---
title: "Информационное письмо Банка России от 07.05.2014 N 44"
number: "44"
issuer: "Центральный банк Российской Федерации"
issued_on: 2014-05-07
status: утратил силу
canonical: "https://bukva.ai/docs/44-2014"
---
## Информационное письмо Банка России от 07.05.2014 N 44
# Информационное письмо Банка России от 07.05.2014 N 44
"Вопросы по применению Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И)"
> [!WARNING]
> Документ фактически утратил силу с 1 марта 2018 года в связи с изданием [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-181-i#p100448) Банка России от 16.08.2017 N 181-И, отменившей [Инструкцию](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i) Банка России от 04.06.2012 N 138-И.
**ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ**
**ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО**
от 7 мая 2014 г. N 44
**ВОПРОСЫ**
**ПО ПРИМЕНЕНИЮ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ**
**ОТ 04.06.2012 N 138-И "О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ**
**РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ УПОЛНОМОЧЕННЫМ БАНКАМ**
**ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ, СВЯЗАННЫХ С ПРОВЕДЕНИЕМ ВАЛЮТНЫХ**
**ОПЕРАЦИЙ, ПОРЯДКЕ ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТОВ СДЕЛОК,**
**А ТАКЖЕ ПОРЯДКЕ УЧЕТА УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ВАЛЮТНЫХ**
**ОПЕРАЦИЙ И КОНТРОЛЯ ЗА ИХ ПРОВЕДЕНИЕМ"**
**(ДАЛЕЕ - ИНСТРУКЦИЯ N 138-И)**
1. Вправе ли резидент при отсутствии суммы обязательств в контракте (кредитном договоре) оформить паспорт сделки до того момента, когда сумма обязательств по такому контракту (кредитному договору) достигнет в эквиваленте 50 тыс. долларов США?
На основании положений [пунктов 5.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100090) и [5.2](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p8) Инструкции N 138-И обязанность по оформлению паспорта сделки (далее - ПС) по контракту (кредитному договору) возникает у резидента, если сумма обязательств по контракту (кредитному договору) равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения.
[Подпунктом 6.5.3 пункта 6.5](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p11) Инструкции N 138-И срок оформления ПС по контракту (кредитному договору) установлен не позднее срока, установленного Инструкцией N 138-И для представления резидентом справки о валютных операциях при проведении той валютной операции, в результате которой сумма расчетов по контракту (кредитному договору) будет равна или превысит в эквиваленте 50 тыс. долларов США по курсу иностранных валют по отношению к рублю на дату заключения контракта (кредитного договора), либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения.
Исходя из [подпункта 6.5.3 пункта 6.5](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p11) Инструкции N 138-И, если в результате проведения расчетов по контракту (кредитному договору) резидент предполагает, что сумма обязательств по контракту (кредитному договору) достигнет пороговой суммы в эквиваленте 50 тыс. долларов США, то резидент в любой момент, но не позднее даты, когда сумма обязательств по контракту (кредитному договору) превысит вышеуказанную сумму, вправе представить в банк ПС документы и информацию, необходимые для оформления ПС (в частности, может быть представлено письменное заявление), и оформить ПС по такому контракту (кредитному договору).
2. Какой код причины постановки на учет следует указывать в [пункте 1.4](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100738) ПС, если резидент имеет несколько кодов причины постановки на учет: код причины постановки на учет по местонахождению резидента и код причины постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика?
В соответствии с [пунктом 4](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100848) порядка заполнения ПС в приложении 4 к Инструкции N 138-И в редакции Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 4 июня 2012 года N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Указание N 3016-У) в [пункте 1.4](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100738) ПС указывается идентификационный номер налогоплательщика и для юридических лиц - код причины постановки на учет в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе.
С учетом особенностей постановки на учет в налоговом органе крупнейших налогоплательщиков, предусмотренных [приказом](https://bukva.ai/docs/prikaz-85n-2005) Министерства финансов Российской Федерации от 11.07.2005 N 85н "Об утверждении Особенностей постановки на учет крупнейших налогоплательщиков", код причины постановки на учет крупнейшего налогоплательщика дополнительно присваивается резидентам - крупнейшим налогоплательщикам и указывается в уведомлении налогового органа, [форма](https://bukva.ai/docs/prikaz-sae-3-09178-at#p100014) которого утверждена приказом ФНС России от 26.04.2005 N САЭ-3-09/178@ "Об утверждении формы N 9-КНУ "Уведомление о постановке на учет в налоговом органе юридического лица в качестве крупнейшего налогоплательщика".
В связи с вышеизложенным, а также на основании [пункта 4](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100848) порядка заполнения ПС с 01.10.2013 при наличии у резидента - крупнейшего налогоплательщика нескольких кодов причины постановки на учет в [пункте 1.4](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100738) ПС указывается только код причины постановки на учет, который содержится в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, то есть код причины постановки на учет по местонахождению резидента.
