Приказ Банка России от 04.11.1996 № 02-401
(ред. от 29.04.2002)
«Об утверждении Положения „Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации“»
(вместе с Положением Банка России от 04.11.1996 № 51)
Примечание
Данная редакция вводится в действие с 1 июня 2002 года и подлежит применению для регулирования обязательных резервов, начиная с 1 июня 2002 года (пункт 2 Указания ЦБ РФ от 29.04.2002 № 1144-У). По вопросу, касающемуся применения отдельных норм Положения, связанных с порядком исключения Сбербанком РФ из Расчета регулирования размера обязательных резервов обязательств перед другими кредитными организациями, см. официальное разъяснение ЦБ РФ от 04.10.2001 № 19-ОР. Об установлении с 25 августа 1998 года порядка формирования обязательных резервов системой Сберегательного банка Российской Федерации, см. Указание ЦБ РФ от 25.08.1998 № 326-У.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ от 4 ноября 1996 г. № 02-401
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ «ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ»
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
В соответствии со ст. 38 Федерального закона РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и на основании решения Совета директоров Банка России (протокол от 25.10.96 № 54) приказываю:
1. Утвердить Положение «Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации» (прилагается).
2. Ввести в действие Положение «Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации», начиная с регулирования обязательных резервов на 1 декабря 1996 года.
Отчисления в обязательные резервы по привлеченным средствам на счетах юридических лиц в рублях и по привлеченным средствам юридических и физических лиц в иностранной валюте территориальные банки Сберегательного банка Российской Федерации могут производить поэтапно равномерно в срок до 1 апреля 1997 года.
Начисление и взыскание штрафа за недоперечисление средств в обязательные резервы по указанным счетам производится с 1 апреля 1997 года.
В связи с введением в действие Положения соглашение от 30.03.92 между Министерством финансов Российской Федерации, Центральным банком Российской Федерации и Сберегательным банком Российской Федерации действует в части, не противоречащей настоящему Положению.
3. Установить нормативы обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации в зависимости от сроков и видов привлеченных денежных средств юридических и физических лиц:
- по счетам юридических лиц до востребования и сроком до 30 дней включительно — 16 процентов;
- по счетам юридических лиц от 31 дня до 90 дней включительно — 13 процентов;
- по счетам юридических лиц от 91 дня и более — 10 процентов;
- по привлеченным средствам юридических и физических лиц на счетах в иностранной валюте — 5 процентов;
- по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты) в рублях, независимо от сроков привлечения — 10 процентов.
4. Территориальным учреждениям Банка России довести настоящее Положение до Сберегательного банка Российской Федерации и его территориальных банков; внести в установленном порядке изменения в договоры о расчетном и кассовом обслуживании территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации.
5. В связи с введением настоящего Положения Сберегательному банку Российской Федерации в срок до 1 июня 1997 года бухгалтерский учет средств физических лиц, привлеченных во вклады (депозиты), осуществляемый на балансовом счете № 711 «Вклады граждан до востребования и сроком до 30 дней», привести в соответствие с Планом счетов бухгалтерского учета в коммерческих банках (кредитных учреждениях) Российской Федерации (утвержденный письмом Госбанка СССР от 21.12.89 № 254 с учетом последующих изменений и дополнений) в зависимости от сроков привлечения.
6. В связи с введением Положения территориальным учреждениям Банка России (их структурным подразделениям) в срок до 27 ноября 1996 года (включительно) произвести перечисление остатков, числящихся на балансовых счетах № 815 (с одновременным закрытием этих счетов), открытых на балансе Банка России подчиненным отделениям территориальных банков Сбербанка РФ, на балансовый счет № 815, открытый соответствующему территориальному банку Сбербанка РФ (согласно Приложению № 1 к настоящему Приказу).
7. Возложить на ОПЕРУ-2 при Банке России осуществление общего контроля за соблюдением обязательных резервных требований Сберегательным банком Российской Федерации (согласно Приложению № 2 к настоящему Приказу).
8. В связи с введением Положения:
- отменить совместное письмо Центрального банка Российской Федерации (от 27.08.92 № 16) и Сберегательного банка РФ (от 27.08.92 № 01-119);
- отменить с 1 июня 1997 года п. 1 примечаний к Перечню исправлений, вносимых в приложения 1, 2 к письму Банка России от 21 ноября 1995 г. № 123-96 (указания Департамента бухгалтерского учета и отчетности Центрального банка Российской Федерации от 22 марта 1996 г. № 18-2-1-2/175).
О ПОДГОТОВКЕ К ПЕРЕХОДУ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА НОВЫЙ ПОРЯДОК ПЕРЕЧИСЛЕНИЯ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ
1. В соответствии с п. 6 Приказа Банка России «Об утверждении Положения „Об обязательных резервах Сберегательного банка Российской Федерации, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации“ от 4 ноября 1996 г. № 02-401 расчетно — кассовые центры Банка России в срок до 27 ноября 1996 года (включительно) обязаны произвести переоформление обязательных резервов отделений Сберегательного банка Российской Федерации на соответствующие территориальные банки Сберегательного банка Российской Федерации внутренними бухгалтерскими проводками по счетам балансового счета № 815, если отделения Сберегательного банка Российской Федерации и территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации обслуживаются в одном РКЦ Банка России, либо на основании мемориальных ордеров и авизо между расчетно — кассовыми центрами <*>.»
<*> При перечислении обязательных резервов между расчетно — кассовыми центрами Банка России следует руководствоваться Справочником банковских идентификационных кодов участников расчетов на территории Российской Федерации («Справочник БИК РФ»).
Переоформление осуществляется в следующем порядке:
- до 27.11.96 (включительно) перечисляются обязательные резервы отделений Сберегательного банка Российской Федерации, числящиеся на отдельных лицевых счетах балансового счета № 815.
По завершении перечисления остатки отдельных лицевых счетов балансового счета № 815 отделений Сберегательного банка Российской Федерации должны быть равны нулю. Отдельные лицевые счета балансового счета № 815, открытые подчиненным отделениям Сберегательного банка Российской Федерации в расчетно — кассовых центрах Банка России, закрываются.
Если счета обязательных резервов велись в разных РКЦ Банка России, то при перечислении делаются следующие бухгалтерские проводки:
- в учреждении Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета подчиненного отделения территориального банка Сбербанка РФ:
Д-т 815 (отдельный лицевой подчиненного отделения Сбербанка РФ)
- в учреждении Банка России по месту открытия корреспондентского субсчета территориального банка Сбербанка РФ и балансового счета № 815:
К-т 815 (отдельный лицевой территориального банка Сбербанка РФ)
2. По балансу на 1 декабря 1996 года остатки балансового счета № 815 (отдельного лицевого) территориального банка Сбербанка РФ на балансе Банка России должны соответствовать остаткам балансового счета № 816 по сводному балансу территориального банка Сбербанка РФ.
РЕГЛАМЕНТ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОБЩЕГО КОНТРОЛЯ
ЗА ВЫПОЛНЕНИЕМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВНЫХ ТРЕБОВАНИЙ
СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В целях установления контроля за депонированием обязательных резервов Сберегательным банком Российской Федерации в целом:
1. Территориальные учреждения Банка России в срок до 1 декабря 1996 года сообщают в ОПЕРУ-2 при Банке России установленные ими сроки представления территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации балансов и расчетов регулирования размера обязательных резервов.
2. ОПЕРУ-2 при Банке России в срок до 1 декабря 1996 года по согласованию со Сберегательным банком Российской Федерации устанавливает срок и порядок представления баланса и расчета регулирования размера обязательных резервов головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации.
3. Территориальные учреждения Банка России представляют в ОПЕРУ-2 при Банке России информацию о выполнении обязательных резервных требований территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации.
4. В случае невыполнения территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации обязательных резервных требований территориальное учреждение Банка России на третий рабочий день после установленного срока представления расчета телеграммой сообщает в ОПЕРУ-2 при Банке России сведения о недовзносе средств в обязательные резервы.
В телеграмме указывается наименование территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации и сумма недовзноса по состоянию на дату отправления телеграммы.
При погашении недовзноса средств в обязательные резервы территориальное учреждение Банка России на следующий рабочий день телеграммой информирует об этом ОПЕРУ-2 при Банке России.
5. При выявленном в результате проверки территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации недовзносе в обязательные резервы территориальное учреждение Банка России не позднее следующего рабочего дня после проведения проверки телеграммой сообщает в ОПЕРУ-2 при Банке России информацию о недовзносе.
В телеграмме указывается наименование территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации и сумма недовзноса по состоянию на дату отправления телеграммы.
При погашении недовзноса в обязательные резервы территориальное учреждение Банка России на следующий рабочий день телеграммой информирует об этом ОПЕРУ-2 при Банке России.
6. Главный центр информатизации при Банке России обрабатывает информацию, полученную от территориальных учреждений Банка России, составляет сводное сообщение по формату Приложения № 5 к Положению и представляет его в Сводный экономический департамент Банка России и ОПЕРУ-2 при Банке России не позднее 26-го числа месяца, следующего за отчетным.
7. ОПЕРУ-2 при Банке России проверяет соответствие сводного отчета об обязательных резервах, представленного Сберегательным банком Российской Федерации, данным сводного баланса Сберегательного банка Российской Федерации и данным сводного отчета, получаемого от Главного центра информатизации при Банке России.
В случае их несоответствия запрашивает Сберегательный банк Российской Федерации, территориальные учреждения Банка России о причинах расхождений и направляет предписание об устранении допущенных расхождений.
8. Обязательные резервные требования считаются выполненными Сберегательным банком Российской Федерации в целом своевременно и в полном объеме при соответствии суммы обязательных резервов всех его территориальных банков, включая головной офис, фактически депонированных в Банке России на балансовых счетах № № 815, 680, сумме обязательных резервов, причитающейся по расчету, составленному по данным сводного баланса Сберегательного банка Российской Федерации по состоянию на 3-й рабочий день после установленного срока его представления в ОПЕРУ-2 при Банке России.
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВАХ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ДЕПОНИРУЕМЫХ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ
В соответствии с Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России во взаимодействии с Правительством Российской Федерации разрабатывает и проводит денежно — кредитную политику, направленную на защиту и обеспечение устойчивости российского рубля, применяя методы и инструменты, установленные законом.
1.1. Обязательные резервы (резервные требования) — один из основных инструментов осуществления денежно — кредитной политики Банка России — представляют собой механизм регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый для контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора.
Резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей кредитных организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.
1.2. В соответствии со статьей 25 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» Сберегательный банк Российской Федерации обязан выполнять нормативы обязательных резервов, депонируемых в Банке России.
Сберегательный банк Российской Федерации несет ответственность за соблюдение порядка депонирования обязательных резервов в Банке России. Обязательства Сберегательного банка Российской Федерации перед третьими лицами не являются основанием освобождения от обязанностей по депонированию обязательных резервов в Банке России.
Порядок депонирования обязательных резервов Сберегательным банком Российской Федерации осуществляется исключительно на основании настоящего Положения. При осуществлении депонирования правила расчетов и других банковских операций применяются в случаях, прямо указанных настоящим Положением.
1.3. В соответствии со статьей 38 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам Сберегательного банка Российской Федерации, а также порядок их депонирования в Банке России устанавливаются Советом директоров Банка России. Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20 процентов обязательств Сберегательного банка Российской Федерации.
1.4. Нормативы обязательных резервов устанавливаются Советом директоров Банка России в зависимости от видов привлечения Сберегательным банком Российской Федерации денежных средств.
1.5. Депонированию Сберегательным банком Российской Федерации в обязательные резервы в Банке России подлежит часть привлеченных денежных средств юридических и физических лиц в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте.
1.6. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию Сберегательным банком Российской Федерации, производится в целом по системе Сберегательного банка Российской Федерации (включая все его территориальные банки) по месту открытия корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации — Московским главным территориальным управлением Центрального банка Российской Федерации (далее по тексту Положения — территориальное учреждение Банка России).
1.7. Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию Сберегательным банком Российской Федерации, производится территориальным учреждением Банка России ежемесячно (по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным) путем сверки сумм фактически внесенных средств и подлежащих внесению исходя из остатков на счетах привлеченных средств по сводному балансу Сберегательного банка Российской Федерации и действующих нормативов обязательных резервов.
Расчет размера средств, подлежащих резервированию на 1-е число каждого месяца, и другие необходимые для этого документы (перечисленные в п. 2.3 настоящего Положения) представляются территориальному учреждению Банка России вместе с балансом в срок, установленный для представления сводного баланса Сберегательного банка Российской Федерации на 1-е число месяца, следующего за отчетным.
Регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию Сберегательным банком Российской Федерации на 1 января отчетного года, производится территориальным учреждением Банка России в срок, установленный Сберегательному банку Российской Федерации для представления баланса на 1 января отчетного года без заключительных оборотов.
В тех случаях, когда срок представления Сберегательным банком Российской Федерации бухгалтерского баланса на 1 января отчетного года с заключительными оборотами установлен более ранний, чем срок представления баланса и Расчета регулирования размера обязательных резервов на 1 февраля отчетного года, регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, по состоянию на 1 января отчетного года производится территориальным учреждением Банка России дважды на основании Расчетов, составленных:
При этом Сберегательный банк Российской Федерации в срок, установленный ему для представления баланса с заключительными оборотами, одновременно представляет Расчет регулирования размера обязательных резервов и другие необходимые документы. На основании представленного баланса с заключительными оборотами и Расчета регулирования размера обязательных резервов территориальное учреждение Банка России производит перерасчет обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации в установленном порядке.
