Положение о порядке совершения, оформления и учета кассовых операций и инкассации денежной выручки в кредитных организациях в период параллельного обращения денежных знаков старого и нового образцов

(утв. Банком России 27.10.1997 № 2-П)

(ред. от 31.03.1998)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИИ

27 октября 1997 г. № 2-П

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПОРЯДКЕ СОВЕРШЕНИЯ, ОФОРМЛЕНИЯ И УЧЕТА КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИНКАССАЦИИ ДЕНЕЖНОЙ ВЫРУЧКИ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ В ПЕРИОД ПАРАЛЛЕЛЬНОГО ОБРАЩЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 4 августа 1997 г. № 822 и Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 сентября 1997 г. № 1182 банкноты Банка России образца 1993 года (включая их модификации 1994 года) и образца 1995 года, а также монета СССР и Банка России 1961 — 1996 годов выпуска остаются в обращении на территории Российской Федерации в течение всего 1998 года и обязательны к приему всеми предприятиями, организациями и учреждениями, независимо от формы собственности и сферы деятельности, и отдельными лицами во все виды платежей, а также кредитными организациями (филиалами) (далее по тексту — кредитные организации) для зачисления во вклады, депозиты, на текущие, расчетные и другие счета без всяких ограничений из расчета одной тысячной их нарицательной стоимости.

Выпуск банкнот и монеты образца 1997 года будет производиться путем выдачи их из касс учреждений Банка России и кредитных организаций. Прямой обмен денег старого образца учреждениями Банка России и кредитными организациями клиентам на банкноты и монету нового образца не производится.

Начиная с 1 июля 1998 года выдача денег из касс кредитных организаций производится только денежными знаками образца 1997 года. Денежные знаки старого образца в обращение не выпускаются и в обязательном порядке сдаются в учреждения Банка России.

В связи с этим в период параллельного обращения денежных знаков старого и нового образцов кассовые операции с ними совершаются в соответствии с Положением Банка России «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. № 56 со следующими особенностями.

1. Заключение дня 31 декабря 1997 года

1.1. Все кредитные организации по состоянию на конец дня 31 декабря 1997 года производят в установленном порядке ревизии денежной наличности и ценностей операционных касс.

Денежная наличность и ценности из операционных касс вне кассового узла и дополнительных офисов по окончании операционного дня инкассируются. По письменному распоряжению руководителя кредитной организации проведение ревизии денежной наличности и ценностей в операционных кассах вне кассового узла или дополнительных офисах допускается по месту их нахождения.

По результатам ревизий составляются акты, в которых указываются: суммы фактического наличия денег с разбивкой по достоинствам, а также наименования прочих ценностей, их номинальная или условная оценка.

По состоянию на 1 января 1998 года остатки денежной наличности и прочих ценностей в операционной кассе кредитной организации, а также в операционных кассах вне кассового узла, дополнительных офисах переоцениваются в соотношении 1000 : 1 и суммы этих остатков указываются в акте ревизии. Не переоцениваются ценности операционной кассы, учитываемые в условной оценке.

Если при переоценке остатков денег старого образца в новую нарицательную стоимость образуются дробные части копеек, сумма должна быть округлена до целой копейки. При этом если дробная часть копейки менее полкопейки, то она отбрасывается и сумма снижается до целой копейки, а если эта часть равна полкопейке и больше, то сумма повышается до целой копейки.

После переоценки остатков денег и прочих ценностей операционной кассы кредитной организации (дополнительного офиса в случае проведения ревизии ценностей по месту его нахождения) в книге учета денежной наличности и других ценностей после графы, в которой выведены остатки на 1 января 1998 года, в следующей свободной графе указываются суммы переоцененных остатков по балансовому счету № 20202 «Касса кредитных организаций» и внебалансовым счетам.

В вышеуказанном порядке производятся выведение и переоценка остатков по балансовому счету № 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков» в книге учета денег (ценностей) при проведении ревизии ценностей операционной кассы вне кассового узла по месту ее нахождения.

1.2. При выявлении излишков или недостач в операционной кассе кредитной организации, а также дополнительного офиса или операционной кассе вне кассового узла (при проведении ревизии ценностей по месту их нахождения) составляется акт, в котором указываются: сумма фактического наличия ценностей в новой и старой нарицательных стоимостях, сумма денежных средств, числящаяся по бухгалтерскому учету, и сумма недостачи или излишка в новой и старой нарицательных стоимостях. Акт подписывается работниками, участвовавшими в ревизии, и должностными лицами кредитной организации, дополнительного офиса, ответственными за сохранность ценностей, или кассовым работником операционной кассы вне кассового узла. Сумма недостачи или излишка отражается по учету в первый операционный день 1998 года в новой нарицательной стоимости.

