Методические рекомендации по выявлению и представлению сведений об операциях с денежными средствами в наличной форме, подлежащих обязательному контролю (группа кодов 10)

(утв. Комитетом АРБ по вопросам ПОД/ФТ, протокол заседания Комитета № 22 от 27.01.2010)

Утверждены Комитетом АРБ по вопросам ПОД/ФТ (Протокол заседания Комитета № 22 от 27.01.2010)

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЫЯВЛЕНИЮ И ПРЕДСТАВЛЕНИЮ СВЕДЕНИЙ ОБ ОПЕРАЦИЯХ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ В НАЛИЧНОЙ ФОРМЕ, ПОДЛЕЖАЩИХ ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ КОНТРОЛЮ (ГРУППА КОДОВ 10)

Настоящие рекомендации разработаны Комитетом Ассоциации российских банков по вопросам противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма с целью разъяснения требований законодательства по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма к осуществлению внутреннего контроля при выявлении и представлении сведений об операциях с денежными средствами в наличной форме, подлежащих обязательному контролю (группа кодов 10).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее — Федеральный закон) обязательному контролю подлежат операции с денежными средствами в наличной форме, если сумма, на которую совершается операция, равна или превышает 600000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600000 рублей, или превышает ее, и по своему характеру операция относится хотя бы к одному из следующих видов операций:

• Снятие со счета юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;
• Зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности;
• Покупка наличной иностранной валюты физическим лицом;
• Продажа наличной иностранной валюты физическим лицом;
• Приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет;
• Получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом;
• Обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;
• Внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме.

Обязанностью банка является выявление операций, имеющих указанные признаки, документальное фиксирование и своевременное представление сведений о них в уполномоченный орган.

В целях эффективной реализации этой обязанности и, исходя из специфики каждого из перечисленных видов операций с денежными средствами в наличной форме, предлагается придерживаться изложенных ниже рекомендаций.

1. Снятие со счета юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности (код вида операции - 1001), или зачисление на счет юридического лица денежных средств в наличной форме в случаях, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности (код вида операции 1002).

При выявлении операций с кодами 1001 и 1002 следует помнить, что речь идет только об операциях с наличными денежными средствами. Поэтому для того, чтобы ответить на вопрос, подлежит или не подлежит совершаемая по счету клиента (юридического лица или индивидуального предпринимателя) операция обязательному контролю, необходимо ответить на вопрос, связано ли зачисление или списание наличных денег с той хозяйственной деятельностью, которой занимается клиент, или оно осуществляется вне рамок этой деятельности.

Как показывает практика, основную трудность представляет выяснение, какой деятельностью занимается клиент, тем более что в распоряжениях на зачисление на его счет или списание с него наличных денег информации о ней не содержится.

Для того чтобы определить характер хозяйственной деятельности клиента, необходимо обратиться к одному или нескольким источникам информации, которые помогут дать необходимый ответ. К ним, в частности, относятся:

1. Анкета (досье) клиента.

Анкета (досье) клиента содержит в концентрированном виде всю необходимую о клиенте информацию, зафиксированную на основании представленных клиентом официальных документов и документов, проходящих через банк, достоверно отражающих реальную деятельность клиента.

2. Документы, содержащиеся в юридическом деле клиента:

устав и/или учредительный договор, в которых указываются цели создания и виды деятельности юридического лица;

письмо Госкомстата России о присвоении кодов форм государственного статистического наблюдения (ОКОПФ, ОКПО, ОКВЭД, ОКАТО);

выписка из Единого государственного реестра юридических лиц;

лицензии на право осуществления определенных видов деятельности, подлежащих лицензированию.

В ходе работы с документами, содержащимися в юридическом деле клиента, следует учитывать, что в учредительных документах обычно содержится указание на многочисленные виды хозяйственной деятельности, которыми вправе заниматься клиент. Однако это не означает, что реально осуществляемая им деятельность связана со всеми заявленными в учредительных документах видами деятельности. В этом случае определить, какой деятельностью реально занимается клиент, может быть затруднительно или вообще невозможно, особенно если клиент неизвестен на рынке и недавно открыл счета в банке.