Исходя из целей денежно — кредитной политики на основании решения Совета директоров Банка России Банк России вправе проводить регулирование размера обязательных резервов, подлежащих депонированию Сберегательным банком Российской Федерации, на внутримесячные даты (внеочередное регулирование размера обязательных резервов).
1.8. Покрытие обязательных резервов различными видами приносящих доход активов не допускается.
1.9. На обязательные резервы, депонированные Сберегательным банком Российской Федерации в Банке России, проценты не начисляются.
резервов, депонируемых в Банке России
2.1. В состав обязательств Сберегательного банка Российской Федерации включаются средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, учитываемые на расчетных, текущих и депозитных счетах, счетах бюджетов различных уровней и внебюджетных фондов, — пассивные остатки по балансовым счетам № № 30109 (отдельный лицевой счет Государственной корпорации «Агентство по реструктуризации кредитных организаций»), 30220, 30223, 30601, 30603, 30604, 30606, 40101, 40102 (за минусом активного остатка по БС № 40104) <1>, 40105, 40106, 40107, 40108 (за минусом активного остатка по БС № 40109) <1>, 40110 (за минусом активных остатков по БС № 40111) <1>, 40112, 40113, 40114, 402, 40301, 40302, 40307, 40309, 40312, 40314, 404, 405, 406, 407, 40801, 40802, 40803, 40804, 40805, 40806 (за исключением остатков по лицевым счетам по учету средств банков — нерезидентов), 40807, 40810, 40811, 40812, 40813, 40814, 40815, 40901, 40902, 40903, 40905, 40909, 40910, 40911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427, 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401, 47405, 47407, 47409, 47411 <2>, 47416, 47418, 47422, 47426 <2>, 476, 520, 521, 522, 523, 524, 52501, 60322 (отдельные лицевые счета покупателей акций).
<1> Уменьшение пассивных остатков по балансовым счетам № № 40102, 40108, 40110 на величину активных остатков по счетам № № 40104, 40109, 40111 соответственно производится в пределах пассивных остатков по указанным балансовым счетам.
<2> Начиная с регулирования обязательных резервов на 1 февраля 1999 года.
Примечание. Сберегательный банк Российской Федерации ведет бухгалтерский учет в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18 июня 1997 г. № 61 с учетом последующих изменений и дополнений.
2.2. Определение суммы средств, подлежащей включению в Расчет по нижеперечисленным балансовым счетам, производится в следующем порядке:
2.2.1. Из пассивного остатка балансового счета № 30604 «Расчеты с Министерством финансов Российской Федерации по ценным бумагам» следует исключать пассивный остаток отдельного лицевого счета, на котором учитываются поступившие от Министерства финансов Российской Федерации средства на оплату купонов и погашение облигаций государственного сберегательного займа (код обозначения 306041 - Приложение 2/3 к Положению);
2.2.2. Из пассивного остатка балансового счета № 40110 «Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету средств, выделенных Министерством финансов Российской Федерации в 1992 году по решениям Правительства Российской Федерации для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также бюджетных средств, выделенных АККОРом в 1992 году для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских (фермерских) хозяйств (код обозначения 401101 - Приложение 2/3 к Положению);
2.2.3. Из пассивного остатка балансового счета № 40312 «Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации» следует исключать пассивный остаток отдельного лицевого счета, на котором учитываются компенсации по вкладам населения, возмещенные Министерством финансов Российской Федерации (код обозначения 403121 - Приложение 2/3 к Положению);
2.2.4. Из пассивного остатка балансового счета № 40806 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа „С“ (конверсионные)» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств банков — нерезидентов в Сберегательном банке Российской Федерации (код обозначения 408061 - Приложение 2/3 к Положению);
2.2.5. Из пассивного остатка балансового счета № 40911 «Транзитные счета» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов «Средства для зачисления на счет типа „С“, открытых Сберегательным банком Российской Федерации для учета средств нерезидентов, в пределах суммы денежных средств, депонированных Сберегательным банком Российской Федерации в Банке России и учитываемых на балансовом счете № 30224 „Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России“ (код обозначения 409111 - Приложение 2/3 к Положению);»
2.2.6. Из пассивных остатков балансовых счетов № № 42301 — 42308 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету средств физических лиц — резидентов, перешедших из банков, передавших Сберегательному банку Российской Федерации обязательства по вкладам населения, зачисленные во вклады до востребования или переоформленные в другие виды вкладов Сберегательного банка Российской Федерации (в пределах остатка по отдельному лицевому счету внебалансового счета № 91202 «Разные ценности и документы», на котором учитываются фактически переоформленные во вклады суммы обязательств, но не более чем указанные в реестре и заявлениях вкладчиков), — коды обозначения 423011 — 423081 - Приложение 2/2 к Положению;
2.2.7. Из пассивных остатков балансовых счетов № № 42601 — 42608 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету средств физических лиц — нерезидентов, перешедших из банков, передавших Сберегательному банку Российской Федерации обязательства по вкладам населения, зачисленные во вклады до востребования или переоформленные в другие виды вкладов Сберегательного банка Российской Федерации (в пределах остатка по отдельному лицевому счету внебалансового счета № 91202 «Разные ценности и документы», на котором учитываются фактически переоформленные во вклады суммы обязательств, но не более чем указанные в реестре и заявлениях вкладчиков), — коды обозначения 426011 — 426081 - Приложение 2/2 к Положению;
2.2.8. Из пассивных остатков балансовых счетов № № 41107, 41207, 41307, 41407, 41507, 41607, 41707, 41807, 41907, 42007, 42107, 42207, 42507, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007 исключаются пассивные остатки отдельных лицевых счетов, на которых учитываются привлеченные Сберегательным банком Российской Федерации субординированные кредиты (займы, депозиты) на срок не менее 5 лет в части, не превышающей суммы субординированного кредита (займа, депозита), включенного в расчет дополнительного капитала Сберегательного банка Российской Федерации в соответствии с п. 3.10.1 и 3.10.3 Положения Банка России от 26.11.2001 № 159-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» (код обозначения 428440 - Приложение 2/6 к Положению);
2.2.9. Из пассивного остатка балансового счета № 47409 «Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям», открытого в Сбербанке России — эмитенте аккредитива, следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов указанного счета по учету импортных покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного Сбербанком России в распоряжение иностранного банка (кредитной организации — посредника) в пределах остатков отдельных лицевых счетов балансового счета № 47410 «Требования по аккредитивам по иностранным операциям» (код обозначения 474091 - Приложение 2/3 к Положению);
2.2.10. Из пассивного остатка балансового счета № 52006 «Выпущенные облигации со сроком погашения свыше 3-х лет» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные Сберегательным банком Российской Федерации облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства Сберегательного банка Российской Федерации по выкупу своих облигаций ранее чем через 5 лет (коды обозначения 520061, 520062 Приложение 2/3 к Положению);
2.2.11. Средства физических лиц — индивидуальных предпринимателей (резидентов и нерезидентов), учитываемые на балансовых счетах, включаемых в состав резервируемых обязательств, при расчете обязательных резервов приравниваются к средствам, привлеченным от юридических лиц;
2.2.12. Привлеченные денежные средства физических лиц в валюте Российской Федерации, учитываемые на балансовых счетах № № 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России», 40803 «Физические лица — нерезиденты — счета типа „И“, 40806 „Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа „С“ (конверсионные)», 40812 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа „С“ (проектные)», 40813 «Физические лица — нерезиденты — счета типа „Ф“, 40814 „Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа „К“ (конвертируемые)», 40815 «Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа „Н“ (неконвертируемые)», 40903 «Расчетные чеки», 40911 «Транзитные счета», 423 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц», 426 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов», 47411 «Начисленные проценты по вкладам», 47422 «Обязательства банка по прочим операциям», 47603 «Неисполненные обязательства по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц», 47605 «Неисполненные обязательства по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц — нерезидентов», 47608 «Неисполненные обязательства по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц», 47609 «Неисполненные обязательства по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц — нерезидентов», 520 «Выпущенные облигации», 522 «Выпущенные сберегательные сертификаты», 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты», 524 «Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению» (кроме балансового счета 52403 «Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению»), 52501 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам», 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» (отдельные лицевые счета покупателей акций — физических лиц в случае оплаты акций без открытия Сбербанку России — эмитенту накопительного счета в Банке России по соответствующему разрешению Банка России), подлежат депонированию в соответствии с нормативом обязательных резервов по денежным средствам физических лиц, привлеченным во вклады (депозиты) в валюте Российской Федерации, устанавливаемым Банком России Сберегательному банку Российской Федерации.
Принадлежность денежных средств к категории привлеченных средств юридических либо физических лиц определяется в зависимости от получателя средств в каждом конкретном случае отдельно (исходя из реквизитов расчетных и иных документов).
При этом принадлежность денежных средств, учитываемых на балансовых счетах № № 520, 523, 524 (кроме балансовых счетов № № 52403, 52404, 52405), 52501, к категории привлеченных средств юридических либо физических лиц определяется в зависимости от того, кто является приобретателем (физическое или юридическое лицо) данных ценных бумаг при их первичном размещении;
2.2.13. в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, включается балансовый счет № 60322 «Расчеты с прочими кредиторами» в сумме пассивных остатков отдельных лицевых счетов этого счета, открываемых Сбербанком России — эмитентом для учета денежных средств приобретателей акций в валюте Российской Федерации в случае их оплаты без открытия Сбербанку России — эмитенту накопительного счета в Банке России (по соответствующему разрешению Банка России);
2.2.14. из пассивного остатка балансового счета № 47426 «Обязательства банка по уплате процентов» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету обязательств Сбербанка России по уплате процентов по привлеченным межбанковским средствам (кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам от кредитных организаций) — код обозначения 474261 (Приложение 2/3 к Положению);
2.2.15. при участии Сбербанка России в Проекте поддержки предприятий, Жилищном проекте, финансируемых Минфином России в соответствии с Соглашением о предоставлении средств по Проекту поддержки предприятий и Соглашением о подзайме по Жилищному проекту, источниками которых являются средства, предоставленные Международным банком реконструкции и развития (МБРР) и Европейским банком реконструкции и развития (ЕБРР), пассивный остаток балансового счета № 42707 «Привлеченные средства Минфина России на срок свыше 3 лет» уменьшаются на активные остатки отдельных лицевых счетов соответствующих балансовых счетов по учету кредитов, предоставленных им конечным заемщикам за счет средств, полученных от Минфина России в соответствии с «Соглашением о предоставлении средств по Проекту поддержки предприятий» и «Соглашением о подзайме по Жилищному проекту» (код обозначения 427071 - Приложение 2/7 к Положению).
Одновременно с представлением данной Расшифровки Сбербанк России должен представить территориальному учреждению (расчетно — кассовому центру) Банка России перечень конечных заемщиков — получателей кредитов. Указанный перечень должен быть согласован с Группой реализации проекта (Некоммерческим фондом реструктуризации предприятий и развития финансовых институтов) — при предоставлении кредитов по Проекту поддержки предприятий, с Центральным офисом по реализации проекта — при предоставлении кредитов по Жилищному проекту;
2.2.16. из пассивного остатка балансового счета № 47407 «Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств Сбербанка России перед кредитными организациями, а также перед Банком России, возникающих из соответствующих заключенных договоров (код обозначения 474071 - Приложение 2/3 к Положению);
2.2.17. из пассивного остатка балансового счета № 47422 «Обязательства банка по прочим операциям» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств Сбербанка России перед кредитными организациями, а также перед Банком России, возникающих из соответствующих заключенных договоров (код обозначения 474221 - Приложение 2/3 к Положению);
2.2.18. из пассивных остатков балансовых счетов № № 520 «Выпущенные облигации», 521 «Выпущенные депозитные сертификаты», 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты», 524 «Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению» (кроме балансового счета № 52404), 52501 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам» следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед кредитными организациями по выпущенным ценным бумагам (код обозначения 520525 - Приложение 2/8 к Положению);
2.2.19. Сберегательный банк Российской Федерации включает в расчет обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, средства, привлеченные от Государственной корпорации «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» (далее — Агентство), а именно пассивный остаток отдельного лицевого счета балансового счета № 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов», открытый Агентству, а также пассивные остатки отдельных лицевых счетов балансовых счетов по учету депозитов и иных средств, привлеченных от Агентства.
2.3. До перехода Сберегательного банка Российской Федерации на составление ежедневного сводного баланса в целом по банку сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России, рассчитывается исходя из остатков привлеченных средств по сводному балансу Сберегательного банка Российской Федерации на 1-е число месяца.
Расчет регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих депонированию в Банке России, составляется по форме Приложения 1 к Положению (в 2-х экземплярах) с указанием фактически перечисленных сумм на счетах обязательных резервов и приложением всех Расшифровок по балансовым счетам и других необходимых документов, типовые формы которых являются приложениями к Положению. Перечисление обязательных резервов осуществляется Сберегательным банком Российской Федерации полноформатным электронным платежным документом (далее по тексту — платежное поручение с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы») после проверки Расчета территориальным учреждением Банка России. При этом при оформлении платежного поручения реквизит «Очередность платежа» не заполняется. Предварительное перечисление обязательных резервов (авансом) без представления Расчета регулирования размера обязательных резервов либо до его проверки территориальным учреждением Банка России не допускается.
Расчеты регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, все Расшифровки по балансовым счетам, а также другие документы, типовые формы которых являются приложениями к настоящему Положению, должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых занесены в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении Банка России.
При несоответствии подписей на документах, составленных по форме приложений к настоящему Положению, образцам подписей, занесенным в карточку образцов подписей, хранящуюся в территориальном учреждении Банка России, указанные документы к исполнению не принимаются и возвращаются Сберегательному банку Российской Федерации.