1.3. Переоценка остатков денег по счету № 20208 «Денежные средства в банкоматах» производится по данным, полученным на основании программных средств, обслуживающих банкоматы.

1.4. Денежная наличность, доставленная в кредитную организацию 31 декабря 1997 года после окончания операционного дня, зачисляется на счета клиентов в первый операционный день 1998 года в новой нарицательной стоимости.

1.5. В первый операционный день 1998 года кредитные организации направляют своим клиентам подтверждения по ценностям операционной кассы, учитываемым по номиналу на внебалансовых счетах. В подтверждении указываются: наименование и номинальная стоимость принятой до 1 января 1998 года ценности и ее стоимость после переоценки в соотношении 1000 : 1.

1.6. Отменен. - Указание ЦБ РФ от 31.03.1998 № 200-У.

2. Прием, выдача и формирование наличных денег

2.1. Прием денег непосредственно от организаций и граждан производится в порядке, предусмотренном в разделах 2.1, 2.2 «а» и 2.6 Положения Банка России «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. № 56 по приходным кассовым документам. На денежные знаки старого и нового образцов составляется один приходный кассовый документ.

2.2. При сдаче организациями или гражданами банкнот образца 1993 года (включая их модификации 1994 года) и образца 1995 года, а также монеты 1961 — 1996 годов выпуска в соответствующих строках приходных кассовых документов суммы указываются в новой нарицательной стоимости.

Если при переоценке сумм сдаваемых денег старого образца в новую нарицательную стоимость образовались дробные части копеек, сумма округляется в ту или другую сторону до целой копейки в порядке, предусмотренном в п. 1.1 настоящего Положения.

2.3. При приеме денег старого образца кассовый работник кредитной организации на оборотной стороне приходного кассового документа указывает цифрами сумму денег старого образца в старой нарицательной стоимости и заверяет ее подписью.

2.4. По окончании операций по приему денег кассовый работник подсчитывает суммы денег старого образца в старой нарицательной стоимости, указанные на оборотной стороне приходных кассовых документов, и проставляет в скобках эту сумму после строки «Всего за день руб.: _____» в справке о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов. Затем сверяет соответствие фактического наличия денег старого образца суммам, указанным в приходных кассовых документах и справке.

При выявлении между этими суммами расхождений, образовавшихся при переоценке номинальной стоимости денег старого образца в новую нарицательную стоимость за счет округления в ту или другую сторону до целой копейки, составляется акт в двух экземплярах, который подписывается кассовым работником приходной (приходно — расходной) кассы и заведующим кассой. В акте указываются: сумма фактического наличия денег старого образца и сумма, переоцененная в соотношении 1000 : 1, сумма денег старого образца по приходным кассовым документам в новой нарицательной стоимости и сумма разницы, образовавшейся при переоценке, в новой нарицательной стоимости.

Первые экземпляры актов направляются в кассовые документы дня, вторые экземпляры актов передаются в бухгалтерию для оформления приходных и расходных кассовых ордеров. Сумма излишка относится на счет № 70107 «Другие доходы», сумма недостачи — на счет № 70209 «Другие расходы».

2.5. Прием сумок с ценностями от инкассаторов осуществляется в порядке, предусмотренном разделом 2.2 «б» Положения Банка России «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. № 56. Журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок ведется операционным работником в новой нарицательной стоимости.

2.6. В случае обнаружения недостачи, излишка, неплатежеспособных денежных знаков при полистном, поштучном пересчете денежной наличности старого образца, поступившей в сумках от организаций или филиалов, дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла кредитной организации, в соответствующих строках актов на препроводительной ведомости и накладной указывается новая нарицательная стоимость денежных знаков и в скобках их старая нарицательная стоимость.

2.7. По окончании пересчета денег старого образца кассовый работник на оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной к сумке после строки «итого» проставляет сумму денежных знаков старого образца в старой нарицательной стоимости и заверяет подписью.

В конце дня кассовый работник кассы пересчета подсчитывает общую сумму денег старого образца по суммам, указанным на оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной, и сверяет фактическое наличие денег с суммами, указанными в приходных кассовых документах.

При выявлении между этими суммами расхождений, образовавшихся при переоценке номинальной стоимости денег старого образца в новую нарицательную стоимость за счет округления в ту или другую сторону до целой копейки, составляется акт в двух экземплярах, подписываемый кассовым работником, производившим пересчет, и контролирующим работником. Порядок составления актов для оформления расходных и приходных кассовых ордеров, а также отнесения суммы недостачи или излишка на соответствующие балансовые счета изложен в п. 2.4 настоящего Положения.

