29-p#p100028) Положения Банка России от 12.05.98 N 29-П, в т.ч. некредитных организаций.
<a id="p100709"></a>Величина выпущенных некредитной организацией собственных вексельных обязательств рассчитывается как сумма остатков на счетах:
- <a id="p100710"></a>для страховых организаций:
- <a id="p100711"></a>часть б/с 94 "Краткосрочные займы", часть б/с 95 "Долгосрочные займы" в части учета банками и приобретения другими организациями векселей некредитной организации;
- <a id="p100712"></a>для прочих некредитных организаций:
- <a id="p100713"></a>часть б/с 90 "Краткосрочные кредиты банков", часть б/с 92 "Долгосрочные кредиты банков", часть б/с 94 "Краткосрочные займы", часть б/с 95 "Долгосрочные займы" в части учета банками и приобретения другими организациями векселей некредитной организации;
- <a id="p100714"></a>б/с 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" в части выданных некредитной организацией собственных векселей;
- <a id="p100715"></a>внебалансовый счет 009 "Обеспечения обязательств и платежей полученные" в части полученных авалей (поручительств по векселю).
<a id="p100716"></a>7.18. Показатели некредитных организаций в расчет норматива ликвидности группы по операциям с драгоценными металлами (Н14) не включаются.


## 8. <a id="p100717"></a>Заключительные положения


<a id="p100718"></a>8.1. При составлении консолидированной отчетности кредитным организациям необходимо руководствоваться [Приложениями 1](#p100721) - [6](#p101377) к настоящему Положению, содержащими порядок включения отчетных данных некредитных организаций в статьи консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, расшифровки балансовых счетов, а также примеры использования данных некредитных организаций для составления консолидированной отчетности.
<a id="p100719"></a>8.2. Настоящее Положение вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России" и применяется начиная с отчетности по состоянию на 1 октября 1999 года.

<div align="right">

<a id="p100720"></a>Председатель Банка России<br>
**В.В.ГЕРАЩЕНКО**

</div>






<div align="right">

<a id="p100721"></a>Приложение 1<br>
к Положению Банка России<br>
от 05.08.99 N 85-П

</div>


<div align="center">

<a id="p100722"></a>**ПОРЯДОК**<br>
**ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ**<br>
**В СТАТЬИ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БАЛАНСОВОГО ОТЧЕТА**

</div>



> <a id="p100723"></a>*(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100005) ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)*



<a id="p100724"></a><a id="p100728"></a><a id="p100730"></a><a id="p100732"></a><a id="p100736"></a><a id="p100740"></a><a id="p100744"></a><a id="p100749"></a><a id="p100754"></a><a id="p100759"></a><a id="p100764"></a><a id="p100769"></a><a id="p100772"></a><a id="p100775"></a><a id="p100780"></a><a id="p100782"></a><a id="p100792"></a><a id="p100797"></a><a id="p100803"></a><a id="p100807"></a><a id="p100811"></a><a id="p100818"></a><a id="p100821"></a><a id="p100825"></a><a id="p100829"></a><a id="p100848"></a><a id="p100855"></a><a id="p100857"></a><a id="p100861"></a><a id="p100864"></a><a id="p100866"></a><a id="p100869"></a><a id="p100876"></a><a id="p100880"></a><a id="p100886"></a><a id="p100889"></a><a id="p100893"></a><a id="p100898"></a><a id="p100908"></a><a id="p100911"></a><a id="p100914"></a><a id="p100919"></a><a id="p100923"></a><a id="p100927"></a><a id="p100932"></a><a id="p100937"></a><a id="p100939"></a><a id="p100942"></a><a id="p100945"></a><a id="p100948"></a><a id="p100952"></a><a id="p100957"></a><a id="p100963"></a><a id="p100967"></a><a id="p100972"></a><a id="p100977"></a><a id="p100983"></a><a id="p100986"></a><a id="p100989"></a><a id="p100992"></a><a id="p100995"></a>

<table>
<colgroup><col width="8%"><col width="31%"><col width="31%"><col width="31%"></colgroup>
<tr><td>N п/п</td><td>Статьи консолидированного балансового отчета</td><td>Счета бухгалтерского учета страховых организаций</td><td>Счета бухгалтерского учета прочих организаций</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td></tr>
<tr><td></td><td>АКТИВЫ</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>1</td><td>Денежные средства и счета в Банке России</td><td>50</td><td>50</td></tr>
<tr><td>2</td><td>Государственные долговые обязательства</td><td>часть 07 + часть 59</td><td>часть 06-2 + часть 58-1</td></tr>
<tr><td>3</td><td>Средства в кредитных организациях</td><td>51 + 52 + 55 + 57</td><td>51 + 52 + 55 + 57 + + 58-2</td></tr>
<tr><td>4</td><td>Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1 - 4.2)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>4.1</td><td>Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)</td><td>часть 58 + часть 59</td><td>часть 58-1</td></tr>
<tr><td>4.2</td><td>Резерв под возможное обесценение ценных бумаг</td><td>часть 82</td><td>часть 82-2</td></tr>
<tr><td>5</td><td>Ссудная и приравненная к ней задолженность</td><td>часть 06 + 54 + + часть 58 + 73-1</td><td>часть 06-2 + 06-3 + + 58-3 + 62-3 + + часть 73-2 + + часть 76</td></tr>
<tr><td><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100006">6</a></td><td>Проценты начисленные (включая просроченные)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100006">7</a></td><td>Средства, переданные в лизинг</td><td>09</td><td>часть 03-1 - часть 02-2</td></tr>
<tr><td><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100006">8</a></td><td>Резервы на возможные потери</td><td>часть 82</td><td>часть 82-1</td></tr>
<tr><td><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100006">9</a> (в р</td><td>Чистая ссудная задолженность (5 - 8) ед. <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100010">Указания</a> ЦБ РФ о</td><td>т 24.05.2000 N 793-У</td><td>)</td></tr>
<tr><td>9.</td><td colspan="3">Исключена. - <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100011">Указание</a> ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У</td></tr>
<tr><td>10</td><td>Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы</td><td>(01 - 02) + 03, или строки (121 + + 122 + 210) + + (04 - 05), или строка 114 + (12 - - 13), или строка 223</td><td>(01 - 02-1 - часть 02-2) + часть 03-1 + 03-2 + (04 - - 05) + (12 - 13) или строка 110 + + строка 120 + + строка 213 (годового бухгалтерского баланса)</td></tr>
<tr><td>11</td><td>Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11.1</td><td>Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.</td><td>часть 06 + часть 07</td><td>06-1 + часть 06-2</td></tr>
<tr><td>11.А</td><td>Акции (доли) по эквивалентной стоимости</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11.2</td><td>Резерв на возможное обесценение ценных бумаг</td><td>часть 82</td><td>часть 82-2</td></tr>
<tr><td>12</td><td>Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы</td><td>31</td><td>31</td></tr>
<tr><td>13</td><td>Уценка имущества участника</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>14</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>15</td><td>Прочие активы кредитных организаций</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>16</td><td>Иные активы участников группы - некредитных организаций</td><td>включаются все остальные активы страховых организаций, кроме дебетовых остатков по б/с 19; части б/с 56 в части собственных акций, выкупленных у акционеров; б/с 75-1; части б/с 87 в части непокрытых убытков прошлых лет и отчетного года или строка 310 + + строка 320 бухгалтерского баланса</td><td>включаются все остальные активы некредитных организаций, кроме б/с 19; части б/с 56 в части собственных акций, выкупленных у учредителей; б/с 75-1; части б/с 88 в части непокрытых убытков прошлых лет и отчетного года или строка 310 + строка 320 бухгалтерского баланса</td></tr>
<tr><td>17 (в р</td><td>Итого активов (1 + + 2 + 3 + 4 + 6 + + 7 + 9 + 10 + 11 + + 12 + 13 + 14 + + 15 + 16) ед. <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100012">Указания</a> ЦБ РФ о</td><td>т 24.05.2000 N 793-У</td><td>)</td></tr>
<tr><td></td><td>ПАССИВЫ</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>18</td><td>Кредиты, полученные банками от Банка России</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>19</td><td>Средства кредитных организаций</td><td>98 + 99</td><td>90 + 92 + 93</td></tr>
<tr><td>20</td><td>Средства клиентов</td><td>часть 94 + часть 95</td><td>часть 94 + часть 95</td></tr>
<tr><td>20.1</td><td>в том числе вклады физических лиц</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>21</td><td>Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>22</td><td>Выпущенные долговые обязательства</td><td>часть 94 + часть 95</td><td>часть 60 + часть 76 + часть 94 + + часть 95</td></tr>
<tr><td>23</td><td>Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства</td><td>часть 82</td><td>часть 82-1</td></tr>
<tr><td>24</td><td>Дооценка имущества участника</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>25</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>26</td><td>Прочие обязательства кредитных организаций</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>27</td><td>Иные обязательства участников группы - некредитных организаций</td><td>включаются все остальные пассивы страховой организации, при этом сумма пассивов уменьшается на величину строки 173 бухгалтерского баланса</td><td>включаются все остальные пассивы некредитной организации, не включенные ни в одну из статей пассива консолидированного балансового отчета</td></tr>
<tr><td>28</td><td>Всего обязательств (с 18 по 27)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29</td><td>Уставный капитал - всего, в т.ч. (29.1 + 29.2 + + 29.3)</td><td>85 - 75-1</td><td>85 - 75-1</td></tr>
<tr><td>29.1</td><td>Зарегистрированные обыкновенные акции и доли</td><td>часть 85 - 75-1</td><td>часть 85 - 75-1</td></tr>
<tr><td>29.2</td><td>Зарегистрированные привилегированные акции</td><td>часть 85 - 75-1</td><td>часть 85 - 75-1</td></tr>
<tr><td>29.3</td><td>Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>30</td><td>Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)</td><td>часть 56</td><td>56-1</td></tr>
<tr><td>31</td><td>Эмиссионный доход</td><td>часть 86</td><td>87-2</td></tr>
<tr><td>32</td><td>Резервы и фонды</td><td>оставшиеся части (86 + 87 + 88)</td><td>86 + 87-3 + оставшаяся часть 88</td></tr>
<tr><td>33</td><td>Переоценка основных средств</td><td>часть 88</td><td>87-1</td></tr>
<tr><td>34</td><td>Чистая прибыль (убыток)</td><td>80 - 81 + 87-1</td><td>80 - 81 + 88-1</td></tr>
<tr><td>35</td><td>Распределенная прибыль - всего, в т.ч.:</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>35а</td><td>Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года</td><td>часть 87-1, начисленные дивиденды</td><td>часть 88-1, начисленные дивиденды</td></tr>
<tr><td>35б</td><td>Распределенная прибыль (исключая дивиденды)</td><td>часть 87-1, направленная на расходы за счет чистой прибыли текущего года</td><td>часть 88-1, направленная на расходы за счет чистой прибыли текущего года</td></tr>
<tr><td>36</td><td>Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>37</td><td>Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>38</td><td>Расходы и риски, влияющие на собственные средства</td><td>+ дебетовый остаток по б/с 19 - кредитовый остаток по б/с 83</td><td>+ дебетовый остаток по б/с 19 - кредитовый остаток по б/с 83</td></tr>
<tr><td>39</td><td>Всего собственных средств (29 - - 29.3 - 30 + 31 + + 32 + 33 + 36 - - 38)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>40</td><td>Итого пассивов (28 + 29.3 + 39)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>41</td><td>Обязательства группы</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>42</td><td>Гарантии, выданные группой</td><td></td><td>009</td></tr>
</table>






<div align="right">

<a id="p100996"></a>Приложение 2<br>
к Положению Банка России<br>
от 05.08.99 N 85-П

</div>


<div align="center">

<a id="p100997"></a>**ПОРЯДОК**<br>
**ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ**<br>
**В СТАТЬИ КОНСОЛИДИРОВАННОГО ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ**<br>
**И УБЫТКАХ**

</div>



<a id="p100998"></a><a id="p101006"></a><a id="p101008"></a><a id="p101010"></a><a id="p101014"></a><a id="p101016"></a><a id="p101022"></a><a id="p101035"></a><a id="p101038"></a><a id="p101042"></a><a id="p101049"></a><a id="p101052"></a><a id="p101054"></a><a id="p101058"></a><a id="p101061"></a><a id="p101068"></a><a id="p101081"></a><a id="p101084"></a><a id="p101087"></a><a id="p101091"></a><a id="p101098"></a><a id="p101101"></a><a id="p101106"></a><a id="p101111"></a><a id="p101115"></a><a id="p101120"></a><a id="p101122"></a><a id="p101125"></a><a id="p101129"></a><a id="p101134"></a><a id="p101140"></a><a id="p101145"></a>

| N п/п | Статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках | Статьи отчета о прибылях и убытках страховых организаций | Статьи отчета о прибылях и убытках страховых медицинских организаций | Статьи отчета о прибылях и убытках прочих организаций |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|  | ДОХОДЫ |  |  |  |
| 1 | Проценты полученные и аналогичные доходы | 022 + 172 + + 023 + 173 | 101 + 131 | 060 |
| 2 | Комиссионные доходы |  |  |  |
| 3 | Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями |  |  |  |
| 4 | Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг | 024 + 025 + + 174 + 175 | 102 + 103 + + 133 + 134 |  |
| 5 | Доходы, полученные в форме дивидендов | 021 + 171 | 132 | 080 |
| 6 | Другие текущие доходы кредитных организаций |  |  |  |
| 7 | Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций | 012 + 082 + + 200 | 010 + 020 + + 080 + 150 | 010 + 090 |
| 8 | Итого доходов (с 1 по 7) |  |  |  |
|  | РАСХОДЫ |  |  |  |
| 9 | Проценты уплаченные и аналогичные расходы | 210 |  | 070 |
| 10 | Комиссионные расходы |  |  |  |
| 11 | Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы |  |  |  |
| 12 | Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг | 030 + 180 | 115 + 140 |  |
| 13 | Расходы по оплате труда |  |  |  |
| 14 | Эксплуатационные расходы | 190 |  | 040 |
| 15 | Другие текущие расходы кредитных организаций |  |  |  |
| 16 | Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций | 042 + 066 + + 102 + 156 + + 220 | 030 + 070 + + 085 + 160 | 020 + 030 + + 100 |
| 17 | Итого расходов (с 9 по 16) |  |  |  |
| 18 | Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам |  |  |  |
| 19 | Изменение величины резервов на обесценение ценных бумаг |  |  |  |
| 20 | Изменение величины прочих резервов | -052 - 087 - - 112 - 130 + + 140 + 141 | -040 - 050 + + 060 |  |
| 21 | Непредвиденные доходы, за вычетом непредвиденных расходов | 250 - 260 | 171 - 172 | 120 - 130 |
| 22 | Налог на прибыль | 280 + 290 | 181 + 182 | 150 + 160 |
| 23 | Отсроченный налог на прибыль |  |  |  |
| 23а | Непредвиденные расходы после налогообложения |  |  |  |
| 24 | Итого прибыль (убыток) (8 - 17 - 18 - 19 - 20 + 21 - - 22 - 23 - 23а) |  |  |  |
| 25 | Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу |  |  |  |
| 26 | Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам) |  |  |  |






<div align="right">

<a id="p101146"></a>Приложение 3<br>
к Положению Банка России<br>
от 05.08.99 N 85-П

</div>


<div align="center">

<a id="p101147"></a>**РАСШИФРОВКИ**<br>
**ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ**

</div>



<a id="p101148"></a><a id="p101152"></a><a id="p101154"></a><a id="p101158"></a><a id="p101163"></a><a id="p101166"></a><a id="p101170"></a><a id="p101175"></a><a id="p101178"></a><a id="p101184"></a><a id="p101192"></a><a id="p101196"></a><a id="p101206"></a><a id="p101210"></a><a id="p101215"></a><a id="p101220"></a>

| Счета бухгалтерского учета страховых организаций | Статья консолидированного балансового отчета |
| --- | --- |
| 1 | 2 |
| 1. 06 | - в части предоставленных займов в ст. 5; - в части долгосрочных финансовых вложений в ст. 11.1 |
| 2. 07 | - в части государственных долговых обязательств в ст. 2; - в части долгосрочных финансовых вложений в ст. 11.1 |
| 3. 56 | - в части собственных акций, выкупленных у акционеров в ст. 30 |
| 4. 58 | - в части предоставленных займов в ст. 5; - в части ценных бумаг для перепродажи в ст. 4.1 |
| 5. 59 | - в части государственных долговых обязательств в ст. 2; - в части ценных бумаг для перепродажи в ст. 4.1 |
| 6. 73 | - часть 73-1 в части предоставленных займов в ст. 5 |
| 7. 75 | - 75-1 - задолженность учредителей по взносам в уставный фонд в виде денежных средств в ст. 29; - 75-2 в части выплаченных дивидендов в ст. 26 |
| 8. 82 | - в части ценных бумаг для перепродажи в ст. 4.2; - в части предоставленных займов в ст. 7; - в части долгосрочных финансовых вложений в ст. 11.2; - в части расчетов с дебиторами по рискам и обязательствам в ст. 23 |
| 9. 86 | - часть 86 в части эмиссионного дохода в ст. 31; - оставшаяся часть в ст. 32 |
| 10. 87 | - часть 87-1 в части начисленных дивидендов в пределах сметы, утвержденной учредителями в ст. 35а; - часть 87-1 в части распределенной прибыли в пределах сметы, утвержденной учредителями в ст. 35б; - часть 87-1 в части суммы нераспределенной прибыли отчетного года в ст. 34; - оставшаяся часть 87 в ст. 32 |
| 11. 88 | - часть 88 в части переоценки основных средств в ст. 33; - оставшаяся часть в ст. 32 |
| 12. 94 | - в части полученных краткосрочных займов в ст. 20; - в части выпущенных долговых обязательств в ст. 22 |
| 13. 95 | - в части полученных долгосрочных займов в ст. 20; - в части выпущенных долговых обязательств в ст. 22 |


<a id="p101221"></a>Остатки указанных счетов бухгалтерского учета страховых организаций, не включенные в расшифровки балансовых счетов, отражаются в соответствии с их экономическим содержанием в ст. 16 "Иные активы участников группы - некредитных организаций" или ст. 27 "Иные обязательства участников группы - некредитных организаций".





<div align="right">

<a id="p101222"></a>Приложение 4<br>
к Положению Банка России<br>
от 05.08.99 N 85-П

</div>


<div align="center">

<a id="p101223"></a>**РАСШИФРОВКИ**<br>
**ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ПРОЧИХ НЕКРЕДИТНЫХ**<br>
**ОРГАНИЗАЦИЙ**

</div>



<a id="p101224"></a><a id="p101228"></a><a id="p101230"></a><a id="p101234"></a><a id="p101238"></a><a id="p101245"></a><a id="p101248"></a><a id="p101257"></a><a id="p101260"></a><a id="p101262"></a><a id="p101265"></a><a id="p101271"></a><a id="p101276"></a><a id="p101284"></a><a id="p101290"></a><a id="p101300"></a><a id="p101305"></a><a id="p101310"></a>

| Счета бухгалтерского учета прочих некредитных организаций | Статья консолидированного балансового отчета |
| --- | --- |
| 1 | 2 |
| 1. 02 | - часть 02-2 в части имущества, сданного в лизинг в ст. 6; - остальная часть 02-2 в ст. 10 |
| 2. 03 | - часть 03-1 в части лизинга в ст. 6; - оставшуюся часть 03-1 и 03-2 в ст. 10; - 03-2 в ст. 10; |
| 3. 06 | - 06-1 в ст. 11.1; - часть 06-2 в части государственных долговых обязательств в ст. 2; - часть 06-2 в части учтенных векселей в ст. 5; - 06-3 в ст. 5 |
| 4. 56 | - часть 56 в части собственных акций, выкупленных у акционеров в ст. 30 |
| 5. 58 | - часть 58-1 в части государственных долговых обязательств в ст. 2; - часть 58-1 в части ценных бумаг для перепродажи в ст. 4.1; - 58-2 в части депозитов в кредитных организациях в ст. 3; - 58-3 в части предоставленных займов в ст. 5 |
| 6. 60 | - часть 60 в части выпущенных векселей в ст. 22 |
| 7. 62 | - 62-3 в части векселей полученных в ст. 5 |
| 8. 73 | - 73-2 в части предоставленных займов в ст. 5 |
| 9. 75 | - 75-1 - задолженность учредителей по взносам в уставный фонд в виде денежных средств в ст. 29; - 75-2 в части выплаченных дивидендов в ст. 26 |
| 10. 76 | - часть 76 в части векселей полученных в ст. 5; - часть 76 в части векселей выпущенных в ст. 22 |
| 11. 82 | - часть 82-1 в части полученных векселей в ст. 7; - оставшаяся часть 82-1 в ст. 23; - часть 82-2 в части ценных бумаг в ст. 4.2; - часть 82-2 в части долгосрочных финансовых вложений в ст. 11.2 |
| 12. 87 | - 87-1 - прирост стоимости имущества при переоценке в ст. 33; - 87-2 - эмиссионный доход в ст. 31; - 87-3 безвозмездно полученные ценности в ст. 32 |
| 13. 88 | - часть 88-1 в части начисленных дивидендов в пределах сметы, утвержденной учредителями в ст. 35а; - часть 88-1 в части распределенной прибыли в пределах сметы, утвержденной учредителями в ст. 35б; - часть 88-1 в части суммы нераспределенной прибыли отчетного года в ст. 34; - оставшаяся часть 88 в ст. 32 |
| 14. 94 | - в части полученных краткосрочных займов в ст. 20; - в части выпущенных краткосрочных долговых обязательств, включая векселя в ст. 22 |
| 15. 95 | - в части полученных долгосрочных займов в ст. 20; - в части выпущенных долгосрочных долговых обязательств, включая векселя в ст. 22 |


<a id="p101311"></a>Остатки указанных счетов бухгалтерского учета прочих некредитных организаций, не включенные в расшифровки балансовых счетов, отражаются в соответствии с их экономическим содержанием в ст. 16 "Иные активы участников группы - некредитных организаций" или ст. 27 "Иные обязательства участников группы - некредитных организаций".





<div align="right">

<a id="p101312"></a>Приложение 5<br>
к Положению Банка России<br>
от 05.08.99 N 85-П

</div>


<div align="center">

<a id="p101313"></a>**ПОРЯДОК**<br>
**ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ**<br>
**В ОТЧЕТ ОБ ОТКРЫТЫХ ВАЛЮТНЫХ ПОЗИЦИЯХ ГРУППЫ**

</div>



<a id="p101314"></a><a id="p101317"></a><a id="p101319"></a><a id="p101330"></a><a id="p101344"></a><a id="p101357"></a><a id="p101367"></a><a id="p101369"></a><a id="p101374"></a>

<table>
<colgroup><col width="20%"><col width="29%"><col width="22%"><col width="29%"></colgroup>
<tr><td>Наименование статьи</td><td>N счетов</td><td>Наименование статьи</td><td>N счетов</td></tr>
<tr><td colspan="2">Балансовые требования</td><td colspan="2">Балансовые обязательства</td></tr>
<tr><td>Средства в</td><td>N 50, 52, 55, 56,</td><td>Заемные</td><td></td></tr>
<tr><td>валюте и валютные ценности</td><td>57 - для всех финансовых организаций (переоцениваются на дату составления отчетности и проведения операций)</td><td>средства</td><td></td></tr>
<tr><td>(в валюте и условных денежных</td><td>N 94, 95, 98, 99 - для страховых организаций, N 90,</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>единицах)</td><td>92, 93, 94, 95 - для прочих финансовых организаций (переоцениваются на дату составления отчетности и проведения операций)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Ценные бумаги и финансовые вложения в иностранной валюте</td><td>N 06, 58 - для всех финансовых организаций (переоцениваются только краткосрочные финансовые вложения на дату составления отчетности и проведения операций)</td><td>Кредиторы (в валюте и условных денежных единицах)</td><td>N 60, 76 - для всех финансовых организаций (переоцениваются на дату составления отчетности и проведения операций)</td></tr>
<tr><td>Дебиторы (в валюте и условных денежных единицах)</td><td>N 62, 76 - для всех финансовых организаций (переоцениваются на дату составления отчетности и проведения операций)</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="4"></td></tr>
<tr><td>Гарантии и поручительства полученные</td><td>N 008 - для прочих финансовых организаций</td><td>Гарантии и поручительства выданные</td><td>N 009 - для прочих финансовых организаций</td></tr>
</table>


<a id="p101375"></a>Комментарий.
<a id="p101376"></a>В отчет об открытых валютных позициях группы включаются операции и сделки некредитной организации в иностранной валюте, проводимые с организациями, не входящими в состав группы.