Регулирование размера обязательных резервов производится только при представлении документов, оформленных в установленном порядке.
2.3.1 Подпункт исключен.
2.4. При проведении ежемесячного регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, подлежащих депонированию в Банке России, территориальное учреждение Банка России со своей стороны заполняет строки 3. «Фактически внесено обязательных резервов на дату, установленную для представления Расчета, — ВСЕГО», 4. «Подлежит дополнительному перечислению в обязательные резервы — ВСЕГО», 5. «Подлежат возврату излишне перечисленные средства обязательных резервов — ВСЕГО» (в том числе по соответствующим строкам «по обязательствам в рублях», «по обязательствам в иностранной валюте»), 6. «ВСЕГО по результатам зачета подлежит дополнительному перечислению в обязательные резервы», 7. «ВСЕГО по результатам зачета подлежат возврату излишне перечисленные средства обязательных резервов» графы «по данным территориального учреждения Банка России» Приложения 1 к Положению на дату фактического проведения регулирования по Расчету. Территориальное учреждение Банка России сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств по Сберегательному банку Российской Федерации на дату фактического проведения регулирования по Расчету. При их соответствии требования считаются выполненными Сберегательным банком Российской Федерации, и ему передается 2-й экземпляр проверенного Расчета.
В случае их несоответствия территориальное учреждение Банка России в течение двух рабочих дней, не считая дня, установленного для представления Расчета, производит соответствующий перерасчет с Сберегательным банком Российской Федерации. При этом не позднее первого дня периода, установленного для перерасчета со Сберегательным банком Российской Федерации, территориальное учреждение Банка России передает Сберегательному банку Российской Федерации 2-й экземпляр исправленного Расчета, на основании которого Сберегательный банк Российской Федерации не позднее последнего дня периода, установленного для перерасчета с территориальным учреждением Банка России, обязан представить новое платежное поручение с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы» взамен ранее представленного либо платежное поручение на перечисление суммы недовзноса обязательных резервов в дополнение к ранее представленному платежному поручению.
2.4.1. При недовзносе средств Сберегательный банк Российской Федерации производит доперечисление обязательных резервов с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации, открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях) Банка России), на основании платежного поручения с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы» (выписанного в соответствии с банковскими правилами) в течение двух рабочих дней после установленного срока представления Расчета. Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
2.4.2. В случае перевзноса средств в обязательные резервы, установленного по Расчету, либо по другим причинам, территориальное учреждение Банка России вправе в сроки, установленные п. 2.4 настоящего Положения для перерасчета обязательных резервов, провести проверку правильности составления Расчета и соответствия представленных в нем сведений данным бухгалтерского баланса и счетам синтетического и аналитического учета с выходом в головной офис Сберегательного банка Российской Федерации, результаты которой оформляются актом проверки.
В случае, если проверка не может быть проведена в сроки, установленные п. 2.4 настоящего Положения для перерасчета обязательных резервов, руководитель территориального учреждения Банка России либо руководящий работник территориального учреждения Банка России, уполномоченный на это руководителем территориального учреждения Банка России, вправе продлить срок проверки, но не более чем на 2 рабочих дня.
При этом территориальное учреждение Банка России при отсутствии необходимой информации вправе запросить у территориальных учреждений Банка России по местонахождению территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации информацию о размере обязательств, включаемых в расчет регулирования размера обязательных резервов, по состоянию на проверяемую дату регулирования и установить дату ее представления в территориальное учреждение Банка России.
Территориальное учреждение Банка России сверяет данные, представленные Сберегательным банком Российской Федерации в Расчете, с данными, полученными исходя из информации территориальных учреждений Банка России по местонахождению территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации.
При подтверждении проведенной проверкой суммы перевзноса средств в обязательные резервы, указанной в Расчете, территориальное учреждение Банка России возвращает на корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации сумму перевзноса не позднее двух рабочих дней после установленного срока представления Расчета, а при продлении срока проверки — не позднее рабочего дня, следующего за днем ее окончания.
Возврат перевзноса средств в обязательные резервы на корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации осуществляется территориальным учреждением Банка России платежным поручением, выписываемым на основании распоряжения (форма произвольная), подписанного руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России.
При неподтверждении проведенной проверкой суммы перевзноса средств в обязательные резервы, указанной в Расчете, Сберегательный банк Российской Федерации представляет в территориальное учреждение Банка России исправленный Расчет (в 2-х экземплярах) и другие необходимые приложения.
В случае, если в течение периода, установленного для перерасчета, проверка не проводилась, территориальное учреждение Банка России возвращает на корреспондентский счет Сберегательного банка Российской Федерации излишне внесенную сумму обязательных резервов не позднее последнего рабочего дня, установленного для перерасчета.
2.5. При проведении регулирования размера обязательных резервов территориальное учреждение Банка России в целях проведения перерасчета со Сберегательным банком Российской Федерации по обязательным резервам производит зачет между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам № 30201 и № 30203 (N 30202 и № 30204).
При проведении зачета делаются следующие внутренние бухгалтерские проводки в территориальном учреждении Банка России и Сберегательном банке Российской Федерации:
3.1. Учет средств, привлеченных Сберегательным банком Российской Федерации (территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации, подчиненными отделениями) во вклады и депозиты, а также по долговым обязательствам Сберегательного банка Российской Федерации по видам привлечения является обязательным.
3.2. Учет обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации, депонированных в Банке России, ведется в Сберегательном банке Российской Федерации на балансовом счете № 30202 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России» — активный и балансовом счете № 30204 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России» — активный.
В территориальном учреждении Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм средств обязательных резервов ведется на балансовом счете № 30201 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, депонированные в Банке России» — пассивный и балансовом счете № 30203 «Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, депонированные в Банке России» — пассивный, по отдельному лицевому счету Сберегательного банка Российской Федерации.
Учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, осуществляется в Сберегательном банке Российской Федерации на внебалансовых счетах № N:
- 91003 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации» — пассивный;
- 91004 «Недовнесенная сумма в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте» — пассивный.
Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, осуществляется в Сберегательном банке Российской Федерации на внебалансовых счетах № N:
- 91007 «Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации» — активный;
- 91008 «Сумма перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте» — активный.
Учет сумм начисленных, но не уплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется в Сберегательном банке Российской Федерации на пассивном внебалансовом счете № 91010 «Штрафы неуплаченные за недовзнос в обязательные резервы».
В территориальном учреждении Банка России учет сумм, недовнесенных в обязательные резервы, ведется на отдельном лицевом счете внебалансового счета № N:
- 91001 «Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в валюте Российской Федерации» — активный;
- 91002 «Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в иностранной валюте» — активный.
Учет сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, ведется на отдельном лицевом счете внебалансового счета № N:
- 91005 «Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации» — пассивный;
- 91006 «Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте» — пассивный.
Учет сумм начисленных, но не уплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования ведется на отдельном лицевом счете активного внебалансового счета № 91009 «Начисленные неполученные штрафы за недовзнос в обязательные резервы».
Выписки по лицевым счетам внебалансовых счетов № № 91001, 91002, 91005, 91006 и 91009 выдаются Сберегательному банку Российской Федерации в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), утвержденными Приказом Банка России от 18 сентября 1997 года № 02-398, и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 года № 02-263, и являются основанием для Сберегательного банка Российской Федерации для отражения сумм недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенной суммы обязательных резервов, начисленных неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования по внебалансовым счетам № № 91003, 91004, 91007, 91008, 91010 соответственно.
3.3. Формирование обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации, открытого в территориальном учреждении Банка России, а при их отсутствии (недостаточности) — с корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации, в валюте Российской Федерации. Указанные перечисления производятся до осуществления иных платежей в пределах остатка средств на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)). При этом Сберегательный банк Российской Федерации оформляет платежи в погашение недовзноса в обязательные резервы в составе реестров направленных платежей полноформатными электронными платежными документами, в которых в реквизите «назначение платежа» делается отметка «перечисление недовзноса в обязательные резервы».
3.6. Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, установленные по результатам очередного проведенного регулирования размера обязательных резервов, зачисляются территориальным учреждением Банка России на соответствующие внебалансовые счета в день фактического регулирования размера обязательных резервов Сберегательного банка Российской Федерации.
Суммы недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенные суммы обязательных резервов, выявленные в ходе проверки правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (проводимой в соответствии с п. 4.1 Положения), зачисляются на соответствующие внебалансовые счета в день утверждения акта проверки. Если акт проверки не подписан со стороны Сберегательного банка Российской Федерации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм недовзноса в обязательные резервы, сумм излишне внесенных обязательных резервов является акт проверки, подписанный со стороны территориального учреждения Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п. 4.1 Положения.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
а) при установленном (выявленном) недовзносе
Д-т сч. 91001 (отдельный лицевой счет) — на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте
Д-т сч. 91002 (отдельный лицевой счет) — на сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте
К-т сч. 99999 (на всю сумму недовзноса);
Д-т сч. 99998 (на всю сумму недовзноса)
К-т сч. 91003 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в национальной валюте)
К-т сч. 91004 (на сумму недовзноса в обязательные резервы по привлеченным средствам в иностранной валюте).
Списание сумм недовзноса территориальным учреждением Банка России с внебалансовых счетов № № 91001, 91002 производится в день полного (частичного) погашения (взыскания) недовзноса обязательных резервов обратными проводками.
Если недовзнос в обязательные резервы за предыдущий период не погашен (не взыскан), то его списание с соответствующих внебалансовых счетов производится в день очередного фактического регулирования обязательных резервов одновременно с отражением по соответствующему внебалансовому счету сумм недовзноса (перевзноса) по результатам проведенного очередного регулирования;
б) при установленной (выявленной) сумме излишне внесенных обязательных резервов
Д-т сч. 99998 (на всю сумму перевзноса в обязательные резервы)
К-т сч. 91005 (отдельный лицевой счет) — на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте
К-т сч. 91006 (отдельный лицевой счет) — на сумму перевзноса в обязательные резервы по счетам в иностранной валюте;
Д-т сч. 91007 — на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в национальной валюте
Д-т сч. 91008 — на излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в иностранной валюте
К-т сч. 99999 — на всю излишне внесенную в обязательные резервы сумму.
Списание сумм, излишне внесенных в обязательные резервы, территориальным учреждением Банка России с внебалансовых счетов № № 91005, 91006 производится в день возврата территориальным учреждением Банка России Сберегательному банку Российской Федерации указанных сумм обратными проводками.
3.6.1. Если погашение Сберегательным банком Российской Федерации недовзноса в обязательные резервы либо возврат ему излишне внесенных обязательных резервов производится в день фактического регулирования размера обязательных резервов, то суммы недовзноса (перевзноса) отражаются одновременно по дебету и по кредиту соответствующих внебалансовых счетов.
3.6.2. При проведении зачета между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам № № 30201 и 30203 (30202 и 30204) по соответствующим внебалансовым счетам отражается сумма недовзноса в обязательные резервы либо излишне внесенная сумма обязательных резервов, образовавшаяся по результатам проведенного зачета.
3.7. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенного очередного регулирования размера обязательных резервов отражается на соответствующих внебалансовых счетах начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета регулирования размера обязательных резервов. Начисленный неполученный (неуплаченный) штраф за нарушение порядка резервирования по результатам проведенной проверки правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений отражается на соответствующем внебалансовом счете в день утверждения акта проверки. Если акт проверки не подписан со стороны Сберегательного банка Российской Федерации, основанием для отнесения на внебалансовый учет сумм начисленных неполученных штрафов является акт проверки, подписанный со стороны территориального учреждения Банка России лицом, ответственным за проведение проверки, и утвержденный в порядке, установленном п. 4.1 Положения.
При этом делаются следующие бухгалтерские проводки:
Д-т сч. 91009 (отдельный лицевой счет) — на сумму начисленного неполученного штрафа
К-т сч. 91010 — на сумму начисленного неуплаченного штрафа.
Территориальное учреждение Банка России производит списание сумм штрафов с внебалансового счета № 91009 в день полного (частичного) взыскания (оплаты) штрафа обратными проводками.
3.7.1. Операции по зачислению (списанию) на соответствующий внебалансовый счет сумм недовзноса в обязательные резервы (излишне внесенных сумм обязательных резервов), а также сумм начисленных штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляются мемориальным ордером, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения Банка России.
3.8. Выписки по лицевым счетам внебалансовых счетов № № 91001, 91002, 91005, 91006 и 91009 выдаются территориальным учреждением Банка России Сберегательному банку Российской Федерации в порядке, определенном Правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России), утвержденными Приказом Банка России от 18 сентября 1997 года № 02-398, и Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденными Приказом Банка России от 18 июня 1997 года № 02-263, и являются основанием для Сберегательного банка Российской Федерации для отражения сумм недовзноса в обязательные резервы, излишне внесенных сумм в обязательные резервы, начисленных неуплаченных штрафов за нарушение порядка резервирования по внебалансовым счетам № № 91003, 91004, 91007, 91008, 91010 соответственно.
Пример отражения на внебалансовых счетах условных сумм недовзноса, излишне внесенных сумм в обязательные резервы, начисленных неполученных штрафов за нарушение порядка резервирования по результатам регулирования обязательных резервов и проведенной проверки правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений приведен в Приложении 7 к настоящему Положению.
3.9 Пункт исключен.
3.10. Территориальное учреждение Банка России обеспечивает контроль за соответствием остатков средств по учету обязательных резервов балансовых счетов № 30201 и № 30202, № 30203 и № 30204 и внебалансовых счетов № № 91001 — 91010 по сводному балансу Сберегательного банка Российской Федерации.
