Разъяснение Банка России от 03.12.1997 № 31-Т
Актуально на 10.11.2026.
Как цитировать: Разъяснение Банка России от 03.12.1997 N 31-Т. 31-Т. 03.12.1997. https://bukva.ai/docs/31-t
«О порядке пересчета балансов кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 года в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков в части формирования ведомости пересчета остатков лицевых счетов»
РАЗЪЯСНЕНИЕ от 3 декабря 1997 г. № 31-Т
О ПОРЯДКЕ ПЕРЕСЧЕТА БАЛАНСОВ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, РАСПОЛОЖЕННЫХ НА ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, ПО СОСТОЯНИЮ НА 1 ЯНВАРЯ 1998 ГОДА В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЕМ НАРИЦАТЕЛЬНОЙ СТОИМОСТИ РОССИЙСКИХ ДЕНЕЖНЫХ ЗНАКОВ В ЧАСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ВЕДОМОСТИ ПЕРЕСЧЕТА ОСТАТКОВ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ
В связи с поступающими запросами от кредитных организаций о порядке пересчета балансов кредитных организаций и составлении Ведомости пересчета Центральный Банк России разъясняет.
1. В Ведомости пересчета остатков лицевых счетов, представленной в приложении № 1 к «Порядку пересчета балансов Банка России и кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, по состоянию на 1 января 1998 года, в связи с изменением нарицательной стоимости российских денежных знаков», утвержденного Приказом ЦБ РФ № 01-243 от 10 октября 1997 г., рекомендуется графу 4 наименовать «Погрешность округления (+; -)» и указанную графу разделить на две колонки «А» и «П» для указания погрешностей округления для активных и пассивных счетов.
2. Погрешность округления вычисляется следующим образом:
- при округлении суммы остатка в сторону уменьшения погрешность округления равна сумме рублей и копеек, отбрасываемых при округлении, и показывается со знаком «-» (минус).
Например: сумма остатка лицевого счета равна 1253.50;
после деноминации сумма остатка равна 1.25;
погрешность округления составляет -3.50;
- при округлении суммы остатка в сторону увеличения погрешность округления равна сумме рублей и копеек, добавляемых к сумме остатка в старом масштабе цен для получения целых копеек после деноминации, и показывается со знаком «+» (плюс).
Например: сумма остатка лицевого счета равна 1257.25;
после деноминации сумма остатка равна 1,26;
погрешность округления составляет +2,75.
Данный порядок вычисления погрешностей округления применяется при округлении лицевых счетов как с активными, так и пассивными остатками.
3. Строка «Итого по балансовому счету 2-го порядка» для всех балансовых счетов, кроме БС № 904 (по лицевым счетам «Невыясненные поступления»), № 915, № 920, № 921, № 922, № 923, № 924, № 940, № 942, формируется по каждой колонке граф 3 и 4 путем арифметического сложения данных по каждой колонке граф 3 и 4 по лицевым счетам каждого балансового счета. По графе 2 показывается остаток по счету из баланса за 31 декабря 1997 года.
4. По балансовым счетам № 904 (по лицевым счетам «Невыясненные поступления»), № 915, № 920, № 921, № 922, № 923, № 924, № 940, № 942 перед процедурой пересчета остатков в обязательном порядке должна быть осуществлена сверка остатков по указанным счетам в балансе за 31 декабря 1997 года с итоговыми суммами документов, числящихся в картотеках, журналах или карточках учета, ведущихся к данным счетам.
5. При пересчете остатков по лицевым счетам, открытым на балансовом счете № 915, вручную пересчитывается сумма каждого документа, числящегося в картотеке к счету, и по каждой пересчитанной сумме подсчитывается погрешность округления в порядке, аналогичном описанному в п. 2. Подсчитывается общий итог пересчитанных документов и арифметический итог погрешностей округления при их пересчете.
В Ведомости пересчета остатков лицевых счетов по лицевому счету № 915 в графе 2«П» показывается остаток по счету из баланса на 31 декабря 1997 года, в графе 3«П» показывается итоговая сумма пересчитанных документов, в графе 4«П» — арифметический итог погрешностей округления при их пересчете.
