--- title: "Информационное письмо Банка России от 21.01.2014 N 43" number: "43" issuer: "Центральный банк Российской Федерации" issued_on: 2014-01-21 status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/43-2014" --- ## Информационное письмо Банка России от 21.01.2014 N 43 # Информационное письмо Банка России от 21.01.2014 N 43 "Вопросы по применению Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" (далее - Инструкция N 138-И)" > [!WARNING] > Документ фактически утратил силу с 1 марта 2018 года в связи с изданием [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-181-i#p100448) Банка России от 16.08.2017 N 181-И, отменившей [Инструкцию](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i) Банка России от 04.06.2012 N 138-И. **ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ** **ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО** от 21 января 2014 г. N 43 **ВОПРОСЫ** **ПО ПРИМЕНЕНИЮ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ ОТ 04.06.2012 N 138-И** **"О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ** **УПОЛНОМОЧЕННЫМ БАНКАМ ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ, СВЯЗАННЫХ** **С ПРОВЕДЕНИЕМ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПОРЯДКЕ ОФОРМЛЕНИЯ** **ПАСПОРТОВ СДЕЛОК, А ТАКЖЕ ПОРЯДКЕ УЧЕТА УПОЛНОМОЧЕННЫМИ** **БАНКАМИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И КОНТРОЛЯ ЗА ИХ ПРОВЕДЕНИЕМ"** **(ДАЛЕЕ - ИНСТРУКЦИЯ N 138-И)** 1. Каковы особенности представления справки о подтверждающих документах, а также подтверждающих документов по контракту, по которому оформлен паспорт сделки (ПС), предусматривающему вывоз (ввоз) с территории (на территорию) Российской Федерации товаров, которые декларируются путем подачи декларации на товары, оказание услуг, выполнение работ, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности? В соответствии с требованиями [пункта 9.8](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p58) Инструкции N 138-И в случае вывоза (ввоза) товара с территории (на территорию) Российской Федерации товаров при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары справка о подтверждающих документах должна представляться резидентом в банк ПС только в случае, указанном в [абзацах 1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p58) - [4 пункта 9.8](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p61) Инструкции N 138-И, без представления соответствующей декларации на товары. Информация о зарегистрированной декларации на товары поступает в уполномоченный банк в электронном виде в соответствии с [Положением](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-1459-2012#p100010) о передаче таможенными органами Центральному банку Российской Федерации и уполномоченным банкам в электронном виде информации о зарегистрированных таможенными органами декларациях на товары, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2012 N 1459 (далее - Положение о передаче информации о декларациях на товары). В случае оказания услуг, выполнения работ, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы должны представляться резидентом в соответствии с [подпунктом 9.1.3 пункта 9.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100191) и [подпунктом 9.2.2 пункта 9.2](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100195) Инструкции N 138-И. Вместе с тем в случае если предметом контракта является вывоз (ввоз) с территории (на территорию) Российской Федерации продуктов переработки при наличии установленного нормативными правовыми актами в области таможенного дела требования о декларировании таможенным органам таких товаров и осуществления их декларирования путем подачи декларации на товары, то необходимо учитывать следующее. В декларации на товары, оформляемой таможенными органами в установленном порядке, при вывозе (ввозе) с территории (на территорию) Российской Федерации товаров после их переработки отражается как стоимость товаров, так и стоимость оказанных услуг и (или) выполненных работ. Учитывая, что информацию о стоимости оказанных услуг и (или) выполненных работ уполномоченные банки получают от ФТС России в электронном виде в составе информации о вывозе (ввозе) с территории (на территорию) Российской Федерации товаров после их переработки в виде декларации на товары, в указанном случае резиденту не требуется дополнительно представлять в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, содержащую информацию об оказанных услугах и (или) выполненных работах, а также документы, подтверждающие исполнение указанных обязательств. На основании [абзаца 6 пункта 9.8](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p63) Инструкции N 138-И по контракту, предусматривающему оказание услуг и (или) выполнение работ, в связи с вывозом (ввозом) с территории (на территорию) Российской Федерации продуктов переработки (продуктов на переработку), по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС [справку](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100931) о