В случае расхождений остатков территориальное учреждение Банка России изучает причины их образования и принимает меры к приведению в соответствие остатков средств на указанных счетах.
4. Контроль Банка России за выполнением
Сберегательным банком Российской Федерации
обязательных резервных требований
4.1. Территориальное учреждение Банка России (его уполномоченные подразделения) не реже одного раза в квартал производит сплошную или выборочную проверку правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений с использованием сводного баланса и других документов и материалов, имеющихся у Сберегательного банка Российской Федерации.
При проведении указанной проверки в случае необходимости территориальное учреждение Банка России может запросить балансы, сведения о привлеченных средствах и другие необходимые документы территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации, отделений и других подразделений, входящих в состав Сберегательного банка Российской Федерации.
Указанную проверку проводят соответствующие подразделения территориального учреждения Банка России, на которые возложено исполнение этих обязанностей на основании соответствующего приказа (распоряжения) по территориальному учреждению Банка России.
Руководители территориального учреждения Банка России и их заместители вправе поручать проведение проверок Сберегательного банка Российской Федерации по вопросу правильности составления Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, помимо лиц, уполномоченных проводить проверки кредитных организаций в соответствии с Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 19 февраля 1996 г. № 34, также сотрудникам других структурных подразделений территориального учреждения Банка России, которые осуществляют контроль за формированием обязательных резервов.
В ходе проверки территориальное учреждение Банка России (его уполномоченное подразделение) в целях осуществления контроля за полнотой выполнения Сберегательным банком Российской Федерации обязательных резервных требований осуществляет проверку соответствия размера привлеченных средств и обязательств, включенных Сберегательным банком Российской Федерации в Расчет регулирования размера обязательных резервов, рассчитанному им по сводному балансу, размеру привлеченных средств и обязательств, рассчитанному исходя из балансов территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации, на основе информации, представляемой территориальными учреждениями Банка России по месту нахождения территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации в территориальное учреждение Банка России в порядке, установленном пунктом 4.11 настоящего Положения.
Результаты проведенной проверки правильности составления Расчета оформляются актом проверки, который является документом, содержащим сведения ограниченного распространения, и подлежит оформлению и передаче в соответствии с соответствующими нормативными актами Банка России. Акт проверки должен быть подписан обеими сторонами (со стороны территориального учреждения Банка России — ответственным за проведение проверки лицом и со стороны Сберегательного банка Российской Федерации — руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации) и в течение 2-х рабочих дней утвержден руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России. Второй экземпляр акта проверки, утвержденный в установленном порядке, передается Сберегательному банку Российской Федерации.
4.2. В соответствии со ст. 38 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в случае невыполнения Сберегательным банком Российской Федерации требований настоящего Положения территориальное учреждение Банка России взыскивает с него сумму недовзноса в обязательные резервы, а также штрафы от суммы недовзноса за нарушение порядка резервирования в установленном им размере, но не более двойной ставки рефинансирования. Взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка резервирования осуществляется на основании письменных распоряжений (форма произвольная), подписанных руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России, по результатам регулирования размера обязательных резервов с отметкой «взыскание недовзноса в обязательные резервы», «взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования» соответственно.
4.3. В случае недоперечисления обязательных резервов по счетам привлеченных средств в рублях и иностранной валюте в установленный пунктом 2.4 настоящего Положения срок территориальное учреждение Банка России на следующий рабочий день до проведения иных операций по корреспондентскому счету (корреспондентскому(им) субсчету(ам)) взыскивает с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации) сумму недовнесенных средств (в пределах имеющихся средств на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)).
4.4. С суммы недовнесенных средств в обязательные резервы территориальное учреждение Банка России взыскивает со Сберегательного банка Российской Федерации штраф за каждый день недовзноса в порядке и размере, установленном пунктом 4.7 настоящего Положения. Взыскание штрафа производится с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (с корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации) в пределах средств на корреспондентском счете (корреспондентском(их) субсчете(ах)) в очередности, установленной законодательством, а внутри группы — в порядке календарной очередности.
4.5. Взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы и штрафов за нарушение порядка резервирования производится территориальным учреждением Банка России начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета.
При наличии (сохранении) недовзноса в обязательные резервы и наступлении срока очередного регулирования размера обязательных резервов <1> на следующую отчетную дату территориальное учреждение Банка России выписывает распоряжение на взыскание суммы недовзноса, образовавшегося по результатам вновь проведенного регулирования, а также распоряжения на взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования. При этом начисление штрафов за недовзнос по результатам предыдущего регулирования производится по день фактического регулирования обязательных резервов <2> включительно; взыскание недовзноса в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования производится по день фактического регулирования обязательных резервов включительно (до момента установления территориальным учреждением Банка России суммы недовзноса по результатам нового регулирования). Суммы штрафов за нарушение порядка резервирования, начисленные до проведения очередного регулирования, подлежат взысканию в полном объеме. Допущенный недовзнос средств в обязательные резервы на новую отчетную дату является новым (очередным) нарушением порядка резервирования.
<1> Под сроком очередного регулирования следует понимать дату, установленную Сберегательному банку Российской Федерации для представления баланса и Расчета, плюс два рабочих дня, в течение которых производится перерасчет.
<2> Под днем фактического регулирования обязательных резервов следует понимать день проверки Расчета регулирования размера обязательных резервов территориальным учреждением Банка России.
В случае, если у Сберегательного банка Российской Федерации имеется (сохраняется) недовзнос в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования при наступлении срока очередного регулирования размера обязательных резервов на следующую отчетную дату и Сберегательный банк Российской Федерации не представил Расчет регулирования размера обязательных резервов, а также другие необходимые документы, территориальное учреждение Банка России продолжает взыскание суммы недовзноса в обязательные резервы по результатам предыдущего регулирования и начисление штрафов за нарушение порядка резервирования до полного его возмещения.
При представлении Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов позднее срока, установленного для проведения регулирования, территориальное учреждение Банка России в день получения Расчета сверяет данные Расчета с размером фактически зарезервированных средств на этот день и производит перерасчет со Сберегательным банком Российской Федерации. При выявлении недовзноса в обязательные резервы, если последний не внесен Сберегательным банком Российской Федерации в день представления Расчета платежным поручением, территориальное учреждение Банка России на следующий рабочий день после представления Расчета списывает сумму недовзноса в обязательные резервы в порядке, предусмотренном п. 4.3 Положения. При этом перерасчет суммы начисленных либо возврат суммы взысканных штрафов за нарушение порядка резервирования не производится.
4.6. Начисление штрафов производится на входящие остатки недовзноса в обязательные резервы, учитываемые на внебалансовых счетах № № 91001, 91002, начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета. Пример расчета суммы штрафа приводится в Приложении 4 к Положению.
Списание средств, недовнесенных в обязательные резервы, производится инкассовым поручением, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения Банка России с отметкой «взыскание недовзноса в обязательные резервы». При этом при оформлении инкассового поручения реквизит «Очередность платежа» не заполняется. На обратной стороне распоряжения указываются сумма погашенной задолженности по обязательным резервам и новый остаток недовзноса в обязательные резервы.
Списание с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (с корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации) штрафов за нарушение порядка резервирования производится инкассовым поручением, выписываемым на основании распоряжения руководителя территориального учреждения Банка России с отметкой «взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования». Инкассовое поручение на списание суммы штрафа за нарушение порядка резервирования выписывается ежедневно на сумму входящего остатка недовзноса в обязательные резервы и подлежит исполнению в порядке, предусмотренном п. 4.4 Положения.
4.7. Размер штрафа устанавливается территориальным учреждением Банка России исходя из количества допущенных Сберегательным банком Российской Федерации нарушений сроков и полноты депонирования обязательных резервов в течение календарного года начиная с 1 января и длительности задолженности по обязательным резервам в днях:
а) при нарушении сроков и полноты депонирования обязательных резервов один раз сроком не свыше двух календарных дней — в размере 1,3 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый день. За каждый день недовзноса свыше двух календарных дней — 1,3 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый из первых двух дней, 1,5 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, — за каждый из всех последующих дней недовзноса;
б) при повторном нарушении сроков и полноты депонирования обязательных резервов штраф взыскивается в размере 1,5 ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, за каждый из первых двух дней недовзноса, двойной ставки рефинансирования, деленной на 360, — за каждый из всех последующих дней;
в) при третьем и последующих нарушениях штраф от суммы недовнесенных средств взыскивается в размере двойной ставки рефинансирования Банка России, деленной на 360, — за каждый день недовзноса.
Если в течение периода, в котором Сберегательный банк Российской Федерации имел недовзнос обязательных резервов, ставка рефинансирования Банка России изменялась, то с момента ее введения начисление штрафа производится исходя из новой ставки.
4.8. Сумма уплаченного штрафа отражается Сберегательным банком Российской Федерации на соответствующем лицевом счете балансового счета № 70208 «Штрафы, пени, неустойки уплаченные».
Территориальные учреждения Банка России суммы взысканного штрафа зачисляют на соответствующий лицевой счет балансового счета № 70106 «Штрафы, пени, неустойки полученные».
Взысканная сумма недовнесенных обязательных резервов отражается соответственно на балансовых счетах № 30202 и № 30204 Сберегательного банка Российской Федерации и на балансовых счетах № 30201 и № 30203 Банка России.
4.9. Если в результате проверки, проведенной территориальным учреждением Банка России, установлен факт неправильного составления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, представленных в Расчете и других необходимых документах, то в течение пяти календарных дней после утверждения акта проверки производится соответствующий перерасчет со Сберегательным банком Российской Федерации. При этом на основании утвержденного акта проверки Сберегательный банк Российской Федерации представляет в территориальное учреждение Банка России исправленный Расчет регулирования размера обязательных резервов за соответствующий период (по форме Приложения 1 к Положению) в 2-х экземплярах, а также другие необходимые документы. Территориальное учреждение Банка России со своей стороны заполняет строки 3, 3.1 и 3.2 графы «по данным территориального учреждения Банка России» Приложения 1 на дату фактического регулирования по проверяемому Расчету. Территориальное учреждение Банка России после осуществления проверки исправленного Расчета передает 2-й экземпляр Расчета Сберегательному банку Российской Федерации.
4.9.1. В случае, если проверкой, проведенной территориальным учреждением Банка России, установлен факт недовзноса средств в обязательные резервы по результатам регулирования на последнюю отчетную дату, Сберегательный банк Российской Федерации производит доперечисление обязательных резервов (в течение пяти календарных дней после дня утверждения акта проверки) с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (с корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации, открытого(ых) в территориальном(ых) учреждении(ях) Банка России), на основании платежного поручения с отметкой «перечисление недовзноса в обязательные резервы» (выписанного в соответствии с банковскими правилами). Включение сумм обязательных резервов в сводные платежные поручения запрещается.
Если Сберегательный банк Российской Федерации не подписал акт проверки, не представил исправленный Расчет (и все необходимые документы), не перечислил недостающую сумму обязательных резервов по результатам проведенной проверки, территориальное учреждение Банка России в первый рабочий день после окончания установленного срока проведения перерасчета по результатам проверки до осуществления иных операций по корреспондентскому счету (корреспондентскому(им) субсчету(ам)) взыскивает указанную сумму недовзноса с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации (корреспондентского(их) субсчета(ов) территориального(ых) банка(ов) Сберегательного банка Российской Федерации). Взыскание суммы недовзноса осуществляется на основании соответствующего распоряжения территориального учреждения Банка России в порядке, установленном п. 4.6 Положения.
С суммы выявленного по результатам проверки недовзноса в обязательные резервы Сберегательный банк Российской Федерации уплачивает штраф. Начисление штрафа производится территориальным учреждением Банка России на входящие остатки недовзноса в обязательные резервы, учитываемые на внебалансовых счетах № № 91001, 91002, начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета на соответствующую отчетную дату по день перечисления суммы недовзноса (включительно), выявленного в результате проверки, в порядке и размере, установленных пунктом 4.7 Положения. При этом выявленное нарушение рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.
Выявленный по результатам проверки перевзнос средств в обязательные резервы территориальное учреждение Банка России не позднее следующего рабочего дня после утверждения акта проверки возвращает на корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации на основании соответствующего распоряжения.
4.9.2. Недовзнос (перевзнос) обязательных резервов, установленный при осуществлении проверки за определенный период, после которого уже производилось очередное регулирование размера обязательных резервов, не предъявляется ко взысканию (не возвращается Сберегательному банку Российской Федерации). При этом за допущенный недовзнос производится начисление штрафа с третьего рабочего дня после установленного срока представления расчета на соответствующую отчетную дату по день фактического регулирования обязательных резервов на следующую отчетную дату включительно. Выявленный недовзнос рассматривается как новое (очередное) допущенное нарушение порядка обязательного резервирования.
Одновременно территориальное учреждение Банка России должно провести сплошную проверку правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов на все последующие отчетные даты.
При выявлении факта недовзноса обязательных резервов на последнюю отчетную дату взыскание его и начисление штрафов производятся в порядке, изложенном в подпункте 4.9.1 Положения.