Из письма Госкомстата России также не следует, что реальная деятельность клиента соответствует указанным в этом документе кодам. В то же время, информация, содержащаяся в данном документе, сужает круг поиска, поскольку количество видов деятельности, обозначенных кодами ОКВЭД и перечисленных в письме Госкомстата России, обычно меньше, чем количество видов деятельности, зафиксированных в учредительных документах клиента. То же самое можно сказать и о выписке из Единого государственного реестра юридических лиц.

Более точный ответ о характере деятельности клиента могут дать сведения об имеющихся у него лицензиях на право осуществления тех или иных видов деятельности. Однако сведения о лицензиях позволяют точно определить только те виды деятельности, которые подлежат лицензированию.

3. Документы, которыми оформляется проведение банковских операций. Характер хозяйственной деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя также может быть определен путем изучения совершаемых им операций (назначение платежа в денежно-расчетных документах, обороты, остатки по счетам, направления и объемы денежных потоков, контрагенты по денежным расчетам и т.п.).

После установления характера осуществляемой клиентом хозяйственной деятельности следует определить, каким образом она соотносится с целью зачисления на счет клиента или снятия с его счета наличных денежных средств.

При подготовке сведений о выявленных операциях с кодами 1001 и 1002 следует учитывать, что:

• при внесении юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем на свой счет, а также при снятии со своего счета наличных денежных средств плательщиком и получателем будет одно и то же юридическое лицо — клиент банка;
• при зачислении на счет юридического лица или индивидуального предпринимателя наличных денежных средств, поступивших в кассу банка от физического лица, в разделе «Сведения о плательщике» указываются сведения о физическом лице, а в разделе «Сведения о получателе» указываются сведения о юридическом лице или индивидуальном предпринимателе, на счет которого зачисляются денежные средства.

В качестве иллюстрации ниже приведено несколько типичных примеров совершения операций, подлежащих обязательному контролю с кодами 1001 и 1002.

1. Юридическое лицо представило в банк чек для снятия наличными 750 000 рублей с целью покупки оборудования для строительных работ. В то же время из учредительных документов клиента следует, что данное предприятие создавалось с целью оказания услуг населению по ремонту и чистке одежды. Кроме того, операции, которые ранее совершал клиент, не относились к операциям, связанным с каким-либо строительством.

Вывод: операция подлежит обязательному контролю по коду 1001.

2. Индивидуальный предприниматель представил в банк заявление на снятие наличными со счета 10 000 000 рублей, поступивших накануне на его счет в безналичном порядке из другого банка. При снятии денежных средств наличными клиент заявил, что снятые средства будут использованы на хозяйственные нужды. До проведения данной операции клиентом ежемесячно в течение года снималось со счета не более 100 000 рублей.

Вывод: операция подлежит обязательному контролю по коду 1001.

3. Физическое лицо внесло на счет клиента — юридического лица 3 000 000 рублей наличными за консультационные услуги. Из содержащейся в анкете клиента информации следует, что клиент занимается производством пиломатериалов и ранее консультационных услуг никому не оказывал.

Вывод: операция подлежит обязательному контролю по коду 1002.

4. Индивидуальным предпринимателем в объявлении на взнос наличными в сумме 650 000 рублей указано, что данные денежные средства являются выручкой от реализации сельхозпродукции. В то же время, согласно имеющимся в юридическом деле клиента документам, клиент осуществляет деятельность в сфере информационных услуг и обслуживания вычислительной техники.

Вывод: операция подлежит обязательному контролю по коду 1002.

2. Покупка наличной иностранной валюты физическим лицом (код вида операции - 1003).

2.1. Операция подлежит обязательному контролю, если сумма приобретаемой физическим лицом иностранной валюты при пересчете по курсу, установленному приказом уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) или распоряжением должностного лица уполномоченного банка (его филиала), которому приказом уполномоченного банка (его филиала) предоставлено право устанавливать курсы иностранных валют и кросс-курсы, равна или превышает 600 000 рублей, а по своему характеру операция представляет собой покупку физическим лицом наличной иностранной валюты за наличные рубли.