подтверждающих документах без представления подтверждающих документов (декларации на товары и документов, подтверждающих оказание услуг и (или) выполнение работ), заполненную в [порядке](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100941), установленном в приложении 5 к Инструкции N 138-И, только в целях представления резидентом в банк ПС информации об ожидаемом максимальном сроке исполнения обязательств по такому контракту в случаях, указанных в [абзацах 3](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p60) и [4 пункта 9.8](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p61) Инструкции N 138-И, как в связи с вывозом (ввозом) с территории (на территорию) Российской Федерации товаров, так и в связи с оказанием услуг и (или) выполнением работ. В иных случаях по контракту, предусматривающему оказание услуг и (или) выполнение работ, в связи с вывозом (ввозом) с территории (на территорию) Российской Федерации продуктов переработки, справка о подтверждающих документах резидентом в уполномоченный банк не представляется. Если ввоз (вывоз) на территорию (с территории) Российской Федерации товаров, на которые оформлена декларация на товары, оказание услуг, выполнение работ, передача информации и результатов интеллектуальной деятельности осуществляются в рамках внешнеторгового контракта, не связанного с переработкой товара, то резидент обязан представить в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах с одновременным представлением документов, подтверждающих оказание услуг, выполнение работ, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в порядке и в сроки, установленные [Инструкцией](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i) N 138-И. В данной справке о подтверждающих документах в случае, установленном в [абзацах 3](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p60) и [4 пункта 9.8](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p61) Инструкции N 138-И, резидент также отражает информацию о декларации на товары без представления такой декларации на товары. 2. Какой код вида валютной операции следует указывать резиденту в справке о валютных операциях при оплате товара, ввезенного (вывезенного) на территорию Российской Федерации (с территории Российской Федерации), при наличии у резидента декларации на товары, когда оплата такого товара осуществляется в день оформления декларации на товары или в первые 6 рабочих дней с даты ее оформления (до получения уполномоченным банком в соответствии с [Положением](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-1459-2012#p100010) о передаче информации о декларациях на товары от ФТС России информации о декларации на товары)? С одной стороны, в соответствии с [подпунктом 18.6.4 пункта 18](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p105) Инструкции N 138-И уполномоченный банк отказывает в принятии справки о валютных операциях в случае, если информация, указанная резидентом в справке о валютных операциях и (или) справке о подтверждающих документах, в том числе в целях представления в банк ПС информации об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, отсутствует в информации, передаваемой уполномоченному банку в соответствии с [Положением](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-1459-2012#p100010) о передаче информации о декларациях на товары, либо ей не соответствует. С другой стороны, в соответствии с [пунктом 6](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p120) порядка заполнения справки о валютных операциях (приложение 1 к Инструкции N 138-И) при оплате товаров, ввозимых (вывозимых) на территорию (с территории) Российской Федерации, при отсутствии у резидента указанных в [главе 9](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100187) Инструкции N 138-И документов, подтверждающих ввоз (вывоз) товаров на территорию (с территории) Российской Федерации, в графе 5 справки о валютных операциях отражается информация исходя из осуществления авансового платежа. В связи с этим если резидент осуществляет платежи за товары, ввезенные на территорию Российской Федерации, при наличии у него декларации на товары в первые 5 рабочих дней с даты оформления декларации на товары, при этом информация о такой декларации в соответствии со сроком, установленным [Положением](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-1459-2012#p100010) о передаче информации о декларациях на товары, может еще не поступить в уполномоченный банк (поскольку платеж осуществлялся в первые 5 рабочих дней с даты оформления декларации на товары), то с учетом норм [Инструкции](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i) N 138-И резидент может проставить в справке о валютных операциях как код вида валютной операции, подтверждающий факт ввоза товаров на территорию Российской Федерации, так и код вида валютной операции исходя из осуществления авансового платежа с учетом информации об ожидаемом сроке (например, от 6 рабочих дней) с расчетом, что информация о такой декларации на товары поступит в установленном порядке в уполномоченный банк из ФТС России. В этом случае корректировать справку о валютных операциях не требуется. Данный подход применяется к ситуации, связанной с получением денежных средств от нерезидента в связи с вывозом товаров с территории Российской Федерации. 