4.10. Кроме того, в случае невыполнения требований о своевременном и полном перечислении обязательных резервов, несвоевременного представления Расчета регулирования размера обязательных резервов, недостоверности сведений, содержащихся в Расчете и других необходимых документах, Банк России имеет право:
а) не предоставлять Сберегательному банку Российской Федерации ломбардные и другие кредиты;
б) не принимать депозиты у Сберегательного банка Российской Федерации;
в) применять иные меры воздействия, предусмотренные статьями 74 и 75 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
4.11. В целях осуществления контроля за полнотой выполнения Сберегательным банком Российской Федерации обязательных резервных требований территориальные учреждения Банка России по месту нахождения территориальных банков Сберегательного банка Российской Федерации ежемесячно по состоянию на 1-е число текущего месяца проверяют правильность отражения территориальными банками Сберегательного банка Российской Федерации на счетах бухгалтерского баланса привлеченных денежных средств юридических и физических лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте в соответствии с нормативными актами Банка России.
Проведение проверки и оформление ее результатов должны быть произведены в сроки начиная с 25-го числа текущего месяца по 5-е число следующего месяца.
В ходе проверки территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации по запросу территориального учреждения Банка России по месту нахождения территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации представляет последнему Справку о размере обязательств, включаемых в Расчет размера обязательных резервов в соответствии в разделом 2 настоящего Положения, приходящихся на долю территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации на проверяемую дату (по форме Приложения 9 к настоящему Положению) (далее — Справка).
Территориальное учреждение Банка России по месту нахождения территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации проверяет правильность расчета этих данных (с учетом выявленных в ходе проверки нарушений).
По результатам проверки составляется акт, неотъемлемой частью которого является Справка.
Акт направляется территориальным учреждением Банка России по месту нахождения территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации в Московское главное территориальное управление Центрального банка Российской Федерации не позднее последнего рабочего дня установленного срока проведения проверки.
Регламент осуществления контроля за выполнением обязательных резервных требований Сберегательным банком Российской Федерации изложен в Приложении 8 к настоящему Положению.
4.12. Территориальное учреждение Банка России представляет в Банк России отчет об обязательных резервах, депонированных Сберегательным банком Российской Федерации в Банке России, составляемый по форме и в сроки, установленные Банком России.
Представляется
на 1-е число месяца в сроки,
установленные п. 1.7 Положения
(если иное не установлено Советом
директоров Банка России) <1>
РАСЧЕТ <2>
РЕГУЛИРОВАНИЯ РАЗМЕРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ,
ПОДЛЕЖАЩИХ ДЕПОНИРОВАНИЮ В ЦЕНТРАЛЬНОМ БАНКЕ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ на «__» _________________ года (месяц, следующий за отчетным)
| Сумма в тысячах рублей | ||
| по данным Сбербанка России | по данным территориального учреждения Банка России | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Привлеченные средства на балансовых счетах, участвующих в расчете обязательных резервов (согласно разд. 2 Положения), — ВСЕГО (стр. 1.1 + стр. 1.2 + стр. 1.3) | x | |
| В том числе: 1.1. привлеченные средства юридических лиц в рублях | x | |
| 1.2. привлеченные средства физических лиц в рублях | x | |
| 1.3. привлеченные средства юридических и физических лиц в иностранной валюте | x | |
| 2. Средства, подлежащие депонированию в Банке России, исходя из установленных нормативов обязательных резервов — ВСЕГО (стр. 2.3 + стр. 2.4) | x | |
| В том числе: 2.1. по счетам юридических лиц в рублях (стр. 1.1 x установленный норматив в %) | x | |
| 2.2. по счетам физических лиц в рублях (стр. 1.2 x установленный норматив в %) | x | |
| 2.3. ВСЕГО по счетам юридических и физических лиц в рублях (стр. 2.1 + стр. 2.2) | x | |
| 2.4. по счетам юридических и физических лиц в иностранной валюте (стр. 1.3 x установленный норматив в %) | x | |
| 3. Фактически внесено обязательных резервов на дату, установленную для представления Расчета, — ВСЕГО (стр. 3.1 + стр. 3.2) | <3> | |
| В том числе: 3.1. по обязательствам в рублях | <3> | |
| 3.2. по обязательствам в иностранной валюте | <3> | |
| 4. Подлежит дополнительному перечислению в обязательные резервы — ВСЕГО (стр 4.1 + стр. 4.2) | <4> | |
| В том числе: 4.1. по обязательствам в рублях (стр. 2.3 минус стр. 3.1) | <4> | |
| 4.2. по обязательствам в иностранной валюте (стр. 2.4 минус стр. 3.2) | <4> | |
| 5. Подлежат возврату излишне перечисленные средства обязательных резервов — ВСЕГО (стр. 5.1 + стр. 5.2) | <4> | |
| В том числе: 5.1. по обязательствам в рублях (стр. 3.1 минус стр. 2.3) | <4> | |
| 5.2. по обязательствам в иностранной валюте (стр. 3.2 минус стр. 2.4) | <4> | |
| 6. ВСЕГО по результатам зачета подлежит дополнительному перечислению в обязательные резервы (стр. 4 минус стр. 5) | <5> | <4>, <5> |
| 7. ВСЕГО по результатам зачета подлежат возврату излишне перечисленные средства обязательных резервов (стр. 5 минус стр. 4) | <5> | <4>, <5> |
| Руководитель | Главный бухгалтер | |
| Сбербанка России | Сбербанка России | |
| М.П. | ||
___________________ __________________ (подпись, Ф.И.О.) (подпись, Ф.И.О.)
«__» ___________ ____ года
«Расчет проверен»
Уполномоченное лицо территориального учреждения Банка России (должность)
___________________
(подпись, Ф.И.О.)
"__" __________ ____ года
<1> Расчет представляется в 2-х экземплярах. После проверки Расчета территориальным учреждением Банка России 2-й экземпляр передается Сбербанку России в порядке, предусмотренном п. 2.4 Положения.
<2> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером Сбербанка России (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении Банка России.
<3> Территориальное учреждение Банка России проставляет фактическую сумму депонированных обязательных резервов на дату (день) фактического проведения регулирования размера обязательных резервов по Расчету (с учетом суммы недовзноса, взысканного в день фактического проведения регулирования).
<4> Территориальное учреждение Банка России заполняет графу с учетом суммы недовзноса, взысканного в день фактического проведения регулирования.
<5> В случае проведения зачета территориальное учреждение Банка России и Сбербанк России заполняют соответствующую графу либо по строке 6, либо по строке 7.
на 1-е число месяца в сроки,
установленные п. 1.7 Положения
(если иное не установлено Советом
директоров Банка России)
ДАННЫЕ
ОБ ОСТАТКАХ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СРЕДСТВ,
УЧАСТВУЮЩИХ В РАСЧЕТЕ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ
ПО СВОДНОМУ БАЛАНСУ СБЕРЕГАТЕЛЬНОГО БАНКА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НА «__» __________ ____ ГОДА
| № балансового счета / расшифровки по балансовому счету | Остаток по балансу | |
| в валюте Российской Федерации | в ин. валюте (в рублевом эквиваленте) | |
| 1. Балансовые счета по учету привлеченных средств юридических лиц, участвующие в расчете обязательных резервов | ||
| № 30109 (отдельный лицевой счет Агентства) | ||
| 30220 | ||
| 30223 | ||
| 30601 | ||
| 30603 | ||
| 30604 | ||
| 30606 | ||
| 40101 | ||
| 40102 (-40104) | ||
| 40105 | ||
| 40106 | ||
| 40107 | ||
| 40108 (-40109) | ||
| 40110 (-40111) | ||
| 40112 | ||
| 40113 | ||
| 40114 | ||
| 40201 | ||
| 40202 | ||
| 40203 | ||
| 40204 | ||
| 40205 | ||
| 40206 | ||
| 40301 | ||
| 40302 | ||
| 40307 | ||
| 40309 | ||
| 40312 | ||
| 40314 | ||
| 40401 | ||
| 40402 | ||
| 40403 | ||
| 40404 | ||
| 40405 | ||
| 40406 | ||
| 40407 | ||
| 40408 | ||
| 40409 | ||
| 40410 | ||
| 40501 | ||
| 40502 | ||
| 40503 | ||
| 40504 | ||
| 40505 | ||
| 40601 | ||
| 40602 | ||
| 40603 | ||
| 40701 | ||
| 40702 | ||
| 40703 | ||
| 40704 | ||
| 40801 | ||
| 40802 | ||
| 40804 | ||
| 40805 | ||
| 40806 | ||
| 40807 | ||
| 40810 | ||
| 40811 | ||
| 40812 | ||
| 40814 | ||
| 40815 | ||
| 40901 | ||
| 40902 | ||
| 40903 | ||
| 40905 | ||
| 40909 | ||
| 40910 | ||
| 40911 | ||
| 41001 | ||
| 41002 | ||
| 41003 | ||
| 41004 | ||
| 41005 | ||
| 41006 | ||
| 41007 | ||
| 41008 | ||
| 41101 | ||
| 41102 | ||
| 41103 | ||
| 41104 | ||
| 41105 | ||
| 41106 | ||
| 41107 | ||
| 41108 | ||
| 41201 | ||
| 41202 | ||
| 41203 | ||
| 41204 | ||
| 41205 | ||
| 41206 | ||
| 41207 | ||
| 41208 | ||
| 41301 | ||
| 41302 | ||
| 41303 | ||
| 41304 | ||
| 41305 | ||
| 41306 | ||
| 41307 | ||
| 41308 | ||
| 41401 | ||
| 41402 | ||
| 41403 | ||
| 41404 | ||
| 41405 | ||
| 41406 | ||
| 41407 | ||
| 41408 | ||
| 41501 | ||
| 41502 | ||
| 41503 | ||
| 41504 | ||
| 41505 | ||
| 41506 | ||
| 41507 | ||
| 41508 | ||
| 41601 | ||
| 41602 | ||
| 41603 | ||
| 41604 | ||
| 41605 | ||
| 41606 | ||
| 41607 | ||
| 41608 | ||
| 41701 | ||
| 41702 | ||
| 41703 | ||
| 41704 | ||
| 41705 | ||
| 41706 | ||
| 41707 | ||
| 41708 | ||
| 41801 | ||
| 41802 | ||
| 41803 | ||
| 41804 | ||
| 41805 | ||
| 41806 | ||
| 41807 | ||
| 41808 | ||
| 41901 | ||
| 41902 | ||
| 41903 | ||
| 41904 | ||
| 41905 | ||
| 41906 | ||
| 41907 | ||
| 41908 | ||
| 42001 | ||
| 42002 | ||
| 42003 | ||
| 42004 | ||
| 42005 | ||
| 42006 | ||
| 42007 | ||
| 42008 | ||
| 42101 | ||
| 42102 | ||
| 42103 | ||
| 42104 | ||
| 42105 | ||
| 42106 | ||
| 42107 | ||
| 42108 | ||
| 42201 | ||
| 42202 | ||
| 42203 | ||
| 42204 | ||
| 42205 | ||
| 42206 | ||
| 42207 | ||
| 42208 | ||
| 42501 | ||
| 42502 | ||
| 42503 | ||
| 42504 | ||
| 42505 | ||
| 42506 | ||
| 42507 | ||
| 42508 | ||
| 42701 | ||
| 42702 | ||
| 42703 | ||
| 42704 | ||
| 42705 | ||
| 42706 | ||
| 42707 | ||
| 42801 | ||
| 42802 | ||
| 42803 | ||
| 42804 | ||
| 42805 | ||
| 42806 | ||
| 42807 | ||
| 42901 | ||
| 42902 | ||
| 42903 | ||
| 42904 | ||
| 42905 | ||
| 42906 | ||
| 42907 | ||
| 43001 | ||
| 43002 | ||
| 43003 | ||
| 43004 | ||
| 43005 | ||
| 43006 | ||
| 43007 | ||
| 43101 | ||
| 43102 | ||
| 43103 | ||
| 43104 | ||
| 43105 | ||
| 43106 | ||
| 43107 | ||
| 43201 | ||
| 43202 | ||
| 43203 | ||
| 43204 | ||
| 43205 | ||
| 43206 | ||
| 43207 | ||
| 43301 | ||
| 43302 | ||
| 43303 | ||
| 43304 | ||
| 43305 | ||
| 43306 | ||
| 43307 | ||
| 43401 | ||
| 43402 | ||
| 43403 | ||
| 43404 | ||
| 43405 | ||
| 43406 | ||
| 43407 | ||
| 43501 | ||
| 43502 | ||
| 43503 | ||
| 43504 | ||
| 43505 | ||
| 43506 | ||
| 43507 | ||
| 43601 | ||
| 43602 | ||
| 43603 | ||
| 43604 | ||
| 43605 | ||
| 43606 | ||
| 43607 | ||
| 43701 | ||
| 43702 | ||
| 43703 | ||
| 43704 | ||
| 43705 | ||
| 43706 | ||
| 43707 | ||
| 43801 | ||
| 43802 | ||
| 43803 | ||
| 43804 | ||
| 43805 | ||
| 43806 | ||
| 43807 | ||
| 43901 | ||
| 43902 | ||
| 43903 | ||
| 43904 | ||
| 43905 | ||
| 43906 | ||
| 43907 | ||
| 44001 | ||
| 44002 | ||
| 44003 | ||
| 44004 | ||
| 44005 | ||
| 44006 | ||
| 44007 | ||
| 47401 | ||
| 47405 | ||
| 47407 | ||
| 47409 | ||
| 47416 | ||
| 47418 | ||
| 47422 | ||
| 47426 | ||
| 47601 | ||
| 47602 | ||
| 47606 | ||
| 47607 | ||
| 52001 | ||
| 52002 | ||
| 52003 | ||
| 52004 | ||
| 52005 | ||
| 52006 | ||
| 52101 | ||
| 52102 | ||
| 52103 | ||
| 52104 | ||
| 52105 | ||
| 52106 | ||
| 52301 | ||
| 52302 | ||
| 52303 | ||
| 52304 | ||
| 52305 | ||
| 52306 | ||
| 52307 | ||
| 52401 | ||
| 52402 | ||
| 52403 | ||
| 52405 | ||
| 52406 | ||
| 52407 | ||
| 52501 | ||
| 60322 (отдельные лицевые счета покупателей акций) | ||
| 1.1. ИТОГО | ||
| 1.2. Расшифровки по балансовым счетам вычитаются: | ||
| 306041 | ||
| 401101 | ||
| 403121 | ||
| 408061 | ||
| 409111 | ||
| 427071 | ||
| 428440 | ||
| 474071 | ||
| 474091 | ||
| 474221 | ||
| 474261 | ||
| 520061 | ||
| 520525 | ||
| 1.3. ИТОГО | ||
| 1.4. ВСЕГО привлеченные средства юридических лиц (стр. 1.1 минус стр. 1.3) | ||
| 2. Балансовые счета по учету привлеченных средств физических лиц, участвующие в расчете обязательных резервов | ||
| 30223 | ||
| 40803 | ||
| 40806 | ||
| 40812 | ||
| 40813 | ||
| 40814 | ||
| 40815 | ||
| 40903 | ||
| 40911 | ||
| 42301 | ||
| 42302 | ||
| 42303 | ||
| 42304 | ||
| 42305 | ||
| 42306 | ||
| 42307 | ||
| 42308 | ||
| 42309 | ||
| 42310 | ||
| 42311 | ||
| 42312 | ||
| 42313 | ||
| 42314 | ||
| 42315 | ||
| 42601 | ||
| 42602 | ||
| 42603 | ||
| 42604 | ||
| 42605 | ||
| 42606 | ||
| 42607 | ||
| 42608 | ||
| 42609 | ||
| 42610 | ||
| 42611 | ||
| 42612 | ||
| 42613 | ||
| 42614 | ||
| 42615 | ||
| 47411 | ||
| 47422 | ||
| 47603 | ||
| 47605 | ||
| 47608 | ||
| 47609 | ||
| 52001 | ||
| 52002 | ||
| 52003 | ||
| 52004 | ||
| 52005 | ||
| 52006 | ||
| 52201 | ||
| 52202 | ||
| 52203 | ||
| 52204 | ||
| 52205 | ||
| 52206 | ||
| 52301 | ||
| 52302 | ||
| 52303 | ||
| 52304 | ||
| 52305 | ||
| 52306 | ||
| 52307 | ||
| 52401 | ||
| 52402 | ||
| 52404 | ||
| 52405 | ||
| 52406 | ||
| 52407 | ||
| 52501 | ||
| 60322 (отдельные лицевые счета покупателей акций) | ||
| 2.1. Итого | ||
| 2.2. Расшифровки по балансовым счетам вычитаются: | ||
| 423011 | ||
| 423021 | ||
| 423031 | ||
| 423041 | ||
| 423051 | ||
| 423061 | ||
| 423071 | ||
| 423081 | ||
| 426011 | ||
| 426021 | ||
| 426031 | ||
| 426041 | ||
| 426051 | ||
| 426061 | ||
| 426071 | ||
| 426081 | ||
| 520062 | ||
| 2.3. Итого | ||
| 2.4. ВСЕГО привлеченные средства физических лиц в валюте Российской Федерации (стр. 2.1 минус стр. 2.3) | x | |
| 3. ВСЕГО привлеченные средства юридических и физических лиц в иностранной валюте (стр. 1.4 плюс стр. 2.4) | x | |
Руководитель Сберегательного банка Российской Федерации ___________ (подпись, Ф.И.О.)