3. Каким образом учитываются в ведомости банковского контроля по контракту декларации на товары, которые были оформлены в период между датой отзыва у банка ПС лицензии на осуществление банковских операций с 01.10.2013 (даты вступления в силу [Указания](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-3016-u) N 3016-У) и принятием ПС по контракту на обслуживание в другом уполномоченном банке?
В соответствии с [пунктом 13.4](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p89) Инструкции N 138-И в случае, если в период между датой отзыва банковской лицензии с 01.10.2013 и оформлением нового ПС в другом уполномоченном банке по контракту происходит исполнение обязательств, отличное от осуществления валютной операции, резидент одновременно с представлением документов и информации для оформления ПС представляет в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в [главе 9](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100187) Инструкции N 138-И, включая (при их наличии) копии деклараций на товары, указанных в [пункте 9.8](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p58) Инструкции N 138-И (в которых указан номер ПС, ранее находившегося на обслуживании в уполномоченном банке, у которого отозвана лицензия, а дата регистрации таможенными органами такой декларации на товары позднее даты отзыва лицензии и ранее даты оформления нового ПС).
В связи с вышеизложенным резидент при переводе ПС по контракту в другой уполномоченный банк в случае отзыва у банка ПС банковской лицензии представляет в уполномоченный банк одновременно с документами и информацией, необходимыми для оформления ПС в новом уполномоченном банке, справку о подтверждающих документах с приложением к ней в качестве подтверждающего документа декларации на товары, имеющейся на руках у резидента, а уполномоченный банк на основании представленной резидентом справки о подтверждающих документах отражает сведения о такой декларации на товары в ведомости банковского контроля по контракту.
4. Каковы особенности представления справки о подтверждающих документах в случае, если вывоз товаров с территории Российской Федерации осуществляется в рекламных целях (бонусный товар)?
При поставке нерезиденту бонусного товара в рекламных целях по нулевой цене, указанной в декларации на товары, такая декларация в соответствии с [Положением](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-1459-2012#p100010) о передаче таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2012 N 1459 (далее - Положение о передаче информации о декларациях на товары), поступит в банк ПС и будет отражена в [подразделе III.II](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p321) раздела III ведомости банковского контроля по контракту (приложение 6 к Инструкции N 138-И).
В случае отсутствия расчетов за данный товар не возникает требование об указании ожидаемого срока оплаты нерезидентом товара. Исходя из [пункта 9.8](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p58) Инструкции N 138-И резидент не представляет в банк ПС справку о подтверждающих документах.
В случае оплаты нерезидентом бонусного товара (например, по причине нарушения условий контракта и непредставления нерезидентом отчетов о бесплатной раздаче бонусного товара) у резидента возникает обязанность представить в банк ПС справку о подтверждающих документах, составленную на основании документов о нарушении условий контракта. В данном случае справка о подтверждающих документах составляется на сумму оплачиваемого нерезидентом бонусного товара, и такая информация отражается в справке о подтверждающих документах с кодом вида подтверждающего документа 13_3.
5. Вправе ли уполномоченный банк учесть при расчете сальдо по контракту декларации на товары, в графе 7 которых указывается буквенный код "ПВД", и на основании каких документов?
В соответствии с [Положением](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-1459-2012#p100013) о передаче информации о декларациях на товары Федеральная таможенная служба обеспечивает передачу уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных декларациях на товары, в которых указаны номера ПС.
При поступлении из Федеральной таможенной службы полной декларации на товары, в графе 7 которой указан буквенный код "ПВД", информация о такой декларации на товары попадет в [подраздел III.II](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p321) ведомости банковского контроля по контракту (приложение 6 к Инструкции N 138-И).
В соответствии с [пунктом 4](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p436) порядка формирования ведомости банковского контроля по контракту, если резидентом представлены документы, подтверждающие необходимость использования в расчетах показателей [разделов IV](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p353) и [V](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p394) ведомости банковского контроля информации по декларации на товары, которая включена в [подраздел III.II](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p321) ведомости банковского контроля, в графе 11 [раздела III](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p288) ведомости банковского контроля указывается прописная буква русского алфавита "Р".
Банк ПС на основании представленных резидентом документов, из которых банк ПС может сделать вывод о необходимости учета такой декларации в ведомости банковского контроля (например, однократно представленного письменного заявления с объяснением необходимости включения декларации в расчеты показателей [разделов IV](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p353) и [V](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p394) ведомости банковского контроля), вправе самостоятельно включать в расчеты показателей [разделов IV](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p353) и [V](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p394) ведомости банковского контроля информацию о декларациях на товары с кодом особенностей декларирования товаров - "ПВД" (полная, подаваемая на временную), которые включены в [подраздел III.II](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p321) ведомости банковского контроля, путем проставления в [разделе III.II](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p321) ведомости банковского контроля против каждой такой декларации на товары прописной буквы русского алфавита "Р".