При подготовке сведений о выявленных операциях с кодом 1003 следует учитывать, что:

• в поле «SUME» (сумма операции в рублевом эквиваленте) указывается сумма в рублях, полученная получателем денежных средств по курсу, установленному приказом уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) или распоряжением должностного лица уполномоченного банка (его филиала), которому приказом уполномоченного банка (его филиала) предоставлено право устанавливать курсы иностранных валют и кросс-курсы;
• в поле «CURREN» - код покупаемой физическим лицом иностранной валюты;
• в разделе «Сведения о плательщике» указываются сведения о физическом лице;
• в разделе «Сведения о получателе» указываются сведения о банке.

2.2. Операция подлежит обязательному контролю, если сумма приобретаемой (либо продаваемой) физическим лицом иностранной валюты при пересчете по курсу Банка России (Информационное письмо № 15 от 19.12.2008) равна или превышает 600 000 рублей, а по своему характеру операция представляет собой:

покупку физическим лицом наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы государств) (конверсия).

При подготовке сведений о выявленных конверсионных операциях — операций покупки наличной иностранной валюты одного иностранного государства за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (код вида операции 1003) следует учитывать, что:

• в поле «SUM» указывается сумма покупаемой физическим лицом иностранной валюты;
• в поле «SUME» - рублевый эквивалент суммы покупаемой физическим лицом иностранной валюты, рассчитанный по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, действующему на дату совершения операции. В случае, если рублевый эквивалент суммы покупаемой физическим лицом иностранной валюты менее 600 000 рублей, а рублевый эквивалент суммы продаваемой физическим лицом иностранной валюты равен или превышает 600 000 рублей, в поле «SUME» указывается рублевый эквивалент суммы продаваемой иностранной валюты;
• в поле «CURREN» - код покупаемой физическим лицом иностранной валюты;
• в поле «CURREN_CON» - код продаваемой физическим лицом иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют;
• в поле «SUM_CON» - сумма продаваемой физическим лицом иностранной валюты.

Типичные примеры совершения операций, подлежащих обязательному контролю с кодом 1003.

1. Физическое лицо обратилось в банк по вопросу покупки наличной иностранной валюты на сумму 21 000 долл. США за наличные рубли. При установленном уполномоченным банком курсе на дату проведения операции 28,73 руб. за 1 долл. США, рублевый эквивалент составит 603 330 руб., и, следовательно, операция подлежит обязательному контролю по коду 1003.

2. Физическое лицо обратилось в банк по вопросу обмена наличной иностранной валюты суммой 25 000 долл. США на наличную иностранную валюту в Евро по курсу ЦБ РФ 44,52 рубля за 1 Евро. В данном случае банк направляет операцию по коду 1003, указывая в поле «SUM» сумму покупаемой физическим лицом в Евро, в поле «SUME» - рублевый эквивалент суммы покупаемой физическим лицом иностранной валюты, рассчитанный по официальному курсу ЦБ РФ, действующему на дату совершения операции.

3. Продажа наличной иностранной валюты физическим лицом (код вида операции - 1004).

Операция подлежит обязательному контролю, если сумма продаваемой физическим лицом иностранной валюты при пересчете по курсу, установленному приказом уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) или распоряжением должностного лица уполномоченного банка (его филиала), которому приказом уполномоченного банка (его филиала) предоставлено право устанавливать курсы иностранных валют и кросс-курсы, равна или превышает 600 000 рублей, а по своему характеру операция представляет собой продажу физическим лицом наличной иностранной валюты за наличные рубли.

При подготовке сведений о выявленных операциях с кодом 1004 следует учитывать, что:

• в поле «SUME» (сумма операции в рублевом эквиваленте) указывается сумма в рублях, полученная получателем денежных средств по курсу, установленному приказом уполномоченного банка (филиала уполномоченного банка) или распоряжением должностного лица уполномоченного банка (его филиала), которому приказом уполномоченного банка (его филиала) предоставлено право устанавливать курсы иностранных валют и кросс-курсы;
• в поле «CURREN» - код продаваемой физическим лицом иностранной валюты;
• в разделе «Сведения о плательщике» указываются сведения о банке;
• в разделе «Сведения о получателе» указываются сведения о физическом лице.