М.П.
Главный бухгалтер Сберегательного банка Российской Федерации ___________ (подпись, Ф.И.О.)
Примечание. Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении Банка России.
РАСШИФРОВКА
ПО БАЛАНСОВЫМ СЧЕТАМ № № 42301 — 42308,
№ № 42601 — 42608 ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ,
ДЕПОНИРУЕМЫХ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В БАНКЕ РОССИИ, ИСХОДЯ ИЗ ПРИНЯТЫХ ОТ БАНКОВ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ВКЛАДАМ НАСЕЛЕНИЯ
НА «__» ____________ ____ ГОДА
| NN п/п | № балансового счета | Остаток по счету | Исключаемый остаток отдельных лицевых счетов БС № № 42301 — 42308, № № 42601 — 42608 по учету средств физических лиц — резидентов, физических лиц — нерезидентов, зачисленных во вклады до востребования и другие виды вкладов Сбербанка России | Остаток по отдельному лицевому счету внебалансового счета № 91202 по учету фактически переоформленных во вклады сумм обязательств, но не более чем указанные в реестре и заявлениях вкладчиков <*> | ||
| ВСЕГО | в т.ч. по учету обязательств физических лиц — резидентов | в т.ч. по учету обязательств физических лиц — нерезидентов | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | 42301 | |||||
| 42302 | x | x | x | |||
| 42303 | x | x | x | |||
| 42304 | x | x | x | |||
| 42305 | x | x | x | |||
| 42306 | x | x | x | |||
| 42307 | x | x | x | |||
| 42308 | x | x | x | |||
| 2. | ВСЕГО по БС № № 42301 — 42308 (в пределах графы 6) | x | x | x | ||
| 3. | 42601 | x | x | x | ||
| 42602 | x | x | x | |||
| 42603 | x | x | x | |||
| 42604 | x | x | x | |||
| 42605 | x | x | x | |||
| 42606 | x | x | x | |||
| 42607 | x | x | x | |||
| 42608 | x | x | x | |||
| 4. | ВСЕГО по БС № № 42601 — 42608 (в пределах графы 7) | x | x | x | ||
Руководитель Сберегательного банка Российской Федерации _______ (подпись, Ф.И.О.)
М.П.
Главный бухгалтер Сберегательного банка Российской Федерации ________ (подпись, Ф.И.О.)
<*> Списание средств с отдельного лицевого счета внебалансового счета № 91202, на котором отражается сумма обязательств по вкладам населения, принятых от банков и зачисленных во вклады до востребования и другие виды вкладов Сбербанка России, должно производиться Сберегательным банком Российской Федерации одновременно с уменьшением остатка средств на отдельном лицевом балансовом счете вкладчика — резидента / нерезидента либо с закрытием счета.
Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении Банка России.
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ДЕПОНИРУЕМЫХ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В БАНКЕ РОССИИ на «__» _______________ ____ года (месяц, следующий за отчетным)
| Код обозначения | Пассивный остаток на 01.... | ||
| в рублях | ин. валюта в рублевом эквиваленте | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Пассивный остаток балансового счета № 30604 уменьшается на: — пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету поступивших от Министерства финансов Российской Федерации средств на оплату купонов и погашение облигаций государственного сберегательного займа | 306041 | x | |
| 2. Пассивный остаток балансового счета № 40110 уменьшается на: — пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету средств, выделенных Министерством финансов Российской Федерации в 1992 году по решениям Правительства Российской Федерации для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также бюджетных средств, выделенных АККОРом в 1992 году для обеспечения гарантий при льготном кредитовании крестьянских (фермерских) хозяйств | 401101 | x | |
| 3. Пассивный остаток балансового счета № 40312 уменьшается на: — пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету компенсаций по вкладам населения, возмещенных Министерством финансов Российской Федерации | 403121 | x | |
| 4. Пассивный остаток балансового счета № 40806 уменьшается на: — пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету средств банков — нерезидентов в Сбербанке России | 408061 | ||
| 5. Пассивный остаток балансового счета № 40911 уменьшается на: — пассивные остатки отдельных лицевых счетов «Средства для зачисления на счет типа „С“, открытых Сбербанком России для учета средств нерезидентов, в пределах суммы денежных средств, депонированных Сбербанком России в Банке России и учитываемых на балансовом счете № 30224 „Средства уполномоченных банков, депонируемые в Банке России“» | 409111 | x | |
| 6. Пассивный остаток балансового счета № 47409, открытый в Сбербанке России — эмитенте аккредитива, уменьшается на: — пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету импортных покрытых (депонированных) аккредитивов в размере суммы аккредитива (покрытия), перечисленного Сбербанком России в распоряжение иностранного банка (кредитной организации — посредника) в пределах остатков отдельных лицевых счетов балансового счета № 47410 «Требования по аккредитивам по иностранным операциям» | 474091 | ||
| 7. Пассивный остаток балансового счета № 47426 уменьшается на: — пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета по учету обязательств Сбербанка России по уплате процентов по привлеченным межбанковским средствам (кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам от кредитных организаций) | 474261 | ||
| 8. Пассивный остаток балансового счета | |||
| № 52006 уменьшается на: | |||
| - пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета, на которых учитываются выпущенные Сбербанком | |||
| России облигации со сроком погашения свыше 5 лет и не содержащие в условиях выпуска обязательства Сбербанка России | |||
| - эмитента по выкупу своих облигаций ранее чем через 5 лет | |||
| - по юридическим лицам | 520061 | ||
| - по физическим лицам | 520062 | ||
| 9. Пассивный остаток балансового счета № 47407 уменьшается на: — пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств Сбербанка России перед кредитными организациями, а также перед Банком России, возникающих из соответствующих заключенных договоров | 474071 | ||
| 10. Пассивный остаток балансового счета № 47422 уменьшается на: — пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств Сбербанка России перед кредитными организациями, а также перед Банком России, возникающих из соответствующих заключенных договоров | 474221 | ||
Руководитель Сбербанка России ______________ (подпись, Ф.И.О.)
М.П.
Главный бухгалтер Сбербанка России _____________ (подпись, Ф.И.О.)
Примечание. Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении Банка России.
РАСШИФРОВКА
ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ДЛЯ РАСЧЕТА
ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ДЕПОНИРУЕМЫХ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ
БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В БАНКЕ РОССИИ
на «__» ______________ ____ года
В ЧАСТИ СРЕДСТВ, ПРИВЛЕЧЕННЫХ ОТ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
| № п/п | № балансового счета | Остаток привлеченных средств — всего | В том числе остаток привлеченных средств физических лиц в валюте Российской Федерации |
|---|---|---|---|
| 1. | 40806 | ||
| 2. | 52001 | ||
| 3. | 52002 | ||
| 4. | 52003 | ||
| 5. | 52004 | ||
| 6. | 52005 | ||
| 7. | 52006 | ||
| 8. | 52301 | ||
| 9. | 52302 | ||
| 10. | 52303 | ||
| 11. | 52304 | ||
| 12. | 52305 | ||
| 13. | 52306 | ||
| 14. | 52307 | ||
| 15. | 30223 | ||
| 16. | 40903 | ||
| 17. | 40911 | ||
| 18. | 47422 | ||
| 19. | 60322 (отдельные лицевые счета покупателей акций) | ||
| 20. | 52401 | ||
| 21. | 52402 | ||
| 22. | 52405 | ||
| 23. | 52406 | ||
| 24. | 52407 | ||
| 25. | 52501 | ||
| 26. | 40812 | ||
| 27. | 40814 | ||
| 28. | 40815 |
Руководитель Сберегательного банка Российской Федерации ________ (подпись, Ф.И.О.)
М.П.
Главный бухгалтер Сберегательного банка Российской Федерации ________ (подпись, Ф.И.О.)
Примечание. Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении Банка России.
По строке «60322 (отдельные лицевые счета покупателей акций)» в графе «Остаток привлеченных средств — всего» указывается сумма пассивных остатков отдельных лицевых счетов балансового счета № 60322 по учету средств покупателей акций, в графе «В том числе остаток привлеченных средств физических лиц в валюте Российской Федерации» указывается сумма пассивных остатков отдельных лицевых счетов балансового счета № 60322 по учету средств покупателей акций — физических лиц в валюте Российской Федерации (в соответствии с пунктом 2.2.13 Положения).
РАСШИФРОВКА <1> ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ ПРИВЛЕЧЕННЫХ СУБОРДИНИРОВАННЫХ КРЕДИТОВ (ЗАЙМОВ, ДЕПОЗИТОВ) ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ДЕПОНИРУЕМЫХ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В БАНКЕ РОССИИ на «__» _________________ ____ года (месяц, следующий за отчетным)
| Пассивный остаток на 01.... | ||
| в рублях | ин. валюта в рублевом эквиваленте | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету сумм, привлеченных Сбербанком России субординированных кредитов (займов, депозитов) на срок не менее 5 лет, балансовых счетов № N: | ||
| 41107 | ||
| 41207 | ||
| 41307 | ||
| 41407 | ||
| 41507 | ||
| 41607 | ||
| 41707 | ||
| 41807 | ||
| 41907 | ||
| 42007 | ||
| 42107 | ||
| 42207 | ||
| 42507 | ||
| 42807 | ||
| 42907 | ||
| 43007 | ||
| 43107 | ||
| 43207 | ||
| 43307 | ||
| 43407 | ||
| 43507 | ||
| 43607 | ||
| 43707 | ||
| 43807 | ||
| 43907 | ||
| 44007 | ||
| 2. Итого | ||
| 3. Всего (строка 2 графы «в рублях» + строка 2 графы «ин. валюта в рублевом эквиваленте») | ||
| 4. Величина субординированного кредита (займа, депозита), включенного в расчет дополнительного капитала Сбербанка России на отчетную дату, исключаемая из расчета обязательных резервов, — всего (код обозначения — 428440): | ||
| в том числе: | ||
| 4.1. в рублях (строка 2 графы «в рублях» / строка 3 x строка 4) — в пределах строки 2 графы «в рублях» | x | |
| 4.2. иностранная валюта в рублевом эквиваленте (строка 2 графы «ин. валюта в рублевом эквиваленте» / строка 3 x строка 4) — в пределах строки 2 графы «ин. валюта в рублевом эквиваленте» | x | |
Руководитель Сбербанка России ______________ (подпись, Ф.И.О.)
