Положение Минфина России № 130н, Банка России N 208-П от 20.12.2002

«О порядке завершения операций по счетам федерального бюджета 2002 года, открытым в кредитных организациях (филиалах)»

(Зарегистрировано в Минюсте России 26.12.2002 № 4077)

Зарегистрировано в Минюсте РФ 26 декабря 2002 г. № 4077

---

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 130н

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 208-П

ПОЛОЖЕНИЕ

от 20 декабря 2002 года

О ПОРЯДКЕ ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА 2002 ГОДА, ОТКРЫТЫМ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ)

В соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2001 г. № 194-ФЗ «О федеральном бюджете на 2002 год» (с изменениями и дополнениями) (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, № 53, ст. 5030; 2002, № 48, ст. 4739) Министерство финансов Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок завершения операций по счетам федерального бюджета 2002 года, открытым в кредитных организациях (филиалах) (далее — кредитные организации).

1. Завершение операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации между уровнями бюджетной системы Российской Федерации, доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов

1.1. 30 декабря 2002 года органы федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (далее — органы федерального казначейства) на основании полученных от кредитных организаций выписок из лицевых счетов, открытых на балансовом счете № 40101 «Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации» (далее — счет № 40101) за 27 декабря 2002 года с приложениями, распределяют весь остаток средств на счете № 40101 и представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление указанного остатка на счета бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов. Кредитные организации принимают и исполняют эти платежные поручения в этот же день в установленном порядке.

1.2. 31 декабря 2002 года органы федерального казначейства на основании полученных от кредитных организаций выписок из лицевых счетов, открытых на счете № 40101 за 30 декабря 2002 года с приложениями, распределяют весь остаток средств на счете № 40101 и представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление указанного остатка на счета бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов. Кредитные организации принимают и исполняют эти платежные поручения в этот же день в установленном порядке.

По мере зачисления 31 декабря 2002 года средств на счет № 40101 органы федерального казначейства вправе на основании полученной от кредитных организаций информации о зачислении на указанный счет средств распределить весь остаток средств на счете № 40101 и представить в кредитные организации платежные поручения на перечисление указанного остатка на счета бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов.

1.3. Кредитные организации, в которых органам федерального казначейства открыты счета № 40101, 4 января 2003 года открывают на основании представленных органами федерального казначейства документов новые лицевые счета на балансовом счете № 40101 с отличительным признаком «3» в четырнадцатом разряде номера лицевого счета (далее — счет № 40101 с отличительным признаком «3»).

1.4. 4 января 2003 года органы федерального казначейства на основании полученных от кредитных организаций выписок из счетов № 40101 за 31 декабря 2002 года с приложениями перечисляют платежными поручениями остаток средств со счета № 40101 на вновь открытый счет № 40101 с отличительным признаком «3».

1.5. 5 января 2003 года органы федерального казначейства на основании полученных от кредитных организаций выписок из счетов № 40101 с отличительным признаком «3» за 4 января 2003 года и приложений к выпискам из счетов № 40101 за 31 декабря 2002 года распределяют весь остаток средств на счете № 40101 с отличительным признаком «3» и представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление указанного остатка на счета бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов.

При этом в поле «Назначение платежа» платежного поручения органы федерального казначейства дополнительно указывают: «Регулирующие налоги и сборы, поступившие в 2002 году для отражения в отчетности об исполнении бюджетов за 2002 год».

1.6. В случае если органы федерального казначейства 5 января 2003 года распределят не весь остаток средств на счете № 40101 с отличительным признаком «3» согласно пункту 1.5 настоящего Положения, то 8 января 2003 года органы федерального казначейства распределяют оставшийся нераспределенный вышеуказанный остаток в порядке, предусмотренном пунктом 1.5 настоящего Положения.

1.7. После проведения операций, указанных в пунктах 1.5 и 1.6 настоящего Положения, счета № 40101 с отличительным признаком «3» закрываются по заявлению органов федерального казначейства до 10 января 2003 года.

1.8. 9 января 2003 года Управление федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Эвенкийскому автономному округу (далее — УФК по Эвенкийскому автономному округу) на основании полученных от Дополнительного офиса № 9031/04 Восточно-Сибирского банка Сбербанка России (далее — Дополнительный офис) выписок из лицевых счетов, открытых на счетах № 40102 «Доходы и иные поступления федерального бюджета» (далее — счет № 40102) и № 40103 «Доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета» (далее — счет № 40103) за 8 января 2003 года, представляет в Дополнительный офис в порядке, установленном нормативным актом Министерства финансов Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации о перечислении управлениями федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъектам Российской Федерации доходов федерального бюджета, поступивших на территории субъектов Российской Федерации, на финансирование расходов федерального бюджета (далее — нормативный акт Минфина России и Банка России) Ведомость расчета суммы доходов федерального бюджета, поступивших на счет Управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по Эвенкийскому автономному округу, подлежащей перечислению на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России на балансовом счете № 40105 (далее — Ведомость), и платежное поручение на перечисление доходов федерального бюджета 2002 года, поступивших на счет № 40102 УФК по Эвенкийскому автономному округу с учетом зачисленных доходов федерального бюджета со счета № 40101 с отличительным признаком «3», в соответствии с пунктами 1.5 и 1.6 настоящего Положения.

1.9. По получении платежного поручения и Ведомости, представленных УФК по Эвенкийскому автономному округу в соответствии с пунктом 1.8 настоящего Положения, Дополнительный офис в этот же день в порядке, установленном нормативным актом Минфина России и Банка России, перечисляет доходы федерального бюджета 2002 года, поступившие на счет № 40102 УФК по Эвенкийскому автономному округу с учетом зачисленных доходов федерального бюджета со счета № 40101 с отличительным признаком «3» в соответствии с пунктами 1.5 и 1.6 настоящего Положения, в размере суммы превышения пассивного остатка на счете № 40102 над активным остатком на счете № 40103, со счета № 40103 на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России (ИНН — «нет») № 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002).