<div align="right">

<a id="p101377"></a>Приложение 6<br>
к Положению Банка России<br>
от 05.08.99 N 85-П

</div>



> <a id="p101378"></a>*(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100005) ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)*


<a id="p101379"></a>В данном приложении рассматриваются отдельные примеры, связанные с составлением головной кредитной организацией консолидированной отчетности при включении в ее состав данных некредитных организаций.

<div align="center">

<a id="p101380"></a>**ПЕРЕЧЕНЬ ПРИМЕРОВ**

</div>


1. <a id="p101381"></a>Определение доли контроля и доли участия.
2. <a id="p101382"></a>Включение данных некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, в статьи консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках.
3. <a id="p101383"></a>Включение данных некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости, в случаях, когда доля контроля совпадает с долей участия.
4. <a id="p101384"></a>Включение данных некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости, в случаях, когда доля контроля не совпадает с долей участия.
5. <a id="p101385"></a>Изменение метода консолидации при последовательном приобретении акций участника у третьих лиц.

<div align="center">

<a id="p101386"></a>Примеры

</div>



## 1. <a id="p101387"></a>Определение доли контроля и доли участия



#### <a id="p101388"></a>1.1 Участие головной кредитной организации в капитале некредитной организации, где:

<a id="p101389"></a>ГКО - головная кредитная организация
<a id="p101390"></a>А, Б, В, Г, Д - участники группы - некредитные организации
<a id="p101391"></a>а)


<a id="p101392"></a><a id="p101393"></a><a id="p101397"></a><a id="p101400"></a><a id="p101401"></a><a id="p101402"></a><a id="p101403"></a><a id="p101404"></a><a id="p101405"></a><a id="p101406"></a><a id="p101407"></a><a id="p101409"></a><a id="p101413"></a><a id="p101416"></a>

```text
                             ┌─────┐
                          ┌──┤ ГКО ├──┐
                80%       │  └─────┘  │      60%
              ┌─────┐     │           │     ┌─────┐
              │  А  │<────┘           └────>│  Б  │
              └─┬───┘                       └─┬───┘
           60%  │            ┌─────┐          │ 30%
                └───────────>│  В  │<─────────┘
                             └─────┘

В примере а) доля контроля группы в капитале участника В равна 90% (60% + 30%), доля участия равна 66% (48% + 18%), где 48% = 80% х 60%.
б)

                              ┌─────┐
                        ┌─────┤ ГКО ├─────┐
               20%┌─────┘     └──┬──┘     └───┐20%
                 \/         100%\/            \/
              ┌─────┐   40%   ┌─────┐  40%   ┌─────┐
              │  А  │<────────┤  Б  ├───────>│  В  │
              └┬────┘<─┐      └──┬──┘      ┌>└──┬──┘
               │       │        \/ 60%     │    │
               │       │      ┌─────┐      │    │
               │       └──────┤  Г  ├──────┘    │
               └─┐       20%  └─────┘  20%    ┌─┘
                 │            ┌─────┐         │
                 └───────────>│  Д  │<────────┘
                     40%      └─────┘   40%
```


<a id="p101417"></a>В примере б)
- <a id="p101418"></a>доля контроля группы в капитале участника А равна 80% (20% + 40% + 20%), доля участия - 72% = 20% + 40% + 12% (60% х 20%);
- <a id="p101419"></a>доля контроля группы в капитале участника Б и доля участия равны 100%;
- <a id="p101420"></a>доля контроля группы в капитале участника В равна 80% (20% + 40% + 20%), доля участия - 72% = 20% + 40% + 12% (60% х 20%);
- <a id="p101421"></a>доля контроля группы в капитале участника Г и доля участия равна 60%;
- <a id="p101422"></a>доля контроля группы в капитале участника Д равна 80% (40% + 40%), доля участия равна 64% = (80% х 40%) + (80% х 40%).


## 2. <a id="p101423"></a>Включение данных некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной консолидации, в статьи консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках


<a id="p101424"></a>В целях осуществления процесса консолидации отчетные данные некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу полной и пропорциональной консолидации, распределяются по статьям консолидированной отчетности в соответствии с порядком, определенным настоящим Положением. Полученные данные по некредитным организациям суммируются с показателями других участников группы, а также головной кредитной организации для осуществления последующих корректировок.



<div align="center">

<a id="p101425"></a>**БАЛАНС ПРОЧЕЙ НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б**<br>
ЗА _________________

</div>


<div align="right">

<a id="p101426"></a>Форма N 1

</div>


<a id="p101427"></a>Организация ______________________________________________________

<a id="p101428"></a>Приказ Минфина  РФ  от  12  ноября  1996  г.  N  97   "О   годовой
<a id="p101429"></a>бухгалтерской отчетности организаций"


<a id="p101430"></a><a id="p101433"></a><a id="p101435"></a><a id="p101437"></a><a id="p101440"></a><a id="p101453"></a><a id="p101460"></a><a id="p101464"></a><a id="p101468"></a><a id="p101472"></a><a id="p101500"></a><a id="p101503"></a><a id="p101505"></a><a id="p101507"></a><a id="p101509"></a><a id="p101511"></a><a id="p101540"></a><a id="p101543"></a><a id="p101565"></a><a id="p101578"></a><a id="p101616"></a><a id="p101620"></a><a id="p101647"></a><a id="p101649"></a><a id="p101655"></a><a id="p101665"></a><a id="p101668"></a><a id="p101670"></a><a id="p101672"></a><a id="p101674"></a><a id="p101680"></a><a id="p101682"></a><a id="p101685"></a><a id="p101687"></a><a id="p101689"></a><a id="p101692"></a><a id="p101694"></a><a id="p101696"></a><a id="p101698"></a><a id="p101706"></a><a id="p101709"></a><a id="p101716"></a><a id="p101718"></a><a id="p101728"></a><a id="p101730"></a><a id="p101733"></a><a id="p101736"></a><a id="p101740"></a><a id="p101745"></a><a id="p101749"></a><a id="p101752"></a><a id="p101755"></a><a id="p101757"></a><a id="p101759"></a><a id="p101762"></a><a id="p101765"></a><a id="p101781"></a><a id="p101784"></a><a id="p101786"></a><a id="p101789"></a><a id="p101793"></a><a id="p101795"></a><a id="p101797"></a><a id="p101800"></a><a id="p101803"></a><a id="p101811"></a><a id="p101814"></a><a id="p101838"></a><a id="p101843"></a><a id="p101846"></a><a id="p101849"></a><a id="p101851"></a><a id="p101855"></a><a id="p101858"></a><a id="p101860"></a><a id="p101862"></a><a id="p101865"></a><a id="p101867"></a><a id="p101871"></a>

<table>
<colgroup><col width="35%"><col width="8%"><col width="17%"><col width="11%"><col width="14%"><col width="15%"></colgroup>
<tr><td>АКТИВ</td><td>Код стр.</td><td>N счетов</td><td>Доп. данные</td><td colspan="2">Данные баланса</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td></tr>
<tr><td colspan="6">I. Внеоборотные активы</td></tr>
<tr><td>Нематериальные активы (04, 05)</td><td>110</td><td>04 - 05</td><td></td><td></td><td>550</td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>организационные расходы патенты, лицензии, товарные знаки</td><td>111</td><td></td><td></td><td>50</td><td></td></tr>
<tr><td>(знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы Основные средства (01,</td><td>112 120</td><td>01 + 03 -</td><td></td><td>500</td><td>1 560</td></tr>
<tr><td>02, 03)</td><td></td><td>- 02</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>земельные участки и объекты природопользования здания, сооружения, машины и оборудование</td><td>121 122</td><td></td><td></td><td>40 1 520</td><td></td></tr>
<tr><td>Незавершенное строительство (07, 08, 61)</td><td>130</td><td>07 + 08 + + ч. 61</td><td></td><td></td><td>550</td></tr>
<tr><td>Доходные вложения в материальные ценности (03)</td><td>135</td><td>03</td><td></td><td></td><td>100</td></tr>
<tr><td>Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)</td><td>140</td><td>06 - 82-2</td><td></td><td></td><td>2 450</td></tr>
<tr><td>инвестиции в дочерние общества</td><td>141</td><td>06-1</td><td></td><td>50</td><td></td></tr>
<tr><td>инвестиции в зависимые общества</td><td>142</td><td>06-1</td><td></td><td>100</td><td></td></tr>
<tr><td>инвестиции в другие организации</td><td>143</td><td>06-1</td><td></td><td>45</td><td></td></tr>
<tr><td>займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев</td><td>144</td><td>06-3</td><td></td><td>580</td><td></td></tr>
<tr><td>прочие долгосрочные финансовые вложения государственные ценные бумаги</td><td>145</td><td>06-2</td><td>700</td><td>1675</td><td></td></tr>
<tr><td>приобретенные векселя</td><td></td><td>06-2</td><td>50</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>акции и прочие ценные бумаги</td><td></td><td>06-1</td><td>800</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>резерв под обесценение вложений в ценные бумаги</td><td></td><td>08-2</td><td>-75</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>совместная деятельность</td><td></td><td>ч. 06</td><td>200</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>иные финансовые вложения</td><td></td><td>ч. 06</td><td>0</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Прочие внеоборотные активы</td><td>150</td><td></td><td></td><td></td><td>10</td></tr>
<tr><td>Итого по разделу I</td><td>160</td><td></td><td></td><td></td><td>5 220</td></tr>
<tr><td colspan="6"></td></tr>
<tr><td colspan="6">II. Оборотные активы</td></tr>
<tr><td>Запасы</td><td>210</td><td></td><td></td><td></td><td>6 565</td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 15,</td><td>211</td><td>10, 15, 16</td><td></td><td>4 120</td><td></td></tr>
<tr><td>16) животные на выращивании и откорме (11)</td><td>212</td><td>11</td><td></td><td>145</td><td></td></tr>
<tr><td>малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12,</td><td>213</td><td>12 - 12</td><td></td><td>650</td><td></td></tr>
<tr><td>13) затраты в</td><td>214</td><td>20, 21,</td><td></td><td>880</td><td></td></tr>
<tr><td>незавершенном</td><td></td><td>23, 29,</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>производстве</td><td></td><td>30, 36,</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>(издержках обращения) (20, 21,</td><td></td><td>44</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>23, 29, 30, 36, 44) готовая продукция и товары для перепродажи (40,</td><td>215</td><td>40, 41</td><td></td><td>15</td><td></td></tr>
<tr><td>41) товары отгруженные</td><td>216</td><td>45</td><td></td><td>5</td><td></td></tr>
<tr><td>(45) расходы будущих периодов (31)</td><td>217</td><td>31</td><td></td><td>700</td><td></td></tr>
<tr><td>прочие запасы и затраты</td><td>218</td><td></td><td></td><td>50</td><td></td></tr>
<tr><td>НДС по приобретенным ценностям (19)</td><td>220</td><td>19</td><td></td><td></td><td>400</td></tr>
<tr><td>Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) покупатели и заказчики (62, 76,</td><td>230 231</td><td></td><td></td><td>950</td><td>1 400</td></tr>
<tr><td>82) покупатели и заказчики (62,</td><td></td><td>ч. 62, ч. 76</td><td>1 000</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>76) резерв по сомнительным долгам (82) векселя к получению</td><td>232</td><td>82-1 62-3</td><td>-50</td><td>200</td><td></td></tr>
<tr><td>(62) задолженность дочерних и зависимых обществ</td><td>233</td><td>78</td><td></td><td>100</td><td></td></tr>
<tr><td>(78)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>авансы выданные</td><td>234</td><td>61</td><td></td><td>50</td><td></td></tr>
<tr><td>(61) прочие дебиторы ссуды работникам</td><td>235</td><td>63, 65, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 74, 76, 77, 79 73-1,</td><td>40</td><td>100</td><td></td></tr>
<tr><td>(73) прочая задолженность</td><td></td><td>73-2</td><td>60</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) покупатели и заказчики (62, 76,</td><td>240 241</td><td></td><td></td><td>1 400</td><td>2 700</td></tr>
<tr><td>82) покупатели и заказчики (62,</td><td></td><td>ч. 62, ч. 76</td><td>1 500</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>76) резерв по сомнительным долгам (82) векселя к получению</td><td>242</td><td>82-1 62-3</td><td>-100</td><td>500</td><td></td></tr>
<tr><td>(62) задолженность дочерних и зависимых обществ</td><td>243</td><td></td><td></td><td>100</td><td></td></tr>
<tr><td>(78) задолженность участников</td><td>244</td><td>75-1</td><td></td><td>300</td><td></td></tr>
<tr><td>(учредителей) по взносам в уставный капитал (75) авансы выданные</td><td>245</td><td></td><td></td><td>250</td><td></td></tr>
<tr><td>(61) прочие дебиторы ссуды работникам</td><td>246</td><td>63, 65, 67, 68, 69, 70, 71, 73, 74, 76, 77, 79 73-1,</td><td>100</td><td>150</td><td></td></tr>
<tr><td>(73) прочая задолженность</td><td></td><td>73-2</td><td>50</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)</td><td>250</td><td></td><td></td><td></td><td>8 500</td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>инвестиции в зависимые общества</td><td>251</td><td>58-1</td><td></td><td>140</td><td></td></tr>
<tr><td>собственные акции, выкупленные у акционеров</td><td>252</td><td>56</td><td></td><td>500</td><td></td></tr>
<tr><td>прочие краткосрочные финансовые вложения государственные ценные бумаги</td><td>253</td><td>58-1</td><td>3 500</td><td>7 860</td><td></td></tr>
<tr><td>депозиты</td><td></td><td>58-2</td><td>20</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>предоставленные займы приобретенные</td><td></td><td>58-3</td><td>250</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>векселя</td><td></td><td>58-1</td><td>840</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>акции и прочие ценные бумаги</td><td></td><td>58-1</td><td>3 400</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>резерв под обесценение вложений в ценные бумаги</td><td></td><td>82-2</td><td>-150</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>совместная деятельность</td><td></td><td>ч. 58</td><td>0</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>иные финансовые вложения</td><td></td><td>ч. 58</td><td>0</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Денежные средства</td><td>260</td><td></td><td></td><td></td><td>4 785</td></tr>
<tr><td>в том числе: касса (50) расчетные счета (51) валютные счета (52)</td><td>261 262 263</td><td>50 51 52</td><td></td><td>800 2 900 500</td><td></td></tr>
<tr><td>прочие денежные средства (55, 56,</td><td>264</td><td></td><td></td><td>585</td><td></td></tr>
<tr><td>57) переводы в пути</td><td></td><td>57</td><td>150</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>(57) специальные счета в банках (55)</td><td></td><td>55</td><td>400</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>денежные документы (56)</td><td></td><td>56</td><td>35</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Прочие оборотные активы</td><td>270</td><td></td><td></td><td></td><td>120</td></tr>
<tr><td>Итого по разделу II</td><td>290</td><td></td><td></td><td></td><td>24 470</td></tr>
<tr><td colspan="6"></td></tr>
<tr><td colspan="6">III. Убытки</td></tr>
<tr><td>Непокрытые убытки прошлых лет (88) Убыток отчетного года (строка 170 Отчета о прибылях и убытках)</td><td>310</td><td>88-2 81 - 80</td><td>-</td><td></td><td>310</td></tr>
<tr><td>Распределенная прибыль</td><td></td><td>ч. 88-1</td><td>-</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Непокрытый убыток отчетного года</td><td>320</td><td>81 - 80, 88-1</td><td></td><td></td><td>-</td></tr>
<tr><td>Итого по разделу III</td><td>390</td><td></td><td></td><td></td><td>310</td></tr>
<tr><td colspan="6"></td></tr>
<tr><td>Баланс (сумма строк 190 + 290 + 390)</td><td>399</td><td></td><td></td><td></td><td>30 000</td></tr>
<tr><td>ПАССИВ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td colspan="6">IV. Капитал и резервы</td></tr>
<tr><td>Уставный капитал (85)</td><td>410</td><td>85</td><td></td><td></td><td>5 000</td></tr>
<tr><td>зарегистрированные обыкновенные акции и доли зарегистрированные привилегированные акции</td><td></td><td></td><td>5 000</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Добавочный капитал (87)</td><td>420</td><td></td><td></td><td></td><td>1 200</td></tr>
<tr><td>переоценка основных средств эмиссионный доход безвозмездно полученные ценности</td><td></td><td>87-1 87-2 87-3</td><td>650 430 120</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Резервный капитал (86)</td><td>430</td><td>86</td><td></td><td></td><td>900</td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>резервные фонды, созданные в соответствии с законодательством</td><td>431</td><td></td><td>750</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>резервы, созданные в соответствии с учредительными документами</td><td>432</td><td></td><td>150</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Фонды накопления (88)</td><td>440</td><td>88-3</td><td></td><td></td><td>2 500</td></tr>
<tr><td>Фонд социальной сферы (88)</td><td>450</td><td>88-5</td><td></td><td></td><td>2 300</td></tr>
<tr><td>Целевые финансирование и поступления (96)</td><td>460</td><td>96</td><td></td><td></td><td>50</td></tr>
<tr><td>Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)</td><td>470</td><td>88-2</td><td></td><td></td><td>0</td></tr>
<tr><td>Чистая прибыль отчетного года (строка 170 Отчета о прибылях и убытках)</td><td></td><td>80 - 81</td><td>5 600</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Начисленные дивиденды из прибыли отчетного года</td><td></td><td>ч. 88-1</td><td>-2 500</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Распределенная прибыль (кроме дивидендов)</td><td></td><td>ч. 88-1</td><td>-100</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Нераспределенная прибыль отчетного года</td><td>480</td><td>80 - 81, 88-1</td><td></td><td></td><td>3 000</td></tr>
<tr><td>Итого по разделу IV</td><td>490</td><td></td><td></td><td></td><td>14 950</td></tr>
<tr><td colspan="6"></td></tr>
<tr><td colspan="6">V. Долгосрочные пассивы</td></tr>
<tr><td>Заемные средства (92, 95)</td><td>510</td><td></td><td></td><td></td><td>4 550</td></tr>
<tr><td>кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты</td><td>511</td><td>92</td><td></td><td>2 000</td><td></td></tr>
<tr><td>прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты полученные займы</td><td>512</td><td>95</td><td>50</td><td>2 550</td><td></td></tr>
<tr><td>выпущенные облигации</td><td></td><td></td><td>2 000</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>выпущенные векселя</td><td></td><td></td><td>500</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Прочие долгосрочные пассивы</td><td>520</td><td></td><td></td><td></td><td>50</td></tr>
<tr><td>векселя к уплате</td><td></td><td>62-3</td><td>40</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>кредиты банков для работников</td><td></td><td>93</td><td>0</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>прочая кредиторская задолженность</td><td></td><td>62, 76</td><td>10</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Итого по разделу V</td><td>590</td><td></td><td></td><td></td><td>4 600</td></tr>
<tr><td colspan="6"></td></tr>
<tr><td colspan="6">VI. Краткосрочные пассивы</td></tr>
<tr><td>Заемные средства (90, 94)</td><td>610</td><td></td><td></td><td></td><td>4 125</td></tr>
<tr><td>кредиты банков прочие займы полученные займы выпущенные облигации выпущенные векселя</td><td>611 612</td><td>90 94</td><td>25 0 100</td><td>4 000 125</td><td></td></tr>
<tr><td>Кредиторская задолженность</td><td>620</td><td></td><td></td><td></td><td>3 871</td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>поставщики и подрядчики (60, 76)</td><td>621</td><td>ч. 60, 76</td><td></td><td>456</td><td></td></tr>
<tr><td>векселя к уплате</td><td>622</td><td>60-3</td><td></td><td>420</td><td></td></tr>
<tr><td>(60) задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)</td><td>623</td><td>78</td><td></td><td>100</td><td></td></tr>
<tr><td>по оплате труда</td><td>624</td><td>70</td><td></td><td>1 145</td><td></td></tr>
<tr><td>(70) по социальному страхованию и обеспечению (69)</td><td>625</td><td>69</td><td></td><td>400</td><td></td></tr>
<tr><td>задолженность перед бюджетом (68)</td><td>626</td><td>68</td><td></td><td>980</td><td></td></tr>
<tr><td>авансы полученные</td><td>627</td><td>64</td><td></td><td>250</td><td></td></tr>
<tr><td>(64) прочие кредиторы</td><td>628</td><td>63, 65, 71, 73, 74, 76, 77, 79, 93</td><td></td><td>120</td><td></td></tr>
<tr><td>кредиты банков для работников прочая задолженность</td><td></td><td>93</td><td>50 70</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Расчеты по дивидендам (75)</td><td>630</td><td>70, 75-2, ч. 76</td><td></td><td></td><td>635</td></tr>
<tr><td>Доходы будущих периодов (83)</td><td>640</td><td>83</td><td></td><td></td><td>450</td></tr>
<tr><td>Фонды потребления (88)</td><td>650</td><td>88-4</td><td></td><td></td><td>480</td></tr>
<tr><td>Резервы предстоящих расходов и платежей (89)</td><td>660</td><td>89</td><td></td><td></td><td>389</td></tr>
<tr><td>Прочие краткосрочные пассивы</td><td>670</td><td></td><td></td><td></td><td>500</td></tr>
<tr><td>Итого по разделу VI</td><td>690</td><td></td><td></td><td></td><td>10 450</td></tr>
<tr><td colspan="6"></td></tr>
<tr><td>Баланс (сумма строк 490 + 590 + 690)</td><td>699</td><td></td><td></td><td></td><td>30 000</td></tr>
<tr><td colspan="6"></td></tr>
<tr><td>Внебалансовые обязательства организации</td><td></td><td colspan="4">009 4 500</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p101872"></a>**ОТЧЕТ**<br>
**О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ПРОЧЕЙ НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б**<br>
ЗА _________________________

</div>


<div align="right">

<a id="p101873"></a>Форма N 2

</div>



<a id="p101874"></a><a id="p101877"></a><a id="p101879"></a><a id="p101888"></a><a id="p101897"></a><a id="p101904"></a><a id="p101910"></a><a id="p101913"></a>

| Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период |
| --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 |
| Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных платежей) Себестоимость реализации товаров, работ, услуг Коммерческие расходы Управленческие расходы | 010 020 030 040 | 45 000 38 000 1 000 2 500 |
| Прибыль (убыток) от реализации 010 - 020 - 030 - 040 Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие операционные доходы Прочие операционные расходы | 050 060 070 080 090 100 | 3 500 5 100 3 000 1 900 3 200 1 400 |
| Прибыль (убыток) от финансово - хозяйственной деятельности 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 Прочие внереализационные доходы Прочие внереализационные расходы | 110 120 130 | 9 300 700 1 700 |
| Прибыль (убыток) отчетного периода 110 + 120 - 130 Налог на прибыль Отвлеченные средства | 140 150 160 | 8 300 2 600 100 |
| Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода 140 - 150 - 160 | 170 | 5 600 |




<div align="center">

<a id="p101914"></a>**РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ ПРОЧЕЙ НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б**<br>
ЗА ________________

</div>



<a id="p101915"></a><a id="p101918"></a><a id="p101920"></a><a id="p101922"></a><a id="p101924"></a><a id="p101926"></a><a id="p101928"></a><a id="p101930"></a><a id="p101932"></a><a id="p101934"></a><a id="p101936"></a><a id="p101940"></a><a id="p101942"></a><a id="p101945"></a><a id="p101947"></a><a id="p101949"></a><a id="p101951"></a><a id="p101953"></a><a id="p101956"></a><a id="p101958"></a><a id="p101960"></a><a id="p101962"></a><a id="p101965"></a><a id="p101967"></a><a id="p101971"></a><a id="p101972"></a><a id="p101976"></a>