Пересчет сумм документов, числящихся к счету № 915, может осуществляться автоматизированным способом с составлением таблицы пересчета сумм документов по форме Приложения 1 к настоящим разъяснениям.
6. В аналогичном порядке пересчитываются остатки и заполняются таблица и ведомость пересчета остатков по балансовым счетам № 904, № 920, № 921, № 922, № 923, № 924, № 940, № 942. При этом за основу пересчета принимается соответствующая единица аналитического учета.
7. При формировании Ведомости пересчета в строке «Итого»:
- по колонкам граф 2 и 3 показывается арифметический итог сумм по балансовым счетам второго порядка;
- по колонкам графы 4 показываются итоги погрешностей округления:
4«П» — арифметический итог погрешностей округления по пассивным счетам;
4«А» — арифметический итог погрешностей округления по активным счетам.
8. В случае неравенства итогов по активу и пассиву по строке «Итого» по графе 3 (гр. 3«А» не равно гр. 3«П») сумма расхождения без совершения бухгалтерской проводки относится на промежуточный счет № 001 соответственно в актив или пассив.
гр. 3«А» = 210.55, гр. 3«П» = 210.56;
сумма расхождения = 210.56 — 210.55 = 0.01.
На промежуточный счет № 001 в графу 3«А» относится сумма 0.01;
гр. 3«А» = 525.55, гр. 3«П» = 525.53;
сумма расхождения = 525.55 — 525.53 = 0.02.
На промежуточный счет № 001 в графу 3«П» относится сумма 0.02.
9. По строке «Промежуточный счет № 001» в графе 4 Ведомости пересчета показывается результат сальдирования (вычитания меньшей суммы из большей) погрешностей округления пассивных и активных счетов с соответствующим знаком и указанием признака «А» или «П».
а) в строке «Итого» по графе 4 показаны два итога:
В строке «Промежуточный счет № 001» в графе 4 показывается сальдо +10.00П;
б) в строке «Итого» по графе 4 показаны два итога:
[-5.25А — (-15.25П) = 10.00А].
В строке «Промежуточный счет № 001» в графе 4 показывается сальдо +10.00А;
в) в строке «Итого» по графе 4 показаны два итога:
В строке «Промежуточный счет № 001» в графе 4 показывается сальдо +20.00П;
г) в строке «Итого» по графе 4 показаны два итога:
В строке «Промежуточный счет № 001» в графе 4 показывается сальдо +20.00А.
10. Графа 4 Ведомости пересчета используется для контроля за правильностью произведенного пересчета следующим образом:
- по каждой строке «Итого по балансовому счету» осуществляется проверка: арифметически складываются суммы, указанные в колонках граф 2 и 4, полученный результат деноминируется (делится на 1000) и должен быть равен остатку по балансовому счету в колонках графы 3;
- сумма расхождений, отнесенная на промежуточный счет № 001, должна быть равна по абсолютной величине округленной до десятков рублей сумме сальдо погрешностей округлений, подсчитанной в соответствии с п. 9, при этом пассивному остатку на счете № 001 соответствует сальдо со знаком «+» и признаком «А» или со знаком «-» и признаком «П», а активному остатку на счете № 001 соответствует сальдо со знаком «-» и признаком «А» или со знаком «+» и признаком «П».
11. Пересчет остатков на внебалансовых счетах, к которым ведутся картотеки, содержащие расчетные документы, или единицей аналитического учета которых являются конкретные документы, осуществляется в порядке, аналогичном описанному в п. 5.
При этом погрешность округления используется только для контроля за правильностью производственного пересчета (арифметически складываются суммы, указанные в колонках граф 2 и 4, полученный результат деноминируется и должен быть равен остатку в колонках графы 3).
Промежуточный счет № 001 для внебалансовых счетов не используется.
Территориальным учреждениям Банка России довести настоящие разъяснения до всех кредитных организаций.
от 03.12.97 № 31-Т
| № документов | Дата документов | Сумма документов в старом масштабе цен | Сумма документов в новом масштабе цен | Погрешность округл. |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Примечание. Ведомость составляется отдельно по каждому лицевому счету.
Аналогичные ведомости могут выдаваться по балансовым счетам, перечисленным в п. 6.