М.П.
Главный бухгалтер Сбербанка России ____________ (подпись, Ф.И.О.)
<1> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.
РАСШИФРОВКА БАЛАНСОВОГО СЧЕТА № 42707 ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ДЕПОНИРУЕМЫХ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В БАНКЕ РОССИИ на «__» _____________ ____ года (месяц, следующий за отчетным)
| Остаток на 01.... | ||
| в рублях | ин. валюта в рублевом эквиваленте | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Пассивный остаток балансового счета № 42707 | ||
| 2. Активные остатки отдельных лицевых счетов по учету кредитов, предоставленных конечным заемщикам за счет средств, полученных от Минфина России в соответствии с «Соглашением о предоставлении средств по Проекту поддержки предприятий» и «Соглашением о подзайме по Жилищному проекту», балансовых счетов № N: | ||
| ... | ||
| ... | ||
| 2.1. Итого активных остатков, подлежащих исключению из расчета обязательных резервов по балансовому счету № 42707 (код обозначения 427071) | ||
Руководитель Сбербанка России ______________ (подпись, Ф.И.О.)
М.П.
Главный бухгалтер Сбербанка России _____________ (подпись, Ф.И.О.)
Примечание. Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.
РАСШИФРОВКА <1> ОТДЕЛЬНЫХ БАЛАНСОВЫХ СЧЕТОВ ПО УЧЕТУ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПЕРЕД КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ ПО ВЫПУЩЕННЫМ ЦЕННЫМ БУМАГАМ ДЛЯ РАСЧЕТА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ, ДЕПОНИРУЕМЫХ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В БАНКЕ РОССИИ на «__» _____________ ____ года (месяц, следующий за отчетным)
| Пассивный остаток на 01.... | ||
| в рублях | ин. валюта в рублевом эквиваленте | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Пассивные остатки отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед кредитными организациями по выпущенным ценным бумагам, балансовых счетов № N: | ||
| 52001 | ||
| 52002 | ||
| 52003 | ||
| 52004 | ||
| 52005 | ||
| 52006 <2> | ||
| 52101 | ||
| 52102 | ||
| 52103 | ||
| 52104 | ||
| 52105 | ||
| 52106 | ||
| 52301 | ||
| 52302 | ||
| 52303 | ||
| 52304 | ||
| 52305 | ||
| 52306 | ||
| 52307 | ||
| 52401 | ||
| 52402 | ||
| 52403 | ||
| 52405 | ||
| 52406 | ||
| 52407 | ||
| 52501 | ||
| 2. Итого пассивных остатков отдельных лицевых счетов по учету обязательств перед кредитными организациями по выпущенным ценным бумагам, подлежащих исключению из Расчета обязательных резервов (код обозначения 520525) | ||
Руководитель Сбербанка России _______________ (подпись, Ф.И.О.)
М.П.
Главный бухгалтер Сбербанка России ____________ (подпись, Ф.И.О.)
<1> Приложение должно быть подписано руководителем и главным бухгалтером Сберегательного банка Российской Федерации (либо лицами, их замещающими), подписи которых соответствуют образцам подписей, представленным в карточке образцов подписей, находящейся в территориальном учреждении (расчетно — кассовом центре) Банка России.
<2> В случае, если пассивные остатки отдельных лицевых счетов балансового счета № 52006, на которых учитываются выпущенные Сбербанком России облигации со сроком погашения свыше 5 лет не содержащие в условиях выпуска обязательства Сбербанка России — эмитента по выкупу своих обязательств ранее чем через 5 лет, и приобретенные при их первичном размещении кредитной организацией, включены в Приложение 2/3 к Положению (код обозначения 520061), в настоящее Приложение пассивные остатки указанных отдельных лицевых счетов не включаются.
Исходные данные: Сумма недовзноса в обязательные резервы — 100 млн. руб.;
Просрочка платежа - 12 дней;
Ставка рефинансирования Банка России - 60% годовых;
1,3 ставки рефинансирования - 78% годовых (60% x 1,3 = 78%
годовых); 1,5 ставки рефинансирования — 90% годовых (60% x 1,5 = 90% годовых); 2,0 ставки рефинансирования — 120% годовых (60% x 2,0 = 120% годовых).
Расчет суммы штрафа за недовзнос в обязательные резервы:
| Количество допущенных нарушений | Размер штрафа | |
| Первое нарушение | За первые 2 дня (1,3 ставки рефинансирования): За следующие 10 дней (1,5 ставки рефинансирования): Итого штраф за 12 дней просрочки: | 100 млн. руб. x 78% x 2 дня / 360 дней = 0,433 млн. руб. 100 млн. руб. x 90% x 10 дней / 360 дней = 2,5 млн. руб. 0,433 млн. руб. + 2,5 млн. руб. = 2,933 млн. руб. |
| Второе нарушение | За первые 2 дня (1,5 ставки рефинансирования): За следующие 10 дней (2,0 ставки рефинансирования): Итого штраф за 12 дней просрочки: | 100 млн. руб. x 90% x 2 дня / 360 дней = 0,5 млн. руб. 100 млн. руб. x 120% x 10 дней / 360 дней = 3,333 млн. руб. 0,5 млн. руб. + 3,333 млн. руб. = 3,833 млн. руб. |
| Третье и последующие | За первые 2 дня | 100 млн. руб. x 120% x |
| нарушения | (2,0 ставки рефинансирования): | 2 дня / 360 дней = 0,667 млн. руб. |
| За следующие 10 дней (2,0 ставки рефинансирования): | 100 млн. руб. x 120% x 10 дней / 360 дней = 3,333 млн. руб. | |
| Итого штраф за 12 дней просрочки: | 0,667 млн. руб. + 3,333 млн. руб. = 4 млн. руб. | |
ПРИМЕР К ПУНКТУ 4.9.1 ПОЛОЖЕНИЯ
а) по результатам регулирования размера обязательных резервов на 01.01.98 у Сберегательного банка Российской Федерации нарушений по формированию обязательных резервов не было;
б) ставка рефинансирования Банка России в период со 02.02.98 — 42% годовых.
1. Территориальное учреждение Банка России 28.04.98 осуществляет проверку Сберегательного банка Российской Федерации по вопросу своевременности и полноты выполнения обязательных резервных требований за период с января по март 1998 года.
2. Срок представления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов — 16-е число месяца, следующего за отчетным, начало взыскания штрафа за нарушение порядка обязательного резервирования — начиная с третьего рабочего дня после установленного срока представления Расчета.
3. Фактическое регулирование размера обязательных резервов (проверка уполномоченным работником территориального учреждения Банка России Расчета регулирования размера обязательных резервов) на 1 февраля произведено 17 февраля, на 1 марта — 18 марта, на 1 апреля — 16 апреля.
4. По результатам проверки правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов на 1 февраля установлен факт занижения суммы остатков привлеченных средств по балансу на 01.02.98, в результате чего Сберегательный банк Российской Федерации допустил недовзнос в обязательные резервы в сумме 1046782 рубля.
5. После этого территориальное учреждение Банка России осуществляет проверку Расчетов регулирования размера обязательных резервов по состоянию на 1 марта и 1 апреля.
6. По результатам проверки Расчета на 1 марта выявлен недовзнос в обязательные резервы в сумме 567890 рублей.
По результатам проверки Расчета на 1 апреля выявлен недовзнос в обязательные резервы в сумме 983454 рубля.
7. В связи с тем, что на момент проверки (28 апреля) уже произведено регулирование размера обязательных резервов на 1 апреля, то выявленные суммы недовзносов (на 1 февраля — 1046782 рубля и на 1 марта — 567890 рублей) ко взысканию не предъявляются. Сумма недовзноса в обязательные резервы, образовавшаяся по результатам проверки Расчета на 1 апреля (983454 рубля), была перечислена Сберегательным банком Российской Федерации 30.04.98.
8. За нарушение порядка формирования обязательных резервов со Сберегательного банка Российской Федерации должен быть взыскан штраф в следующих размерах:
а) за недовзнос в обязательные резервы по проверенному Расчету на 1 февраля (количество календарных дней недовзноса — 28, первое нарушение в отчетном году):
за первые два дня, 19 и 20 февраля (1,3 ставки рефинансирования):
2 дня
1046782 руб. x 54,6% x -------- = 3175 руб. 24 коп.; 360 дней
за оставшиеся 26 дней, в период с 21 февраля по 18 марта включительно (1,5 ставки рефинансирования):
26 дней
1046782 руб. x 63% x -------- = 47628 руб. 58 коп. 360 дней
ИТОГО сумма штрафа, начисленного за недовзнос по результатам регулирования на 1 февраля: 50803 руб. 82 коп. (3175 руб. 24 коп. + 47628 руб. 58 коп.);
б) за недовзнос в обязательные резервы по проверенному Расчету на 1 марта (количество календарных дней недовзноса — 29; второе нарушение в отчетном году):
за первые два дня, 19 и 20 марта (1,5 ставки рефинансирования):
2 дня
567890 руб. x 63% x -------- = 1987 руб. 62 коп.; 360 дней
за оставшиеся 27 дней, в период с 21 марта по 16 апреля включительно (2,0 ставки рефинансирования):
27 дней
567890 руб. x 84% x -------- = 35777 руб. 07 коп. 360 дней
ИТОГО сумма штрафа, начисленного за недовзнос по результатам регулирования на 1 марта: 37764 руб. 69 коп. (1987 руб. 62 коп. + 35777 руб. 07 коп.);
в) за недовзнос в обязательные резервы по проверенному Расчету на 1 апреля (количество календарных дней недовзноса — 10, третье нарушение в отчетном году):
за десять дней, в период с 21 по 30 апреля включительно (2,0 ставки рефинансирования):
10 дней
983454 руб. x 84% x -------- = 22947 руб. 26 коп. 360 дней
ВСЕГО сумма штрафа, начисленного за недовзнос в обязательные резервы по результатам проведенной проверки: 111515 руб. 77 коп. (50803 руб. 82 коп. + 37764 руб. 69 коп. + 22947 руб. 26 коп.).
ПРИМЕР
ОТРАЖЕНИЯ НА ВНЕБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ УСЛОВНЫХ СУММ
НЕДОВЗНОСА, ИЗЛИШНЕ ВНЕСЕННОЙ СУММЫ В ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ
РЕЗЕРВЫ, НАЧИСЛЕННЫХ НЕПОЛУЧЕННЫХ ШТРАФОВ ЗА НАРУШЕНИЕ
ПОРЯДКА РЕЗЕРВИРОВАНИЯ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ РЕГУЛИРОВАНИЯ
ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ И ПРОВЕДЕННОЙ ПРОВЕРКИ
ПРАВИЛЬНОСТИ СОСТАВЛЕНИЯ РАСЧЕТА
1. Отражение на внебалансовых счетах сумм недовзноса обязательных резервов, излишне внесенных сумм обязательных резервов, начисленных неполученных штрафов, установленных по результатам ежемесячного регулирования размера обязательных резервов.
| 1 марта 1998 г. | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
|---|---|
| 2 марта | |
| 3 марта | |
| 4 марта | |
| 5 марта | |
| 6 марта | |
| 7 марта | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 8 марта | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 9 марта | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 10 марта | |
| 11 марта | |
| 12 марта | |
| 13 марта | Срок представления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета |
| 14 марта | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 15 марта | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 16 марта | Период регулирования обязательных резервов (дата фактического регулирования, произведенного территориальным учреждением Банка России) |
| 17 марта | Период регулирования обязательных резервов |
| 18 марта | Начало взыскания суммы недовнесенных обязательных резервов, начисления и взыскания штрафов за нарушение порядка резервирования |
| 19 марта | |
| 20 марта | |
| 21 марта | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 22 марта | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 23 марта | |
| 24 марта | |
| 25 марта | |
| 26 марта | |
| 27 марта | |
| 28 марта | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 29 марта | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 30 марта | |
| 31 марта |
| ХХХХХХХХ | - выходные и праздничные дни |
|---|
Вариант N 1.1. Территориальное учреждение Банка России провело фактическое регулирование по представленному Сберегательным банком Российской Федерации Расчету 16 марта и установило сумму недовзноса в обязательные резервы по счетам в национальной валюте в сумме 1,8 тыс. рублей.
В этот день, т.е. 16 марта, Сберегательный банк Российской Федерации не представил в территориальное учреждение Банка России платежное поручение на перечисление суммы недовзноса в обязательные резервы, и 16 марта территориальное учреждение Банка России должно отразить установленную сумму недовзноса по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно подпункту 3.6а настоящего Положения).
а) 17 марта Сберегательный банк Российской Федерации представил в территориальное учреждение Банка России платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы" и погасил недовзнос. Территориальное учреждение Банка России 17 марта списывает погашенную сумму недовзноса в кредит внебалансового счета N 91001 "Недовнесенная кредитными организациями сумма обязательных резервов по счетам в валюте Российской Федерации" (отдельный лицевой счет) в корреспонденции со счетом N 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи".
б) Сберегательный банк Российской Федерации в течение установленного периода регулирования размера обязательных резервов, т.е. 16, 17 марта, не представил в территориальное учреждение Банка России платежное поручение с отметкой "перечисление недовзноса в обязательные резервы", и с 18 марта территориальное учреждение Банка России начинает взыскание недовзноса в обязательные резервы с корреспондентского счета головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации в соответствии с п. 4.2 Положения.