<table>
<colgroup><col width="62%"><col width="17%"><col width="22%"></colgroup>
<tr><td>Наименование статьи</td><td>Код стр. баланса</td><td>Сумма</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td></tr>
<tr><td>1. Активы</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>1. Нематериальные активы</td><td>110</td><td>550</td></tr>
<tr><td>2. Основные средства</td><td>120, 135</td><td>1 660</td></tr>
<tr><td>3. Незавершенное строительство</td><td>130</td><td>550</td></tr>
<tr><td>4. Долгосрочные финансовые вложения</td><td>140</td><td>2 450</td></tr>
<tr><td>5. Прочие внеоборотные активы</td><td>150</td><td>10</td></tr>
<tr><td>6. Запасы</td><td>210</td><td>6 565</td></tr>
<tr><td>7. Дебиторская задолженность</td><td>230, 240</td><td>4 100</td></tr>
<tr><td>задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)</td><td>244</td><td>-300</td></tr>
<tr><td>8. Краткосрочные финансовые вложения</td><td>250</td><td>8 500</td></tr>
<tr><td>собственные акции, выкупленные у акционеров</td><td>252</td><td>-500</td></tr>
<tr><td>9. Денежные средства</td><td>260</td><td>4785</td></tr>
<tr><td>10. Прочие оборотные активы</td><td>270</td><td>120</td></tr>
<tr><td>11. Итого активы (сумма пунктов 1 - 10)</td><td colspan="2">28 490</td></tr>
<tr><td>2. Пассивы</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>12. Целевые финансирование и поступления</td><td>460</td><td>50</td></tr>
<tr><td>13. Заемные средства</td><td>510, 520</td><td>8 675</td></tr>
<tr><td>14. Кредиторская задолженность</td><td>610, 620</td><td>3 921</td></tr>
<tr><td>15. Расчеты по дивидендам</td><td>630</td><td>635</td></tr>
<tr><td>16. Резервы предстоящих расходов и платежей</td><td>660</td><td>389</td></tr>
<tr><td>17. Прочие краткосрочные пассивы</td><td>670</td><td>500</td></tr>
<tr><td colspan="3">18. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 12 - 17) 14 170</td></tr>
<tr><td colspan="3"></td></tr>
<tr><td colspan="3">19. Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов п. 11 - п. 18) 14 320</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p101977"></a>**ПОРЯДОК**<br>
**ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ**<br>
**В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ (ГР. 4, 5, 6)**

</div>



> <a id="p101978"></a>*(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100005) ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)*



<a id="p101979"></a><a id="p101991"></a><a id="p101993"></a><a id="p101995"></a><a id="p101998"></a><a id="p102002"></a><a id="p102006"></a><a id="p102010"></a><a id="p102014"></a><a id="p102017"></a><a id="p102027"></a><a id="p102030"></a><a id="p102033"></a><a id="p102035"></a><a id="p102039"></a><a id="p102041"></a><a id="p102048"></a><a id="p102052"></a><a id="p102058"></a><a id="p102061"></a><a id="p102065"></a><a id="p102071"></a><a id="p102073"></a><a id="p102076"></a><a id="p102079"></a><a id="p102094"></a><a id="p102099"></a><a id="p102101"></a><a id="p102104"></a><a id="p102107"></a><a id="p102109"></a><a id="p102112"></a><a id="p102118"></a><a id="p102124"></a><a id="p102128"></a><a id="p102131"></a><a id="p102134"></a><a id="p102137"></a><a id="p102143"></a><a id="p102146"></a><a id="p102148"></a><a id="p102151"></a><a id="p102154"></a><a id="p102157"></a><a id="p102161"></a><a id="p102165"></a><a id="p102167"></a><a id="p102175"></a><a id="p102177"></a><a id="p102179"></a><a id="p102182"></a><a id="p102185"></a><a id="p102188"></a><a id="p102191"></a><a id="p102195"></a><a id="p102199"></a><a id="p102203"></a><a id="p102206"></a><a id="p102210"></a><a id="p102213"></a><a id="p102215"></a><a id="p102217"></a><a id="p102219"></a>

<table>
<colgroup><col width="9%"><col width="43%"><col width="14%"><col width="17%"><col width="17%"></colgroup>
<tr><td>N п/п</td><td>Статьи консолидированного балансового отчета</td><td>Суммы, включаемые в графы 4, 5, 6 консолидированного балансового отчета</td><td>N строк бухгалтерского баланса</td><td>Суммы (или расшифровки балансовых счетов), отражаемые в балансе</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td></tr>
<tr><td></td><td>АКТИВЫ</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>1</td><td>Денежные средства и счета в Банке России</td><td>800</td><td>261</td><td>800</td></tr>
<tr><td>2</td><td>Государственные долговые обязательства</td><td>4200</td><td>часть 145 + часть 253</td><td>700 + 3500</td></tr>
<tr><td>3</td><td>Средства в кредитных организациях</td><td>3970</td><td>253 + 262 + 263 + часть 264</td><td>20 + 2900 + 500 + 150 + 400</td></tr>
<tr><td>4</td><td>Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1 - 4.2)</td><td>3390</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>4.1</td><td>Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)</td><td>3540</td><td>251 + часть 253</td><td>140 + 3400</td></tr>
<tr><td>4.2</td><td>Резерв под возможное обесценение ценных бумаг</td><td>150</td><td>часть 253</td><td>150</td></tr>
<tr><td>5</td><td>Ссудная и приравненная к ней задолженность</td><td>2560</td><td>144 + часть 145 + 232 + + часть 235 + + 242 + + часть 246 + часть 253</td><td>580 + 50 + 200 + 40 + 500 + 100 + 250 + 840</td></tr>
<tr><td><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100006">6</a></td><td>Проценты начисленные (включая просроченные)</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100006">7</a></td><td>Средства, переданные в лизинг</td><td>100</td><td>135</td><td>100</td></tr>
<tr><td><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100006">8</a></td><td>Резервы на возможные потери</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100006">9</a> (в ре</td><td>Чистая ссудная задолженность (5 - 8) д. <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100010">Указания</a> ЦБ РФ от 24.05.2</td><td>2660 000 N 793</td><td>-У)</td><td></td></tr>
<tr><td>9.</td><td colspan="4">Исключена. - <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100011">Указание</a> ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У</td></tr>
<tr><td>10</td><td>Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы</td><td>2760</td><td>110 + 120 + 213</td><td>550 + 1560 + 650</td></tr>
<tr><td>11</td><td>Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)</td><td>920</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11.1</td><td>Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.</td><td>995</td><td>141 + 142 + 143 + часть 145</td><td>50 + 100 + + 45 + 800</td></tr>
<tr><td>11.А</td><td>Акции (доли) по эквивалентной стоимости</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>11.2</td><td>Резерв на возможное обесценение ценных бумаг и долей</td><td>75</td><td>часть 145</td><td>75</td></tr>
<tr><td>12</td><td>Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы</td><td>700</td><td>217</td><td>700</td></tr>
<tr><td>13</td><td>Уценка имущества участника</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>14</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>15</td><td>Прочие активы кредитных организаций</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>16</td><td>Иные активы участников группы - некредитных организаций</td><td>9240</td><td>130 + часть 145 + 150 + 210 - 213 - 217 + 231 + 233 + 234 + 235 + часть 241 + 243 + 245 + часть 246 + 264 + 270</td><td>550 + 200 + 10 + 6565 - 650 - 700 + 1000 + 100 + 50 + 60 + 1500 + 100 + 250 + 50 + 35 + 120</td></tr>
<tr><td>17 (в ре</td><td>Итого активов (1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16) д. <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100012">Указания</a> ЦБ РФ от 24.05.2</td><td>28640 000 N 793</td><td>-У)</td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>ПАССИВЫ</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>18</td><td>Кредиты, полученные банками от Банка России</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>19</td><td>Средства кредитных организаций</td><td>6050</td><td>511 + 520 + 611</td><td>200 + 4000 + 50</td></tr>
<tr><td>20</td><td>Средства клиентов</td><td>75</td><td>512 + 612</td><td>50 + 25</td></tr>
<tr><td>20.1</td><td>в том числе вклады физических лиц</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>21</td><td>Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>22</td><td>Выпущенные долговые обязательства</td><td>3060</td><td>часть 512 + часть 520 + 612 + 622</td><td>2000 + 500 + 40 + 0 + 100 + 420</td></tr>
<tr><td>23</td><td>Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства</td><td>150</td><td>231 + часть 241</td><td>50 + 100</td></tr>
<tr><td>24</td><td>Дооценка имущества участника</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>25</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>26</td><td>Прочие обязательства кредитных организаций</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>27</td><td>Иные обязательства участников группы - некредитных организаций</td><td>4985</td><td>460 + 520 + 620 - 622 - 630 + 660 + 670</td><td>50 + 10 + 3871 - 420 - 50 + 635 + 389 + 500</td></tr>
<tr><td>28</td><td>Всего обязательств (с 18 по 27)</td><td>14320</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29</td><td>Уставный капитал - всего, в т.ч. (29.1 + 29.2 + 29.3)</td><td>4700</td><td>410 - 244</td><td>5000 - 300</td></tr>
<tr><td>29.1</td><td>Зарегистрированные обыкновенные акции и доли</td><td>4700</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29.2</td><td>Зарегистрированные привилегированные акции</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29.3</td><td>Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>30</td><td>Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)</td><td>500</td><td>252</td><td>500</td></tr>
<tr><td>31</td><td>Эмиссионный доход</td><td>430</td><td>часть 420</td><td>430</td></tr>
<tr><td>32</td><td>Резервы и фонды</td><td>5990</td><td>-310 - 320 + часть 420 + 430 + 440 + 450 + 470 + 650</td><td>-310 - 0 + 120 + 900 + 2500 + 2300 + 0 + 480</td></tr>
<tr><td>33</td><td>Переоценка основных средств</td><td>650</td><td>часть 420</td><td>650</td></tr>
<tr><td>34</td><td>Чистая прибыль (убыток)</td><td>5600</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>35</td><td>Распределенная прибыль - всего, в т.ч.</td><td>2600</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>35а</td><td>Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года</td><td>2500</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>35б</td><td>Распределенная прибыль (исключая дивиденды)</td><td>100</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>36</td><td>Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)</td><td>3000</td><td>480</td><td>3 000</td></tr>
<tr><td>37</td><td>Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>37.1</td><td>Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>37.2</td><td>Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>38</td><td>Расходы и риски, влияющие на собственные средства</td><td>-50</td><td>220 - 640</td><td>400 - 450</td></tr>
<tr><td>39</td><td>Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)</td><td>14320</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>40</td><td>Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)</td><td>28640</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>41</td><td>Обязательства группы</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>42</td><td>Гарантии, выданные группой</td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p102220"></a>**ПОРЯДОК**<br>
**ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ ПРОЧЕЙ НЕКРЕДИТНОЙ**<br>
**ОРГАНИЗАЦИИ Б В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ**<br>
**О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ**

</div>



<a id="p102221"></a><a id="p102234"></a><a id="p102236"></a><a id="p102238"></a><a id="p102241"></a><a id="p102243"></a><a id="p102248"></a><a id="p102256"></a><a id="p102259"></a><a id="p102262"></a><a id="p102267"></a><a id="p102269"></a><a id="p102271"></a><a id="p102274"></a><a id="p102276"></a><a id="p102281"></a><a id="p102289"></a><a id="p102291"></a><a id="p102293"></a><a id="p102296"></a><a id="p102301"></a><a id="p102303"></a><a id="p102306"></a><a id="p102309"></a><a id="p102312"></a><a id="p102316"></a><a id="p102318"></a><a id="p102320"></a><a id="p102323"></a><a id="p102327"></a><a id="p102331"></a><a id="p102335"></a>

| N п/п |  | Суммы, включаемые в графы 4, 5 консолидированного отчета о прибылях и убытках | N строк отчета о прибылях и убытках | Суммы, отражаемые в отчете о прибылях и убытках |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|  | ДОХОДЫ |  |  |  |
| 1 | Проценты полученные и аналогичные доходы | 5100 | 060 | 5100 |
| 2 | Комиссионные доходы |  |  |  |
| 3 | Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы |  |  |  |
| 4 | Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг |  |  |  |
| 5 | Доходы, полученные в форме дивидендов | 1900 | 080 | 1900 |
| 6 | Другие текущие доходы кредитных организаций |  |  |  |
| 7 | Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций | 48200 | 010 + 090 | 45000 + 3200 |
| 8 | Итого доходов (с 1 по 7) | 55200 |  | 55200 |
|  | РАСХОДЫ |  |  |  |
| 9 | Проценты уплаченные и аналогичные расходы | 3000 | 070 | 3000 |
| 10 | Комиссионные расходы |  |  |  |
| 11 | Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы |  |  |  |
| 12 | Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг |  |  |  |
| 13 | Расходы по оплате труда |  |  |  |
| 14 | Эксплуатационные расходы | 2500 | 040 | 2500 |
| 15 | Другие текущие расходы кредитных организаций |  |  |  |
| 16 | Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций | 40400 | 020 + 030 + 100 | 38000 + 1000 + 1400 |
| 17 | Итого расходов (с 9 по 16) | 45900 |  | 45900 |
| 18 | Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам |  |  |  |
| 19 | Изменение величины резервов на обесценение ценных бумаг |  |  |  |
| 20 | Изменение величины прочих резервов |  |  |  |
| 21 | Непредвиденные доходы, за вычетом непредвиденных расходов | -1000 | 120 - 130 | 700 - 1700 |
| 22 | Налог на прибыль | 2700 | 150 + 160 | 2600 + 100 |
| 23 | Отсроченный налог на прибыль |  |  |  |
| 23а | Непредвиденные расходы после налогообложения |  |  |  |
| 24 | Итого прибыль (убыток) (8 - 17 - 18 - 19 - 20 + 21 - 22 - 23 - 23а) | 5600 |  | 5600 |
| 25 | Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу | х |  |  |
| 26 | Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам) | х | х | х |




<div align="center">

<a id="p102336"></a>**БАЛАНС СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В**<br>
ЗА _____________________

</div>


<div align="right">

<a id="p102337"></a>Форма N 1-страховщик

</div>


<a id="p102338"></a>Страховая организация ____________________________________________

<a id="p102339"></a>Приказ Минфина  РФ  от  30  декабря  1996  г.  N  111  "О  годовой
<a id="p102340"></a>бухгалтерской отчетности   страховых   организаций  и  отчетности,
<a id="p102341"></a>представляемой страховыми организациями в порядке надзора"


<a id="p102342"></a><a id="p102345"></a><a id="p102347"></a><a id="p102350"></a><a id="p102360"></a><a id="p102363"></a><a id="p102365"></a><a id="p102367"></a><a id="p102376"></a><a id="p102396"></a><a id="p102426"></a><a id="p102429"></a><a id="p102431"></a><a id="p102434"></a><a id="p102439"></a><a id="p102443"></a><a id="p102445"></a><a id="p102449"></a><a id="p102455"></a><a id="p102457"></a><a id="p102459"></a><a id="p102464"></a><a id="p102484"></a><a id="p102494"></a><a id="p102500"></a><a id="p102513"></a><a id="p102519"></a><a id="p102532"></a><a id="p102534"></a><a id="p102536"></a><a id="p102540"></a><a id="p102543"></a><a id="p102556"></a><a id="p102559"></a><a id="p102561"></a><a id="p102576"></a><a id="p102580"></a><a id="p102582"></a><a id="p102584"></a><a id="p102586"></a><a id="p102591"></a><a id="p102593"></a><a id="p102595"></a><a id="p102597"></a><a id="p102599"></a><a id="p102601"></a><a id="p102603"></a><a id="p102610"></a><a id="p102613"></a><a id="p102620"></a><a id="p102622"></a><a id="p102632"></a><a id="p102634"></a><a id="p102637"></a><a id="p102640"></a><a id="p102644"></a><a id="p102647"></a><a id="p102649"></a><a id="p102651"></a><a id="p102654"></a><a id="p102657"></a><a id="p102660"></a><a id="p102664"></a><a id="p102668"></a><a id="p102673"></a><a id="p102675"></a><a id="p102677"></a><a id="p102681"></a><a id="p102683"></a><a id="p102685"></a><a id="p102709"></a><a id="p102714"></a><a id="p102719"></a><a id="p102721"></a><a id="p102726"></a><a id="p102735"></a><a id="p102740"></a><a id="p102748"></a><a id="p102766"></a><a id="p102768"></a><a id="p102770"></a><a id="p102772"></a><a id="p102785"></a><a id="p102787"></a><a id="p102789"></a><a id="p102791"></a>

<table>
<colgroup><col width="35%"><col width="8%"><col width="17%"><col width="11%"><col width="14%"><col width="15%"></colgroup>
<tr><td>АКТИВ</td><td>Код стр.</td><td>N счетов</td><td>Доп. данные</td><td colspan="2">Данные баланса</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td></tr>
<tr><td>I. Нематериальные активы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Организационные расходы</td><td>111</td><td></td><td></td><td></td><td>200</td></tr>
<tr><td>Лицензии, знаки обслуживания и иные аналогичные с перечисленными права и активы</td><td>112</td><td></td><td></td><td></td><td>700</td></tr>
<tr><td>Прочие нематериальные активы</td><td>113</td><td></td><td></td><td></td><td>400</td></tr>
<tr><td>Итого по разделу I (04, 05)</td><td>114</td><td></td><td></td><td></td><td>1 300</td></tr>
<tr><td>II. Инвестиции</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>1. Недвижимость</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Земельные участки и объекты природопользования (01, 02, 03) Здания и сооружения (01, 02, 03) Незавершенное строительство (08, 61)</td><td>121 122 123</td><td></td><td></td><td></td><td>3 800 2 500 1 000</td></tr>
<tr><td>2. Финансовые вложения и участие в капитале</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Инвестиции в дочерние общества (06, 07, 58,</td><td>131</td><td></td><td></td><td></td><td>1 500</td></tr>
<tr><td>59, 82)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Инвестиции в зависимые общества</td><td>132</td><td></td><td></td><td></td><td>500</td></tr>
<tr><td>(06, 07, 58, 59, 82) инвестиции для перепродажи долгосрочные инвестиции Инвестиции в другие организации (06, 07,</td><td>133</td><td></td><td>500</td><td></td><td>450</td></tr>
<tr><td>58, 59, 82) инвестиции для перепродажи долгосрочные инвестиции</td><td></td><td></td><td>450</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>3. Иные финансовые вложения</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Облигации и другие долговые обязательства государственные облигации</td><td>139</td><td></td><td>4 500</td><td></td><td>5 300</td></tr>
<tr><td>приобретенные векселя для инвестирования</td><td></td><td></td><td>650</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>приобретенные векселя для перепродажи</td><td></td><td></td><td>0</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>прочие долговые обязательства для инвестирования</td><td></td><td></td><td>0</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>резерв под обесценение вложений в ценные бумаги</td><td></td><td></td><td>0</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>прочие долговые обязательства для перепродажи резерв под обесценение вложений в ценные бумаги Депозиты в банках (57)</td><td>140</td><td></td><td>200 -50</td><td></td><td>1 500</td></tr>
<tr><td>Ссуды по страхованию жизни (54)</td><td>141</td><td></td><td></td><td></td><td>500</td></tr>
<tr><td>Прочие финансовые вложения</td><td>142</td><td></td><td></td><td></td><td>2 610</td></tr>
<tr><td>выданные займы</td><td></td><td></td><td>450</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>прочие финансовые вложения</td><td></td><td></td><td>2 560</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>резерв под обесценение вложений в ценные бумаги</td><td></td><td></td><td>-400</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>4. Депо премий по рискам, принятым в перестрахование (36)</td><td>150</td><td></td><td></td><td></td><td>1 350</td></tr>
<tr><td>Итого по разделу II</td><td>160</td><td></td><td></td><td></td><td>21 010</td></tr>
<tr><td>III. Доля перестраховщиков в страховых резервах</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Резерв незаработанной премии (37) Резерв по страхованию жизни (37) Резерв убытков (37)</td><td>170 171 172</td><td></td><td></td><td></td><td>580 640 250</td></tr>
<tr><td>Итого по разделу III</td><td>173</td><td></td><td></td><td></td><td>1 470</td></tr>
<tr><td>IV. Дебиторы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>1. Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования (74)</td><td>180</td><td></td><td></td><td></td><td>3 100</td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>задолженность страхователей</td><td>181</td><td></td><td></td><td>2 600</td><td></td></tr>
<tr><td>из них задолженность дочерних и зависимых обществ</td><td>182</td><td></td><td></td><td>615</td><td></td></tr>
<tr><td>задолженность агентов и брокеров</td><td>183</td><td></td><td></td><td>450</td><td></td></tr>
<tr><td>из них задолженность дочерних и зависимых обществ</td><td>184</td><td></td><td></td><td>49</td><td></td></tr>
<tr><td>прочие дебиторы по операциям страхования и сострахования</td><td>185</td><td></td><td></td><td>50</td><td></td></tr>
<tr><td>из них дочерние и зависимые общества</td><td>186</td><td></td><td></td><td>10</td><td></td></tr>
<tr><td>2. Дебиторская задолженность по операциям перестрахования (66,</td><td>190</td><td></td><td></td><td></td><td>4 800</td></tr>
<tr><td>72) из них задолженность дочерних и зависимых обществ</td><td>191</td><td></td><td></td><td>800</td><td></td></tr>
<tr><td>3. Дебиторская задолженность (кроме операций страхования, сострахования и перестрахования)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе:</td><td>195</td><td></td><td></td><td></td><td>1 545</td></tr>
<tr><td>задолженность дочерних и зависимых обществ</td><td>196</td><td></td><td></td><td>45</td><td></td></tr>
<tr><td>(78) прочие дебиторы</td><td>197</td><td></td><td></td><td>1 500</td><td></td></tr>
<tr><td>дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)</td><td>200</td><td></td><td></td><td></td><td>1 195</td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>задолженность дочерних и зависимых обществ</td><td>201</td><td></td><td></td><td>55</td><td></td></tr>
<tr><td>(78) задолженность участников</td><td>202</td><td></td><td></td><td>540</td><td></td></tr>
<tr><td>(учредителей) по взносам в уставный капитал</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>(75) прочие дебиторы</td><td>203</td><td></td><td></td><td>600</td><td></td></tr>
<tr><td>Итого по разделу IV</td><td>205</td><td></td><td></td><td></td><td>10 640</td></tr>
<tr><td>V. Прочие активы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Основные средства, кроме земли и зданий (01, 02, 03)</td><td>210</td><td></td><td></td><td></td><td>3 400</td></tr>
<tr><td>Материальные ценности и затраты</td><td>220</td><td></td><td></td><td></td><td>2 096</td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>материалы и другие аналогичные ценности (10)</td><td>221</td><td></td><td></td><td>1 000</td><td></td></tr>
<tr><td>малоценные и быстроизнашивающиеся предметы (12,</td><td>223</td><td></td><td></td><td>790</td><td></td></tr>
<tr><td>13) расходы будущих периодов (31)</td><td>227</td><td></td><td></td><td>250</td><td></td></tr>
<tr><td>прочие материальные ценности и затраты</td><td>228</td><td></td><td></td><td>56</td><td></td></tr>
<tr><td>НДС по приобретенным ценностям (19)</td><td>229</td><td></td><td></td><td></td><td>400</td></tr>
<tr><td>Денежные средства</td><td>250</td><td></td><td></td><td></td><td>5 768</td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>касса (50)</td><td>251</td><td></td><td></td><td>4 000</td><td></td></tr>
<tr><td>расчетные счета</td><td>252</td><td></td><td></td><td>1 056</td><td></td></tr>
<tr><td>(51) валютные счета (52)</td><td>253</td><td></td><td></td><td>546</td><td></td></tr>
<tr><td>прочие денежные средства (55, 56,</td><td>254</td><td></td><td></td><td>166</td><td></td></tr>
<tr><td>57) переводы в пути</td><td></td><td></td><td>52</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>(57) специальные счета в банках (55) денежные</td><td></td><td></td><td>96</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>документы (56)</td><td></td><td></td><td>18</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Собственные акции, выкупленные у акционеров (56)</td><td>257</td><td></td><td></td><td></td><td>450</td></tr>
<tr><td>Прочие активы</td><td>260</td><td></td><td></td><td></td><td>10</td></tr>
<tr><td>Итого по разделу V</td><td>290</td><td></td><td></td><td></td><td>12 124</td></tr>
<tr><td>VI. Убытки</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Непокрытые убытки прошлых лет (88) Непокрытый убыток отчетного года</td><td>310 320</td><td></td><td></td><td></td><td>456</td></tr>
<tr><td>Итого по разделу VI</td><td>390</td><td></td><td></td><td></td><td>456</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td colspan="3"></td></tr>
<tr><td>Баланс</td><td>399</td><td></td><td></td><td></td><td>47 000</td></tr>
<tr><td>ПАССИВ</td><td></td><td></td><td colspan="3"></td></tr>
<tr><td>VII. Капитал и резервы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Уставный капитал (85)</td><td>410</td><td></td><td></td><td></td><td>15 000</td></tr>
<tr><td>зарегистрированные обыкновенные акции и доли зарегистрированные привилегированные акции</td><td></td><td></td><td>12 000 3 000</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Добавочный капитал (87)</td><td>420</td><td></td><td></td><td></td><td>2 080</td></tr>
<tr><td>переоценка основных средств эмиссионный доход безвозмездно полученные ценности</td><td></td><td></td><td>980 450 650</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Резервный капитал (86)</td><td>430</td><td></td><td></td><td></td><td>550</td></tr>
<tr><td>в том числе:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>резервные фонды, созданные в соответствии с законодательством</td><td>431</td><td></td><td></td><td>550</td><td></td></tr>
<tr><td>резервы, созданные в соответствии с учредительными документами</td><td>432</td><td></td><td></td><td>0</td><td></td></tr>
<tr><td>Фонды накопления (88)</td><td>440</td><td></td><td></td><td></td><td>1 400</td></tr>
<tr><td>Фонд социальной сферы (88)</td><td>450</td><td></td><td></td><td></td><td>230</td></tr>
<tr><td>Целевые финансирование и поступления (96)</td><td>460</td><td></td><td></td><td></td><td>456</td></tr>
<tr><td>Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)</td><td>470</td><td></td><td></td><td></td><td>0</td></tr>
<tr><td>Нераспределенная прибыль отчетного года</td><td>480</td><td></td><td></td><td></td><td>3 469</td></tr>
<tr><td>Итого по разделу VII</td><td>490</td><td></td><td></td><td></td><td>23 185</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>VIII. Страховые резервы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Резерв незаработанной премии (91)</td><td>491</td><td></td><td></td><td></td><td>1 450</td></tr>
<tr><td>Резерв по страхованию жизни (92)</td><td>492</td><td></td><td></td><td></td><td>1 740</td></tr>
<tr><td>Резервы убытков и другие технические резервы (93)</td><td>493</td><td></td><td></td><td></td><td>1 300</td></tr>
<tr><td>Резервы предупредительных мероприятий (93)</td><td>494</td><td></td><td></td><td></td><td>880</td></tr>
<tr><td>Резервы по обязательному медицинскому страхованию (90)</td><td>495</td><td></td><td></td><td></td><td>1 500</td></tr>
<tr><td>Итого по разделу VIII</td><td>497</td><td></td><td></td><td></td><td>6 870</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>IX. Депо премий по рискам, переданным в перестрахование (37)</td><td>500</td><td></td><td></td><td></td><td>4 500</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>X. Кредиторы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>1. Кредиторская задолженность по операциям страхования</td><td>510</td><td></td><td></td><td></td><td>2 250</td></tr>
<tr><td>(74) в том числе:</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>задолженность страхователей</td><td>511</td><td></td><td></td><td>1 560</td><td></td></tr>
<tr><td>из них задолженность дочерних и зависимых обществ</td><td>512</td><td></td><td></td><td>560</td><td></td></tr>
<tr><td>задолженность агентов и брокеров</td><td>513</td><td></td><td></td><td>540</td><td></td></tr>
<tr><td>из них задолженность дочерних и зависимых обществ</td><td>514</td><td></td><td></td><td>40</td><td></td></tr>
<tr><td>прочие дебиторы по операциям страхования и сострахования</td><td>515</td><td></td><td></td><td>150</td><td></td></tr>
<tr><td>из них дочерние и зависимые общества</td><td>516</td><td></td><td></td><td>50</td><td></td></tr>
<tr><td>2. Кредиторская задолженность по операциям перестрахования (74)</td><td>520</td><td></td><td></td><td></td><td>400</td></tr>
<tr><td>из них задолженность дочерних и зависимых обществ</td><td>521</td><td></td><td></td><td>14</td><td></td></tr>
<tr><td>3. Заемные средства</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты (95, 99)</td><td>530</td><td></td><td></td><td></td><td>2 390</td></tr>
<tr><td>в том числе: кредиты банков прочие займы полученные займы выпущенные облигации выпущенные векселя</td><td>531 532</td><td></td><td>480 0 410</td><td>1 500 890</td><td></td></tr>
<tr><td>подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты (94, 98)</td><td>610</td><td></td><td></td><td></td><td>2 350</td></tr>
<tr><td>кредиты банков прочие займы полученные займы выпущенные облигации выпущенные векселя</td><td>611 612</td><td></td><td>1 000 0 480</td><td>870 1 480</td><td></td></tr>
<tr><td>4. Кредиторская задолженность (кроме операций страхования, сострахования, перестрахования) по оплате труда</td><td>620 623</td><td></td><td></td><td>650</td><td>3 050</td></tr>
<tr><td>(70) по социальному страхованию и обеспечению (69)</td><td>624</td><td></td><td></td><td>150</td><td></td></tr>
<tr><td>задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)</td><td>625</td><td></td><td></td><td>800</td><td></td></tr>
<tr><td>задолженность перед бюджетом (68)</td><td>626</td><td></td><td></td><td>1 200</td><td></td></tr>
<tr><td>прочие кредиторы</td><td>628</td><td></td><td></td><td>250</td><td></td></tr>
<tr><td>Итого по разделу X</td><td>629</td><td></td><td></td><td></td><td>10 440</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>XI. Прочие пассивы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Расчеты по дивидендам</td><td>630</td><td></td><td></td><td></td><td>250</td></tr>
<tr><td>(75)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Доходы будущих периодов (83)</td><td>640</td><td></td><td></td><td></td><td>466</td></tr>
<tr><td>Фонды потребления (88)</td><td>650</td><td></td><td></td><td></td><td>789</td></tr>
<tr><td>Резервы предстоящих расходов и платежей</td><td>660</td><td></td><td></td><td></td><td>500</td></tr>
<tr><td>(89)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>Целевые финансирования на обязательное страхование (96)</td><td>662</td><td></td><td></td><td></td><td>0</td></tr>
<tr><td>Прочие пассивы</td><td>670</td><td></td><td></td><td></td><td>0</td></tr>
<tr><td>Итого по разделу XI</td><td>690</td><td></td><td></td><td></td><td>2 005</td></tr>
<tr><td colspan="6"></td></tr>
<tr><td>Баланс</td><td>699</td><td></td><td></td><td></td><td>47 000</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p102792"></a>**ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В**