Типичные примеры совершения операций, подлежащих обязательному контролю с кодом 1004.

1. Физическое лицо обратилось в банк по вопросу продажи наличной иностранной валюты на сумму 21 000 долл. США за наличные рубли. При установленном уполномоченным банком курсе на дату проведения операции 28,73 руб. за 1 долл. США, рублевый эквивалент составит 603 330 руб., и, следовательно, операция подлежит обязательному контролю по коду 1004.

4. Приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет (код вида операции - 1005).

К операциям, подлежащим обязательному контролю, с кодом 1005 относятся операции на сумму, равную или превышающую 600 000 рублей, либо равную сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышающей ее, и представляющие по своему характеру:

продажу физическому лицу за наличный расчет:

• акций,
• облигаций,
• векселей,
• сберегательных сертификатов <*>,

---

<*> При продаже банком физическому лицу за наличный расчет сберегательных сертификатов на предъявителя и присвоении данной операции кода вида операции 1005 необходимо указать дополнительный код вида операции 4001.

• иных ценных бумаг, отнесенных к таковым в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Примечания. 1. Операция по переводу физическим лицом денежных средств без открытия банковского счета с указанием в назначении платежа документа на перечисление денежных средств, что перевод осуществляется в оплату приобретаемых ценных бумаг, не может квалифицироваться как приобретение физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет, поскольку расчеты в данном случае осуществляются в безналичном порядке (Положение Банка России от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»).

2. Если в объявлении на взнос наличными, которым оформлено распоряжение клиента — юридического лица о внесении на его счет наличных денежных средств, указано, что денежные средства были получены от продажи физическому лицу ценных бумаг за наличный расчет, целесообразно запросить у клиента документы, на основании которых кредитная организация сможет определить, относится ли проводимая операция к операциям, подлежащим обязательному контролю.

В целях выявления операций, подлежащих обязательному контролю, с кодом вида операции - 1005 необходимо обратить внимание на заявление на покупку ценных бумаг, приходный кассовый ордер, акт приема-передачи ценных бумаг.

При подготовке сведений о выявленных операциях с кодом 1005 для их представления следует учитывать, что:

• по операциям продажи банком ценных бумаг физическому лицу за наличный расчет в разделе «Сведения о плательщике» указываются сведения о физическом лице, в разделе «Сведения о получателе» указываются сведения о банке.

Типичный пример совершения операций, подлежащих обязательному контролю с кодом 1005.

1. Физическое лицо обратилось в банк с заявлением на получение простого векселя банка на сумму 610 000 рублей с указанием в заявлении: «Прошу принять наличными».

Вывод: совершается операция, подлежащая обязательному контролю по коду 1005.

5. Обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства (код вида операции - 1007).

К операциям, подлежащим обязательному контролю с кодом 1007, относятся операции на сумму, равную или превышающую 600 000 рублей, либо равную сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышающей ее, рассчитанной по курсу Банка России на дату проведения операции, и представляющие по своему характеру:

обмен банкнот крупного достоинства на банкноты мелкого достоинства или наоборот — банкнот мелкого достоинства на банкноты крупного достоинства — в одной и той же валюте;

замену неплатежных денежных знаков иностранного государства на платежные денежные знаки того же иностранного государства.

При подготовке сведений о выявленных операциях с кодом 1007 следует учитывать, что в разделах «Сведения о плательщике» и «Сведения о получателе» фиксируются сведения о физическом лице.

Типичные примеры совершения операций, подлежащих обязательному контролю с кодом 1007.

1. Физическое лицо обратилось в банк с просьбой разменять 100-долларовые купюры на общую сумму 21 000 долл. США на более мелкие (по 10 долларов). Курс банка России на дату совершения операции составляет 28,73 за 1 долл. США. Таким образом, сумма операции в рублевом эквиваленте будет составлять 603 330 рублей и, следовательно, операция подлежит обязательному контролю по коду 1007.

