«Положение о Комитете по противодействию коррупции легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации „Содружество“ (редакция № 3)»

(утв. решением Правления СРО ААС от 31.07.2026, протокол № 796)

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение устанавливает порядок создания и деятельности Комитета по противодействию коррупции и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее — Комитет) Саморегулируемой организации аудиторов Ассоциации «Содружество» (далее — СРО ААС).

Сокращенное наименование — Комитет по ПОД/ФТ.

1.2. Комитет является профильным органом СРО ААС, предметной областью деятельности которого является противодействие коррупции, подкупу иностранных должностных лиц, легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

1.3. Решение о создании и ликвидации Комитета принимается Правлением СРО ААС по предложению Председателя Правления, члена Правления СРО ААС специализированных или представительных органов СРО ААС.

1.4. Комитет считается образованным со дня принятия соответствующего решения Правлением СРО ААС.

1.5. Комитет в своей деятельности руководствуется требованиями законодательства Российской Федерации, уставом СРО ААС, решениями органов управления СРО ААС, настоящим Положением, иными локальными нормативными актами СРО ААС.

2. Цели, задачи и функции Комитета

2.1. Целью создания Комитета является осуществление деятельности, направленной на противодействие коррупции, подкупу иностранных должностных лиц, легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в том числе в ходе осуществления аудиторской деятельности членов СРО ААС.

2.2 Комитет для достижения целей своей деятельности решает следующие задачи:

• предупреждение и пресечение коррупционных проявлений в СРО ААС и у ее членов;
• оказание информационной и методической помощи членам СРО ААС для повышения эффективности их внутреннего контроля в целях противодействия коррупции, подкупу иностранных должностных лиц, легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

2.3 Комитет для решения возложенных на него задач осуществляет следующие функции:

2.3.1. разработка рекомендаций, направленных на совершенствование членами СРО ААС системы внутреннего контроля, осуществляемого в целях противодействия коррупции, подкупу иностранных должностных лиц, легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

2.3.2. анализ законодательства и судебной практики в целях выявления положений, способствующих возникновению и распространению коррупции, подкупу иностранных должностных лиц, легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

2.3.3. подготовка и участие в подготовке заключений и отзывов СРО ААС на проекты нормативных правовых актов, относящихся к предметной области деятельности Комитета;

2.3.4. разработка (участие в разработке) проектов локальных нормативных актов СРО ААС, относящихся к предметной области деятельности Комитета;

2.3.5. рассмотрение поступивших в СРО ААС и относящихся к предметной области деятельности Комитета обращений, запросов аудиторов, аудиторских организаций и иных лиц;

2.3.6. подготовка экспертных мнений по запросам органов управления, специализированных и иных органов СРО ААС по вопросам, относящимся к предметной области деятельности Комитета;

2.3.7 информирование членов СРО ААС об изменениях нормативного регулирования в сфере противодействия коррупции, подкупу иностранных должностных лиц, легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

2.4. Решения, принимаемые Комитетом при предварительном рассмотрении вопросов, включенных в компетенцию органов управления, специализированных и иных органов СРО ААС, носят рекомендательный характер.

2.5. Разрабатываемые Комитетом методические материалы, рекомендации, экспертные мнения (заключения), ответы на обращения и запросы (далее совместно — «материалы Комитета»), носящие системный характер и/или по результатам подготовки которых формируется применимое для аналогичных ситуаций мнение СРО ААС по соответствующей тематике, подлежат предварительному (до принятия Комитетом) согласованию со специализированным и/или профильным органом СРО ААС (с учетом компетенции и предметной области деятельности) и/или последующему одобрению Правлением СРО ААС.

Вопросы о необходимости согласования (одобрения) материалов Комитета и определения органа СРО ААС, с которым требуется согласование (одобрение), а также вопрос о необходимости публикации материалов разрешаются председателем Комитета или Комитетом по результатам оценки системности, общеприменимости позиции, излагаемой в материале СРО ААС.

При наличии различных мнений (отсутствии согласованности позиций органов СРО ААС) материалы выносятся на одобрение Правлению СРО ААС в редакции, предлагаемой ответственным Комитетом — разработчиком, с приложением позиций иных органов СРО ААС, принимавших участие в обсуждении материала.

Дополнительные требования (условия), порядок согласования (одобрения) материалов СРО ААС могут устанавливаться локальным нормативным актом СРО ААС.

