Информационное письмо Росфинмониторинга от 01.06.2015 № 44
«О представлении в Росфинмониторинг информации, предусмотренной статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. № 173-ФЗ „Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации“»
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ
ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
от 1 июня 2015 г. № 44
О ПРЕДСТАВЛЕНИИ В РОСФИНМОНИТОРИНГ ИНФОРМАЦИИ, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ СТАТЬЕЙ 3 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 28 ИЮНЯ 2014 Г. № 173-ФЗ «ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННЫМИ ГРАЖДАНАМИ И ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ, О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ И ПРИЗНАНИИ УТРАТИВШИМИ СИЛУ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
Статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 173-ФЗ) предусмотрена обязанность организаций финансового рынка, являющихся субъектами Федерального закона № 173-ФЗ <1>, по направлению в уполномоченные органы следующей информации:
<1> В соответствии со статьей 1 Федерального закона № 173-ФЗ под организациями финансового рынка понимаются: кредитная организация, страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни, профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, управляющий по договору доверительного управления имуществом, негосударственный пенсионный фонд, акционерный инвестиционный фонд, управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговая организация.
1. о регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной в целях предоставления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее трех рабочих дней с даты регистрации;
2. о выявленном лице, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, среди лиц, заключающих (заключивших) с организацией финансового рынка договор, предусматривающий оказание финансовых услуг (далее — клиент — иностранный налогоплательщик);
3. о получении от иностранного налогового органа запроса (дополнительного запроса) о предоставлении информации о клиенте — иностранном налогоплательщике, в срок не позднее двух рабочих дней, следующих за днем получения указанного запроса;
4. о клиенте — иностранном налогоплательщике, которую организация финансового рынка планирует направить в иностранный налоговый орган, в срок не позднее десяти рабочих дней до дня направления такой информации.
В соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона № 173-ФЗ вышеуказанная информация не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте — иностранном налогоплательщике подлежит представлению в порядке и объеме, установленном Правительством Российской Федерации.
Принимая во внимание, что соответствующий акт Правительства Российской Федерации до настоящего времени не принят, для представления в Росфинмониторинг информации, предусмотренной статьей 3 Федерального закона № 173-ФЗ, рекомендуем использовать формы, приведенные в Приложениях к настоящему Информационному письму. <1>
<1> В случае отсутствия информации по отдельным реквизитам вышеуказанных форм соответствующие ячейки не заполняются, изменение или удаление отдельных столбцов в формах не допускается.
Указанную информацию рекомендуется направлять в Росфинмониторинг на бумажном носителе, подписанном руководителем организации финансового рынка и скрепленного печатью организации (при ее наличии), заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или представлять нарочным с соблюдением мер, исключающих несанкционированный доступ к документам во время доставки.
Одновременно обращаем внимание организаций финансового рынка на следующее.
Согласно части 4 статьи 3 Федерального закона № 173-ФЗ организация финансового рынка не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте — иностранном налогоплательщике направляет данную информацию в уполномоченные органы.
Принимая во внимание изложенное, полагаем целесообразным рекомендовать организациям финансового рынка во всех случаях представлять в Росфинмониторинг информацию о клиенте — иностранном налогоплательщике, планируемую к направлению в иностранный налоговый орган.
Кроме того, в случае, если в рамках исполнения требований законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов организации финансового рынка обладают правом отсрочить направление информации в иностранный налоговый орган, полагаем возможным учесть данное обстоятельство в связи с отсутствием акта Правительства Российской Федерации, регламентирующего порядок исполнения ст. 3 Федерального закона № 173-ФЗ.