</div>


<div align="right">

<a id="p102793"></a>Форма N 2-страховщик

</div>


<a id="p102794"></a>Приказ Минфина  РФ  от  30  декабря  1996  г.  N  111  "О  годовой
<a id="p102795"></a>бухгалтерской отчетности  страховых   организаций   и  отчетности,
<a id="p102796"></a>представляемой страховыми  организациями  в  порядке  надзора"  (с
<a id="p102797"></a>изменениями от 8 апреля 1997 г., 19 января 1998 г.)


<a id="p102798"></a><a id="p102804"></a><a id="p102806"></a><a id="p102808"></a><a id="p102816"></a><a id="p102828"></a><a id="p102834"></a><a id="p102842"></a><a id="p102850"></a><a id="p102861"></a><a id="p102865"></a><a id="p102868"></a><a id="p102876"></a><a id="p102885"></a><a id="p102894"></a><a id="p102901"></a><a id="p102905"></a><a id="p102908"></a><a id="p102911"></a><a id="p102914"></a><a id="p102925"></a><a id="p102930"></a><a id="p102933"></a><a id="p102945"></a><a id="p102951"></a><a id="p102956"></a><a id="p102958"></a><a id="p102960"></a><a id="p102962"></a><a id="p102968"></a><a id="p102971"></a><a id="p102974"></a><a id="p102977"></a><a id="p102979"></a><a id="p102981"></a><a id="p102985"></a>

| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года |
| --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Страхование жизни |  |  |  |
| Страховые взносы (премии): всего по рискам, переданным в перестрахование страховые взносы (премии) - нетто перестрахование (стр. (010 - 011)) (+ или -) | 010 011 012 | 810 000 25 400 784 600 |  |
| Доходы по инвестициям: |  |  |  |
| всего в том числе: | 020 | 1 037 000 |  |
| доходы от участия в других организациях | 021 | 60 000 |  |
| проценты к получению | 022 | 350 000 |  |
| доходы от земельных участков, зданий и других объектов недвижимости | 023 | 45 000 |  |
| доходы от реализации инвестиций | 024 | 482 000 |  |
| прочие доходы от инвестиций | 025 | 100 000 |  |
| Расходы по инвестициям: всего в том числе: расходы по реализации инвестиций прочие расходы по инвестициям | 030 031 032 | 476 400 475 000 1 400 |  |
| Оплаченные убытки (страховые выплаты): всего доля перестраховщиков оплаченные убытки - нетто перестрахование (стр. 040 - стр. 041) | 040 041 042 | 941 500 45 000 896 500 |  |
| Изменение резерва по страхованию жизни всего (+ или -) доли перестраховщиков (+ или -) изменение резерва по страхованию жизни - нетто перестрахование (стр. 050 - стр. 051) (+ или -) | 050 051 052 | 150 000 -5 000 155 000 |  |
| Операционные расходы затраты по заключению договора страхования | 060 | 60 000 |  |
| административные расходы | 061 | 697 200 |  |
| комиссионное вознаграждение и тантьемы по рискам, переданным в перестрахование | 065 | 15 200 |  |
| операционные расходы - нетто перестрахование (строки (060 + | 066 | 742 000 |  |
| 061 - 065)) (+ или -) |  |  |  |
| Результат от операций по страхованию жизни (строки 012 + 020 - 030 - 042 + 052 - 066) | 070 | -138 300 |  |
| II. Страхование иное, чем страхование жизни |  |  |  |
| Страховые взносы (премии) всего по рискам, переданным в перестрахование страховые взносы (премии) - нетто страхование (стр. (080 - 081)) (+ или -) | 080 081 082 | 1 200 000 20 500 1 179 500 |  |
| Изменение резерва незаработанной премии всего (+ или -) доли перестраховщиков (+ или -) изменение резерва незаработанной премии - нетто перестрахование (итог строк 085 и 086) (+ или -) | 085 086 087 | -45 000 40 000 -5 000 |  |
| Состоявшиеся убытки: оплаченные убытки (страховые выплаты) всего доля перестраховщиков оплаченные убытки - нетто перестрахование (строки 100 - 101) | 100 101 102 | 450 700 45 000 405 700 |  |
| Изменение резервов убытков всего (+ или -) доли перестраховщиков (+ или -) изменение резервов убытков - нетто перестрахование (строки 110 - 111) (+ или -) | 110 111 112 | 365 000 -25 000 390 000 |  |
| Состоявшиеся убытки - нетто перестрахование (стр. 102 - стр. 112) (+ или -) | 113 | 15 700 |  |
| Изменение других технических резервов (+ или -) | 130 | 45 000 |  |
| Отчисление в резерв предупредительных мероприятий | 140 | 150 000 |  |
| Отчисления в фонды пожарной безопасности | 141 | 254 000 |  |
| Операционные расходы: |  |  |  |
| затраты по заключению договоров страхования | 150 | 128 000 |  |
| административные расходы | 151 | 789 600 |  |
| комиссионное вознаграждение и тантьемы по рискам, переданным в перестрахование | 155 | 42 500 |  |
| операционные расходы - нетто перестрахование (строки (150 + | 156 | 875 100 |  |
| 151 - 155)) (+ или -) |  |  |  |
| Результат от операций по видам страхования иным, чем страхование жизни (строки 082 + 087 - 113 + 130 - 140 - 141 - 156) (+ или -) | 160 | -75 300 |  |
| III. Прочие доходы или расходы, не отнесенные в разделы I и II |  |  |  |
| Доходы по инвестициям: |  |  |  |
| всего в том числе: | 170 | 1 510 800 |  |
| доходы от участия в других организациях | 171 | 78 000 |  |
| проценты к получению | 172 | 490 200 |  |
| доходы от земельных участков, зданий и других объектов недвижимости | 173 | 150 000 |  |
| доходы от реализации инвестиций | 174 | 769 000 |  |
| прочие доходы от инвестиций | 175 | 23 600 |  |
| Расходы по инвестициям: всего в том числе: расходы по реализации инвестиций прочие расходы по инвестициям | 180 181 182 | 684 000 671 300 12 700 |  |
| Управленческие расходы (расходы на ведение дела, кроме сумм, приведенных по строкам 060, 061, 150 и 151) | 190 | 490 900 |  |
| Прочие доходы | 200 | 7 800 |  |
| Проценты к уплате | 210 | 78 200 |  |
| Прочие расходы | 220 | 24 800 |  |
| Прибыль (убыток) от страховой и финансово - хозяйственной деятельности (стр. 070 + 160 + 170 - 180 - 190 + 200 - 210 - 220) (+ или -) | 240 | 27 100 |  |
| Прочие доходы, кроме сумм, приведенных по строке 200 | 250 | 700 |  |
| Прочие расходы, кроме сумм, приведенных по строкам 210 и 220 | 260 | 16 900 |  |
| Прибыль (убыток) отчетного периода (строки 240 + 250 - 260) | 270 | 10 900 |  |
| Налог на прибыль | 280 | 7 231 |  |
| Отвлеченные средства | 290 | 200 |  |
| Нераспределенная прибыль (убытки) отчетного периода (строки 270 - 280 - 290) (+ или -) | 300 | 3 469 |  |




<div align="center">

<a id="p102986"></a>**РАСЧЕТ ЧИСТЫХ АКТИВОВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ**

</div>


<a id="p102987"></a>Приказ Минфина  РФ,  Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от
<a id="p102988"></a>24 декабря 1996 г.  N 108,  235 "О порядке оценки стоимости чистых
<a id="p102989"></a>активов  страховых  организаций,  созданных  в  форме  акционерных
<a id="p102990"></a>обществ"


<a id="p102991"></a><a id="p102993"></a><a id="p102995"></a><a id="p102997"></a><a id="p102999"></a><a id="p103001"></a><a id="p103005"></a><a id="p103007"></a><a id="p103009"></a><a id="p103012"></a><a id="p103014"></a><a id="p103016"></a><a id="p103020"></a><a id="p103023"></a><a id="p103025"></a><a id="p103027"></a><a id="p103029"></a><a id="p103031"></a><a id="p103034"></a><a id="p103037"></a>

| Наименование статьи | Код стр. | Сумма |
| --- | --- | --- |
| I. Активы |  |  |
| 1. Нематериальные активы | 114 | 1 300 |
| 2. Инвестиции и финансовые вложения | 160 | 21 010 |
| 3. Дебиторы | 205 | 10 640 |
| - задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) | 202 | -540 |
| 4. Прочие активы | 290 | 12 124 |
| - НДС | 229 | -400 |
| - собственные акции, выкупленные у акционеров | 257 | -450 |
| 5. Итого активов (сумма пунктов 1 - 4) |  | 43 684 |
| 6. Целевые финансирование и поступления | 460 | 456 |
| 7. Страховые резервы (за исключением доли перестраховщиков в страховых резервах) | 497 | 6 870 -1 470 |
| 8. Депо премий по рискам, переданным в перестрахование | 500 | 4 500 |
| 9. Кредиторы | 629 | 10 440 |
| 10. Прочие пассивы | 690 | 2 005 |
| - доходы будущих периодов | 640 | -466 |
| - фонды потребления | 650 | -789 |
| 11. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 6 - 10) |  | 21 546 |
| 12. Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов) |  | 22 138 |




<div align="center">

<a id="p103038"></a>**ПОРЯДОК**<br>
**ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В**<br>
**В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ (ГР. 4, 5, 6)**

</div>



> <a id="p103039"></a>*(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100005) ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)*



<a id="p103040"></a><a id="p103052"></a><a id="p103054"></a><a id="p103056"></a><a id="p103059"></a><a id="p103062"></a><a id="p103066"></a><a id="p103070"></a><a id="p103074"></a><a id="p103078"></a><a id="p103081"></a><a id="p103084"></a><a id="p103087"></a><a id="p103089"></a><a id="p103093"></a><a id="p103095"></a><a id="p103102"></a><a id="p103106"></a><a id="p103112"></a><a id="p103115"></a><a id="p103119"></a><a id="p103125"></a><a id="p103127"></a><a id="p103130"></a><a id="p103133"></a><a id="p103141"></a><a id="p103146"></a><a id="p103148"></a><a id="p103151"></a><a id="p103154"></a><a id="p103158"></a><a id="p103161"></a><a id="p103167"></a><a id="p103171"></a><a id="p103175"></a><a id="p103178"></a><a id="p103181"></a><a id="p103184"></a><a id="p103192"></a><a id="p103195"></a><a id="p103197"></a><a id="p103200"></a><a id="p103204"></a><a id="p103208"></a><a id="p103212"></a><a id="p103216"></a><a id="p103218"></a><a id="p103224"></a><a id="p103226"></a><a id="p103228"></a><a id="p103231"></a><a id="p103234"></a><a id="p103237"></a><a id="p103240"></a><a id="p103244"></a><a id="p103248"></a><a id="p103252"></a><a id="p103255"></a><a id="p103259"></a><a id="p103262"></a><a id="p103264"></a><a id="p103266"></a><a id="p103268"></a>

<table>
<colgroup><col width="9%"><col width="43%"><col width="14%"><col width="17%"><col width="17%"></colgroup>
<tr><td>N п/п</td><td>Статьи консолидированного балансового отчета</td><td>Суммы, включаемые в графы 4, 5, 6 консолидированного балансового отчета</td><td>N строк бухгалтерского баланса</td><td>Суммы (или расшифровки балансовых счетов), отражаемые в балансе</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td></tr>
<tr><td></td><td>АКТИВЫ</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>1</td><td>Денежные средства и счета в Банке России</td><td>4000</td><td>251</td><td>4000</td></tr>
<tr><td>2</td><td>Государственные долговые обязательства</td><td>4500</td><td>часть 139</td><td>4500</td></tr>
<tr><td>3</td><td>Средства в кредитных организациях</td><td>3250</td><td>140 + 252 + 253 + часть 254</td><td>1056 + 546 + 96 + 52 + 1500</td></tr>
<tr><td>4</td><td>Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1 - 4.2)</td><td>2310</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>4.1</td><td>Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)</td><td>2760</td><td>часть 139 + часть 142</td><td>200 + 2560</td></tr>
<tr><td>4.2</td><td>Резерв под возможное обесценение ценных бумаг</td><td>450</td><td>часть 139 + часть 142</td><td>50 + 400</td></tr>
<tr><td>5</td><td>Ссудная и приравненная к ней задолженность</td><td>950</td><td>141 + часть 142</td><td>500 + 450</td></tr>
<tr><td><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100006">6</a></td><td>Проценты начисленные (включая просроченные)</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100006">7</a></td><td>Средства, переданные в лизинг</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100006">8</a></td><td>Резервы на возможные потери</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100006">9</a> (в ре</td><td>Чистая ссудная задолженность (5 - 8) д. <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100010">Указания</a> ЦБ РФ от 24.05.2</td><td>950 000 N 793</td><td>-У)</td><td></td></tr>
<tr><td>9.</td><td colspan="4">Исключена. - <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100011">Указание</a> ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У</td></tr>
<tr><td>10</td><td>Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы</td><td>12846</td><td>114 + 121 + 122 + 210 + 221 + 223 + 228</td><td>1300 + 3800 + 2500 + 3400 + 1000 + 790 + 56</td></tr>
<tr><td>11</td><td>Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)</td><td>3100</td><td></td><td>500 + 450 + 1500 + 650</td></tr>
<tr><td>11.1</td><td>Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.</td><td>3100</td><td>часть 132 + часть 133 + 131 + часть 139</td><td>500 + 450 + 1500 + 650</td></tr>
<tr><td>11.А</td><td>Акции (доли) по эквивалентной стоимости</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11.2</td><td>Резерв на возможное обесценение ценных бумаг и долей</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>12</td><td>Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы</td><td>250</td><td>227</td><td>250</td></tr>
<tr><td>13</td><td>Уценка имущества участника</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>14</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td></tr>
<tr><td>15</td><td>Прочие активы кредитных организаций</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>16</td><td>Иные активы участников группы - некредитных организаций</td><td>12478</td><td>123 + 150 + 180 + 190 + 195 + 201 + 203 + 260 + часть 254</td><td>1000 + 1350 + 3100 + 4800 + 1545 + 55 + 600 + 10 + 18</td></tr>
<tr><td>17 (в ре</td><td>Итого активов (1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16) д. <a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100012">Указания</a> ЦБ РФ от 24.05.2</td><td>43684 000 N 793</td><td>-У)</td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>ПАССИВЫ</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>18</td><td>Кредиты, полученные банками от Банка России</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>19</td><td>Средства кредитных организаций</td><td>2370</td><td>531 + 611</td><td>1500 + 870</td></tr>
<tr><td>20</td><td>Средства клиентов</td><td>1480</td><td>часть 532 + часть 612</td><td>480 + 1000</td></tr>
<tr><td>20.1</td><td>в том числе вклады физических лиц</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>21</td><td>Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>22</td><td>Выпущенные долговые обязательства</td><td>890</td><td>часть 532 + часть 612</td><td>410 + 480</td></tr>
<tr><td>23</td><td>Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>24</td><td>Дооценка имущества участника</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>25</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>26</td><td>Прочие обязательства кредитных организаций</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>27</td><td>Иные обязательства участников группы - некредитных организаций</td><td>16806</td><td>510 + 520 + 620 + 30 + 660 + 460 + 497 + 500 - 173</td><td>2250 + 400 + 3050 + 250 + 500 + 456 + 6870 + 4500 - 1470</td></tr>
<tr><td>28</td><td>Всего обязательств (с 18 по 27)</td><td>21546</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29</td><td>Уставный капитал - всего, в т.ч. (29.1 + 29.2 + 29.3)</td><td>14460</td><td>410 - 202</td><td>15000 - 540</td></tr>
<tr><td>29.1</td><td>Зарегистрированные обыкновенные акции и доли</td><td>11500</td><td>часть 410 - часть 202</td><td>12000 - 500</td></tr>
<tr><td>29.2</td><td>Зарегистрированные привилегированные акции</td><td>2960</td><td>часть 410 - часть 202</td><td>3000 - 40</td></tr>
<tr><td>29.3</td><td>Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>30</td><td>Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)</td><td>450</td><td>257</td><td>450</td></tr>
<tr><td>31</td><td>Эмиссионный доход</td><td>450</td><td>часть 420</td><td>450</td></tr>
<tr><td>32</td><td>Резервы и фонды</td><td>3163</td><td>часть 420 + 430 + + 440 + 450 + 650 - 390</td><td>650 + 550 + 789 + 1400 + 230 - 456</td></tr>
<tr><td>33</td><td>Переоценка основных средств</td><td>980</td><td>часть 420</td><td>980</td></tr>
<tr><td>34</td><td>Чистая прибыль (убыток)</td><td>3469</td><td></td><td>3469</td></tr>
<tr><td>35</td><td>Распределенная прибыль - всего, в т.ч.</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>35а</td><td>Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>35б</td><td>Распределенная прибыль (исключая дивиденды)</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>36</td><td>Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)</td><td>3469</td><td>480</td><td>3469</td></tr>
<tr><td>37</td><td>Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>37.1</td><td>Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>37.2</td><td>Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>38</td><td>Расходы и риски, влияющие на собственные средства</td><td>-66</td><td>+229 - 640</td><td>+ 400 - 466</td></tr>
<tr><td>39</td><td>Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)</td><td>22138</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>40</td><td>Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)</td><td>43684</td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>41</td><td>Обязательства группы</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>42</td><td>Гарантии, выданные группой</td><td>800</td><td></td><td>800</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p103269"></a>**ПОРЯДОК**<br>
**ВКЛЮЧЕНИЯ ОТЧЕТНЫХ ДАННЫХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В**<br>
**В КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ**