3. В каком виде уполномоченный банк обеспечивает хранение документов, указанных в [подпунктах 19.1.2](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100354) и [19.1.8 пункта 19.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p107) Инструкции N 138-И? На основании [пункта 19.3](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100361) Инструкции N 138-И уполномоченный банк может вести досье валютного контроля на бумажном носителе, в электронном виде либо частично на бумажном носителе и частично в электронном виде. Уполномоченный банк обязан хранить в досье валютного контроля документы и информацию, указанные в [подпунктах 19.1.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100353) - [19.1.8 пункта 19.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p107) Инструкции N 138-И. Документы, указанные в [подпунктах 19.1.2](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100354) и [19.1.8 пункта 19.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p107) Инструкции N 138-И, представляемые на бумажном носителе, на основании [пункта 19.2](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p108) Инструкции N 138-И могут не храниться в досье валютного контроля и возвращаются уполномоченным банком резиденту. В этом случае уполномоченный банк с учетом нормы [пункта 19.3](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100361) Инструкции N 138-И обязан обеспечить их хранение в досье валютного контроля в электронном виде. 4. Какие валютные операции между резидентом и нерезидентом, осуществляемые в рамках договора комиссии (агентского договора, договора поручения), следует идентифицировать с кодами вида валютных операций 20400/21400 из перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов, приведенного в [приложении 2](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100486) к Инструкции N 138-И? С кодами вида валютных операций 20400/21400 следует идентифицировать валютные операции между резидентом и нерезидентом в рамках договора комиссии (агентского договора, договора поручения) при перечислении комитентом (принципалом, доверителем) в пользу комиссионера (агента, поверенного) денежных средств, за исключением вознаграждения комиссионера (агента, поверенного), являющихся возмещением расходов комиссионера (агента, поверенного), как в виде авансовых платежей, так и платежами, осуществляемыми после исполнения комиссионером (агентом, поверенным) обязательств по договору. 5. Что следует понимать под "продолжением исполнения обязательств по контракту" и "завершением исполнения обязательств по контракту" в контексте [пункта 7.10](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p37) Инструкции N 138-И? В соответствии с [пунктом 3 статьи 425](https://bukva.ai/docs/kodeks-51-fz/statya-1#p102012) Гражданского кодекса Российской Федерации законом или договором может быть предусмотрено, что окончание срока действия договора влечет прекращение обязательств сторон по договору. Договор, в котором отсутствует такое условие, признается действующим до определенного в нем момента окончания исполнения сторонами обязательства. С учетом вышеизложенного под действие [абзаца первого пункта 7.10](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p37) Инструкции N 138-И в части продолжения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) подпадают случаи, когда в результате внесения в контракт (кредитный договор) изменений путем заключения дополнительных соглашений происходит дальнейшее исполнение обязательств обеими сторонами, либо случаи, когда в контракт (кредитный договор) не вносились изменения, но стороны продолжают исполнять обязательства по контракту (кредитному договору), либо когда исполнение обязательств по контракту (кредитному договору) продолжается в связи с пролонгацией контракта (кредитного договора). Под действие [абзаца второго пункта 7.10](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p38) Инструкции N 138-И подпадают случаи завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в частности оплата штрафов, пеней, неустойки и иные аналогичного характера платежи, возврат валютной выручки на основании судебного решения, а также иные платежи, которые не были проведены в течение срока действия контракта (кредитного договора). Завершение исполнения обязательств по контракту (кредитному договору) может осуществляться как одним, так и несколькими переводами. 