Состав информации, передаваемой организацией финансового рынка о регистрации в иностранном налоговом органе (п. 1 ст. 3 Федерального закона № 173-ФЗ)
Состав информации, передаваемой организацией финансового рынка о выявлении клиента — иностранного налогоплательщика (п. 2 ст. 3 Федерального закона № 173-ФЗ)
| № п/п | Наименование реквизита | Содержание |
| Сведения о заявителе | ||
| 1 | Наименование организации финансового рынка | |
| 2 | Вид организации финансового рынка | |
| 3 | ИНН/КПП | |
| 4 | ОГРН | |
| 5 | SWIFT | |
| 6 | Рег. номер КГРКО | |
| 7 | Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации) | |
| Сведения о клиенте — иностранном налогоплательщике физическом лице | ||
| 1 | Фамилия, Имя, Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая) | |
| 2 | Данные документа, удостоверяющего личность (вид и реквизиты) | |
| 3 | Дата и место рождения | |
| 4 | Гражданство | |
| 5 | Номер социального обеспечения в государстве | |
| 6 | Адрес по месту регистрации/жительства | |
| 7 | Страна налогового резидентства | |
| 8 | Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и др.) | |
| 9 | ИНН в Российской Федерации | |
| 10 | Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту | |
| 11 | Основание идентификации лица в качестве клиента — иностранного налогоплательщика | |
| Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика — физического лица <1> | ||
| 1 | Номер счета | |
| 2 | Тип счета | |
| 3 | Валюта счета | |
| 4 | Баланс денежных средств/сумма вклада на дату представления информации | |
| 5 | Дата открытия (закрытия) счета/вклада | |
| Сведения о клиенте — иностранном налогоплательщике юридическом лице | ||
| 1 | Наименование организации | |
| 2 | Адрес в стране регистрации | |
| 3 | Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации | |
| 4 | Страна налогового резидентства | |
| 5 | Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и т.д.) | |
| 6 | ИНН | |
| 7 | ОГРН | |
| 9 Адрес представительства на территории РФ | ||
| 11 | Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту | |
| 12 | ||
| Основание идентификации лица в качестве клиента — иностранного налогоплательщика | Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц <2> | |
| 1 | Номер счета | |
| 2 | ||
| Тип счета | 3 | |
| Валюта счета | 4 | |
| Баланс денежных средств/сумма вклада | 5 | |
| Дата открытия (закрытия) счета/вклада | Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты — иностранные налогоплательщики <3> | |
| 1 | Наименование организации | |
| 2 | ||
| ИНН | 3 | |
| ОГРН | 4 | |
| Доля участия в организации | ||
| -------------------------------- | <1> В случае наличия нескольких счетов у клиента — иностранного налогоплательщика блок реквизитов «Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика — физического лица» заполняется на каждый счет в отдельности. | <2> В случае наличия нескольких счетов у клиента — иностранного налогоплательщика блок реквизитов «Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц» заполняется на каждый счет в отдельности. |
<3> В случае, если клиент, иностранный налогоплательщик является учредителем (акционером) нескольких российских юридических лиц, блок реквизитов «Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты — иностранные налогоплательщики» заполняется на каждое такое российское юридическое лицо.
Состав информации, передаваемой организацией финансового рынка о получении запроса от иностранного налогового органа (п. 3 ст. 3 Федерального закона № 173-ФЗ)
| № п/п | Наименование реквизита | Содержание |
| Сведения о заявителе | ||
| 1 | Наименование организации финансового рынка | |
| 2 | Вид организации финансового рынка | |
| 3 | ИНН/КПП | |
| 4 | ОГРН | |
| 5 | SWIFT | |
| 6 | Рег. номер КГРКО | |
| 7 | Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации) | |
| Информация о запросе, поступившем из иностранного налогового органа | ||
| 1 | Страна, из которой поступил запрос | |
| 2 | Сведения об иностранном налоговом органе | |
| 3 | Номер и дата запроса | |
| 4 | Срок направления информации о клиенте — иностранном налогоплательщике в иностранный налоговый орган | |
| 5 | Наименование иностранного закона, в соответствии с которым направлен запрос | |
| 6 | Запрос в отношении (физическое или юридическое лицо, счет, иное) | |
| Информация в запросе о физическом лице | ||
| 1 | Фамилия, Имя, Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая) | |
| 2 | Данные документа, удостоверяющего личность (вид и реквизиты) | |
| 3 | Дата и место рождения | |
| 4 | Гражданство | |
| 5 | Номер социального обеспечения в государстве | |
| 6 | Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и др.) | |
| 7 | ИНН в Российской Федерации | |
| 8 | Адрес по месту регистрации/ жительства | |
| 9 | Страна налогового резидентства | |
| Информация в запросе о юридическом лице | ||
| 1 | Наименование организации | |
| 2 | Адрес в стране регистрации | |
| 3 | Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации | |
| 4 | Страна налогового резидентства | |
| 5 | Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и т.д.) | |
| 6 | ИНН | |
| 7 | ОГРН | |
| 8 | Номер регистрации (идентификатор) в иностранном налоговом органе | |
| 9 | Адрес представительства на территории РФ | |
| Информация в запросе в отношении счета | ||
| 1 | Если указанное в запросе лицо не является клиентом — иностранным налогоплательщиком, укажите причины отнесения такого лица к клиенту — иностранному налогоплательщику | |
| 2 | Копия запроса <1> | да/нет |
| 3 | Перевод запроса на русский язык | да/нет |
<1> Копия запроса и перевод запроса на русский язык прилагаются к данной форме отдельными документами, и должны быть заверены подписью руководителя организации и печатью организации (при наличии).