</div>



<a id="p103270"></a><a id="p103283"></a><a id="p103285"></a><a id="p103287"></a><a id="p103292"></a><a id="p103294"></a><a id="p103299"></a><a id="p103307"></a><a id="p103310"></a><a id="p103313"></a><a id="p103318"></a><a id="p103320"></a><a id="p103322"></a><a id="p103325"></a><a id="p103327"></a><a id="p103332"></a><a id="p103340"></a><a id="p103342"></a><a id="p103344"></a><a id="p103347"></a><a id="p103353"></a><a id="p103355"></a><a id="p103358"></a><a id="p103361"></a><a id="p103368"></a><a id="p103372"></a><a id="p103374"></a><a id="p103376"></a><a id="p103379"></a><a id="p103383"></a><a id="p103387"></a><a id="p103391"></a>

| N п/п |  | Суммы, включаемые в графы 4, 5 консолидированного отчета о прибылях и убытках | N строк отчета о прибылях и убытках | Суммы, отражаемые в отчете о прибылях и убытках |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|  | ДОХОДЫ |  |  |  |
| 1 | Проценты полученные и аналогичные доходы | 1035200 | 022 + 023 + 172 + + 173 | 350000 + 45000 + 490200 + 150000 |
| 2 | Комиссионные доходы |  |  |  |
| 3 | Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы |  |  |  |
| 4 | Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг | 1374600 | 024 + 025 + 174 + 175 | 482000 + 100000 + 769000 + 23600 |
| 5 | Доходы, полученные в форме дивидендов | 138000 | 021 + 171 | 60000 + 78000 |
| 6 | Другие текущие доходы кредитных организаций |  |  |  |
| 7 | Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций | 1971900 | 012 + 082 + 200 | 784600 + 1179500 + + 7800 |
| 8 | Итого доходов (с 1 по 7) | 4519700 |  | 4519700 |
|  | РАСХОДЫ |  |  |  |
| 9 | Проценты уплаченные и аналогичные расходы | 78200 | 210 | 78200 |
| 10 | Комиссионные расходы |  |  |  |
| 11 | Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы |  |  |  |
| 12 | Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг | 1160400 | 030 + 180 | 476400 + 684000 |
| 13 | Расходы по оплате труда |  |  |  |
| 14 | Эксплуатационные расходы | 490900 | 190 | 490900 |
| 15 | Другие текущие расходы кредитных организаций |  |  |  |
| 16 | Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций | 2944100 | 042 + 066 + 102 + 156 + 220 | 896500 + 742000 + 405700 + 875100 + 24800 |
| 17 | Итого расходов (с 9 по 16) | 4673600 |  | 4673600 |
| 18 | Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам |  |  |  |
| 19 | Изменение величины резервов на обесценение ценных бумаг |  |  |  |
| 20 | Изменение величины прочих резервов | -181000 | -052 - 087 - 112 - 130 + 140 + 141 | -155000 + 5000 - 390000 - 45000 + 150000 + 254000 |
| 21 | Непредвиденные доходы, за вычетом непредвиденных расходов | -16200 | 250 - 260 | 700 - 16900 |
| 22 | Налог на прибыль | 7431 | 280 + 290 | 7231 + 200 |
| 23 | Отсроченный налог на прибыль |  |  |  |
| 23а | Непредвиденные расходы после налогообложения |  |  |  |
| 24 | Итого прибыль (убыток) (8 - 17 - 18 - 19 - 20 + 21 - 22 - 23 - 23а) | 3469 |  | 3469 |
| 25 | Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу | х |  |  |
| 26 | Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам) | х | х | х |




<div align="right">

<a id="p103392"></a>"Приложение 2<br>
к Положению Банка России<br>
от 12.05.98 N 29-П

</div>



> <a id="p103393"></a>*(в ред. [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100005) ЦБ РФ от 24.05.2000 N 793-У)*


<div align="right">

<a id="p103394"></a>Банковская отчетность<br>
Код формы документа по ОКУД 0409

</div>



<a id="p103395"></a><a id="p103398"></a><a id="p103401"></a><a id="p103403"></a>

<table>
<colgroup><col width="30%"><col width="28%"><col width="32%"><col width="10%"></colgroup>
<tr><td>Код территории по СОАТО</td><td colspan="3">Код кредитной организации</td></tr>
<tr><td></td><td>по ОКПО</td><td>регистрационный номер</td><td>БИК</td></tr>
</table>


<div align="right">

<a id="p103404"></a>Форма N 802<br>
Ежеквартальная<br>
тыс. руб.

</div>


<div align="center">

<a id="p103405"></a>**КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ**<br>
**НА ___________________ 199_ Г.**

</div>


<a id="p103406"></a>Наименование головной кредитной организации: А
<a id="p103407"></a>__________________________________________________________________
<a id="p103408"></a>Местонахождение (почтовый адрес)
<a id="p103409"></a>__________________________________________________________________


<a id="p103410"></a><a id="p103422"></a><a id="p103424"></a><a id="p103426"></a><a id="p103429"></a><a id="p103432"></a><a id="p103435"></a><a id="p103439"></a><a id="p103443"></a><a id="p103446"></a><a id="p103449"></a><a id="p103452"></a><a id="p103455"></a><a id="p103457"></a><a id="p103460"></a><a id="p103467"></a><a id="p103471"></a><a id="p103476"></a><a id="p103479"></a><a id="p103483"></a><a id="p103488"></a><a id="p103490"></a><a id="p103493"></a><a id="p103496"></a><a id="p103500"></a><a id="p103504"></a><a id="p103506"></a><a id="p103509"></a><a id="p103512"></a><a id="p103514"></a><a id="p103517"></a><a id="p103523"></a><a id="p103526"></a><a id="p103530"></a><a id="p103533"></a><a id="p103536"></a><a id="p103539"></a><a id="p103543"></a><a id="p103546"></a><a id="p103548"></a><a id="p103551"></a><a id="p103555"></a><a id="p103559"></a><a id="p103563"></a><a id="p103567"></a><a id="p103569"></a><a id="p103571"></a><a id="p103573"></a><a id="p103575"></a><a id="p103578"></a><a id="p103581"></a><a id="p103584"></a><a id="p103587"></a><a id="p103591"></a><a id="p103595"></a><a id="p103599"></a><a id="p103602"></a><a id="p103606"></a><a id="p103609"></a><a id="p103611"></a><a id="p103613"></a><a id="p103615"></a>

<table>
<colgroup><col width="7%"><col width="31%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="9%"><col width="7%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3">N п/п</td><td rowspan="3">Статьи консолидированного балансового отчета</td><td rowspan="3">Балансовый отчет головной кредитной организации А</td><td colspan="3">Показатели участников группы</td><td rowspan="3">Промежуточный результат</td><td colspan="2" rowspan="2">Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)</td><td rowspan="3">Всего</td></tr>
<tr><td rowspan="2">балансовый отчет участника группы Б</td><td rowspan="2">балансовый отчет участника группы В</td><td>балансовый отчет</td></tr>
<tr><td>..... (участник группы)</td><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td></tr>
<tr><td></td><td>АКТИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>1</td><td>Денежные средства и счета в Банке России</td><td></td><td>800</td><td>4 000</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>2</td><td>Государственные долговые обязательства</td><td></td><td>4 200</td><td>4 500</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>3</td><td>Средства в кредитных организациях</td><td></td><td>3 970</td><td>3 250</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>4</td><td>Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (4.1 - 4.2)</td><td></td><td>3 390</td><td>2 310</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>4.1</td><td>Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)</td><td></td><td>3 540</td><td>2 760</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>4.2</td><td>Резерв под возможное обесценение ценных бумаг</td><td></td><td>150</td><td>450</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>5</td><td>Ссудная и приравненная к ней задолженность</td><td></td><td>2 560</td><td>950</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100006">6</a></td><td>Проценты начисленные (включая просроченные)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100006">7</a></td><td>Средства, переданные в лизинг</td><td></td><td>100</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100006">8</a></td><td>Резервы на возможные потери</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td><a href="https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-793-u#p100006">9</a></td><td>Чистая ссудная задолженность (5 - 8)</td><td></td><td>2 660</td><td>950</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>10</td><td>Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы</td><td></td><td>2 760</td><td>12 846</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11</td><td>Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)</td><td></td><td>920</td><td>3 100</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11.1</td><td>Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.</td><td></td><td>995</td><td>3 100</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11.А</td><td>Акции (доли) по эквивалентной стоимости</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11.2</td><td>Резерв на возможное обесценение ценных бумаг и долей</td><td></td><td>75</td><td>0</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>12</td><td>Расходы будущих периодов, скорректированные на наращенные процентные доходы</td><td></td><td>700</td><td>250</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>13</td><td>Уценка имущества участника</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>14</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>15</td><td>Прочие активы кредитных организаций</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>16</td><td>Иные активы участников группы - некредитных организаций</td><td>х</td><td>9 240</td><td>12 476</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>17</td><td>Итого активов (1 + 2 + 3 + 4 + 6 + 7 + 9 + 10 + 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 16)</td><td></td><td>28 640</td><td>43 684</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>ПАССИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>18</td><td>Кредиты, полученные банками от Банка России</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>х</td><td>х</td><td></td></tr>
<tr><td>19</td><td>Средства кредитных организаций</td><td></td><td>6 050</td><td>2 370</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>20</td><td>Средства клиентов</td><td></td><td>75</td><td>1 480</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>20.1</td><td>в том числе вклады физических лиц</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>21</td><td>Доходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные процентные расходы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>22</td><td>Выпущенные долговые обязательства</td><td></td><td>3 060</td><td>890</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>23</td><td>Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства</td><td></td><td>150</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>24</td><td>Дооценка имущества участника</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>25</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>26</td><td>Прочие обязательства кредитных организаций</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>27</td><td>Иные обязательства участников группы - некредитных организаций</td><td>х</td><td>4 985</td><td>16 806</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>28</td><td>Всего обязательств (с 18 по 27)</td><td></td><td>14 320</td><td>21 546</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29</td><td>Уставный капитал - всего, в т.ч. (29.1 + 29.2 + 29.3)</td><td></td><td>4 700</td><td>14 460</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29.1</td><td>Зарегистрированные обыкновенные акции и доли</td><td></td><td>4 700</td><td>11 500</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29.2</td><td>Зарегистрированные привилегированные акции</td><td></td><td></td><td>2 960</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29.3</td><td>Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>30</td><td>Собственные акции, выкупленные у учредителей (участников)</td><td></td><td>500</td><td>450</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>31</td><td>Эмиссионный доход</td><td></td><td>430</td><td>450</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>32</td><td>Резервы и фонды</td><td></td><td>5 990</td><td>3 163</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>33</td><td>Переоценка основных средств</td><td></td><td>650</td><td>980</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>34</td><td>Чистая прибыль (убыток)</td><td></td><td>5 600</td><td>3 469</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>35</td><td>Распределенная прибыль - всего, в т.ч.</td><td></td><td>2 600</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>35а</td><td>Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года</td><td></td><td>2 500</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>35б</td><td>Распределенная прибыль (исключая дивиденды)</td><td></td><td>100</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>36</td><td>Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)</td><td></td><td>3 000</td><td>3 469</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>37</td><td>Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>37.1</td><td>Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>37.2</td><td>Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>38</td><td>Расходы и риски, влияющие на собственные средства</td><td></td><td>-50</td><td>-66</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>39</td><td>Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)</td><td></td><td>14 320</td><td>22 138</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>40</td><td>Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)</td><td></td><td>28 640</td><td>43 684</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>41</td><td>Обязательства группы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>42</td><td>Гарантии, выданные группой</td><td></td><td>4 560</td><td>800</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>




<div align="right">

<a id="p103616"></a>"Приложение 3<br>
к Положению Банка России<br>
от 12.05.98 N 29-П

<a id="p103617"></a>Банковская отчетность<br>
Код формы документа по ОКУД 0409

</div>



<a id="p103618"></a><a id="p103621"></a><a id="p103624"></a><a id="p103626"></a>

<table>
<colgroup><col width="30%"><col width="28%"><col width="32%"><col width="10%"></colgroup>
<tr><td>Код территории по СОАТО</td><td colspan="3">Код кредитной организации</td></tr>
<tr><td></td><td>по ОКПО</td><td>регистрационный номер</td><td>БИК</td></tr>
</table>


<div align="right">

<a id="p103627"></a>Форма N 803<br>
Ежеквартальная<br>
тыс. руб.

</div>


<div align="center">

<a id="p103628"></a>**КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ**<br>
**ПО СОСТОЯНИЮ НА ___________________ 199_ Г.**

</div>


<a id="p103629"></a>Наименование головной кредитной организации
<a id="p103630"></a>__________________________________________________________________
<a id="p103631"></a>Местонахождение (почтовый адрес)
<a id="p103632"></a>__________________________________________________________________


<a id="p103633"></a><a id="p103643"></a><a id="p103645"></a><a id="p103647"></a><a id="p103650"></a><a id="p103652"></a><a id="p103657"></a><a id="p103665"></a><a id="p103668"></a><a id="p103671"></a><a id="p103676"></a><a id="p103678"></a><a id="p103680"></a><a id="p103683"></a><a id="p103685"></a><a id="p103690"></a><a id="p103698"></a><a id="p103700"></a><a id="p103702"></a><a id="p103705"></a><a id="p103710"></a><a id="p103712"></a><a id="p103715"></a><a id="p103718"></a><a id="p103721"></a><a id="p103725"></a><a id="p103727"></a><a id="p103729"></a><a id="p103732"></a><a id="p103736"></a><a id="p103740"></a><a id="p103744"></a>

<table>
<colgroup><col width="3%"><col width="35%"><col width="8%"><col width="12%"><col width="12%"><col width="7%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3">N п / п</td><td rowspan="3"></td><td rowspan="3">Показатели головной кредитной организации А</td><td colspan="2">Показатели участников группы</td><td rowspan="3">Промежуточный результат</td><td colspan="2" rowspan="2">Произведенные корректировки (в т.ч. доходы и расходы от взаимных операций)</td><td rowspan="3">Всего</td></tr>
<tr><td rowspan="2">отчет участника Б</td><td rowspan="2">отчет участника ВБ...</td></tr>
<tr><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td></tr>
<tr><td></td><td>ДОХОДЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>1</td><td>Проценты полученные и аналогичные доходы</td><td></td><td>5 100</td><td>1 035 200</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>2</td><td>Комиссионные доходы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>3</td><td>Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>4</td><td>Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг</td><td></td><td></td><td>1 374 600</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>5</td><td>Доходы, полученные в форме дивидендов</td><td></td><td>1 900</td><td>138 000</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>6</td><td>Другие текущие доходы кредитных организаций</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>7</td><td>Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций</td><td></td><td>48 200</td><td>1 971 900</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>8</td><td>Итого доходов (с 1 по 7)</td><td></td><td>55 200</td><td>4 519 700</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>РАСХОДЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>9</td><td>Проценты уплаченные и аналогичные расходы</td><td></td><td>3 000</td><td>78 200</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>10</td><td>Комиссионные расходы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11</td><td>Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>12</td><td>Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг</td><td></td><td></td><td>1 160 400</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>13</td><td>Расходы по оплате труда</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>14</td><td>Эксплуатационные расходы</td><td></td><td>2 500</td><td>490 900</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>15</td><td>Другие текущие расходы кредитных организаций</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>16</td><td>Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций</td><td></td><td>40 400</td><td>2 944 100</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>17</td><td>Итого расходов (с 9 по 16)</td><td></td><td>45 900</td><td>4 673 600</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>18</td><td>Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>19</td><td>Изменение величины резервов на обесценение ценных бумаг</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>20</td><td>Изменение величины прочих резервов</td><td></td><td></td><td>-181 000</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>21</td><td>Непредвиденные доходы, за вычетом непредвиденных расходов</td><td></td><td>-1 000</td><td>-16 200</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>22</td><td>Налог на прибыль</td><td></td><td>2 700</td><td>7 431</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>23</td><td>Отсроченный налог на прибыль</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>23 а</td><td>Непредвиденные расходы после налогообложения</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>24</td><td>Итого прибыль (убыток) (8 - 17 - 18 - 19 - 20 + 21 - 22 - 23 - 23а)</td><td></td><td>5 600</td><td>3 469</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>25</td><td>Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>26</td><td>Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td></td><td></td><td></td></tr>
</table>





## 3. <a id="p103745"></a>Пример включения данных некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости, в случае, когда доля контроля совпадает с долей участия


<a id="p103746"></a>В целях упрощения в примере:
<a id="p103747"></a>а) представлены только те статьи балансового отчета, в которых отражаются показатели головной кредитной организации и участников группы;
<a id="p103748"></a>б) показатели агрегированного балансового отчета головной кредитной организации А остаются неизменными;
<a id="p103749"></a>в) бухгалтерские балансы некредитной организации Б на квартальные даты представлены в упрощенном виде;
<a id="p103750"></a>г) положительная разница стоимости приобретения долей капитала амортизируется в течение 5 лет.



<div align="center">

<a id="p103751"></a>**АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ**<br>
**КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.1997**

</div>



<a id="p103752"></a><a id="p103755"></a><a id="p103757"></a><a id="p103759"></a><a id="p103763"></a><a id="p103768"></a><a id="p103772"></a><a id="p103775"></a>

| N п/п | Статьи агрегированного балансового отчета | Сумма | N п/п | Статьи агрегированного балансового отчета | Сумма |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 1 | 2 | 3 |
|  | АКТИВЫ |  |  | ПАССИВЫ |  |
| 11 | Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2) | 800 |  | Собственные средства |  |
| 11.1 | Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. | 800 | 29 | Уставный капитал - всего, в т.ч. | 1000 |
| 15 | Прочие активы кредитных организаций | 200 | 39 | Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38) | 1000 |
| 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 1000 | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + 39) | 1000 |




<div align="center">

<a id="p103776"></a>**БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б**

</div>


<a id="p103777"></a>          на 01.01.1997                     01.04.1997


<a id="p103778"></a><a id="p103780"></a><a id="p103783"></a><a id="p103788"></a><a id="p103793"></a><a id="p103796"></a>

<table>
<colgroup><col width="15%"><col width="8%"><col width="20%"><col width="8%"><col width="15%"><col width="8%"><col width="20%"><col width="8%"></colgroup>
<tr><td colspan="2">Актив</td><td colspan="2">Пассив</td><td colspan="2">Актив</td><td colspan="2">Пассив</td></tr>
<tr><td>1. Прочие активы</td><td>700</td><td>1. Уставный капитал</td><td>700</td><td>1. Прочие активы</td><td>1000</td><td>1. Уставный капитал</td><td>700</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>2. Нераспределенная прибыль (убыток)</td><td>-</td><td></td><td></td><td>2. Нераспределенная прибыль (убыток)</td><td>100</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>3. Иные элементы чистых активов</td><td>-</td><td></td><td></td><td>3. Иные элементы чистых активов</td><td>200</td></tr>
<tr><td>Итого активов</td><td>700</td><td>Итого пассивов</td><td>700</td><td>Итого активов</td><td>1000</td><td>Итого пассивов</td><td>1000</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p103797"></a>**БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б**

</div>


<a id="p103798"></a>          на 01.07.1997                       01.10.1997


<a id="p103799"></a><a id="p103801"></a><a id="p103804"></a><a id="p103809"></a><a id="p103814"></a><a id="p103817"></a>

<table>
<colgroup><col width="15%"><col width="8%"><col width="20%"><col width="8%"><col width="15%"><col width="8%"><col width="20%"><col width="8%"></colgroup>
<tr><td colspan="2">Актив</td><td colspan="2">Пассив</td><td colspan="2">Актив</td><td colspan="2">Пассив</td></tr>
<tr><td>1. Прочие активы</td><td>1300</td><td>1. Уставный капитал</td><td>700</td><td>1. Прочие активы</td><td>1950</td><td>1. Уставный капитал</td><td>700</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>2. Нераспределенная прибыль (убыток)</td><td>300</td><td></td><td></td><td>2. Нераспределенная прибыль (убыток)</td><td>550</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>3. Иные элементы чистых активов</td><td>300</td><td></td><td></td><td>3. Иные элементы чистых активов</td><td>700</td></tr>
<tr><td>Итого активов</td><td>1300</td><td>Итого пассивов</td><td>1300</td><td>Итого активов</td><td>1950</td><td>Итого пассивов</td><td>1950</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p103818"></a>**БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б НА 01.01.1998**

</div>



<a id="p103819"></a><a id="p103821"></a><a id="p103824"></a><a id="p103829"></a><a id="p103834"></a><a id="p103837"></a>

<table>
<colgroup><col width="30%"><col width="15%"><col width="39%"><col width="15%"></colgroup>
<tr><td colspan="2">Актив</td><td colspan="2">Пассив</td></tr>
<tr><td>1. Прочие активы</td><td>1350</td><td>1. Уставный капитал</td><td>700</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>2. Нераспределенная прибыль (убыток)</td><td>350</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>3. Иные элементы чистых активов</td><td>300</td></tr>
<tr><td>Итого активов</td><td>1350</td><td>Итого пассивов</td><td>1350</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p103838"></a>**КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ ДЛЯ МЕТОДА**<br>
**ПО ЭКВИВАЛЕНТНОЙ СТОИМОСТИ УЧАСТНИКА ГРУППЫ -**<br>
**НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б**

</div>



<a id="p103839"></a><a id="p103851"></a><a id="p103853"></a><a id="p103855"></a><a id="p103858"></a><a id="p103862"></a><a id="p103868"></a><a id="p103871"></a><a id="p103875"></a><a id="p103879"></a><a id="p103883"></a><a id="p103887"></a><a id="p103898"></a><a id="p103901"></a><a id="p103906"></a><a id="p103910"></a><a id="p103914"></a><a id="p103924"></a><a id="p103927"></a><a id="p103932"></a><a id="p103936"></a><a id="p103940"></a><a id="p103949"></a>

| Дата и изменение балансовых показателей | Доля контроля (процентов) | Доля участия (процентов) | Стоимость акций, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации | Собственные средства (чистые активы) участника группы | Разница стоимости приобретения долей капитала (гр. 4 - (гр. 5 х гр. 2)) | Стоимость акций по эквивалентной стоимости (гр. 5 х гр. 2) | Доля группы в резервах, фондах и прибыли участника после приобретения (гр. 5 х гр. 3) | Доля малых учредителей (участников) в собственных средствах участника (гр. 5 х (гр. 2 - 3)) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| на 01.01.97 | 20 | 20 | 800 | 700 | 660 | 140 | - | - |
| Прибыль на 01.04.97 | 20 | 20 | - | 100 | - | 20 | 20 | - |
| Резервы и фонды на 01.04.97 | 20 | 20 | - | 200 | - | 40 | 40 | - |
| Амортизация положительной разницы на 01.04.97 |  |  |  |  | (33) | - | (33) | - |
| Итого на 01.04.97 | 20 | 20 | 800 | 1000 | 627 | 200 | 27 | - |
| Прибыль за II квартал 1997 г. | 20 | 20 | - | 200 | - | 40 | 40 | - |
| Резервы и фонды за II квартал | 20 | 20 | - | 100 | - | 20 | 20 | - |
| Амортизация разницы за II квартал | - | - | - | - | (33) | - | (33) | - |
| Итого на 01.07.97, в т.ч. | 20 | 20 | 800 | 1300 | 594 | 260 | 54 | - |
| а) прибыль за I полугодие |  |  | - | 300 | - | - | 60 | - |
| б) резервы и фонды за |  |  |  | 300 |  |  | 60 |  |
| I полугодие в) амортизация за I полугодие |  |  |  |  | (66) |  | (66) |  |
| Прибыль за III квартал | 20 | 20 | - | 250 | - | 50 | 50 | - |
| Резервы и фонды за III квартал | 20 | 20 | - | 400 | - | 80 | 80 | - |
| Амортизация разницы за III квартал | - | - | - | - | (33) | - | (33) | - |
| Итого на 01.07.97, в т.ч. | 20 | 20 | 800 | 1950 | 561 | 390 | 151 | - |
| а) прибыль за 9 месяцев |  |  | - | 550 | - | - | 110 | - |
| б) резервы и фонды за |  |  |  | 700 |  |  | 140 | - |
| 9 месяцев в) амортизация за 9 месяцев |  |  |  |  | (99) |  | (99) |  |
| Прибыль за IV квартал | 20 | 20 |  | (200) |  | (40) | (40) | - |
| Резервы и фонды за IV квартал | 20 | 20 |  | (400) |  | (80) | (80) | - |
| Амортизация разницы за III квартал |  |  |  |  | (33) |  | (33) |  |
| Итого на 01.01.1998, в т.ч. | 20 | 20 | 800 | 1350 | 528 | 270 | (2) |  |
| а) прибыль за 1997 г. |  |  | - | 350 | - | - | 70 | - |
| б) резервы и фонды за |  |  |  | 300 |  |  | 60 | - |
| 1997 г. в) амортизация за |  |  |  |  | (132) |  | (132) |  |
| 1997 г. |  |  |  |  |  |  |  |  |