6. Каким образом отражается информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту в справке о валютных операциях и в справке о подтверждающих документах?
Порядком заполнения графы 11 [справки](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100413) о валютных операциях и графы 10 [справки](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100935) о подтверждающих документах ([приложения 1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100405) и [5](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100941) к Инструкции N 138-И) предусмотрено, что при указании информации об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту резидент может исходить из условий контракта и (или) обычаев делового оборота, а также иных документов, связанных с проведением валютных операций, включая сроки для выпуска (условного выпуска) товаров таможенными органами (при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров), сроки для оформления документов, подтверждающих исполнение нерезидентом обязательств путем передачи резиденту товаров (при отсутствии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров), выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.
В случае если контракт содержит конкретный срок оплаты нерезидентом отгруженного резидентом товара, то в графе 11 [справки](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100413) о валютных операциях или графе 10 справки о подтверждающих документах указывается данный срок. К этому сроку в соответствии с указанными выше требованиями [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i) N 138-И резидентом исходя из обычаев делового оборота и банковской практики может быть добавлен срок прохождения денежных средств от нерезидента до резидента, рассчитанный резидентом самостоятельно.
В случае если контракт не содержит сроков оплаты нерезидентом отгруженного резидентом товара, резидент рассчитывает данный срок исходя из документов, которые используются субъектами предпринимательской деятельности, в том числе для учета своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учета (далее - иные документы) и обычаями делового оборота.
В соответствии со [статьей 5](https://bukva.ai/docs/kodeks-51-fz/statya-1#p237) Гражданского кодекса Российской Федерации обычаем признается сложившееся и широко применяемое в какой-либо области предпринимательской или иной деятельности, не предусмотренное законодательством правило поведения, независимо от того, зафиксировано ли оно в каком-либо документе.
С учетом указанной формулировки представляется, что если контракт не содержит сроков оплаты нерезидентом отгруженного резидентом товара, то расчет ожидаемого срока резидент может осуществлять с учетом имеющегося у него опыта работы с данным нерезидентом или в данной области. Если резидент осуществляет расчеты с нерезидентом впервые и не может руководствоваться иными документами, а также не имеет опыта работы в данной области, он может указать в справке о валютных операциях или справке о подтверждающих документах срок действия контракта.
В этом случае дата, указанная в графе 11 [справки](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100409) о валютных операциях или графе 10 справки о подтверждающих документах, может совпадать с датой завершения обязательств по контракту, указанной в графе 6 [раздела 3](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100743) "Общие сведения о контракте" ПС (форма 1), но не может быть более поздней, чем дата, указанная в графе 6 [раздела 3](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100743) "Общие сведения о контракте" ПС (форма 1).
7. Отражается ли в составе данных по валютным операциям и отчете по форме 0409664 информация о возврате на счет резидента денежных средств в валюте Российской Федерации, ранее переведенных резидентом в пользу нерезидента?
На основании [пункта 4.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p6) Инструкции N 138-И и [пункта 1](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-2332-u#p2924) Порядка составления и представления отчета по [форме 0409664](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-2332-u#p2920) "Отчет о валютных операциях, осуществляемых по банковским счетам клиентов в уполномоченных банках", приведенного в приложении 1 к Указанию Банка России от 12.11.2009 N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", информация об операциях по счетам резидентов, открытым в уполномоченных банках в валюте Российской Федерации при осуществлении резидентами валютных операций, подлежит хранению в данных по валютным операциям и отражению в отчете по [форме 0409664](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-2332-u#p2920).
Если на момент составления отчета по [форме 0409664](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-2332-u#p2920) за текущий отчетный период, в котором отражается вышеуказанная информация, уполномоченный банк располагает информацией о возврате резиденту списанных в пользу нерезидента денежных средств, в частности с балансового счета N 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения", то уполномоченный банк на основании имеющихся в его распоряжении документов и информации при зачислении денежных средств на счет резидента формирует данные по валютным операциям с использованием кода вида валютных операций - 99010, а также отражает эту информацию в отчете по [форме 0409664](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-2332-u#p2920).
Соответственно, информация о списании денежных средств в валюте Российской Федерации со счета резидента в пользу нерезидента и информация о возврате этих денежных средств (либо их части) на счет резидента подлежит отражению и хранению в данных по валютным операциям и в отчете по [форме 0409664](https://bukva.ai/docs/ukazanie-ukazaniya-2332-u#p2920).
Материал подготовлен Департаментом финансового мониторинга и валютного контроля