Состав информации, передаваемой организацией финансового рынка при направлении информации о клиентах — иностранных налогоплательщиках в иностранный налоговый орган (п. 4 ст. 3 Федерального закона № 173-ФЗ)
| № п/п | Наименование реквизита | Содержание | |
| Сведения о заявителе | |||
| 1 | Наименование организации финансового рынка | ||
| 2 | Вид организации финансового рынка | ||
| 3 | ИНН/КПП | ||
| 4 | ОГРН | ||
| 5 | SWIFT | ||
| 6 | Рег. номер КГРКО | ||
| 7 | Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации) | ||
| 8 | Согласие клиента на передачу информации, предусмотренное п. 6 ст. 2 Федерального закона № 173-ФЗ, получено | да/нет | |
| Информация о запросе, поступившем из иностранного налогового органа | |||
| 1 | Страна, из которой поступил запрос | ||
| 2 | Сведения об иностранном налоговом органе | ||
| 3 | Номер и дата запроса | ||
| 4 | Срок направления информации о клиенте — иностранном налогоплательщике в иностранный налоговый орган | ||
| 5 | Наименование иностранного закона, в соответствии с которым направлен запрос | ||
| 6 | Запрос в отношении (физическое или юридическое лицо, счет, иное) | ||
| Сведения о клиенте — иностранном налогоплательщике физическом лице | |||
| 1 | Фамилия, Имя, Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая) | ||
| 2 | Данные документа, удостоверяющего личность (вид и реквизиты) | ||
| 3 | Дата и место рождения | ||
| 4 | Гражданство | ||
| 5 | Номер социального обеспечения в государстве | ||
| 6 | Адрес по месту регистрации/жительства | ||
| 7 | Страна налогового резидентства | ||
| 8 | Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и др.) | ||
| 9 | ИНН в Российской Федерации | ||
| 10 | Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту | ||
| 11 | Основание идентификации лица в качестве клиента — иностранного налогоплательщика | ||
| Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика — физического лица <1> | |||
| 1 | Номер счета | ||
| 2 | Тип счета | ||
| 3 | Валюта счета | ||
| 4 | Баланс денежных средств/сумма вклада на дату представления информации | ||
| 5 | Дата открытия (закрытия) счета/вклада | ||
| Сведения о клиенте — иностранном налогоплательщике юридическом лице | |||
| 1 | Наименование организации | ||
| 2 | Адрес в стране регистрации | ||
| 3 | Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации | ||
| 4 | Страна налогового резидентства | ||
| 5 | Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и т.д.) | ||
| 6 | ИНН | ||
| 7 | ОГРН | ||
| 9 Адрес представительства на территории РФ | |||
| 11 | Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту | ||
| 12 | |||
| Основание идентификации лица в качестве клиента — иностранного налогоплательщика | Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц <2> | ||
| 1 | Номер счета | ||
| 2 | |||
| Тип счета | 3 | ||
| Валюта счета | 4 | ||
| Баланс денежных средств/сумма вклада | 5 | ||
| Дата открытия (закрытия) счета/вклада | Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты — иностранные налогоплательщики <3> | ||
| 1 | Наименование организации | ||
| 2 | |||
| ИНН | 3 | ||
| ОГРН | 4 | ||
| Доля участия в организации | Иная информация, предоставляемая в связи с запросом иностранного налогового органа | ||
| -------------------------------- | <1> В случае наличия нескольких счетов у клиента — иностранного налогоплательщика блок реквизитов «Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика — физического лица» заполняется на каждый счет в отдельности. | <2> В случае наличия нескольких счетов у клиента — иностранного налогоплательщика блок реквизитов «Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц» заполняется на каждый счет в отдельности. | |
<3> В случае, если клиент, иностранный налогоплательщик является учредителем (акционером) нескольких российских юридических лиц, блок реквизитов «Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты — иностранные налогоплательщики» заполняется на каждое такое российское юридическое лицо.