<div align="center">

<a id="p103950"></a>**КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ**<br>
**ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.1997**

</div>



<a id="p103951"></a><a id="p103963"></a><a id="p103965"></a><a id="p103967"></a><a id="p103971"></a><a id="p103976"></a><a id="p103979"></a><a id="p103982"></a><a id="p103985"></a><a id="p103987"></a><a id="p103989"></a><a id="p103991"></a><a id="p103994"></a><a id="p103998"></a><a id="p104001"></a>

<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="31%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="9%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3">N п/п</td><td rowspan="3">Статьи консолидированного балансового отчета</td><td rowspan="3">Балансовый отчет головной кредитной организации</td><td colspan="3">Показатели участников группы</td><td rowspan="2">Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 +</td><td colspan="2" rowspan="2">Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)</td><td rowspan="3">Всего</td></tr>
<tr><td>балансовый отчет</td><td rowspan="2">балансовый отчет (участник группы)</td><td>балансовый отчет</td></tr>
<tr><td>Б (участник группы)</td><td>..... (участник группы)</td><td>6 + ...)</td><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td></tr>
<tr><td></td><td>АКТИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11</td><td>Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)</td><td>800</td><td></td><td></td><td></td><td>800</td><td></td><td>800</td><td></td></tr>
<tr><td>11.1</td><td>Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.</td><td>800</td><td></td><td></td><td></td><td>800</td><td></td><td>800</td><td></td></tr>
<tr><td>11.А</td><td>Акции (доли) по эквивалентной стоимости</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>140</td><td></td><td>140</td></tr>
<tr><td>14</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>660</td><td></td><td>660</td></tr>
<tr><td>15</td><td>Прочие активы кредитных организаций</td><td>200</td><td></td><td></td><td></td><td>200</td><td></td><td></td><td>200</td></tr>
<tr><td>17</td><td>Итого активов (с 1 по 16)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td>800</td><td>800</td><td>1000</td></tr>
<tr><td></td><td>ПАССИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Собственные средства</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29</td><td>Уставный капитал - всего, в т.ч.</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td></td><td></td><td>1000</td></tr>
<tr><td>39</td><td>Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td></td><td></td><td>1000</td></tr>
<tr><td>40</td><td>Итого пассивов (28 + 33 + 39)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td></td><td></td><td>1000</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p104002"></a>**КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ**<br>
**ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.04.1997**

</div>



<a id="p104003"></a><a id="p104015"></a><a id="p104017"></a><a id="p104019"></a><a id="p104023"></a><a id="p104028"></a><a id="p104031"></a><a id="p104034"></a><a id="p104037"></a><a id="p104039"></a><a id="p104041"></a><a id="p104043"></a><a id="p104046"></a><a id="p104048"></a><a id="p104050"></a><a id="p104053"></a><a id="p104057"></a><a id="p104060"></a>

<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="31%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="9%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3">N п/п</td><td rowspan="3">Статьи консолидированного балансового отчета</td><td rowspan="3">Балансовый отчет головной кредитной организации</td><td colspan="3">Показатели участников группы</td><td rowspan="2">Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 +</td><td colspan="2" rowspan="2">Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)</td><td rowspan="3">Всего</td></tr>
<tr><td>балансовый отчет</td><td rowspan="2">балансовый отчет (участник группы)</td><td>балансовый отчет</td></tr>
<tr><td>Б (участник группы)</td><td>..... (участник группы)</td><td>6 + ...)</td><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td></tr>
<tr><td></td><td>АКТИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11</td><td>Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)</td><td>800</td><td></td><td></td><td></td><td>800</td><td></td><td>800</td><td></td></tr>
<tr><td>11.1</td><td>Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.</td><td>800</td><td></td><td></td><td></td><td>800</td><td></td><td>800</td><td></td></tr>
<tr><td>11.А</td><td>Акции (доли) по эквивалентной стоимости</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>200</td><td></td><td>200</td></tr>
<tr><td>14</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>660</td><td>33</td><td>627</td></tr>
<tr><td>15</td><td>Прочие активы кредитных организаций</td><td>200</td><td></td><td></td><td></td><td>200</td><td></td><td></td><td>200</td></tr>
<tr><td>17</td><td>Итого активов (с 1 по 16)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td>880</td><td>866</td><td>1027</td></tr>
<tr><td></td><td>ПАССИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Собственные средства</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29</td><td>Уставный капитал - всего, в т.ч.</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td></td><td></td><td>1000</td></tr>
<tr><td>32</td><td>Резервы и фонды</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>40</td><td></td><td>40</td></tr>
<tr><td>34</td><td>Чистая прибыль (убыток)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>20</td><td>33</td><td>(13)</td></tr>
<tr><td>36</td><td>Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 36)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>20</td><td>33</td><td>(13)</td></tr>
<tr><td>39</td><td>Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td>60</td><td>33</td><td>1027</td></tr>
<tr><td>40</td><td>Итого пассивов (28 + 33 + 39)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td>60</td><td>33</td><td>1027</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p104061"></a>**КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ**<br>
**ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.07.1997**

</div>



<a id="p104062"></a><a id="p104074"></a><a id="p104076"></a><a id="p104078"></a><a id="p104082"></a><a id="p104087"></a><a id="p104090"></a><a id="p104093"></a><a id="p104096"></a><a id="p104098"></a><a id="p104100"></a><a id="p104102"></a><a id="p104105"></a><a id="p104107"></a><a id="p104109"></a><a id="p104112"></a><a id="p104116"></a><a id="p104119"></a>

<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="31%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="9%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3">N п/п</td><td rowspan="3">Статьи консолидированного балансового отчета</td><td rowspan="3">Балансовый отчет головной кредитной организации</td><td colspan="3">Показатели участников группы</td><td rowspan="2">Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 +</td><td colspan="2" rowspan="2">Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)</td><td rowspan="3">Всего</td></tr>
<tr><td>балансовый отчет</td><td rowspan="2">балансовый отчет (участник группы)</td><td>балансовый отчет</td></tr>
<tr><td>Б (участник группы)</td><td>..... (участник группы)</td><td>6 + ...)</td><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td></tr>
<tr><td></td><td>АКТИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11</td><td>Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)</td><td>800</td><td></td><td></td><td></td><td>800</td><td></td><td>800</td><td></td></tr>
<tr><td>11.1</td><td>Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.</td><td>800</td><td></td><td></td><td></td><td>800</td><td></td><td>800</td><td></td></tr>
<tr><td>11.А</td><td>Акции (доли) по эквивалентной стоимости</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>260</td><td></td><td>260</td></tr>
<tr><td>14</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>660</td><td>66</td><td>594</td></tr>
<tr><td>15</td><td>Прочие активы кредитных организаций</td><td>200</td><td></td><td></td><td></td><td>200</td><td></td><td></td><td>200</td></tr>
<tr><td>17</td><td>Итого активов (с 1 по 16)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td>920</td><td>866</td><td>1054</td></tr>
<tr><td></td><td>ПАССИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Собственные средства</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29</td><td>Уставный капитал - всего, в т. ч.</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td></td><td></td><td>1000</td></tr>
<tr><td>32</td><td>Резервы и фонды</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>60</td><td></td><td>60</td></tr>
<tr><td>34</td><td>Чистая прибыль (убыток)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>60</td><td>66</td><td>(6)</td></tr>
<tr><td>36</td><td>Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 36)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>60</td><td>66</td><td>(6)</td></tr>
<tr><td>39</td><td>Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td>120</td><td>66</td><td>1054</td></tr>
<tr><td>40</td><td>Итого пассивов (28 + 33 + 39)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td>120</td><td>66</td><td>1054</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p104120"></a>**КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ**<br>
**ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.10.1997**

</div>



<a id="p104121"></a><a id="p104133"></a><a id="p104135"></a><a id="p104137"></a><a id="p104141"></a><a id="p104146"></a><a id="p104149"></a><a id="p104152"></a><a id="p104155"></a><a id="p104157"></a><a id="p104159"></a><a id="p104161"></a><a id="p104164"></a><a id="p104166"></a><a id="p104168"></a><a id="p104171"></a><a id="p104175"></a><a id="p104178"></a>

<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="31%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="9%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3">N п/п</td><td rowspan="3">Статьи консолидированного балансового отчета</td><td rowspan="3">Балансовый отчет головной кредитной организации</td><td colspan="3">Показатели участников группы</td><td rowspan="2">Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 +</td><td colspan="2" rowspan="2">Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)</td><td rowspan="3">Всего</td></tr>
<tr><td>балансовый отчет</td><td rowspan="2">балансовый отчет (участник группы)</td><td>балансовый отчет</td></tr>
<tr><td>Б (участник группы)</td><td>..... (участник группы)</td><td>6 + ...)</td><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td></tr>
<tr><td></td><td>АКТИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11</td><td>Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)</td><td>800</td><td></td><td></td><td></td><td>800</td><td></td><td>800</td><td></td></tr>
<tr><td>11.1</td><td>Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.</td><td>800</td><td></td><td></td><td></td><td>800</td><td></td><td>800</td><td></td></tr>
<tr><td>11.А</td><td>Акции (доли) по эквивалентной стоимости</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>390</td><td></td><td>390</td></tr>
<tr><td>14</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>660</td><td>99</td><td>561</td></tr>
<tr><td>15</td><td>Прочие активы кредитных организаций</td><td>200</td><td></td><td></td><td></td><td>200</td><td></td><td></td><td>200</td></tr>
<tr><td>17</td><td>Итого активов (с 1 по 16)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td>1050</td><td>899</td><td>1151</td></tr>
<tr><td></td><td>ПАССИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Собственные средства</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29</td><td>Уставный капитал - всего, в т.ч.</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td></td><td></td><td>1000</td></tr>
<tr><td>32</td><td>Резервы и фонды</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>140</td><td></td><td>140</td></tr>
<tr><td>34</td><td>Чистая прибыль (убыток)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>110</td><td>99</td><td>11</td></tr>
<tr><td>36</td><td>Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 36)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>110</td><td>99</td><td>11</td></tr>
<tr><td>39</td><td>Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td>250</td><td>99</td><td>151</td></tr>
<tr><td>40</td><td>Итого пассивов (28 + 33 + 39)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td>250</td><td>99</td><td>1151</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p104179"></a>**КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ**<br>
**ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.1998**

</div>



<a id="p104180"></a><a id="p104192"></a><a id="p104194"></a><a id="p104196"></a><a id="p104200"></a><a id="p104205"></a><a id="p104208"></a><a id="p104211"></a><a id="p104214"></a><a id="p104216"></a><a id="p104218"></a><a id="p104220"></a><a id="p104223"></a><a id="p104225"></a><a id="p104227"></a><a id="p104230"></a><a id="p104234"></a><a id="p104237"></a>

<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="31%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="9%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3">N п/п</td><td rowspan="3">Статьи консолидированного балансового отчета</td><td rowspan="3">Балансовый отчет головной кредитной организации</td><td colspan="3">Показатели участников группы</td><td rowspan="2">Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 +</td><td colspan="2" rowspan="2">Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)</td><td rowspan="3">Всего</td></tr>
<tr><td>балансовый отчет</td><td rowspan="2">балансовый отчет (участник группы)</td><td>балансовый отчет</td></tr>
<tr><td>Б (участник группы)</td><td>..... (участник группы)</td><td>6 + ...)</td><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td></tr>
<tr><td></td><td>АКТИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11</td><td>Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)</td><td>800</td><td></td><td></td><td></td><td>800</td><td></td><td>800</td><td></td></tr>
<tr><td>11.1</td><td>Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.</td><td>800</td><td></td><td></td><td></td><td>800</td><td></td><td>800</td><td></td></tr>
<tr><td>11.А</td><td>Акции (доли) по эквивалентной стоимости</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>270</td><td></td><td>270</td></tr>
<tr><td>14</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>660</td><td>132</td><td>528</td></tr>
<tr><td>15</td><td>Прочие активы кредитных организаций</td><td>200</td><td></td><td></td><td></td><td>200</td><td></td><td></td><td>200</td></tr>
<tr><td>17</td><td>Итого активов (с 1 по 16)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td>930</td><td>932</td><td>998</td></tr>
<tr><td></td><td>ПАССИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Собственные средства</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29</td><td>Уставный капитал - всего, в т.ч.</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td></td><td></td><td>1000</td></tr>
<tr><td>32</td><td>Резервы и фонды</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>60</td><td></td><td>60</td></tr>
<tr><td>34</td><td>Чистая прибыль (убыток)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>70</td><td>132</td><td>(62)</td></tr>
<tr><td>36</td><td>Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 36)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>70</td><td>132</td><td>(62)</td></tr>
<tr><td>39</td><td>Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td>130</td><td>132</td><td>998</td></tr>
<tr><td>40</td><td>Итого пассивов (28 + 33 + 39)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td>130</td><td>132</td><td>998</td></tr>
</table>


<a id="p104238"></a>При включении данных участников группы в консолидированный балансовый отчет о прибылях и убытках в ст. 25 "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу" ежеквартально включаются следующие корректировки:


<a id="p104239"></a><a id="p104245"></a><a id="p104247"></a><a id="p104249"></a><a id="p104251"></a><a id="p104253"></a><a id="p104255"></a><a id="p104257"></a>

<table>
<colgroup><col width="29%"><col width="22%"><col width="18%"><col width="18%"><col width="12%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2">Статья консолидированного отчета о прибылях и убытках</td><td rowspan="2">Отчетные даты</td><td colspan="2">Корректировки, рассчитанные в карточке консолидации</td><td rowspan="2">Всего</td></tr>
<tr><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>гр. 7</td><td>гр. 8</td><td>гр. 9</td></tr>
<tr><td>ст. 25</td><td>на 01.04.97</td><td>20</td><td>33</td><td>(13)</td></tr>
<tr><td>ст. 25</td><td>на 01.07.97</td><td>60</td><td>66</td><td>(6)</td></tr>
<tr><td>ст. 25</td><td>на 01.10.97</td><td>110</td><td>99</td><td>11</td></tr>
<tr><td>ст. 25</td><td>на 01.01.98</td><td>70</td><td>132</td><td>(62)</td></tr>
</table>





## 4. <a id="p104258"></a>Пример включения данных некредитных организаций, отчетность которых включается в состав консолидированной отчетности по методу эквивалентной стоимости, в случае, если доля контроля не совпадает с долей участия


<a id="p104259"></a>В данном примере представлены расчеты по включению данных некредитной организации в состав консолидированной отчетности, которые отражены в карточке консолидации.
<a id="p104260"></a>Принцип включения данных, рассчитанных в карточке консолидации, в квартальные консолидированные балансовые отчеты и отчеты о прибылях и убытках аналогичен принципу включения, рассмотренному в примере 3.



<div align="center">

<a id="p104261"></a>**АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ**<br>
**КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.1997**

</div>



<a id="p104262"></a><a id="p104265"></a><a id="p104267"></a><a id="p104269"></a><a id="p104273"></a><a id="p104278"></a><a id="p104281"></a><a id="p104284"></a><a id="p104288"></a><a id="p104291"></a>

| N п/п | Статьи агрегированного балансового отчета | Сумма | N п/п | Статьи агрегированного балансового отчета | Сумма |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 1 | 2 | 3 |
|  | АКТИВЫ |  |  | ПАССИВЫ |  |
| 11 | Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2) | 200 | 26 | Прочие обязательства кредитных организаций | 100 |
| 11.1 | Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. | 200 | 28 | Всего обязательств (с 18 по по 27) | 100 |
| 15 | Прочие активы кредитных организаций | 900 |  | Собственные средства |  |
| 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 1100 | 29 | Уставный капитал - всего, в т.ч. | 1000 |
|  |  |  | 39 | Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38) | 1000 |
|  |  |  | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + 39) | 1100 |




<div align="center">

<a id="p104292"></a>**БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б**

</div>


<a id="p104293"></a>          на 01.01.1997                      01.04.1997


<a id="p104294"></a><a id="p104296"></a><a id="p104299"></a><a id="p104304"></a><a id="p104309"></a><a id="p104312"></a>

<table>
<colgroup><col width="15%"><col width="8%"><col width="20%"><col width="8%"><col width="15%"><col width="8%"><col width="20%"><col width="8%"></colgroup>
<tr><td colspan="2">Актив</td><td colspan="2">Пассив</td><td colspan="2">Актив</td><td colspan="2">Пассив</td></tr>
<tr><td>1. Прочие активы</td><td>1100</td><td>1. Уставный капитал</td><td>1100</td><td>1. Прочие активы</td><td>1400</td><td>1. Уставный капитал</td><td>1100</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>2. Нераспределенная прибыль (убыток)</td><td>-</td><td></td><td></td><td>2. Нераспределенная прибыль (убыток)</td><td>100</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>3. Иные элементы чистых активов</td><td>-</td><td></td><td></td><td>3. Иные элементы чистых активов</td><td>200</td></tr>
<tr><td>Итого активов</td><td>1100</td><td>Итого пассивов</td><td>1100</td><td>Итого активов</td><td>1400</td><td>Итого пассивов</td><td>1400</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p104313"></a>**БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б**

</div>


<a id="p104314"></a>          на 01.07.1997                       01.10.1997


<a id="p104315"></a><a id="p104317"></a><a id="p104320"></a><a id="p104325"></a><a id="p104330"></a><a id="p104333"></a>

<table>
<colgroup><col width="15%"><col width="8%"><col width="20%"><col width="8%"><col width="15%"><col width="8%"><col width="20%"><col width="8%"></colgroup>
<tr><td colspan="2">Актив</td><td colspan="2">Пассив</td><td colspan="2">Актив</td><td colspan="2">Пассив</td></tr>
<tr><td>1. Прочие активы</td><td>1730</td><td>1. Уставный капитал</td><td>1100</td><td>1. Прочие активы</td><td>1570</td><td>1. Уставный капитал</td><td>1100</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>2. Нераспределенная прибыль (убыток)</td><td>250</td><td></td><td></td><td>2. Нераспределенная прибыль (убыток)</td><td>180</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>3. Иные элементы чистых активов</td><td>380</td><td></td><td></td><td>3. Иные элементы чистых активов</td><td>290</td></tr>
<tr><td>Итого активов</td><td>1730</td><td>Итого пассивов</td><td>1730</td><td>Итого активов</td><td>1570</td><td>Итого пассивов</td><td>1570</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p104334"></a>**БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б**<br>
на 01.01.1998

</div>



<a id="p104335"></a><a id="p104337"></a><a id="p104340"></a><a id="p104345"></a><a id="p104350"></a><a id="p104353"></a>

<table>
<colgroup><col width="30%"><col width="15%"><col width="39%"><col width="15%"></colgroup>
<tr><td colspan="2">Актив</td><td colspan="2">Пассив</td></tr>
<tr><td>1. Прочие активы</td><td>1830</td><td>1. Уставный капитал</td><td>1100</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>2. Нераспределенная прибыль (убыток)</td><td>300</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>3. Иные элементы чистых активов</td><td>430</td></tr>
<tr><td>Итого активов</td><td>1830</td><td>Итого пассивов</td><td>1830</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p104354"></a>**КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ ДЛЯ МЕТОДА ПО ЭКВИВАЛЕНТНОЙ**<br>
**СТОИМОСТИ УЧАСТНИКА ГРУППЫ - НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б**

</div>



<a id="p104355"></a><a id="p104367"></a><a id="p104369"></a><a id="p104371"></a><a id="p104374"></a><a id="p104378"></a><a id="p104381"></a><a id="p104385"></a><a id="p104390"></a><a id="p104394"></a><a id="p104401"></a><a id="p104404"></a><a id="p104408"></a><a id="p104412"></a><a id="p104419"></a><a id="p104422"></a><a id="p104426"></a><a id="p104430"></a><a id="p104436"></a>

| Дата и изменение балансовых показателей | Доля контроля (процентов) | Доля участия (процентов) | Стоимость акций, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации | Собственные средства (чистые активы) участника группы | Разница стоимости приобретения долей капитала (гр. 4 - (гр. 5 х гр. 2)) | Стоимость акций по эквивалентной стоимости (гр. 5 х гр. 2) | Доля группы в резервах, фондах и прибыли участника после приобретения (гр. 5 х гр. 3) | Доля малых учредителей (участников) в собственных средствах участника (гр. 5 х гр. (2 - 3)) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| на 01.01.97 | 20 | 15 | 200 | 1100 | -20 | 220 | - | - |
| Прибыль на 01.04.97 | 20 | 15 | - | 100 | - | 20 | 15 | 5 |
| Резервы и фонды на 01.04.97 | 20 | 15 | - | 200 | - | 40 | 30 | 10 |
| Итого на 01.04.97 | 20 | 15 | 200 | 1400 | -20 | 280 | 45 | 15 |
| Прибыль за II квартал 1997 г. | 20 | 15 | - | 150 | - | 30 | 22,5 | 7,5 |
| Резервы и фонды за II квартал 1997 г. | 20 | 15 | - | 180 | - | 36 | 27 | 9 |
| Итого на 01.07.97, в т.ч. | 20 | 15 | 200 | 1730 | -20 | 346 | 94,5 | 31,5 |
| а) прибыль за I полугодие б) резервы и фонды за I полугодие |  |  | - | 250 380 | - | - | 37,5 57 | 12,5 19 |
| Прибыль за III квартал | 20 | 15 | - | -70 |  | -14 | -10,5 | -3,5 |
| Резервы и фонды за III квартал | 20 | 15 | - | -90 |  | -18 | -13,5 | -4,5 |
| Итого на 01.10.97, в т.ч. | 20 | 15 | 200 | 1570 | -20 | 314 | 70,5 | 23,5 |
| а) прибыль за 9 месяцев б) резервы и фонды за 9 месяцев |  |  | - | 180 290 |  |  | 27 43,5 | 9 14,5 |
| Прибыль за IV квартал | 20 | 15 |  | 120 |  | 24 | 18 | 6 |
| Резервы и фонды за IV квартал | 20 | 15 |  | 140 |  | 28 | 21 | 7 |
| Итого на 01.01.98, в т.ч. | 20 | 15 | 200 | 1830 | -20 | 366 | 109,5 | 36,5 |
| а) прибыль за 1997 г. б) резервы и фонды за 1997 г. |  |  | - | 300 430 | - | - | 45 64,5 | 15 21,5 |




<div align="center">

<a id="p104437"></a>**КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ**<br>
**ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.1998**

</div>



<a id="p104438"></a><a id="p104450"></a><a id="p104452"></a><a id="p104454"></a><a id="p104458"></a><a id="p104463"></a><a id="p104466"></a><a id="p104469"></a><a id="p104472"></a><a id="p104474"></a><a id="p104476"></a><a id="p104479"></a><a id="p104482"></a><a id="p104485"></a><a id="p104487"></a><a id="p104490"></a><a id="p104492"></a><a id="p104494"></a><a id="p104496"></a><a id="p104499"></a><a id="p104502"></a><a id="p104506"></a><a id="p104510"></a><a id="p104514"></a><a id="p104517"></a><a id="p104520"></a><a id="p104523"></a>

<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="32%"><col width="7%"><col width="7%"><col width="7%"><col width="8%"><col width="11%"><col width="7%"><col width="7%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3">N п/п</td><td rowspan="3">Статьи консолидированного балансового отчета</td><td rowspan="3">Балансовый отчет головной кредитной организации</td><td colspan="3">Показатели участников группы</td><td rowspan="2">Промежуточный результат (гр. 3 + + 4 + 5 +</td><td colspan="2" rowspan="2">Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)</td><td rowspan="3">Всего</td></tr>
<tr><td>балансовый отчет</td><td rowspan="2">балансовый отчет (участник группы)</td><td>балансовый отчет</td></tr>
<tr><td>Б (участник группы)</td><td>..... (участник группы)</td><td>6 + ...)</td><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td></tr>
<tr><td></td><td>АКТИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11</td><td>Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)</td><td>200</td><td></td><td></td><td></td><td>200</td><td></td><td>200</td><td></td></tr>
<tr><td>11.1</td><td>Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.</td><td>200</td><td></td><td></td><td></td><td>200</td><td></td><td>200</td><td></td></tr>
<tr><td>11.А</td><td>Акции (доли) по эквивалентной стоимости</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>366</td><td></td><td>366</td></tr>
<tr><td>14</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>15</td><td>Прочие активы кредитных организаций</td><td>900</td><td></td><td></td><td></td><td>900</td><td></td><td></td><td>900</td></tr>
<tr><td>17</td><td>Итого активов (с 1 по 16)</td><td>1100</td><td></td><td></td><td></td><td>1100</td><td>366</td><td>200</td><td>1266</td></tr>
<tr><td></td><td>ПАССИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>25</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>20</td><td></td><td>20</td></tr>
<tr><td>26</td><td>Прочие обязательства кредитных организаций</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>28</td><td>Всего обязательств (с 18 по 27)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>20</td><td></td><td>20</td></tr>
<tr><td></td><td>Собственные средства</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29</td><td>Уставный капитал - всего, в т.ч.</td><td>1100</td><td></td><td></td><td></td><td>1100</td><td></td><td></td><td>1100</td></tr>
<tr><td>32</td><td>Резервы и фонды</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>64,5</td><td></td><td>64,5</td></tr>
<tr><td>33</td><td>Переоценка основных средств</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>34</td><td>Чистая прибыль (убыток)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>45</td><td></td><td>45</td></tr>
<tr><td>35</td><td>Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>36</td><td>Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>45</td><td></td><td>45</td></tr>
<tr><td>37</td><td>Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>36,5</td><td></td><td>36,5</td></tr>
<tr><td>37.1</td><td>Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>21,5</td><td></td><td>21,5</td></tr>
<tr><td>37.2</td><td>Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>15</td><td></td><td>15</td></tr>
<tr><td>38</td><td>Расходы, влияющие на собственные средства</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>39</td><td>Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - 38)</td><td>1100</td><td></td><td></td><td></td><td>1100</td><td>109,5</td><td></td><td>1209,5</td></tr>
<tr><td>40</td><td>Итого пассивов (28 + 33 + 37 + 39)</td><td>1100</td><td></td><td></td><td></td><td>1100</td><td>166</td><td></td><td>1266</td></tr>
</table>


<a id="p104524"></a>В целях упрощения в примере представлены только те статьи балансового отчета, в которых отражаются показатели головной кредитной организации и некредитной организации.