3. Обязанности и права Комитета

3.1 Комитет обязан:

3.1.1. по поручению Правления, председателя Правления СРО ААС взаимодействовать (в пределах полномочий, определенных поручением в установленном локальными нормативными актами СРО ААС порядке) с государственными органами, профессиональными объединениями, прочими организациями и лицами по вопросам, относящимся к предметной области деятельности Комитета;

3.1.2. обеспечивать содержательное наполнение раздела сайта СРО ААС, посвященного деятельности Комитета;

3.1.3. подготавливать для рассмотрения соответствующими органами управления СРО ААС вопросы повестки дня, относящиеся к предметной области деятельности Комитета;

3.1.4. выполнять поручения Правления СРО ААС, относящиеся к предметной области деятельности Комитета.

3.2 Комитет при осуществлении своей деятельности вправе:

3.2.1. взаимодействовать по вопросам своей деятельности со специализированными, профильными, представительными и иными органами СРО ААС, структурными подразделениями СРО ААС;

3.2.2. пользоваться в установленном порядке программными продуктами, информационными базами данных СРО ААС при условии соблюдения требований конфиденциальности информации, не подлежащей разглашению;

3.2.3. пользоваться в установленном порядке помещениями СРО ААС для проведения заседаний;

3.2.4. приглашать на свои заседания к участию в обсуждении вопросов повестки заседания экспертов и иных специалистов;

3.2.5. выносить на рассмотрение Правления СРО ААС информацию по вопросам деятельности Комитета;

3.2.6. создавать из числа членов Комитета постоянные и временные рабочие группы в области предметной деятельности Комитета;

3.2.7. получать необходимую для работы информацию от других органов и от работников СРО ААС.

4. Состав Комитета

4.1. Правлением СРО ААС утверждается количественный состав Комитета на основании предложения председателя Комитета, а также его персональный состав в пределах утвержденной численности Комитета.

Кандидатов в равной пропорции (квота) в персональный состав Комитета выдвигают Комитет аудиторских организаций на финансовом рынке СРО ААС и Комитет средних и малых аудиторских организаций СРО ААС.

Кроме этого, в состав Комитета сверх квоты вправе выдвинуть свою кандидатуру независимые члены Правления СРО ААС, в случае избрания которых Правление СРО ААС принимает решение о соответствующем увеличении количественного состава Комитета. Если Комитет аудиторских организаций на финансовом рынке СРО ААС или Комитет средних и малых аудиторских организаций СРО ААС не воспользуется правом на квоту, другой комитет вправе предоставить дополнительных кандидатов в состав Комитета в пределах установленной Правлением СРО ААС численности Комитета.

В состав Комитета не могут выдвигаться лица, уже являющиеся членами двух других комитетов СРО ААС.

4.2 В состав Комитета входят:

4.2.1. председатель Комитета;

4.2.2. заместитель (заместители) председателя Комитета;

4.2.3. члены Комитета.

Председатель, заместитель председателя, члены Комитета избираются Правлением СРО ААС сроком на три года с правом переизбрания на новый срок неограниченное количество раз.

Если срок полномочий Комитета истек, а новый состав Комитета не утвержден, Комитет продолжает действовать до утверждения нового состава Комитета.

4.3. Председателем Комитета, заместителем председателя Комитета может быть избран независимый член Правления СРО ААС, член СРО ААС, уполномоченный представитель юридического лица — члена СРО ААС, работник СРО ААС, обладающий квалификацией и опытом работы в предметной области деятельности Комитета. Если иное решение не принято Правлением СРО ААС, председателем Комитета, заместителем председателя Комитета не может быть лицо, занимающее аналогичную позицию в другом Комитете.

4.4 Членами Комитета могут быть:

4.4.1. члены СРО ААС, уполномоченные представители юридических лиц — членов СРО ААС, независимые члены Правления СРО ААС, работники СРО ААС (при условии соответствия их должностных обязанностей предметной области деятельности Комитета), обладающие квалификацией и опытом работы в предметной области деятельности Комитета;

4.4.2. другие лица по рекомендации членов СРО ААС, членов Правления СРО ААС, специализированных и представительных органов СРО ААС, обладающие квалификацией и опытом работы в предметной области деятельности Комитета.

В состав Комитета не может входить более одного представителя юридического лица — члена СРО ААС.

