--- title: "Разъяснение Банка России от 03.12.1997 N 31-Т" number: "31-Т" issuer: "Центральный банк Российской Федерации" issued_on: 1997-12-03 status: действует canonical: "https://bukva.ai/docs/31-t" --- ## Разъяснение Банка России от 03.12.1997 N 31-Т # Разъяснение Банка России от 03.12.1997 N 31-Т "О порядке пересчета балансов кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 года в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков в части формирования ведомости пересчета остатков лицевых счетов" **ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ** **РАЗЪЯСНЕНИЕ** от 3 декабря 1997 г. N 31-Т **О ПОРЯДКЕ ПЕРЕСЧЕТА** **БАЛАНСОВ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, РАСПОЛОЖЕННЫХ** **НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПО СОСТОЯНИЮ** **НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЕМ НАРИЦАТЕЛЬНОЙ** **СТОИМОСТИ РОССИЙСКИХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ В ЧАСТИ** **ФОРМИРОВАНИЯ ВЕДОМОСТИ ПЕРЕСЧЕТА** **ОСТАТКОВ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ** В связи с поступающими запросами от кредитных организаций о порядке пересчета балансов кредитных организаций и составлении Ведомости пересчета Центральный Банк России разъясняет. 1. В Ведомости пересчета остатков лицевых счетов, представленной в [приложении N 1](https://bukva.ai/docs/prikaz-01-243#p100092) к "Порядку пересчета балансов Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 года, в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков", утвержденного Приказом ЦБ РФ N 01-243 от 10 октября 1997 г., рекомендуется графу 4 наименовать "Погрешность округления (+; -)" и указанную графу разделить на две колонки "А" и "П" для указания погрешностей округления для активных и пассивных счетов. 2. Погрешность округления вычисляется следующим образом: - при округлении суммы остатка в сторону уменьшения погрешность округления равна сумме рублей и копеек, отбрасываемых при округлении, и показывается со знаком "-" (минус). Например: сумма остатка лицевого счета равна 1253.50; после деноминации сумма остатка равна 1.25; погрешность округления составляет -3.50; - при округлении суммы остатка в сторону увеличения погрешность округления равна сумме рублей и копеек, добавляемых к сумме остатка в старом масштабе цен для получения целых копеек после деноминации, и показывается со знаком "+" (плюс). Например: сумма остатка лицевого счета равна 1257.25; после деноминации сумма остатка равна 1,26; погрешность округления составляет +2,75. Данный порядок вычисления погрешностей округления применяется при округлении лицевых счетов как с активными, так и пассивными остатками. 3. Строка "Итого по балансовому счету 2-го порядка" для всех балансовых счетов, кроме БС N 904 (по лицевым счетам "Невыясненные поступления"), N 915, N 920, N 921, N 922, N 923, N 924, N 940, N 942, формируется по каждой колонке граф 3 и 4 путем арифметического сложения данных по каждой колонке граф 3 и 4 по лицевым счетам каждого балансового счета. По графе 2 показывается остаток по счету из баланса за 31 декабря 1997 года. 4. По балансовым счетам N 904 (по лицевым счетам "Невыясненные поступления"), N 915, N 920, N 921, N 922, N 923, N 924, N 940, N 942 перед процедурой пересчета остатков в обязательном порядке должна быть осуществлена сверка остатков по указанным счетам в балансе за 31 декабря 1997 года с итоговыми суммами документов, числящихся в картотеках, журналах или карточках учета, ведущихся к данным счетам. 5. При пересчете остатков по лицевым счетам, открытым на балансовом счете N 915, вручную пересчитывается сумма каждого документа, числящегося в картотеке к счету, и по каждой пересчитанной сумме подсчитывается погрешность округления в порядке, аналогичном описанному в п. 2. Подсчитывается общий итог пересчитанных документов и арифметический итог погрешностей округления при их пересчете. В Ведомости пересчета остатков лицевых счетов по лицевому счету N 915 в графе 2"П" показывается остаток по счету из баланса на 31 декабря 1997 года, в графе 3"П" показывается итоговая сумма пересчитанных документов, в графе 4"П" - арифметический итог погрешностей округления при их пересчете. Пересчет сумм документов, числящихся к счету N 915, может осуществляться автоматизированным способом с составлением таблицы пересчета сумм документов по форме Приложения 1 к настоящим разъяснениям. 