Одновременно на сумму установленного недовзноса территориальное учреждение Банка России на основании распоряжения с отметкой "взыскание штрафа за нарушение порядка резервирования" начиная с 18 марта начисляет штраф, неуплаченная сумма которого должна быть отражена с этого же дня соответствующими бухгалтерскими проводками по внебалансовым счетам (согласно п. 3.7 Положения).
Вариант N 1.2. Территориальное учреждение Банка России провело фактическое регулирование по представленному Расчету 16 марта и установило излишне внесенную сумму обязательных резервов по счетам в национальной валюте в размере 1,8 тыс. рублей. В этот же день, т.е. 16 марта, сумма излишне внесенных обязательных резервов зачисляется соответствующими бухгалтерскими проводками на внебалансовые счета (согласно подпункту 3.6б Положения).
Возврат указанной суммы на корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации должен быть произведен территориальным учреждением Банка России в течение установленного срока проведения регулирования, т.е. не позднее 17 марта. В день возврата излишне внесенной суммы обязательных резервов (в нашем примере 16 марта) сумма перевзноса списывается в дебет пассивного внебалансового счета N 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации" (отдельный лицевой счет) в корреспонденции со счетом N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи".
Вариант N 1.3. Сберегательный банк Российской Федерации не представил в территориальное учреждение Банка России Расчет регулирования размера обязательных резервов 13 марта. Расчет был представлен им позднее срока, установленного для проведения регулирования размера обязательных резервов, - 20 марта. В этом случае, если установлен недовзнос и он не внесен Сберегательным банком Российской Федерации платежным поручением в день представления Расчета, т.е. 20 марта, территориальное учреждение Банка России должно 20 марта отразить установленную сумму недовзноса по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно подпункту 3.6а Положения).
2. Отражение на внебалансовых счетах сумм недовзноса обязательных резервов, излишне внесенных сумм обязательных резервов, начисленных неполученных штрафов, установленных по результатам произведенной проверки правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (с выходом в Сберегательный банк Российской Федерации).
| 1 мая 1998 г. | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
|---|---|
| 2 мая | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 3 мая | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 4 мая | |
| 5 мая | |
| 6 мая | |
| 7 мая | |
| 8 мая | |
| 9 мая | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 10 мая | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 11 мая | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 12 мая | |
| 13 мая | Срок представления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета |
| 14 мая | Период регулирования обязательных резервов (дата фактического регулирования, произведенного территориальным учреждением Банка России) |
| 15 мая | Период регулирования обязательных резервов |
| 16 мая | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 17 мая | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 18 мая | Начало взыскания суммы недовнесенных обязательных резервов, начисления и взыскания штрафов за нарушение порядка резервирования |
| 19 мая | |
| 20 мая | Проверка правильности составления Расчета за период с февраля по апрель т.г. |
| 21 мая | Проверка правильности составления Расчета за период с февраля по апрель т.г., подписание акта проверки |
| 22 мая | Утверждение акта проверки руководителем территориального учреждения Банка России |
| 23 мая | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 24 мая | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 25 мая | Возврат Сберегательному банку Российской Федерации сумм выявленного проверкой перевзноса обязательных резервов |
| 26 мая | |
| 27 мая | |
| 28 мая | Начало взыскания выявленных проверкой сумм, недовнесенных в обязательные резервы, а также взыскания штрафов за указанный недовзнос |
| 29 мая | |
| 30 мая | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| 31 мая | ХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХХ |
| ХХХХХХХХ | - выходные и праздничные дни |
|---|
Территориальное учреждение Банка России 20 - 21 мая 1998 года произвело проверку правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений за период с февраля по апрель 1998 г. с выходом в Сберегательный банк Российской Федерации. По результатам проверки 21 мая подписан акт проверки. 22 мая указанный акт проверки был утвержден руководителем территориального учреждения Банка России, в этот же день второй экземпляр утвержденного акта проверки был передан Сберегательному банку Российской Федерации.
Вариант N 2.1. По результатам проведенной проверки выявлена сумма недовзноса в обязательные резервы по Расчету на 1 мая 1998 года в размере 2 тыс. руб. по счетам в национальной валюте. Нарушений правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета на 1 марта и на 1 апреля 1998 года не установлено.
В день утверждения акта проверки, т.е. 22 мая, сумма выявленного недовзноса в размере 2 тыс. руб., а также сумма начисленного неуплаченного штрафа за нарушение порядка резервирования должны быть отражены территориальным учреждением Банка России по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно подпунктам 3.6а, 3.7 Положения).
Вариант N 2.2. По результатам проведенной проверки правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета на 1 мая 1998 года выявлена сумма излишне внесенных обязательных резервов в размере 2 тыс. руб. по счетам в национальной валюте. Нарушений правильности составления Сберегательным банком Российской Федерации Расчета на 1 марта и на 1 апреля 1998 года не установлено.
Территориальное учреждение Банка России 22 мая должно отразить сумму излишне внесенных обязательных резервов по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно подпункту 3.6б Положения). В соответствии с п. 4.9.1 Положения выявленный перевзнос должен быть возвращен территориальным учреждением Банка России на корреспондентский счет головного офиса Сберегательного банка Российской Федерации не позднее следующего рабочего дня после утверждения акта проверки, т.е. не позднее 25 мая. При этом излишне внесенная сумма обязательных резервов должна быть отнесена в дебет пассивного внебалансового счета N 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в валюте Российской Федерации" (отдельный лицевой счет) в корреспонденции со счетом N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи" в день возврата средств Сберегательному банку Российской Федерации - в нашем примере 25 мая.
Вариант N 2.3. По итогам проведенной проверки выявлен недовзнос в обязательные резервы в размере 0,5 тыс. руб. по счетам в национальной валюте по результатам регулиривания на 1 апреля 1998 года, после которого уже производилось очередное регулирование обязательных резервов (на 1-е мая). Нарушений правильности составления Расчета на 1 марта и на 1 мая 1998 года не установлено.
Территориальное учреждение Банка России 22 мая должно на сумму выявленного недовзноса начислить штраф (за период с 16 апреля по 14 мая включительно), который отражается по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п. 3.7 Положения).
РЕГЛАМЕНТ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КОНТРОЛЯ ЗА ВЫПОЛНЕНИЕМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ
РЕЗЕРВНЫХ ТРЕБОВАНИЙ СБЕРЕГАТЕЛЬНЫМ
БАНКОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. В целях осуществления контроля за полнотой выполнения Сберегательным банком Российской Федерации (далее - Сбербанк России) установленных обязательных резервных требований территориальные учреждения Банка России <*> ежемесячно по состоянию на 1-е число текущего месяца осуществляют в территориальных банках Сбербанка России проверки правильности отражения привлеченных денежных средств юридических и физических лиц в валюте Российской Федерации и иностранной валюте в соответствии с нормативными актами Банка России:
<*> Под территориальным учреждением Банка России понимается территориальное учреждение Банка России по местонахождению территориального банка Сбербанка России. Территориальное учреждение Банка России вправе поручить проведение проверок своим структурным подразделениям. Московское главное территориальное управление Центрального банка Российской Федерации осуществляет проверки по Центральному аппарату Сбербанка России, Среднерусскому банку Сбербанка России.
- на счетах бухгалтерского учета, пассивные остатки которых включаются в расчет обязательных резервов;
- на счетах бухгалтерского учета, пассивные остатки которых не включаются в расчет обязательных резервов;
- на отдельных балансовых счетах и отдельных лицевых счетах балансовых счетов, остатки которых исключаются из пассивных остатков соответствующих балансовых счетов, включаемых в расчет обязательных резервов.
При необходимости территориальные учреждения Банка России вправе проверить отделения (филиалы) территориальных банков Сбербанка России.
2. В ходе проверки территориальное учреждение Банка России запрашивает у территориального банка Сбербанка России информацию о размере обязательств, включаемых в Расчет размера обязательных резервов в соответствии с разделом 2 настоящего Положения, приходящихся на долю территориального банка Сбербанка России, на проверяемую дату (по форме Приложения 9 к Положению) (далее - Справка) и проверяет правильность расчета этих данных (с учетом выявленных в ходе проверки нарушений).
3. Проведение проверки и оформление ее результатов должны быть произведены в сроки, начиная с 25-го числа текущего месяца по 5-е число следующего месяца.
4. Результаты проверки оформляются актом, который содержит сведения о несоответствии размера обязательств, включаемых в Расчет, и / или других нарушениях, допущенных территориальным банком Сбербанка России (либо информацию об отсутствии таковых).
Акт проверки составляется в четырех экземплярах и заверяется печатью территориального банка Сбербанка России и подписями руководителя и главного бухгалтера. Со стороны территориального учреждения Банка России акт проверки заверяется подписью(ями) должностного(ых) лица, осуществляющего(их) проверку, и утверждается руководителем территориального учреждения Банка России либо руководящим работником территориального учреждения (расчетно - кассового центра) Банка России, уполномоченным на это руководителем территориального учреждения Банка России.
Справка является неотъемлемой частью акта проверки и заверяется печатью территориального банка Сбербанка России и подписями руководителя и главного бухгалтера. Со стороны территориального учреждения Банка России Справка заверяется подписью(ями) должностного(ых) лица, осуществляющего(их) проверку.
К акту проверки при необходимости прилагаются соответствующие документы или их копии, заверенные печатью территориального банка Сбербанка России и подписью должностного лица территориального банка Сбербанка России.
Акт проверки является документом, содержащим сведения ограниченного распространения, и подлежит оформлению и передаче в соответствии с соответствующими нормативными актами Банка России.
5. Территориальное учреждение Банка России оставляет у себя первый экземпляр акта, второй экземпляр передает территориальному банку Сбербанка России, третий экземпляр направляет Сбербанку России. Четвертый экземпляр акта территориальное учреждение Банка России не позднее последнего рабочего дня срока проведения проверки, установленного п. 3 настоящего Регламента, направляет в Московское главное территориальное управление Центрального банка Российской Федерации.
Одновременно территориальное учреждение Банка России информирует по телефону / факсимильной связи Московское главное территориальное управление Центрального банка Российской Федерации о направлении акта (с указанием даты и номера письма).
6. Московское главное территориальное управление Центрального банка Российской Федерации осуществляет контроль за правильностью выполнения Сбербанком России обязательных резервных требований в порядке, изложенном в разделе 4 Положения, с учетом следующего.
6.1. На основании актов проверок, полученных от территориальных учреждений Банка России (по форме Приложения 9 к Положению), сводит представленные данные о размере обязательств территориальных банков Сбербанка России и осуществляет проверку их соответствия данным, содержащимся в Расчете, представленном Сбербанком России на отчетную дату.
При их соответствии требования считаются выполненными.
6.2. При несоответствии указанных данных осуществляет проверку правильности составления Сбербанком России Расчета на отчетную дату (с выходом в головной офис Сбербанка России), по результатам которой составляет акт проверки в порядке, установленном пунктом 4.1 Положения.
6.3. На основании акта проверки осуществляет перерасчет обязательных резервов, подлежащих депонированию Сбербанком России. При наличии по результатам проверки недовзноса в обязательные резервы осуществляет взыскание недовзноса, а также начисление и взыскание штрафа за нарушение порядка обязательного резервирования в порядке, установленном разделом 4 Положения. При наличии по результатам проверки перевзноса в обязательные резервы осуществляет его возврат в порядке, установленном разделом 4 Положения.
6.4. За допущенные нарушения в учете, выявленные территориальными учреждениями Банка России при проверках, не приведшие к недовзносу в обязательные резервы, применяет к Сбербанку России меры воздействия в соответствии со ст. 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
6.5. Сбербанк России в случае расхождения данных представленного им расчета регулирования размера обязательных резервов и сводных данных территориальных учреждений Банка России представляет Московскому главному территориальному управлению Центрального банка Российской Федерации письменное объяснение причин расхождения, принимает меры по устранению отмеченных в актах недостатков.
6.6. Допускается наличие расхождений данных представленного Расчета регулирования размера обязательных резервов и сводных данных территориальных учреждений Банка России, полученных в результате округления данных о размере привлеченных средств, участвующих в Расчете. При этом Сбербанк России представляет Московскому главному территориальному управлению Центрального банка Российской Федерации письменное объяснение с указанием причин и суммы расхождения. Сумма недовзноса в обязательные резервы, полученная в результате округления данных о размере привлеченных средств, участвующих в Расчете, не рассматривается как нарушение установленного Банком России порядка обязательного резервирования.
СПРАВКА О РАЗМЕРЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ, ВКЛЮЧАЕМЫХ В РАСЧЕТ РАЗМЕРА ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ РЕЗЕРВОВ В СООТВЕТСТВИИ С РАЗДЕЛОМ 2 ПОЛОЖЕНИЯ, ПРИХОДЯЩИХСЯ НА ДОЛЮ ______________________________________________________ (наименование территориального банка Сбербанка России) НА "__" ____________ ____ ГОДА
| По данным территориального банка Сбербанка России | По результатам проведенной проверки | |
|---|---|---|
| 1. Привлеченные средства на балансовых счетах, участвующих в расчете обязательных резервов (согласно разд. 2 Положения), - ВСЕГО | ||
| в том числе: | ||
| 1.1. привлеченные средства юридических лиц в рублях | ||
| 1.2. привлеченные средства физических лиц в рублях | ||
| 1.3. привлеченные средства юридических и физических лиц в иностранной валюте |
Руководитель Главный бухгалтер территориального банка территориального банка Сбербанка России Сбербанка России М.П.
_______________________ _______________________ (подпись, Ф.И.О.) (подпись, Ф.И.О.)
Уполномоченное(ые) должностное(ые) лицо(а) территориального учреждения (РКЦ) Банка России, осуществляющее(ие) проверку (должность) _______________________ (подпись, Ф.И.О.)