4.5. Члены Комитета (включая председателя и заместителя председателя Комитета), а также юридические лица — члены СРО ААС, представителями которых являются члены Комитета, не должны иметь действующих мер дисциплинарного или иного воздействия в виде приостановления членства в СРО ААС.

4.6. Председатель Комитета утверждается Правлением СРО ААС по представлению Комитета средних и малых аудиторских организаций СРО ААС.

Заместитель председателя Комитета утверждается Правлением СРО ААС по представлению председателя Комитета.

4.7. Полномочия председателя, заместителя председателя и членов Комитета могут быть досрочно прекращены на основании личного заявления, а также в случае:

4.7.1. невыполнения или ненадлежащего выполнения своих обязанностей, возложенных настоящим Положением и/или решениями Комитета, в том числе уклонения от выполнения решений Комитета и (или) отказа от выполнения (невыполнения) поручения (поручений) Комитета без уважительных причин;

4.7.2. прекращения членства в СРО ААС (для лиц, избранных в Комитет в качестве члена СРО ААС);

4.7.3. прекращения членства в СРО ААС юридического лица или отзыва таким лицом своего представителя (для лиц, избранных в Комитет в качестве представителя юридического лица — члена СРО ААС);

4.7.4. прекращения членства в Правлении СРО ААС (для независимых членов Правления);

4.7.5. прекращения трудовых отношений с СРО ААС или отзыва работника генеральным директором СРО ААС (для членов Комитета — работников СРО ААС);

4.7.6. применения мер дисциплинарного или иного воздействия в виде приостановления членства в СРО ААС или исключения из членов СРО ААС (исключения из реестра аудиторов и аудиторских организаций) физического лица или юридического лица, представителем которого являлся председатель, заместитель председателя, член Комитета.

4.8. Решение о досрочном прекращении полномочий председателя, заместителя председателя или члена Комитета принимается Правлением СРО ААС.

4.9. В случае досрочного прекращения полномочий председателя Комитета, заместителя председателя, члена Комитета Правление СРО ААС утверждает нового председателя Комитета, заместителя председателя, члена Комитета на оставшийся срок полномочий соответствующего состава Комитета (с учетом соблюдения требований п. 4.1 и 4.6 настоящего Положения).

4.10. Председатель, заместитель председателя, члены Комитета принимают участие в его работе на общественных началах.

5. Права и обязанности членов Комитета

5.1 Члены Комитета имеют право:

5.1.1. голосовать при принятии решений на заседаниях Комитета;

5.1.2. вносить вопросы для обсуждения на заседании Комитета;

5.1.3. высказывать свою точку зрения по вопросам, рассматриваемым Комитетом.

5.2 Члены Комитета обязаны:

5.2.1. регулярно участвовать в заседаниях Комитета. Если член Комитета не может в силу каких-либо причин присутствовать на заседании (участвовать в заочном голосовании), он должен сообщить об этом председателю Комитета. Члены Комитета не вправе делегировать свои полномочия иным лицам, в том числе на основании доверенности;

5.2.2. выполнять в установленные сроки поручения, возложенные на них решениями Комитета и относящиеся к деятельности Комитета;

5.2.3. обеспечивать соблюдение режима конфиденциальности в отношении документов и сведений, отнесенных законодательством РФ и локальными нормативными актами СРО ААС к информации ограниченного доступа.

5.3. Если член Комитета отсутствует (не принимает участие) без уважительных причин более чем на трех заседаниях подряд, или более чем на 50% от общего количества проведенных в течение года заседаний, а также в случае уклонения от выполнения решений Комитета и (или) отказа от выполнения (невыполнения) поручения (поручений) Комитета без уважительных причин, то Комитет большинством голосов может принять решение о приостановлении полномочий этого члена Комитета и одновременном вынесении на рассмотрение Правления СРО ААС вопроса о досрочном прекращении полномочий данного члена Комитета (об исключении данного члена из состава Комитета).

Член Комитета, в отношении которого будет рассматриваться вопрос о приостановлении полномочий, должен быть в порядке, предусмотренном пунктом 7.4 настоящего Положения, извещен о рассмотрении этого вопроса на заседании Комитета.

Член Комитета, полномочия которого приостановлены решением Комитета, не имеет права принимать участие в деятельности Комитета, в том числе его голос не учитывается при определении кворума и подсчете результатов голосования при принятии решений Комитета.

6. Права и обязанности председателя Комитета

6.1 Деятельность Комитета организует его председатель.