6. В аналогичном порядке пересчитываются остатки и заполняются таблица и ведомость пересчета остатков по балансовым счетам N 904, N 920, N 921, N 922, N 923, N 924, N 940, N 942. При этом за основу пересчета принимается соответствующая единица аналитического учета. 7. При формировании Ведомости пересчета в строке "Итого": - по колонкам граф 2 и 3 показывается арифметический итог сумм по балансовым счетам второго порядка; - по колонкам графы 4 показываются итоги погрешностей округления: 4"П" - арифметический итог погрешностей округления по пассивным счетам; 4"А" - арифметический итог погрешностей округления по активным счетам. 8. В случае неравенства итогов по активу и пассиву по строке "Итого" по графе 3 (гр. 3"А" не равно гр. 3"П") сумма расхождения без совершения бухгалтерской проводки относится на промежуточный счет N 001 соответственно в актив или пассив. Например: 1) в строке "Итого" в графе 3 получены следующие значения: гр. 3"А" = 210.55, гр. 3"П" = 210.56; сумма расхождения = 210.56 - 210.55 = 0.01. На промежуточный счет N 001 в графу 3"А" относится сумма 0.01; 2) в строке "Итого" в графе 3 получены следующие значения: гр. 3"А" = 525.55, гр. 3"П" = 525.53; сумма расхождения = 525.55 - 525.53 = 0.02. На промежуточный счет N 001 в графу 3"П" относится сумма 0.02. 9. По строке "Промежуточный счет N 001" в графе 4 Ведомости пересчета показывается результат сальдирования (вычитания меньшей суммы из большей) погрешностей округления пассивных и активных счетов с соответствующим знаком и указанием признака "А" или "П". Например: а) в строке "Итого" по графе 4 показаны два итога: + 15.25П и +5.25А, **[15.25П - 5.25А = 10.00П].** В строке "Промежуточный счет N 001" в графе 4 показывается сальдо +10.00П; б) в строке "Итого" по графе 4 показаны два итога: - 15.25П и -5.25А, **[-5.25А - (-15.25П) = 10.00А].** В строке "Промежуточный счет N 001" в графе 4 показывается сальдо +10.00А; в) в строке "Итого" по графе 4 показаны два итога: + 15.00П и -5.00А, **[15.00П - (-5.00А) = 20.00П].** В строке "Промежуточный счет N 001" в графе 4 показывается сальдо +20.00П; г) в строке "Итого" по графе 4 показаны два итога: - 15.00П и +5.00А, **[5.00А - (-15.00П) = 20.00А].** В строке "Промежуточный счет N 001" в графе 4 показывается сальдо +20.00А. 10. Графа 4 Ведомости пересчета используется для контроля за правильностью произведенного пересчета следующим образом: - по каждой строке "Итого по балансовому счету" осуществляется проверка: арифметически складываются суммы, указанные в колонках граф 2 и 4, полученный результат деноминируется (делится на 1000) и должен быть равен остатку по балансовому счету в колонках графы 3; - сумма расхождений, отнесенная на промежуточный счет N 001, должна быть равна по абсолютной величине округленной до десятков рублей сумме сальдо погрешностей округлений, подсчитанной в соответствии с п. 9, при этом пассивному остатку на счете N 001 соответствует сальдо со знаком "+" и признаком "А" или со знаком "-" и признаком "П", а активному остатку на счете N 001 соответствует сальдо со знаком "-" и признаком "А" или со знаком "+" и признаком "П". 11. Пересчет остатков на внебалансовых счетах, к которым ведутся картотеки, содержащие расчетные документы, или единицей аналитического учета которых являются конкретные документы, осуществляется в порядке, аналогичном описанному в п. 5. При этом погрешность округления используется только для контроля за правильностью производственного пересчета (арифметически складываются суммы, указанные в колонках граф 2 и 4, полученный результат деноминируется и должен быть равен остатку в колонках графы 3). Промежуточный счет N 001 для внебалансовых счетов не используется. Территориальным учреждениям Банка России довести настоящие разъяснения до всех кредитных организаций.
Первый заместитель
Председателя Банка России
**С.В.АЛЕКСАШЕНКО**
Приложение 1
к письму Банка России
от 03.12.97 N 31-Т
**ТАБЛИЦА**
**ПЕРЕСЧЕТА СУММ ДОКУМЕНТОВ, ЧИСЛЯЩИХСЯ В КАРТОТЕКЕ**
**К ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ N 915**
| N документов | Дата документов | Сумма документов в старом масштабе цен | Сумма документов в новом масштабе цен | Погрешность округл. | | --- | --- | --- | --- | --- | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | Итого: *Примечание.* Ведомость составляется отдельно по каждому лицевому счету. Аналогичные ведомости могут выдаваться по балансовым счетам, перечисленным в п. 6. --- ## Вложения - [$17014_01M.XLS](https://bukva.ai/docs/31-t/attachments/%2417014_01M.XLS)