После осуществления указанных операций пассивный остаток счета № 40102 должен быть равен активному остатку счета № 40103.

1.10. После проведения операции, указанной в пункте 1.9 настоящего Положения, Дополнительный офис на основании платежного поручения УФК по Эвенкийскому автономному округу перечисляет доходы федерального бюджета 2002 года, поступившие с учетом зачисленных доходов федерального бюджета со счета № 40101 с отличительным признаком «3», со счета № 40102, в сумме остатка на этом счете, на счет № 40103. При этом делается следующая бухгалтерская проводка:

Д-т № 40102

К-т № 40103

После исполнения этого платежного поручения остатки на счетах № 40102 и № 40103 должны быть равны нулю и счета № 40102 и № 40103 закрываются по заявлению УФК по Эвенкийскому автономному округу 10 января 2003 года.

В заявлении на закрытие счета № 40102, которое представляется в Дополнительный офис до 1 января 2003 года, УФК по Эвенкийскому автономному округу должно указать реквизиты счета, на который оно поручает Дополнительному офису перечислять с 1 января 2003 года поступающие денежные средства, кроме поступлений со счета № 40101 с отличительным признаком «3» в соответствии с настоящим Положением.

1.11. Дополнительный офис в 2003 году проводит операции по зачислению на счет № 40102 УФК только на основании платежных поручений органов федерального казначейства, в которых в поле «Плательщик» указан счет № 40101 с отличительным признаком «3», по счету № 40103 — только операции, указанные в пунктах 1.9 и 1.10 настоящего Положения.

1.12. Платежи, поступающие на счет № 40101, за исключением счета № 40101 с отличительным признаком «3», а также на счета по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов в 2003 году по расчетным документам с датой начального провода 2002 года, зачисляются 2003 годом.

1.13. Кредитные организации 5, 8 и 9 января 2003 года представляют главным управлениям (национальным банкам) Банка России данные об остатках средств на счете № 40101 с отличительным признаком «3», открытом органу федерального казначейства в соответствии с пунктом 1.3 настоящего Положения, по состоянию соответственно на 5, 8 и 9 января 2003 года по форме согласно приложению 1 к настоящему Положению в сроки и в порядке, установленном главными управлениями (национальными банками) Банка России.

1.14. Операции, проводимые в соответствии с пунктами 1.4, 1.5, 1.6, 1.9 и 1.10 настоящего Положения, отражаются в отчетности об исполнении соответствующего бюджета за 2002 год.

2. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета

2.1. Организации 27 декабря 2002 года представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых на балансовых счетах № 40106 «Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям» (далее — счет № 40106) и № 40107 «Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям» (далее — счет № 40107), на лицевые счета, открытые органам федерального казначейства, на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета» (далее — счет № 40105). До 27 декабря 2002 года организации получают от органов федерального казначейства реквизиты лицевых счетов, открытых на счете № 40105.

2.2. Отделения федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (далее — ОФК) 30 декабря 2002 года представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета (за исключением суммы средств, которая будет использована 30 и 31 декабря 2002 года для осуществления расходов федерального бюджета) с лицевых счетов, открытых на счете № 40105, на лицевые счета соответствующего управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (далее — УФК), открытые на счете № 40105.

2.3. УФК, а также ОФК при наличии неиспользованных остатков средств федерального бюджета на счете № 40105 31 декабря 2002 года представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых на вышеуказанном счете, на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (ИНН — «нет») № 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002).

2.4. Средства федерального бюджета, поступающие в новом году по расчетным документам с датой начального провода 2002 года на лицевые счета, открытые на счетах № 40105, № 40106 и № 40107, зачисляются кредитными организациями 2003 годом. Средства, зачисленные по расчетным документам с датой начального провода 2002 года на лицевые счета, открытые на счетах № 40105, перечисляются органами федерального казначейства на счет Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (ИНН — «нет») № 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002). Средства, зачисленные по расчетным документам с датой начального провода 2002 года на лицевые счета, открытые на счетах № 40106 и № 40107, перечисляются организациями в доход федерального бюджета на счета № 40101.

3. Руководители и главные бухгалтеры кредитных организаций несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за своевременное проведение операций по счетам федерального бюджета 2002 года в кредитных организациях в соответствии с настоящим Положением. Руководители и главные бухгалтеры УФК, ОФК, организаций, бюджетные счета которых открыты в кредитных организациях, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за своевременное представление платежных поручений в соответствии с настоящим Положением.

4. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 26 декабря 2002 года.

---

(наименование кредитной организации (филиала), БИК, адрес)

ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

____________________________________________ сообщает, что остаток (наименование кредитной организации, БИК, адрес)

средств  на  лицевом   счете  с  отличительным   признаком  "3"  в
четырнадцатом    разряде    номера    лицевого   счета,   открытом

---

       (наименование органа федерального казначейства)

на балансовом  счете  N  40101  "Доходы,  распределяемые  органами
федерального  казначейства  между   уровнями   бюджетной   системы

Российской Федерации», по состоянию на ___________________________ (дата) составил _________________________________________________________ (сумма в рублях и копейках) Указанный лицевой счет открыт ____________________________________ (дата) Указанный лицевой счет закрыт ____________________________________ (дата)

                Главный бухгалтер ____________________________
                                           (подпись)
   М.П.
                Ответственный исполнитель ____________________
                                               (подпись)

---