6.2 Председатель Комитета:

6.2.1. организует и руководит работой Комитета;

6.2.2. обеспечивает выполнение функций, возложенных на Комитет;

6.2.3. участвует в формировании предложений по кандидатурам в состав Комитета в объеме, определенном Основными правилами формирования комитетов и комиссий СРО ААС, утв. Правлением СРО ААС;

6.2.4. организует разработку и выполнение планов деятельности Комитета;

6.2.5. определяет дату, время и место, форму проведения, повестку дня заседаний Комитета;

6.2.6. организует созыв, проведение и председательствует на заседаниях Комитета в соответствии с планом деятельности Комитета;

6.2.7. обеспечивает ведение, оформление и своевременную передачу в СРО ААС протоколов заседаний и иной документации Комитета для хранения;

6.2.8. представляет отчеты о деятельности Комитета Правлению СРО ААС;

6.2.9. принимает решения о привлечении к участию в работе Комитета в качестве экспертов юридических и физических лиц, как являющихся членами СРО ААС, так и не входящих в их число;

6.2.10. организует содержательное наполнение раздела сайта СРО ААС, посвященного деятельности Комитета.

7. Порядок работы Комитета

7.1. Деятельность Комитета осуществляется в соответствии с планом работы Комитета, утверждаемым решением Комитета. Заседания Комитета созываются по мере необходимости.

7.2. Заседания Комитета могут проводиться как в очной, так и в заочной форме. Заседания в очной форме проводятся путем совместного присутствия членов Комитета, в том числе с использованием видео-конференц-связи и иных телекоммуникационных средств связи, для обсуждения и принятия решений по всем вопросам повестки дня.

При заочной форме проведения заседания Комитета обсуждение вопросов повестки дня производится в письменной форме (в том числе в электронной форме), а принятие решений — путем голосования бюллетенями или письмами по электронной почте.

Форма заседания определяется председателем Комитета в зависимости от вопросов повестки дня.

7.3. Заседания Комитета организует и проводит председатель Комитета. В случае его отсутствия заседание Комитета проводит заместитель председателя Комитета или один из членов Комитета (председательствующий), избранный большинством голосов членов Комитета, принимающих участие в заседании, если оно проводится в очной форме.

7.4. Уведомление о дате заседания Комитета, проводимого в очной форме, и материалы к нему направляются секретарем или председателем Комитета (заместителем председателя) членам Комитета посредством сообщений по электронной почте на адреса, сведения о которых предоставлены членами Комитета, не позднее чем за 3 дня до даты заседания, а о сроках проведения заочного голосования и материалы к нему — не позднее чем за 1 день до даты окончания приема бюллетеней (писем по электронной почте). Член Комитета должен уведомить председателя и секретаря Комитета об изменении адреса электронной почты в срок не позднее 1 дня с даты такого изменения, в противном случае уведомление о дате заседания, направленное на имеющийся адрес электронной почты, считается полученным членом Комитета.

7.5. Заседание Комитета проводится, если на нем присутствуют более половины его членов. Если на заседании нет кворума, председатель (председательствующий) принимает решение о роспуске заседания.

7.6. Решения на заседаниях принимаются простым большинством голосов присутствующих на очном заседании (участвующих в заочном голосовании) членов Комитета. Члены Комитета, не принимавшие участия в голосовании (представившие бюллетени (письма) для заочного голосования, признанные недействительными по причине нарушения требований к заполнению) учитываются для определения кворума, но их голоса не учитываются при подсчете голосов.

Из писем, направленных по электронной почте при голосовании, должно однозначно следовать, к какому вопросу повестки они относятся, и данные письма должны храниться не менее трех месяцев (срок на обжалование решений комитета).

7.7. В случае отсутствия члена Комитета на заседании он вправе изложить свое мнение по рассматриваемым вопросам в письменном виде. В этом случае мнение отсутствующего члена Комитета доводится до сведения членов Комитета, не учитывается при определении кворума и подсчете голосов при принятии решения по соответствующему вопросу повестки дня.

7.8. Член Комитета, участвующий в заседании в очной форме и не согласный с принятым решением, а также член Комитета, участвующий в заочном голосовании и не согласный с проектом решения, поставленным на голосование, имеет право высказать свое особое мнение устно (на заседании в очной форме) или письменно (на заседании в очной форме или при заочном голосовании). В протоколе делается отметка об этом (при письменном оформлении особого мнения) или излагается его суть (если особое мнение было изложено в устной форме). Особое мнение, оформленное письменно, приобщается к протоколу заседания.