2.8. Выдача наличных денег из касс кредитных организаций производится в основном банкнотами и монетой образца 1997 года в порядке, предусмотренном в разделе 2.4 Положения Банка России «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. № 56, по расходным кассовым документам.

При выдаче денег старого образца в денежном чеке или в расходном кассовом ордере в соответствующих строках суммы указываются в новой нарицательной стоимости. На оборотной стороне денежного чека после строки «Кассир» или расходного кассового ордера кассовым работником кредитной организации дополнительно цифрами проставляется сумма денег старого образца в старой нарицательной стоимости, заверенная подписью кассового работника.

Начиная с 1 июля 1998 года все кредитные организации при осуществлении расходных кассовых операций выдают из своих касс банкноты и монету только образца 1997 года.

2.9. В справках о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, сводной справке о кассовых оборотах указываются суммы денег в новой нарицательной стоимости и после итоговой суммы приводится цифрами разбивка на суммы денег нового и старого образцов (при этом сумма денег старого образца указывается в новой нарицательной стоимости и в скобках в старой нарицательной стоимости).

В справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках суммы проставляются в новой нарицательной стоимости, в соответствующих строках после строки «В результате пересчета сумок с денежной наличностью оказалось:», а также после строки «Наличные деньги в сумме руб.» суммы денег указываются в новой нарицательной стоимости и в скобках цифрами приводится разбивка на суммы денег нового и старого образцов (при этом сумма денег старого образца указывается в новой нарицательной стоимости и в скобках в старой нарицательной стоимости). При приеме денег старого образца от филиалов, дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла в соответствующей строке справки о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках сумма указывается в новой и в скобках старой нарицательных стоимостях.

2.10. Кассовые журналы по приходу и расходу ведутся в новой нарицательной стоимости денежных знаков.

После сверки итоговой суммы справок о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов, о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, сводных справок о кассовых оборотах с данными кассовых журналов ответственные исполнители переносят из справок в кассовые журналы по лицевым счетам учета денежной наличности старого образца разбивку итоговой суммы денег на суммы денег нового и старого образцов.

2.11. Записи в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) производятся отдельно по денежным знакам старого и нового образцов в новой нарицательной стоимости. При передаче денежных знаков старого образца запись в указанной книге производится в новой нарицательной стоимости с проставлением в скобках их старой нарицательной стоимости.

Записи в контрольных ведомостях по пересчету денежной наличности, контрольных листах кассовых работников ведутся в новой нарицательной стоимости денежных знаков с указанием в скобках их старой нарицательной стоимости.

2.12. Банкноты формируются в полные, неполные и сборные пачки и упаковываются раздельно: по годам образца 1993 года (включая их модификации 1994 года), образца 1995 года и образца 1997 года; монета — в полные и неполные мешки по годам выпуска: 1961 — 1991, 1992 — 1996 годов и образца 1997 года.

3. Инкассация и доставка денежной наличности и других ценностей

3.1. Денежная наличность старого и нового образцов формируется кассирами организаций в одну сумку.

При сдаче денег старого образца на всех экземплярах препроводительной ведомости к сумке с рублевой денежной наличностью в соответствующих строках суммы указываются в новой нарицательной стоимости, а в описи сдаваемых денег (на оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной) в графах «достоинство банкнот и монеты» и «сумма» проставляются в новой и в скобках старой нарицательной стоимостях (при этом записи по денежным знакам старого и нового образцов производятся в отдельных строках). В строке «итого» сумма проставляется только в новой нарицательной стоимости.

В явочной карточке в графе «сумма денег (ценностей), вложенных в сумку, руб.» суммы сдаваемых денег указываются в новой нарицательной стоимости.

3.2. При подкреплении кредитной организацией (филиалом) денежной наличностью и другими ценностями других филиалов, дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла этой кредитной организации в письме, заявке и описи сумма рублевой денежной наличности старого образца указывается в новой нарицательной стоимости и в скобках в старой нарицательной стоимости. На денежную наличность старого и нового образцов составляются раздельные описи.

В описи на ценности, имеющие номинальную оценку, сумма вложения указывается в новой и в скобках старой нарицательных стоимостях.

Денежная наличность старого и нового образцов упаковывается в отдельные сумки.

3.3. При инкассации филиалов, дополнительных офисов, операционных касс вне кассового узла денежная наличность старого и нового образцов формируется и упаковывается кассовыми работниками в отдельные сумки. При этом к сумке с банкнотами или монетой старого и нового образцов составляются отдельные препроводительные ведомости или описи.