2. Физическое лицо обратилось в банк с просьбой обменять неплатежные банкноты на общую сумму 21 000 долл. США на платежные. Курс Банка России на дату совершения операции составляет 28,73 за 1 долл. США. Таким образом, сумма операции в рублевом эквиваленте будет составлять 603 330 рублей и, следовательно, операция подлежит обязательному контролю по коду 1007.

6. Внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации <*> денежных средств в наличной форме (код вида операции - 1008).

---

<*> Обязательному контролю подлежат операции по взносу физическими лицами денежных средств в наличной форме в уставный (складочный) капитал следующих организаций: полного товарищества, товарищества на вере (коммандитного товарищества), акционерных обществ (открытых и закрытых), обществ с ограниченной ответственностью, обществ с дополнительной ответственностью. Операции по взносу физическими лицами наличных денежных средств в виде паевых взносов в соответствующие фонды производственных и потребительских кооперативов, в виде членских и имущественных взносов в некоммерческие организации не подлежат обязательному контролю по коду вида операций 1008.

К операциям, подлежащим обязательному контролю с кодом 1008, относятся операции в сумме равной или превышающей 600 000 рублей либо равной сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей, или превышающей ее, представляющие собой прием наличных денежных средств от физического лица для зачисления на счет юридического лица — клиента банка в виде взноса физического лица в уставный (складочный) капитал организации.

Примечания. 1. Операция по переводу физическим лицом денежных средств без открытия банковского счета с указанием в назначении платежа документа на перечисление денежных средств, что переводимые денежные средства представляют собой взнос в уставный капитал юридического лица, не может квалифицироваться как внесение физическим лицом в уставный (складочный) капитал организации денежных средств в наличной форме, поскольку расчеты в данном случае осуществляются в безналичном порядке (Положение Банка России от 01.04.2003 № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации»).

2. Если в объявлении на взнос наличными, которым оформлено распоряжение клиента — юридического лица, либо создаваемой организации, о внесении на его счет наличных денежных средств, указано, что денежные средства были получены от физического лица в наличной форме в качестве взноса в уставный (складочный) капитал организации, целесообразно запросить у клиента документы, на основании которых кредитная организация сможет определить, относится ли проводимая операция к операциям, подлежащим обязательному контролю.

При подготовке сведений о выявленных операциях с кодом 1008 следует учитывать, что:

• в разделе «Сведения о плательщике» указываются сведения о физическом лице, осуществляющем взнос в уставный (складочный) капитал организации;
• в разделе «Сведения о получателе» в случае, когда организация не прошла государственную регистрацию, указываются сведения о кредитной организации, в которой открыт счет для зачисления первоначальных взносов учредителей. При этом в поле DESCR_1 указывается предполагаемое наименование организации, в уставной (складочный) капитал которой вносятся денежные средства. В случае, когда юридическое лицо, чей уставный капитал формируется, прошло государственную регистрацию, под получателем денежных средств следует понимать указанное юридическое лицо.

Примечание. Если операция, подлежащая обязательному контролю, с кодом 1008 выявлена при внесении наличных денежных средств на счет юридического лица или создаваемой организации ее представителем, и у банка отсутствуют все необходимые сведения о физическом лице, вносящем денежные средства в уставный (складочный) капитал организации, то в разделах «Сведения о плательщике» указываются сведения о юридическом лице, а в разделе «Сведения об операции», в поле «DESCR» (дополнительная информация) — все имеющиеся сведения о физическом лице.

Типичный пример совершения операций, подлежащих обязательному контролю с кодом 1008.

1. Физическое лицо вносит на расчетный счет юридического лица наличные денежные средства в сумме 850 000 рублей, указывая в денежно-расчетном документе, что вносимые средства представляют собой «Взнос в уставный капитал ООО „XXX“.»

Вывод: совершается операция, подлежащая обязательному контролю по коду 1008.

---