7.9. На заседании Комитета рассматриваются вопросы, включенные в повестку дня. Повестка дня формируется председателем Комитета в соответствии с планом работы Комитета, поручениями органов управления СРО ААС, обращениями и запросами, направленными на рассмотрение Комитета.

7.10. По инициативе председателя Комитета, заместителя председателя Комитета, членов Комитета может быть принято решение о включении в повестку дня очного заседания дополнительных вопросов. За это решение должны проголосовать более половины членов Комитета, присутствующих на заседании.

7.11. По согласованию с председателем Комитета члены СРО ААС, а также их полномочные представители могут принимать участие в работе Комитета с правом совещательного голоса.

7.12. Председатель Комитета вправе принять решение о приглашении к участию в заседании, проводимом в очной форме, члена СРО ААС (его представителя), предложившего на рассмотрение Комитета соответствующий вопрос. В этом случае, указанный член СРО ААС (его представитель) уведомляются о времени и месте проведения соответствующего заседания Комитета (при проведении заседания в очной форме с дистанционным участием направляется ссылка для дистанционного участия).

7.13. В случае необходимости любое очное заседание может быть перенесено на другую дату по решению большинства членов Комитета, присутствующих на заседании.

7.14. Решением Комитета по представлению председателя Комитета из числа членов Комитета или из числа работников СРО ААС (по согласованию с генеральным директором СРО ААС) назначается секретарь Комитета. В случае временного отсутствия секретаря Комитета его полномочия, связанные с подготовкой и организацией проведения заседаний Комитета, осуществляются председателем или по поручению председателя — заместителем председателя Комитета, если иное решение не принято Комитетом.

7.15. Секретарь Комитета подготавливает материалы к заседаниям Комитета, организует оформление и рассылку всем членам Комитета повестки дня заседаний, а также иной документации и материалов, осуществляет необходимую переписку в процессе подготовки заседаний Комитета, составляет списки лиц, приглашенных на заседания Комитета, ведет протоколы заседаний Комитета, подписывает и предоставляет выписки из протоколов заседаний Комитета, обеспечивает хранение протоколов заседаний Комитета, а также иных материалов и документов Комитета, осуществляет контроль своевременности выполнения решений Комитета, контролирует содержательное наполнение раздела сайта СРО ААС, посвященного деятельности Комитета.

8. Конфиденциальность

8.1. Председатель Комитета, заместитель председателя Комитета, члены Комитета, а также иные лица, привлекаемые к работе Комитета, обязуются сохранять конфиденциальность информации, полученной в ходе исполнения своих полномочий и выполнения поручений, и принимать все возможные меры, чтобы предохранить полученную информацию от разглашения. До начала осуществления полномочий указанные лица подписывают обязательство о соблюдении режима конфиденциальности по форме, предусмотренной локальными нормативными актами СРО ААС.

9. Документация и отчетность Комитета

9.1. Решения Комитета оформляются протоколом, который подписывает председатель Комитета либо лицо, председательствовавшее на заседании Комитета, и секретарь Комитета (секретарь заседания).

9.2. Протоколы заседаний Комитета нумеруются последовательно в порядке возрастания номеров, начиная с номера 1.

9.3. Решения Комитета направляются заинтересованным лицам в виде выписок из протокола заседания Комитета.

9.4. Протоколы, а также документы, которые разрабатываются Комитетом, оформляются в письменном виде и передаются на хранение в СРО ААС.

9.5. Любой член СРО ААС может ознакомиться с протоколами, решениями и иными документами, разработанными Комитетом, в объеме, определяемом с учетом требований законодательства РФ и локальных нормативных актов СРО ААС об обеспечении конфиденциальности информации ограниченного доступа.

9.6. Комитет ежегодно в установленные Правлением СРО ААС сроки представляет отчет о своей деятельности Правлению СРО ААС. Если по результатам рассмотрения отчета деятельность Комитета оценивается Правлением СРО ААС как неудовлетворительная, Правление СРО ААС вправе принять решение о досрочном прекращении полномочий председателя Комитета и/или всего состава Комитета.

10. Заключительные положения

10.1. Внесение изменений и дополнений в настоящее Положение относится к компетенции Правления СРО ААС.

---