Положение о внесении изменений и дополнений в Положение Банка России от 26.06.98 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета»

(утв. Банком России 24.12.1998 № 64-П)

(Зарегистрировано в Минюсте РФ 26.01.1999 № 1688)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 26 января 1999 г. № 1688

---

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

24 декабря 1998 г. № 64-П

ПОЛОЖЕНИЕ О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ И ДОПОЛНЕНИЙ В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 26.06.98 № 39-П «О ПОРЯДКЕ НАЧИСЛЕНИЯ ПРОЦЕНТОВ ПО ОПЕРАЦИЯМ, СВЯЗАННЫМ С ПРИВЛЕЧЕНИЕМ И РАЗМЕЩЕНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ БАНКАМИ, И ОТРАЖЕНИЯ УКАЗАННЫХ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА»

1. Внести в Положение Банка России «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98 № 39-П, зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23.07.98 № 1565 («Вестник Банка России», № 61(631) от 28.08.98), следующие изменения и дополнения:

1.1. Пункт 6.3 после слов «задолженности по размещенным» дополнить словами «в 1998 году».

1.2. Дополнить п. 6.3 новым абзацем следующего содержания:

«Порядок отражения в бухгалтерском учете просроченной задолженности по процентам, начисленным на остатки задолженности по размещенным до 1 января 1998 года денежным средствам, отнесенным в установленном Банком России порядке к группам риска 2-й и выше, устанавливается нормативными актами Банка России.».

1.3 В Приложении 1:

1.3.1 Первый абзац подпункта Б пункта 2.1.2 изложить в следующей редакции:

«Б. На сумму процентов, доначисленных с даты осуществления проводки, указанной в п. 2.1.1 настоящего Приложения, или если бухгалтерская проводка, указанная в п. 2.1.1 настоящего Приложения, не осуществлялась:».

1.3.2 Подпункт В пункта 2.1.4 изложить в следующей редакции:

«В. Проценты, начисленные по депозитам физических лиц, в установленные договором для выплаты сроки подлежат отражению в бухгалтерском учете в следующем порядке:»

1. Если депозитным договором предусмотрено зачисление (причисление) начисленных процентов во вклад:

На сумму процентов, доначисленных с даты осуществления проводки, указанной в п. 2.1.1 настоящего Приложения, или если бухгалтерская проводка, указанная в п. 2.1.1 настоящего Приложения, не осуществлялась: Дебет балансового счета № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам»

Кредит балансового  счета  N  423  "Депозиты  физических  лиц" или
       балансового  счета  N  426  "Депозиты   физических   лиц  -

   нерезидентов";

2. Если депозитным договором не предусмотрено причисление начисленных процентов ко вкладу:

а) в части сумм, ранее отраженных бухгалтерской проводкой, указанной в пункте 2.1.1 настоящего Приложения:

Дебет  балансового счета N 47411 "Начисленные проценты по вкладам"
       (отдельные  лицевые  счета  "Обязательства  банка по уплате

   процентов по привлеченным средствам без нарушения сроков")

Кредит балансового счета  N  47411  "Начисленные    проценты    по
       вкладам" (отдельные  лицевые  счета "Обязательства банка по
       уплате  процентов  по  привлеченным  средствам с нарушением

   сроков");

б) на сумму просроченных процентов, доначисленных с даты осуществления проводки, указанной в п. 2.1.1 настоящего Приложения, или если указанная проводка не осуществлялась: Дебет балансового счета № 61401 «Расходы будущих периодов по кредитным операциям» Кредит балансового счета № 47411 «Начисленные проценты по вкладам»

       (отдельные  лицевые  счета "Обязательства  банка  по уплате
       процентов   по   привлеченным    средствам   с   нарушением

   сроков").".

1.3.3 Подпункт 3 пункта 2.1.5 изложить в следующей редакции:

«3) кредиторам банка — физическим лицам:»

Дебет  балансового счета N 47411 "Начисленные проценты по вкладам"
       (отдельные  лицевые  счета "Обязательства  банка по  уплате

   процентов по привлеченным средствам с нарушением сроков")

Кредит балансового счета  N  423  "Депозиты  физических  лиц"  или
       балансового  счета  N 426  "Депозиты   физических   лиц   -

   нерезидентов".".

1.3.4. Дополнить пункт 2.1.5 подпунктом 5 следующего содержания:

«5) уплата процентов кредиторам банка — физическим лицам наличными денежными средствами через кассу банка или перечисление денежных средств в другой банк сопровождается бухгалтерской проводкой, указанной в подпункте 3б) пункта 2.1.2.».

1.4 В Приложении 2:

1.4.1 Первый абзац подпункта Б пункта 2.1.2 изложить в следующей редакции:

«Б. На сумму процентов, доначисленных с даты осуществления проводки, указанной в п. 2.1.1 настоящего Приложения, или если бухгалтерская проводка, указанная в п. 2.1.1 настоящего Приложения, не осуществлялась:».

1.4.2 Подпункт В пункта 2.1.4 изложить в следующей редакции:

«В. Проценты, начисленные по депозитам физических лиц, в установленные договором для выплаты сроки подлежат отражению в бухгалтерском учете в следующем порядке:»

1. если депозитным договором предусмотрено зачисление (причисление) начисленных процентов во вклад:

на сумму процентов, доначисленных с даты осуществления проводки, указанной в п. 2.1.1 настоящего Приложения, или если бухгалтерская проводка, указанная в п. 2.1.1 настоящего Приложения, не осуществлялась: Дебет балансового счета № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам» (по соответствующим статьям)

Кредит балансового счета  N  423  "Депозиты  физических  лиц"  или
       балансового  счета  N  426  "Депозиты   физических    лиц -

   нерезидентов";

2. если депозитным договором не предусмотрено причисление начисленных процентов ко вкладу:

а) в части сумм, ранее отраженных бухгалтерской проводкой, указанной в п. 2.1.1 настоящего Приложения:

Дебет  балансового счета  N  47411  "Начисленные    проценты    по
       вкладам"  (отдельные  лицевые счета "Обязательства банка по
       уплате  процентов  по  привлеченным средствам без нарушения

   сроков")

Кредит балансового  счета  N 47411  "Начисленные    проценты    по
       вкладам" (отдельные  лицевые счета "Обязательства банка  по
       уплате  процентов  по  привлеченным  средствам с нарушением

   сроков");

б) на сумму просроченных процентов, доначисленных с даты осуществления проводки, указанной в п. 2.1.1 настоящего Приложения, или если указанная проводка не осуществлялась: Дебет балансового счета № 70203 «Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам» (по соответствующим статьям)

Кредит балансового счета  N  47411  "Начисленные    проценты    по
       вкладам" (отдельные  лицевые счета "Обязательства банка  по
       уплате  процентов  по  привлеченным  средствам с нарушением

   сроков").".

1.4.3. Дополнить пункт 2.1.5 новым подпунктом 2.1 следующего содержания:

«2.1) кредиторам банка — физическим лицам:»

Дебет  балансового счета  N  47411  "Начисленные    проценты    по
       вкладам"  (отдельные  лицевые счета "Обязательства банка по
       уплате  процентов  по  привлеченным  средствам с нарушением

   сроков")

Кредит балансового счета  N  423  "Депозиты  физических  лиц"  или
       балансового  счета  N  426   "Депозиты   физических   лиц -

   нерезидентов".".

2. Настоящее Положение вступает в силу с 01.01.99 и подлежит опубликованию в «Вестнике Банка России».

---