На всех экземплярах препроводительной ведомости к сумке с денежной наличностью старого образца проставляются слова «Старого образца», в соответствующих строках суммы указываются в новой нарицательной стоимости, а в описи сдаваемых денег (на оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной) в графах «достоинство банкнот и монеты» и «сумма» проставляются в новой и в скобках старой нарицательной стоимостях. В явочной карточке в графе «сумма денег (ценностей), вложенных в сумку, руб.» суммы сдаваемых денег указываются в новой нарицательной стоимости.

Опись оформляется в соответствии с п. 3.2 настоящего Положения.

3.4. Подкрепление банкоматов осуществляется преимущественно денежными знаками нового образца. При их недостаточности подкрепление банкоматов в течение первого полугодия 1998 года может производиться денежной наличностью старого образца. С 1 июля 1998 года подкрепление банкоматов производится денежными знаками только образца 1997 года.

Банкомат не может загружаться одновременно денежными знаками старого и нового образцов.

При загрузке банкомата денежными знаками старого образца один из работников, ответственных за обслуживание банкомата, вводит в запоминающее устройство кассеты информацию о реквизитах: сумма вложенных в кассету указанных денежных знаков в новой нарицательной стоимости и год образца. Другой работник, ответственный за обслуживание банкомата, проверяет соответствие реквизитов на индикаторе запоминающего устройства кассеты и ярлыке кассеты.

Начиная с 1 января 1998 года при получении наличных денег через банкомат клиент набирает на клавиатуре банкомата требуемую сумму в новой нарицательной стоимости.

3.5. Кассовые и внебалансовые ордера по операциям с ценностями операционной кассы составляются раздельно на денежные знаки старого и нового образцов. При совершении операций с денежной наличностью старого образца на кассовых и внебалансовых ордерах в правом верхнем углу проставляются слова «Старого образца», в соответствующих строках суммы указываются в новой нарицательной стоимости и в тексте в скобках приводится цифрами сумма денег старого образца в старой нарицательной стоимости.

4. Учет и хранение ценностей операционной кассы в хранилище ценностей

4.1. Денежная наличность старого и нового образцов хранится в хранилище ценностей раздельно.

4.2. Начиная с 1 января 1998 года для учета денежной наличности старого и нового образцов, а также других ценностей операционной кассы в кредитных организациях, дополнительных офисах открываются новые книги учета денежной наличности и других ценностей, в которые на основании актов ревизий переносятся остатки денег старого образца и прочих ценностей операционной кассы по состоянию на 1 января 1998 года, переоцененные в соотношении 1000 : 1, и ценностей, учитываемых на внебалансовых счетах в условной оценке.

В книге учета денежной наличности и других ценностей в отдельных графах «Остаток на ____» последовательно указываются: остатки денег нового образца по своей нарицательной стоимости; остатки денег старого образца в новой нарицательной стоимости; общие остатки денег и ценностей в новой нарицательной стоимости. В строке книги «Остаток на _____» в вышеуказанных графах последовательно проставляются слова: «денег образца 1997 года»; «денег старого образца в новой нарицательной стоимости», «итого».

Книга учета денег (ценностей) операционной кассы вне кассового узла ведется в вышеизложенном порядке.

5. Сдача и получение кредитными организациями денежной наличности в расчетно — кассовых центрах Банка России

5.1. В 1998 году кредитные организации сдают денежную наличность в расчетно — кассовые центры в порядке, предусмотренном разделом 5 Положения Банка России «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. № 56. Сдача кредитными организациями банкнот старого образца производится полными и неполными пачками, монеты — полными и неполными мешками в суммах, кратных 1 рублю в новой нарицательной стоимости.

5.2. Объявления на взнос наличными 0402001 составляются раздельно на денежные знаки старого и нового образцов. Кредитная организация может сдать денежную наличность старого и нового образцов в течение одного операционного дня. Прием денег осуществляется отдельно по каждому объявлению на взнос наличными.

5.3. При сдаче банкнот образца 1993 года (включая их модификации 1994 года) и образца 1995 года, а также монеты 1961 — 1996 годов выпуска оформление объявления на взнос наличными производится в соответствии с п. 2.2 настоящего Положения.

5.4. При выявлении в расчетно — кассовом центре в пачке с банкнотами (мешке с монетой) старого образца в упаковке кредитной организации излишка, недостачи, неплатежного или сомнительного денежного знака в акте 0482145 дополнительно проставляются: в строке «(количество цифрами и прописью)» год образца (выпуска), в строках «(сумма цифрами и прописью)» сумма кассового просчета в новой нарицательной стоимости и в скобках номинальная стоимость денежных знаков старого образца.

5.5. При получении кредитными организациями наличных денег расчетно — кассовые центры Банка России выдают в основном банкноты и монету образца 1997 года в порядке, предусмотренном разделом 5 Положения Банка России «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» от 25 марта 1997 г. № 56, по денежным чекам.

---