6. Является ли представление резидентом в банк ПС статистической формы учета перемещения товаров, установленной [Правилами](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-40-2011#p100029) ведения статистики взаимной торговли Российской Федерации с государствами - членами Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 29.01.2011 N 40, в качестве подтверждающего документа обязательным и каким образом в случае ее представления в банк ПС заполняется справка о подтверждающих документах? Статистическая форма учета перемещения товаров является одним из подтверждающих документов, перечисленных в [подпункте 9.1.2 пункта 9.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p50) Инструкции N 138-И. Исходя из [абзаца третьего подпункта 9.1.2 пункта 9.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p50) Инструкции N 138-И представление резидентом в банк ПС статистической формы учета перемещения товаров является обязательным. Обращаем внимание, что [Инструкцией](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i) N 138-И не установлен предельный срок, в течение которого резидент должен представить в банк ПС статистическую форму учета перемещения товаров. Статистическая форма учета перемещения товаров представляется резидентом в банк ПС одновременно с другими подтверждающими документами, указанными в абзацах первом и втором [подпункта 9.1.2 пункта 9.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p48) Инструкции N 138-И, если на момент представления резидентом в банк ПС указанных документов она оформлена и представлена в таможенные органы. В этом случае сведения о статистической форме учета перемещения товаров как о подтверждающем документе не отражаются в справке о подтверждающих документах. В случае если на момент представления резидентом в банк ПС документов, указанных в [абзацах первом](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p48) и [втором подпункта 9.1.2 пункта 9.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p49) Инструкции N 138-И (за исключением статистической формы учета перемещения товаров), указанная статистическая форма еще не оформлена и не представлена в таможенные органы, то она представляется резидентом в банк ПС позже без представления справки о подтверждающих документах. Таким образом, на момент закрытия паспорта сделки резидентом должны быть представлены в уполномоченный банк все статистические формы учета перемещения товаров, в которых содержатся сведения об отгруженных (полученных) товарах в рамках контракта.
В случае если статистические формы учета перемещения товаров не были представлены резидентом на момент закрытия в банк ПС либо представлены не все статистические формы учета перемещения товаров, то банк ПС сообщает о нарушении [абзаца третьего подпункта 9.1.2 пункта 9.1](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p50) Инструкции N 138-И в порядке, установленном [Положением](https://bukva.ai/docs/308-p) Банка России от 20.07.2007 N 308-П "О порядке передачи уполномоченными банками информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования". 7. Должен ли уполномоченный банк отказывать в принятии документов для оформления ПС, в случае если резидентом была представлена выписка из контракта, не содержащая информации, связанной со сроками, указанными в [части 1.1 статьи 19](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p51) Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле"?
В соответствии с [подпунктом 6.6.2 пункта 6.6](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p14) Инструкции N 138-И для оформления ПС резидент представляет в банк ПС контракт (кредитный договор), указанный в [главе 5](https://bukva.ai/docs/instruktsiya-138-i#p100089) Инструкции N 138-И, исполнение обязательств по которому требует оформления ПС, либо выписку из такого контракта (кредитного договора), содержащую информацию, необходимую для оформления ПС, а также информацию, связанную со сроками, указанными в [части 1.1 статьи 19](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p51) Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", включая информацию об условиях расчетов по контракту.
С учетом вышеизложенного резидент для оформления ПС вправе представить в банк ПС выписку из контракта, в которой должны содержаться условия расчетов по контракту, а также информация, связанная со сроками, указанными в [части 1.1 статьи 19](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p51) Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", в том случае, если условия расчетов по контракту предполагают наличие такой информации.
В связи с этим если условия расчетов по контракту не предполагают наличия информации, связанной со сроками, указанными в [части 1.1 статьи 19](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p51) Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", то в этом случае отсутствие в выписке из контракта информации, связанной со сроками, указанными в [части 1.1 статьи 19](https://bukva.ai/docs/zakon-173-fz-2003/statya-1#p51) Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле", не должно являться для уполномоченного банка основанием для отказа резиденту в принятии такой выписки.
---