<a id="p104525"></a>При включении данных участников группы в консолидированный балансовый отчет о прибылях и убытках в ст. 25 "Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу" ежеквартально включаются следующие корректировки:


<a id="p104526"></a><a id="p104533"></a><a id="p104535"></a><a id="p104537"></a><a id="p104539"></a><a id="p104541"></a><a id="p104543"></a>

<table>
<colgroup><col width="29%"><col width="22%"><col width="18%"><col width="18%"><col width="12%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2">Статья консолидированного отчета о прибылях и убытках</td><td rowspan="2">Отчетные даты</td><td colspan="2">Корректировки, рассчитанные в карточке консолидации</td><td rowspan="2">Всего</td></tr>
<tr><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>гр. 7</td><td>гр. 8</td><td>гр. 9</td></tr>
<tr><td>ст. 25</td><td>на 01.04.1997</td><td>15</td><td>-</td><td>15</td></tr>
<tr><td>ст. 25</td><td>на 01.07.1997</td><td>37,5</td><td>-</td><td>37,5</td></tr>
<tr><td>ст. 25</td><td>на 01.10.1997</td><td>25</td><td>-</td><td>27</td></tr>
<tr><td>ст. 25</td><td>на 01.01.1998</td><td>45</td><td>-</td><td>45</td></tr>
</table>


<a id="p104544"></a>В консолидированный отчет о прибылях и убытках в ст. 26 "Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)" ежеквартально включаются следующие корректировки:


<a id="p104545"></a><a id="p104552"></a><a id="p104554"></a><a id="p104556"></a><a id="p104558"></a><a id="p104560"></a><a id="p104562"></a><a id="p104564"></a>

<table>
<colgroup><col width="29%"><col width="22%"><col width="18%"><col width="18%"><col width="12%"></colgroup>
<tr><td rowspan="2">Статья консолидированного отчета о прибылях и убытках</td><td rowspan="2">Отчетные даты</td><td colspan="2">Корректировки, рассчитанные в карточке консолидации</td><td rowspan="2">Всего</td></tr>
<tr><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>гр. 7</td><td>гр. 8</td><td>гр. 9</td></tr>
<tr><td>ст. 26</td><td>на 01.04.1997</td><td>5</td><td>-</td><td>5</td></tr>
<tr><td>ст. 26</td><td>на 01.07.1997</td><td>12,5</td><td>-</td><td>12,5</td></tr>
<tr><td>ст. 26</td><td>на 01.10.1997</td><td>9</td><td>-</td><td>9</td></tr>
<tr><td>ст. 26</td><td>на 01.01.1998</td><td>15</td><td>-</td><td>15</td></tr>
</table>





## 5. <a id="p104565"></a>Изменение метода консолидации при последовательном приобретении акций участника у третьих лиц


<a id="p104566"></a>Головная кредитная организация А приобрела 1 июля 1998 года 20% акций (долей) участника группы - некредитной организации Б за 400 тыс. руб. По состоянию на эту дату собственные средства (чистые активы) участника группы Б составляли 1000 тыс. руб. Разница стоимости приобретения долей капитала рассчитана на указанную дату и должна амортизироваться в течение 5 лет.
<a id="p104567"></a>30 октября 1998 года головная кредитная организация А дополнительно приобретает у третьих лиц 20% акций (долей) некредитной организации Б за 200 тыс. руб., а 31 декабря 1998 года приобретает еще 20% акций (долей) участника Б за 400 тыс. руб. Таким образом, на 1 января 1999 года головная кредитная организация А приобрела 60% акций (долей) участника группы - некредитной организации Б за 1000 тыс. руб.
<a id="p104568"></a>В целях упрощения примера сумма амортизации разницы стоимости приобретения долей капитала рассчитана в целом за год.



<div align="center">

<a id="p104569"></a>**АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ**<br>
**КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.07.1998**

</div>



<a id="p104570"></a><a id="p104573"></a><a id="p104575"></a><a id="p104577"></a><a id="p104581"></a><a id="p104586"></a><a id="p104590"></a><a id="p104593"></a>

| N п/п | Статьи агрегированного балансового отчета | Сумма | N п/п | Статьи агрегированного балансового отчета | Сумма |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 1 | 2 | 3 |
|  | АКТИВЫ |  |  | ПАССИВЫ |  |
| 11 | Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2) | 400 |  | Собственные средства |  |
| 11.1 | Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. | 400 | 29 | Уставный капитал - всего, в т.ч. | 10000 |
| 15 | Прочие активы кредитных организаций | 9600 | 39 | Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - - 38) | 10000 |
| 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 10000 | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + + 39) | 10000 |




<div align="center">

<a id="p104594"></a>**АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ**<br>
**КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ ЗА 30.10.1998**

</div>



<a id="p104595"></a><a id="p104598"></a><a id="p104600"></a><a id="p104602"></a><a id="p104606"></a><a id="p104611"></a><a id="p104615"></a><a id="p104618"></a>

| N п/п | Статьи агрегированного балансового отчета | Сумма | N п/п | Статьи агрегированного балансового отчета | Сумма |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 1 | 2 | 3 |
|  | АКТИВЫ |  |  | ПАССИВЫ |  |
| 11 | Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2) | 600 |  | Собственные средства |  |
| 11.1 | Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. | 600 | 29 | Уставный капитал - всего, в т.ч. | 10000 |
| 15 | Прочие активы кредитных организаций | 9400 | 39 | Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - - 38) | 10000 |
| 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 10000 | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + + 39) | 10000 |




<div align="center">

<a id="p104619"></a>**АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ**<br>
**КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ ЗА 31.12.1998**

</div>



<a id="p104620"></a><a id="p104623"></a><a id="p104625"></a><a id="p104627"></a><a id="p104631"></a><a id="p104636"></a><a id="p104640"></a><a id="p104643"></a>

| N п/п | Статьи агрегированного балансового отчета | Сумма | N п/п | Статьи агрегированного балансового отчета | Сумма |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 1 | 2 | 3 |
|  | АКТИВЫ |  |  | ПАССИВЫ |  |
| 11 | Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2) | 1000 |  | Собственные средства |  |
| 11.1 | Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. | 1000 | 29 | Уставный капитал - всего, в т.ч. | 10000 |
| 15 | Прочие активы кредитных организаций | 9000 | 39 | Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - - 38) | 10000 |
| 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 10000 | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + + 39) | 10000 |




<div align="center">

<a id="p104644"></a>**АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ**<br>
**КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.04.1999**

</div>



<a id="p104645"></a><a id="p104648"></a><a id="p104650"></a><a id="p104652"></a><a id="p104656"></a><a id="p104661"></a><a id="p104665"></a><a id="p104668"></a>

| N п/п | Статьи агрегированного балансового отчета | Сумма | N п/п | Статьи агрегированного балансового отчета | Сумма |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 1 | 2 | 3 |
|  | АКТИВЫ |  |  | ПАССИВЫ |  |
| 11 | Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2) | 1000 |  | Собственные средства |  |
| 11.1 | Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. | 1000 | 29 | Уставный капитал - всего, в т.ч. | 10000 |
| 15 | Прочие активы кредитных организаций | 9000 | 39 | Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - - 38) | 10000 |
| 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 10000 | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + + 39) | 10000 |




<div align="center">

<a id="p104669"></a>**АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГОЛОВНОЙ**<br>
**КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ А ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.07.1999**

</div>



<a id="p104670"></a><a id="p104673"></a><a id="p104675"></a><a id="p104677"></a><a id="p104681"></a><a id="p104686"></a><a id="p104690"></a><a id="p104693"></a><a id="p104696"></a><a id="p104699"></a><a id="p104702"></a><a id="p104706"></a><a id="p104709"></a>

| N п/п | Статьи агрегированного балансового отчета | Сумма | N п/п | Статьи агрегированного балансового отчета | Сумма |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 1 | 2 | 3 |
|  | АКТИВЫ |  |  | ПАССИВЫ |  |
| 11 | Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2) | 1000 |  | Собственные средства |  |
| 11.1 | Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч. | 1000 | 29 | Уставный капитал - всего, в т.ч. | 10000 |
| 15 | Прочие активы кредитных организаций | 9500 | 34 | Чистая прибыль (убыток) | 1000 |
|  |  |  | 35 | Распределенная прибыль - всего, в т.ч. | 500 |
|  |  |  | 35а | Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года | 200 |
|  |  |  | 35б | Распределенная прибыль (исключая дивиденды) | 300 |
|  |  |  | 36 | Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35) | 500 |
|  |  |  | 39 | Всего собственных средств (29 - 30 + 31 + 32 + 36 - - 38) | 10500 |
| 17 | Итого активов (с 1 по 16) | 10500 | 40 | Итого пассивов (28 + 33 + 39) | 10500 |




<div align="center">

<a id="p104710"></a>**БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б**

</div>


<a id="p104711"></a>            НА 01.07.1997                   ЗА 30.10.1998


<a id="p104712"></a><a id="p104714"></a><a id="p104717"></a><a id="p104723"></a><a id="p104728"></a><a id="p104731"></a>

<table>
<colgroup><col width="15%"><col width="8%"><col width="18%"><col width="8%"><col width="15%"><col width="8%"><col width="18%"><col width="9%"></colgroup>
<tr><td colspan="2">Актив</td><td colspan="2">Пассив</td><td colspan="2">Актив</td><td colspan="2">Пассив</td></tr>
<tr><td>1. Прочие активы</td><td>1000</td><td>1. Уставный капитал</td><td>800</td><td>1. Прочие активы</td><td>800</td><td>1. Уставный капитал</td><td>800</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>2. Нераспределенная прибыль (убыток)</td><td>-</td><td></td><td></td><td>2. Нераспределенная прибыль (убыток)</td><td>(200)</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>3. Иные элементы чистых активов</td><td>200</td><td></td><td></td><td>3. Иные элементы чистых активов</td><td>200</td></tr>
<tr><td>Итого активов</td><td>1000</td><td>Итого пассивов</td><td>1000</td><td>Итого активов</td><td>800</td><td>Итого пассивов</td><td>800</td></tr>
</table>


<a id="p104732"></a>            ЗА 31.12.1998                  НА 01.01.1999


<a id="p104733"></a><a id="p104735"></a><a id="p104738"></a><a id="p104744"></a><a id="p104749"></a><a id="p104752"></a>

<table>
<colgroup><col width="15%"><col width="8%"><col width="18%"><col width="8%"><col width="15%"><col width="8%"><col width="18%"><col width="9%"></colgroup>
<tr><td colspan="2">Актив</td><td colspan="2">Пассив</td><td colspan="2">Актив</td><td colspan="2">Пассив</td></tr>
<tr><td>1. Прочие активы</td><td>1200</td><td>1. Уставный капитал</td><td>800</td><td>1. Прочие активы</td><td>1200</td><td>1. Уставный капитал</td><td>800</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>2. Нераспределенная прибыль (убыток)</td><td>200</td><td></td><td></td><td>2. Нераспределенная прибыль (убыток)</td><td>-</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>3. Иные элементы чистых активов</td><td>200</td><td></td><td></td><td>3. Иные элементы чистых активов</td><td>400</td></tr>
<tr><td>Итого активов</td><td>1200</td><td>Итого пассивов</td><td>1200</td><td>Итого активов</td><td>1200</td><td>Итого пассивов</td><td>1200</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p104753"></a>**БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б**<br>
НА 01.04.1999

</div>



<a id="p104754"></a><a id="p104756"></a><a id="p104759"></a><a id="p104770"></a><a id="p104775"></a><a id="p104778"></a>

<table>
<colgroup><col width="30%"><col width="15%"><col width="39%"><col width="15%"></colgroup>
<tr><td colspan="2">Актив</td><td colspan="2">Пассив</td></tr>
<tr><td>1. Прочие активы</td><td>1500</td><td>1. Уставный капитал</td><td>800</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>2. Нераспределенная прибыль (убыток), в т.ч.: - чистая прибыль - распределенная прибыль</td><td>300</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>3. Иные элементы чистых активов</td><td>400</td></tr>
<tr><td>Итого активов</td><td>1500</td><td>Итого пассивов</td><td>1500</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p104779"></a>**БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС Б**<br>
НА 01.07.1999

</div>



<a id="p104780"></a><a id="p104782"></a><a id="p104785"></a><a id="p104798"></a><a id="p104803"></a><a id="p104806"></a>

<table>
<colgroup><col width="30%"><col width="15%"><col width="39%"><col width="15%"></colgroup>
<tr><td colspan="2">Актив</td><td colspan="2">Пассив</td></tr>
<tr><td>1. Прочие активы</td><td>1600</td><td>1. Уставный капитал</td><td>800</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>2. Нераспределенная прибыль (убыток), в т.ч.: - чистая прибыль - распределенная прибыль - начисл. дивиденды</td><td>400 700 220 80</td></tr>
<tr><td></td><td></td><td>3. Иные элементы чистых активов</td><td>400</td></tr>
<tr><td>Итого активов</td><td>1600</td><td>Итого пассивов</td><td>1600</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p104807"></a>**КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б**<br>
**ДЛЯ МЕТОДА ЭКВИВАЛЕНТНОЙ СТОИМОСТИ**

</div>



<a id="p104808"></a><a id="p104820"></a><a id="p104822"></a><a id="p104824"></a><a id="p104827"></a><a id="p104830"></a><a id="p104834"></a><a id="p104837"></a><a id="p104840"></a><a id="p104843"></a><a id="p104847"></a><a id="p104850"></a><a id="p104853"></a>

| Дата и изменение балансовых показателей | Доля контроля (процентов) | Доля участия (процентов) | Стоимость акций, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации | Собственные средства (чистые активы) участника группы | Разница стоимости приобретения долей капитала (гр. 4 - (гр. 5 х гр. 2)) | Стоимость акций по эквивалентной стоимости (гр. 5 х гр. 2) | Доля группы в резервах, фондах и прибыли участника после приобретения (гр. 5 х гр. 3) | Доля малых учредителей (участников) в собственных средствах участника (гр. 5 х гр. (2 - 3)) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 01.07.98 | 20 | 20 | 400 | 1000 | 200 | 200 | - |  |
| Прибыль за 30.09.98 | 20 | 20 | - | (200) | - | (40) | (40) |  |
| Итого за 30.09.98 | 20 | 20 | 400 | 800 | 200 | 160 | (40) |  |
| Приобретение 30.09.98 | 20 | 20 | 200 | 800 | 40 | 160 | - |  |
| Итого на 01.10.98 | 40 | 40 | 600 | 800 | 240 | 320 | (40) |  |
| Прибыль за 31.12.98 | 40 | 40 | - | 400 | - | 160 | 160 |  |
| Итого за 31.12.98 | 40 | 40 | 600 | 1200 | 240 | 480 | 120 |  |
| Приобретение 31.12.98 | 20 | 20 | 400 | 1200 | 160 | 240 | - |  |
| Амортизация за 1998 год |  |  |  |  | (80) |  | (80) |  |
| Итого на 01.01.99 | 60 | 60 | 1000 | 1200 | 320 | 720 | 40 | - |




<div align="center">

<a id="p104854"></a>**КАРТОЧКА КОНСОЛИДАЦИИ НЕКРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ Б**<br>
**ПО МЕТОДУ ПОЛНОЙ КОНСОЛИДАЦИИ**

</div>



<a id="p104855"></a><a id="p104867"></a><a id="p104869"></a><a id="p104872"></a><a id="p104876"></a><a id="p104880"></a><a id="p104885"></a><a id="p104888"></a><a id="p104891"></a><a id="p104895"></a><a id="p104898"></a><a id="p104903"></a><a id="p104908"></a><a id="p104912"></a><a id="p104916"></a><a id="p104920"></a><a id="p104924"></a><a id="p104929"></a><a id="p104933"></a><a id="p104936"></a><a id="p104939"></a>

| Дата и изменение балансовых показателей | Доля контроля (процентов) | Доля участия (процентов) | Стоимость акций, отраженная в бухгалтерском балансе головной кредитной организации | Собственные средства (чистые активы) участника группы | Разница (гр. 5 - гр. 4) | Разница стоимости приобретения долей капитала (гр. 4 - (гр. 5 х гр. 2)) | Доля группы в резервах, фондах и прибыли участника после приобретения (гр. 5 х гр. 3) | Доля малых учредителей (участников) в собственных средствах участника (гр. 5 х (100 - гр. 2) + изменение гр. 5 х (100 - гр. 3) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Итого на 01.01.99 | 60 | 60 | 1000 | 1200 | 200 | 320 | 40 <*> | 480 |
| Чистая прибыль за I квартал | 60 | 60 | - | 400 | 400 | - | 240 | 160 |
| Распределенная прибыль I кв. | 60 | 60 | - | (100) | (100) | - | (60) | (40) |
| Нераспределенная прибыль за I кв. | 60 | 60 |  | 300 <**> | 300 <**> |  | 180 <**> | 120 <**> |
| Амортизация за I кварт. |  |  |  |  |  | (20) | (20) |  |
| Итого на 01.04.99 | 60 | 60 | 1000 | 1500 | 500 | 300 | 200 | 600 |
| Чистая прибыль за II квартал | 60 | 60 |  | 300 | 300 | - | 180 | 120 |
| Дивиденды начисленные | 60 | 60 |  | (80) | (80) | - | (48) | (32) |
| Распределенная прибыль II квартал | 60 | 60 |  | (120) | (120) | - | (72) | (48) |
| Нераспределенная прибыль за II кв. | 60 | 60 |  | 100 | 100 |  | 60 | 40 |
| Амортизация за II квартал |  |  |  |  |  | (20) | (20) |  |
| Итого на 01.07.99, в т.ч. | 60 | 60 | 1000 | 1600 | 600 | 280 | 240 | 640 |
| Резервы и фонды за I полугодие | 60 | 60 |  |  |  |  | 40 | 480 |
| Чистая прибыль за I полугодие | 60 | 60 |  | 700 | 700 |  | 420 | 280 |
| Дивиденды, начисленные за I полугодие | 60 | 60 |  | (80) | (80) |  | (48) | (32) |
| Распредел. прибыль за I полугодие | 60 | 60 |  | (220) | (220) |  | (132) | (88) |
| Нераспред. прибыль | 60 | 60 |  | 400 | 400 |  | 240 | 160 |
| Амортизация |  |  |  |  |  | (40) <***> | (40) <***> |  |



<a id="p104940"></a>

---

<a id="p104941"></a><*> В связи с изменением метода консолидации доля группы в резервах и фондах не рассчитывается по формуле, а переносится с карточки консолидации по методу эквивалентной стоимости.
<a id="p104942"></a><**> Данные показатели в итоговые значения карточки консолидации не включаются.
<a id="p104943"></a><***> Амортизация разницы стоимости приобретения долей капитала включается в ст. 34 гр. 9 консолидированного балансового отчета только в сумме, начисленной нарастающим итогом за текущий год, а в ст. 14 гр. 9 - в сумме, начисленной за период с даты первого списания на убытки группы до отчетной даты.



<div align="center">

<a id="p104944"></a>**КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ**<br>
**ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.07.1998**

</div>



<a id="p104945"></a><a id="p104957"></a><a id="p104959"></a><a id="p104961"></a><a id="p104965"></a><a id="p104970"></a><a id="p104973"></a><a id="p104976"></a><a id="p104979"></a><a id="p104982"></a><a id="p104984"></a><a id="p104986"></a><a id="p104989"></a><a id="p104991"></a><a id="p104993"></a><a id="p104996"></a><a id="p105000"></a><a id="p105003"></a>

<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="31%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="9%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3">N п/п</td><td rowspan="3">Статьи консолидированного балансового отчета</td><td rowspan="3">Балансовый отчет головной кредитной организации</td><td colspan="3">Показатели участников группы</td><td rowspan="2">Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 +</td><td colspan="2" rowspan="2">Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)</td><td rowspan="3">Всего</td></tr>
<tr><td>балансовый отчет</td><td rowspan="2">балансовый отчет (участник группы)</td><td>балансовый отчет</td></tr>
<tr><td>Б (участник группы)</td><td>... (участник группы)</td><td>6 + ...)</td><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td></tr>
<tr><td></td><td>АКТИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11</td><td>Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)</td><td>400</td><td></td><td></td><td></td><td>400</td><td></td><td>400</td><td>0</td></tr>
<tr><td>11.1</td><td>Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.</td><td>400</td><td></td><td></td><td></td><td>400</td><td></td><td>400</td><td>0</td></tr>
<tr><td>11.А</td><td>Акции (доли) по эквивалентной стоимости</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>200</td><td></td><td>200</td></tr>
<tr><td>14</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>200</td><td></td><td>200</td></tr>
<tr><td>15</td><td>Прочие активы кредитных организаций</td><td>9600</td><td></td><td></td><td></td><td>9600</td><td></td><td></td><td>9600</td></tr>
<tr><td>17</td><td>Итого активов (с 1 по 16, кроме 5 и 7)</td><td>10000</td><td></td><td></td><td></td><td>10000</td><td>400</td><td>400</td><td>10000</td></tr>
<tr><td></td><td>ПАССИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Собственные средства</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29</td><td>Уставный капитал - всего, в т.ч.</td><td>10000</td><td></td><td></td><td></td><td>10000</td><td></td><td></td><td>10000</td></tr>
<tr><td>32</td><td>Резервы и фонды</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>34</td><td>Чистая прибыль (убыток)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>36</td><td>Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>39</td><td>Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)</td><td>10000</td><td></td><td></td><td></td><td>10000</td><td></td><td></td><td>10000</td></tr>
<tr><td>40</td><td>Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)</td><td>10000</td><td></td><td></td><td></td><td>10000</td><td></td><td></td><td>10000</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p105004"></a>**КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ**<br>
**ПО СОСТОЯНИЮ ЗА 30.09.1998**

</div>



<a id="p105005"></a><a id="p105017"></a><a id="p105019"></a><a id="p105021"></a><a id="p105025"></a><a id="p105030"></a><a id="p105033"></a><a id="p105036"></a><a id="p105039"></a><a id="p105042"></a><a id="p105044"></a><a id="p105046"></a><a id="p105049"></a><a id="p105051"></a><a id="p105053"></a><a id="p105056"></a><a id="p105059"></a><a id="p105063"></a><a id="p105066"></a>

<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="31%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="9%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3">N п/п</td><td rowspan="3">Статьи консолидированного балансового отчета</td><td rowspan="3">Балансовый отчет головной кредитной организации</td><td colspan="3">Показатели участников группы</td><td rowspan="2">Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 +</td><td colspan="2" rowspan="2">Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)</td><td rowspan="3">Всего</td></tr>
<tr><td>балансовый отчет</td><td rowspan="2">балансовый отчет (участник группы)</td><td>балансовый отчет</td></tr>
<tr><td>Б (участник группы)</td><td>... (участник группы)</td><td>6 + ...)</td><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td></tr>
<tr><td></td><td>АКТИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11</td><td>Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)</td><td>400</td><td></td><td></td><td></td><td>400</td><td></td><td>400</td><td>0</td></tr>
<tr><td>11.1</td><td>Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.</td><td>400</td><td></td><td></td><td></td><td>400</td><td></td><td>400</td><td>0</td></tr>
<tr><td>11.А</td><td>Акции (доли) по эквивалентной стоимости</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>160</td><td></td><td>160</td></tr>
<tr><td>14</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>200</td><td></td><td>200</td></tr>
<tr><td>15</td><td>Прочие активы кредитных организаций</td><td>9600</td><td></td><td></td><td></td><td>9600</td><td></td><td></td><td>9600</td></tr>
<tr><td>17</td><td>Итого активов (с 1 по 16, кроме 5 и 7)</td><td>10000</td><td></td><td></td><td></td><td>10000</td><td>360</td><td>400</td><td>9960</td></tr>
<tr><td></td><td>ПАССИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Собственные средства</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29</td><td>Уставный капитал - всего, в т.ч.</td><td>10000</td><td></td><td></td><td></td><td>10000</td><td></td><td></td><td>10000</td></tr>
<tr><td>32</td><td>Резервы и фонды</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>34</td><td>Чистая прибыль (убыток)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>40</td><td>(40)</td></tr>
<tr><td>35</td><td>Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>36</td><td>Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>40</td><td>(40)</td></tr>
<tr><td>39</td><td>Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)</td><td>10000</td><td></td><td></td><td></td><td>10000</td><td></td><td>40</td><td>9960</td></tr>
<tr><td>40</td><td>Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)</td><td>10000</td><td></td><td></td><td></td><td>10000</td><td></td><td>40</td><td>9960</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p105067"></a>**КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ**<br>
**ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.10.1998**

</div>



<a id="p105068"></a><a id="p105080"></a><a id="p105082"></a><a id="p105084"></a><a id="p105088"></a><a id="p105093"></a><a id="p105096"></a><a id="p105099"></a><a id="p105102"></a><a id="p105105"></a><a id="p105107"></a><a id="p105109"></a><a id="p105112"></a><a id="p105114"></a><a id="p105116"></a><a id="p105119"></a><a id="p105122"></a><a id="p105126"></a><a id="p105129"></a>

<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="31%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="9%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3">N п/п</td><td rowspan="3">Статьи консолидированного балансового отчета</td><td rowspan="3">Балансовый отчет головной кредитной организации</td><td colspan="3">Показатели участников группы</td><td rowspan="2">Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 +</td><td colspan="2" rowspan="2">Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)</td><td rowspan="3">Всего</td></tr>
<tr><td>балансовый отчет</td><td rowspan="2">балансовый отчет (участник группы)</td><td>балансовый отчет</td></tr>
<tr><td>Б (участник группы)</td><td>... (участник группы)</td><td>6 + ...)</td><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td></tr>
<tr><td></td><td>АКТИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11</td><td>Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)</td><td>600</td><td></td><td></td><td></td><td>600</td><td></td><td>600</td><td>0</td></tr>
<tr><td>11.1</td><td>Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.</td><td>600</td><td></td><td></td><td></td><td>600</td><td></td><td>600</td><td>0</td></tr>
<tr><td>11.А</td><td>Акции (доли) по эквивалентной стоимости</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>320</td><td></td><td>320</td></tr>
<tr><td>14</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>240</td><td></td><td>240</td></tr>
<tr><td>15</td><td>Прочие активы кредитных организаций</td><td>9400</td><td></td><td></td><td></td><td>9400</td><td></td><td></td><td>9400</td></tr>
<tr><td>17</td><td>Итого активов (с 1 по 16, кроме 5 и 7)</td><td>10000</td><td></td><td></td><td></td><td>10000</td><td>560</td><td>600</td><td>9960</td></tr>
<tr><td></td><td>ПАССИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Собственные средства</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29</td><td>Уставный капитал - всего, в т.ч.</td><td>10000</td><td></td><td></td><td></td><td>10000</td><td></td><td></td><td>10000</td></tr>
<tr><td>32</td><td>Резервы и фонды</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>34</td><td>Чистая прибыль (убыток)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>40</td><td>(40)</td></tr>
<tr><td>35</td><td>Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>36</td><td>Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>40</td><td>(40)</td></tr>
<tr><td>39</td><td>Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)</td><td>10000</td><td></td><td></td><td></td><td>10000</td><td></td><td>40</td><td>9960</td></tr>
<tr><td>40</td><td>Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)</td><td>10000</td><td></td><td></td><td></td><td>10000</td><td></td><td>40</td><td>9960</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p105130"></a>**КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ**<br>
**ПО СОСТОЯНИЮ ЗА 31.12.1998**

</div>



<a id="p105131"></a><a id="p105143"></a><a id="p105145"></a><a id="p105147"></a><a id="p105151"></a><a id="p105156"></a><a id="p105159"></a><a id="p105162"></a><a id="p105165"></a><a id="p105168"></a><a id="p105170"></a><a id="p105172"></a><a id="p105175"></a><a id="p105177"></a><a id="p105179"></a><a id="p105182"></a><a id="p105185"></a><a id="p105189"></a><a id="p105192"></a>

<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="31%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="9%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3">N п/п</td><td rowspan="3">Статьи консолидированного балансового отчета</td><td rowspan="3">Балансовый отчет головной кредитной организации</td><td colspan="3">Показатели участников группы</td><td rowspan="2">Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 +</td><td colspan="2" rowspan="2">Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)</td><td rowspan="3">Всего</td></tr>
<tr><td>балансовый отчет</td><td rowspan="2">балансовый отчет (участник группы)</td><td>балансовый отчет</td></tr>
<tr><td>Б (участник группы)</td><td>... (участник группы)</td><td>6 + ...)</td><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td></tr>
<tr><td></td><td>АКТИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11</td><td>Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)</td><td>600</td><td></td><td></td><td></td><td>600</td><td></td><td>600</td><td>0</td></tr>
<tr><td>11.1</td><td>Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.</td><td>600</td><td></td><td></td><td></td><td>600</td><td></td><td>600</td><td>0</td></tr>
<tr><td>11.А</td><td>Акции (доли) по эквивалентной стоимости</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>480</td><td></td><td>480</td></tr>
<tr><td>14</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>240</td><td></td><td>240</td></tr>
<tr><td>15</td><td>Прочие активы кредитных организаций</td><td>9400</td><td></td><td></td><td></td><td>9400</td><td></td><td></td><td>9400</td></tr>
<tr><td>17</td><td>Итого активов (с 1 по 16, кроме 5 и 7)</td><td>10000</td><td></td><td></td><td></td><td>10000</td><td>720</td><td>600</td><td>10120</td></tr>
<tr><td></td><td>ПАССИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Собственные средства</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29</td><td>Уставный капитал - всего, в т.ч.</td><td>10000</td><td></td><td></td><td></td><td>10000</td><td></td><td></td><td>10000</td></tr>
<tr><td>32</td><td>Резервы и фонды</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>34</td><td>Чистая прибыль (убыток)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>120</td><td></td><td>120</td></tr>
<tr><td>35</td><td>Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>36</td><td>Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td>120</td><td></td><td>120</td></tr>
<tr><td>39</td><td>Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)</td><td>10000</td><td></td><td></td><td></td><td>10000</td><td>120</td><td></td><td>10120</td></tr>
<tr><td>40</td><td>Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)</td><td>10000</td><td></td><td></td><td></td><td>10000</td><td>120</td><td></td><td>10120</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p105193"></a>**КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ**<br>
**ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.01.1999**

</div>



<a id="p105194"></a><a id="p105206"></a><a id="p105208"></a><a id="p105210"></a><a id="p105214"></a><a id="p105219"></a><a id="p105222"></a><a id="p105225"></a><a id="p105229"></a><a id="p105232"></a><a id="p105234"></a><a id="p105236"></a><a id="p105239"></a><a id="p105241"></a><a id="p105243"></a><a id="p105246"></a><a id="p105249"></a><a id="p105253"></a><a id="p105257"></a><a id="p105261"></a><a id="p105265"></a><a id="p105268"></a>

<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="31%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="9%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3">N п/п</td><td rowspan="3">Статьи консолидированного балансового отчета</td><td rowspan="3">Балансовый отчет головной кредитной организации</td><td colspan="3">Показатели участников группы</td><td rowspan="2">Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 +</td><td colspan="2" rowspan="2">Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)</td><td rowspan="3">Всего</td></tr>
<tr><td>балансовый отчет</td><td rowspan="2">балансовый отчет (участник группы)</td><td>балансовый отчет</td></tr>
<tr><td>Б (участник группы)</td><td>... (участник группы)</td><td>6 + ...)</td><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td></tr>
<tr><td></td><td>АКТИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11</td><td>Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td></td><td>1000</td><td>0</td></tr>
<tr><td>11.1</td><td>Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td></td><td>1000</td><td>0</td></tr>
<tr><td>14</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>400</td><td>80</td><td>320</td></tr>
<tr><td>15</td><td>Прочие активы кредитных организаций</td><td>9000</td><td></td><td></td><td></td><td>9000</td><td></td><td></td><td>9000</td></tr>
<tr><td>16</td><td>Иные активы участников группы - некредитных организаций</td><td></td><td>1200</td><td></td><td></td><td>1200</td><td></td><td></td><td>1200</td></tr>
<tr><td>17</td><td>Итого активов (с 1 по 16, кроме 5 и 7)</td><td>10000</td><td>1200</td><td></td><td></td><td>11200</td><td>400</td><td>1080</td><td>10520</td></tr>
<tr><td></td><td>ПАССИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Собственные средства</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29</td><td>Уставный капитал - всего, в т.ч.</td><td>10000</td><td>800</td><td></td><td></td><td>10800</td><td></td><td>800</td><td>10000</td></tr>
<tr><td>32</td><td>Резервы и фонды</td><td></td><td>400</td><td></td><td></td><td>400</td><td>120</td><td>480</td><td>40</td></tr>
<tr><td>34</td><td>Чистая прибыль (убыток)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>35</td><td>Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>36</td><td>Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>37</td><td>Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>480</td><td></td><td>480</td></tr>
<tr><td>37.1</td><td>Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>480</td><td></td><td>480</td></tr>
<tr><td>37.2</td><td>Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>39</td><td>Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)</td><td>10000</td><td>1200</td><td></td><td></td><td>11200</td><td>120</td><td>1280</td><td>10040</td></tr>
<tr><td>40</td><td>Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)</td><td>10000</td><td>1200</td><td></td><td></td><td>11200</td><td>600</td><td>1280</td><td>10520</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p105269"></a>**КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ**<br>
**ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.04.1999**

</div>



<a id="p105270"></a><a id="p105282"></a><a id="p105284"></a><a id="p105286"></a><a id="p105290"></a><a id="p105295"></a><a id="p105298"></a><a id="p105301"></a><a id="p105305"></a><a id="p105308"></a><a id="p105310"></a><a id="p105312"></a><a id="p105315"></a><a id="p105317"></a><a id="p105320"></a><a id="p105323"></a><a id="p105326"></a><a id="p105329"></a><a id="p105332"></a><a id="p105336"></a><a id="p105340"></a><a id="p105344"></a><a id="p105348"></a><a id="p105351"></a>

<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="31%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="9%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3">N п/п</td><td rowspan="3">Статьи консолидированного балансового отчета</td><td rowspan="3">Балансовый отчет головной кредитной организации</td><td colspan="3">Показатели участников группы</td><td rowspan="2">Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 +</td><td colspan="2" rowspan="2">Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)</td><td rowspan="3">Всего</td></tr>
<tr><td>балансовый отчет</td><td rowspan="2">балансовый отчет (участник группы)</td><td>балансовый отчет</td></tr>
<tr><td>Б (участник группы)</td><td>... (участник группы)</td><td>6 + ...)</td><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td></tr>
<tr><td></td><td>АКТИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11</td><td>Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td></td><td>1000</td><td>0</td></tr>
<tr><td>11.1</td><td>Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td></td><td>1000</td><td>0</td></tr>
<tr><td>14</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>400</td><td>100</td><td>300</td></tr>
<tr><td>15</td><td>Прочие активы кредитных организаций</td><td>9000</td><td></td><td></td><td></td><td>9000</td><td></td><td></td><td>9000</td></tr>
<tr><td>16</td><td>Иные активы участников группы - некредитных организаций</td><td></td><td>1500</td><td></td><td></td><td>1500</td><td></td><td></td><td>1500</td></tr>
<tr><td>17</td><td>Итого активов (с 1 по 16, кроме 5 и 7)</td><td>10000</td><td>1500</td><td></td><td></td><td>11500</td><td>400</td><td>1100</td><td>10800</td></tr>
<tr><td></td><td>ПАССИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Собственные средства</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29</td><td>Уставный капитал - всего, в т.ч.</td><td>10000</td><td>800</td><td></td><td></td><td>10800</td><td></td><td>800</td><td>10000</td></tr>
<tr><td>32</td><td>Резервы и фонды</td><td></td><td>400</td><td></td><td></td><td>400</td><td>40</td><td>400</td><td>40</td></tr>
<tr><td>34</td><td>Чистая прибыль (убыток)</td><td></td><td>400</td><td></td><td></td><td>400</td><td>240</td><td>400 + 20</td><td>220</td></tr>
<tr><td>35</td><td>Распределенная прибыль - всего, в т.ч.</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>35а</td><td>Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>35б</td><td>Распределенная прибыль (исключая дивиденды)</td><td></td><td>100</td><td></td><td></td><td>100</td><td>60</td><td>100</td><td>60</td></tr>
<tr><td>36</td><td>Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)</td><td></td><td>300</td><td></td><td></td><td>300</td><td>180</td><td>320</td><td>160</td></tr>
<tr><td>37</td><td>Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>600</td><td></td><td>600</td></tr>
<tr><td>37.1</td><td>Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>480</td><td></td><td>480</td></tr>
<tr><td>37.2</td><td>Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>120</td><td></td><td>120</td></tr>
<tr><td>39</td><td>Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)</td><td>10000</td><td>1200</td><td></td><td></td><td>11500</td><td>220</td><td>1520</td><td>10200</td></tr>
<tr><td>40</td><td>Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)</td><td>10000</td><td>1200</td><td></td><td></td><td>11500</td><td>820</td><td>1520</td><td>10800</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p105352"></a>**КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ БАЛАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ГРУППЫ**<br>
**ПО СОСТОЯНИЮ НА 01.07.1999**

</div>



<a id="p105353"></a><a id="p105365"></a><a id="p105367"></a><a id="p105369"></a><a id="p105373"></a><a id="p105378"></a><a id="p105381"></a><a id="p105384"></a><a id="p105388"></a><a id="p105391"></a><a id="p105393"></a><a id="p105395"></a><a id="p105398"></a><a id="p105400"></a><a id="p105404"></a><a id="p105407"></a><a id="p105410"></a><a id="p105413"></a><a id="p105416"></a><a id="p105420"></a><a id="p105424"></a><a id="p105428"></a><a id="p105432"></a><a id="p105435"></a>

<table>
<colgroup><col width="5%"><col width="31%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="9%"><col width="10%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="7%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3">N п/п</td><td rowspan="3">Статьи консолидированного балансового отчета</td><td rowspan="3">Балансовый отчет головной кредитной организации</td><td colspan="3">Показатели участников группы</td><td rowspan="2">Промежуточный результат (гр. 3 + 4 + 5 +</td><td colspan="2" rowspan="2">Произведенные корректировки (в т.ч. взаимные операции)</td><td rowspan="3">Всего</td></tr>
<tr><td>балансовый отчет</td><td rowspan="2">балансовый отчет (участник группы)</td><td>балансовый отчет</td></tr>
<tr><td>Б (участник группы)</td><td>... (участник группы)</td><td>6 + ...)</td><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td><td>10</td></tr>
<tr><td></td><td>АКТИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11</td><td>Чистые долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (11.1 - 11.2)</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td></td><td>1000</td><td>0</td></tr>
<tr><td>11.1</td><td>Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) (балансовая стоимость), в т.ч.</td><td>1000</td><td></td><td></td><td></td><td>1000</td><td></td><td>1000</td><td>0</td></tr>
<tr><td>14</td><td>Разница стоимости приобретения долей капитала</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>400</td><td>120</td><td>280</td></tr>
<tr><td>15</td><td>Прочие активы кредитных организаций</td><td>9500</td><td></td><td></td><td></td><td>9500</td><td></td><td></td><td>9500</td></tr>
<tr><td>16</td><td>Иные активы участников группы - некредитных организаций</td><td></td><td>1600</td><td></td><td></td><td>1600</td><td>32</td><td></td><td>1632</td></tr>
<tr><td>17</td><td>Итого активов (с 1 по 16, кроме 5 и 7)</td><td>10500</td><td>1600</td><td></td><td></td><td>12100</td><td>432</td><td>1120</td><td>11412</td></tr>
<tr><td></td><td>ПАССИВЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td></td><td>Собственные средства</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>29</td><td>Уставный капитал - всего, в т.ч.</td><td>10000</td><td>800</td><td></td><td></td><td>10800</td><td></td><td>800</td><td>10000</td></tr>
<tr><td>32</td><td>Резервы и фонды</td><td></td><td>400</td><td></td><td></td><td>400</td><td>40</td><td>400</td><td>40</td></tr>
<tr><td>34</td><td>Чистая прибыль (убыток)</td><td>1000</td><td>700</td><td></td><td></td><td>1700</td><td>420</td><td>700 + 48 + 40</td><td>1332</td></tr>
<tr><td>35</td><td>Распределенная прибыль - всего, в т.ч.:</td><td>500</td><td>300</td><td></td><td></td><td>800</td><td>132</td><td>300</td><td>632</td></tr>
<tr><td>35а</td><td>Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года</td><td>200</td><td>80</td><td></td><td></td><td>280</td><td>-</td><td>80</td><td>200</td></tr>
<tr><td>35б</td><td>Распределенная прибыль (исключая дивиденды)</td><td>300</td><td>220</td><td></td><td></td><td>520</td><td>132</td><td>220</td><td>432</td></tr>
<tr><td>36</td><td>Нераспределенная прибыль (убыток) (34 - 35)</td><td>500</td><td>400</td><td></td><td></td><td>900</td><td>288</td><td>488</td><td>700</td></tr>
<tr><td>37</td><td>Доля малых учредителей (участников) - всего, в т.ч.</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>672</td><td></td><td>672</td></tr>
<tr><td>37.1</td><td>Доля собственных средств, принадлежащих малым учредителям (участникам)</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>480</td><td></td><td>480</td></tr>
<tr><td>37.2</td><td>Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>160 + 32</td><td></td><td>192</td></tr>
<tr><td>39</td><td>Всего собственных средств (29 - 29.3 - 30 + 31 + 32 + 33 + 36 - 38)</td><td>10500</td><td>1600</td><td></td><td></td><td>12100</td><td>328</td><td>1688</td><td>10740</td></tr>
<tr><td>40</td><td>Итого пассивов (28 + 29.3 + 37 + 39)</td><td>10500</td><td>1600</td><td></td><td></td><td>12100</td><td>1000</td><td>1688</td><td>11412</td></tr>
</table>




<div align="center">

<a id="p105436"></a>**КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ**<br>
**И УБЫТКАХ ГРУППЫ**

</div>



<a id="p105437"></a><a id="p105450"></a><a id="p105452"></a><a id="p105454"></a><a id="p105457"></a><a id="p105459"></a><a id="p105464"></a><a id="p105472"></a><a id="p105475"></a><a id="p105478"></a><a id="p105483"></a><a id="p105485"></a><a id="p105487"></a><a id="p105490"></a><a id="p105492"></a><a id="p105497"></a><a id="p105505"></a><a id="p105507"></a><a id="p105509"></a><a id="p105512"></a><a id="p105517"></a><a id="p105519"></a><a id="p105522"></a><a id="p105525"></a><a id="p105528"></a><a id="p105532"></a><a id="p105534"></a><a id="p105536"></a><a id="p105539"></a><a id="p105543"></a><a id="p105547"></a><a id="p105551"></a>

<table>
<colgroup><col width="4%"><col width="33%"><col width="9%"><col width="12%"><col width="12%"><col width="8%"><col width="8%"><col width="9%"><col width="6%"></colgroup>
<tr><td rowspan="3">N п/п</td><td rowspan="3"></td><td rowspan="3">Показатели головной кредитной организации</td><td colspan="2">Показатели участников группы</td><td rowspan="3">Промежуточный результат</td><td colspan="2" rowspan="2">Произведенные корректировки (в т.ч. доходы и расходы от взаимных операций)</td><td rowspan="3">Всего</td></tr>
<tr><td rowspan="2">отчет участника Б</td><td rowspan="2">отчет участника ...</td></tr>
<tr><td>увеличение</td><td>уменьшение</td></tr>
<tr><td>1</td><td>2</td><td>3</td><td>4</td><td>5</td><td>6</td><td>7</td><td>8</td><td>9</td></tr>
<tr><td></td><td>ДОХОДЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>1</td><td>Проценты полученные и аналогичные доходы</td><td>5000</td><td>200</td><td></td><td>5200</td><td></td><td></td><td>5200</td></tr>
<tr><td>2</td><td>Комиссионные доходы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>3</td><td>Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>4</td><td>Доходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>5</td><td>Доходы, полученные в форме дивидендов</td><td>280</td><td>20</td><td></td><td>300</td><td></td><td>48</td><td>252</td></tr>
<tr><td>6</td><td>Другие текущие доходы кредитных организаций</td><td>300</td><td></td><td></td><td>300</td><td></td><td></td><td>300</td></tr>
<tr><td>7</td><td>Доходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций</td><td></td><td>1400</td><td></td><td>1400</td><td></td><td></td><td>1400</td></tr>
<tr><td>8</td><td>Итого доходов (с 1 по 7)</td><td>5580</td><td>1620</td><td></td><td>7200</td><td></td><td>48</td><td>7152</td></tr>
<tr><td></td><td>РАСХОДЫ</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>9</td><td>Проценты уплаченные и аналогичные расходы</td><td>4000</td><td>100</td><td></td><td>4100</td><td></td><td></td><td>4100</td></tr>
<tr><td>10</td><td>Комиссионные расходы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>11</td><td>Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>12</td><td>Расходы от операций по купле - продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов и ценных бумаг</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>13</td><td>Расходы по оплате труда</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>14</td><td>Эксплуатационные расходы</td><td>400</td><td>300</td><td></td><td>700</td><td></td><td></td><td>700</td></tr>
<tr><td>15</td><td>Другие текущие расходы кредитных организаций</td><td>180</td><td></td><td></td><td>180</td><td></td><td></td><td>180</td></tr>
<tr><td>16</td><td>Расходы от операций нефинансового характера участников группы - некредитных организаций</td><td></td><td>520</td><td></td><td>520</td><td></td><td></td><td>520</td></tr>
<tr><td>17</td><td>Итого расходов (с 9 по 16)</td><td>4580</td><td>920</td><td></td><td>5500</td><td></td><td></td><td>5500</td></tr>
<tr><td>18</td><td>Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>19</td><td>Изменение величины резервов на обесценение ценных бумаг</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>20</td><td>Изменение величины прочих резервов</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>21</td><td>Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>22</td><td>Налог на прибыль</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>23</td><td>Отсроченный налог на прибыль</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>23а</td><td>Непредвиденные расходы после налогообложения</td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td><td></td></tr>
<tr><td>24</td><td>Итого прибыль (убыток) (8 - 17 - 18 - 19 - 20 + 21 - 22 - 23 - 23а)</td><td>1000</td><td>700</td><td></td><td>1700</td><td></td><td>48</td><td>1652</td></tr>
<tr><td>25</td><td>Прибыль (убыток), принадлежащая группе, в том числе по эквивалентному методу</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>500</td><td>288</td><td>40 + 48</td><td>700</td></tr>
<tr><td>26</td><td>Прибыль (убыток), принадлежащая малым учредителям (участникам)</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>х</td><td>160 + 32</td><td></td><td>192</td></tr>
</table>




<a id="p105552"></a>

---