--- title: "\"Положение о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями\"" number: "153" issuer: "Совет Министров СССР" status: утратил силу canonical: "https://bukva.ai/docs/153-sovmin-sssr-sovet-ministrov" --- ## "Положение о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями" # "Положение о ведении кассовых операций предприятиями, учреждениями и организациями" (утв. Постановлением Совмина СССР от 15.01.1949 N 153) > [!WARNING] > Документ утратил силу в связи с изданием [Постановления](https://bukva.ai/docs/postanovlenie-552-1973#p100127) Совмина СССР от 06.08.1973 N 552. Утверждено Постановлением Совета Министров СССР от 15 января 1949 г. N 153 ## ПОЛОЖЕНИЕ **О ВЕДЕНИИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ПРЕДПРИЯТИЯМИ, УЧРЕЖДЕНИЯМИ** **И ОРГАНИЗАЦИЯМИ** ### I. Общие положения 1. Государственные, кооперативные и общественные предприятия, учреждения и организации обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях Государственного банка, а в установленных законом случаях - в сберегательных кассах и коммунальных банках. 2. Предприятиям, организациям и учреждениям разрешается иметь в своей кассе и расходовать наличные деньги из выручки только для оплаты неотложных нужд в размерах и в порядке, устанавливаемых Госбанком или коммунальными банками в соответствии с действующим законодательством. Торговые предприятия, предприятия местной промышленности, общественного питания, промысловой и потребительской кооперации, кооперации инвалидов могут, кроме того, расходовать наличные деньги из выручки на выплату заработной платы работникам магазинов и столовых, заготовку и закупку сельскохозяйственных продуктов и сырья, а также на скупку различных вещей у населения в размерах и в порядке, устанавливаемых Госбанком в соответствии с действующим законодательством. Нормы расходования наличных денег из выручки и лимиты остатков наличных денег в кассах устанавливаются учреждениями Госбанка или коммунальными банками ежегодно, а в случае необходимости и внутри года, для каждого предприятия, учреждения и организации с участием их руководителей в размерах действительной потребности. Размеры расходования наличных денег из выручки устанавливаются в пределах норм, утвержденных Советом Министров СССР. Учреждениям Госбанка и коммунальным банкам предоставляется право требовать от предприятий, учреждений и организаций расчеты и обоснования для установления указанных норм и лимитов. 3. Всю денежную наличность, сверх установленных банком предельных размеров остатков наличных денег в кассе, предприятия, организации и учреждения обязаны сдавать для зачисления на счета в Госбанке или других кредитных учреждениях в порядке и в сроки, устанавливаемые Госбанком или соответственно коммунальными банками с участием руководителей соответствующих предприятий, организаций и учреждений. Денежную наличность предприятия, учреждения и организации сдают: а) в дневные и вечерние кассы кредитных учреждений; б) инкассаторам Госбанка; в) в организуемые Госбанком инкассаторские пункты; г) в объединенные кассы при предприятиях, учреждениях и организациях для последующей сдачи в банк; д) предприятиям связи для перевода на счета в банк. 4. Предприятия, учреждения и организации имеют право хранить в своих кассах сверх установленных лимитов наличные деньги только для выдачи заработной платы и стипендий в течение трех дней со дня получения этих денег в банке. Не использованные в этот срок на указанные цели денежные средства возвращаются в банк и выдаются последним по первому требованию предприятий, учреждений и организаций для расчетов по заработной плате и стипендиям. 5. Торговые организации и предприятия общественного питания, выплачивающие заработную плату работникам магазинов и столовых из выручки, не имеют права задерживать в своих кассах наличные деньги для этой цели до наступления сроков выдачи заработной платы. 6. Расходование наличных денег из выручки одного предприятия (в том числе из выручки магазина, столовой, парикмахерской и т.п.) на нужды других предприятий, входящих в ту же организацию, а также на нужды этой организации запрещается. Исключения из этого правила допускаются для сельских обществ потребителей, которым разрешается расходование наличных денег из выручки в пределах установленных норм от общей суммы товарооборота всех торгующих предприятий сельпо, кроме предприятий, переведенных на самостоятельный баланс. 7. В отдаленных местностях, где нет отделений Госбанка, выдача денег из выручки торговых предприятий на нужды других предприятий, учреждений и организаций за их счет может производиться с особого разрешения Правления Госбанка по отдельным поручениям соответствующих отделений Госбанка. 8. Предприятия, учреждения и организации могут расходовать полученные ими в банке наличные деньги лишь на те цели, на которые они выданы банком. 9. Выдача наличных денег под отчет производится только из кассы предприятий, учреждений и организаций. Выдача чеков для получения наличных денег под отчет из кассы кредитного учреждения запрещается. 10. Предприятия и организации выдают наличные деньги под отчет на операционные и административно-хозяйственные расходы: а) производимые в местах нахождения предприятия, учреждения и организации - в размерах не более двухдневной потребности и на срок не более трех дней после получения денег; б) производимые вне места расположения предприятия, учреждения и организации - в размерах не более десятидневного расхода и на срок не более 15 дней. Выдача наличных денег под отчет на расходы по служебным командировкам производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на оплату проездных, суточных и квартирных расходов на срок командировки. Выдача наличных денег под отчет на расходы экспедиций, геологоразведочных партий, уполномоченных организаций и предприятий, а также отдельных звеньев хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности хозяйственной организации, в подчинении которой состоят получатели авансов, производится в размерах и на сроки по согласованию с соответствующим учреждением Госбанка. Нормы выдачи наличных денег под отчет на операционные, административно-хозяйственные и командировочные расходы по организациям и учреждениям, состоящим на бюджете, устанавливаются особыми положениями Министерства финансов СССР. ### II. Порядок приема денег и оформления приходных кассовых операций 11. Прием наличных денег кассами предприятий, учреждений и организаций производится по приходным кассовым ордерам (форма N К-1), подписанным главным (старшим) бухгалтером или лицами, на то уполномоченными. В приходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. В приеме денег выдается квитанция за подписями бухгалтера и кассира. 12. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним должны быть написаны чернилами четко и ясно. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается. 13. Выдача приходных кассовых ордеров на руки лицам, вносящим деньги, запрещается. 14. Приходные кассовые ордера немедленно после получения по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к этим ордерам документы погашаются штампом или надписью "Получено" с указанием даты. 15. При получении приходного кассового ордера кассир обязан проверить: а) наличие и подлинность на ордере подписей руководителя и главного (старшего) бухгалтера или лиц, на то уполномоченных; б) правильность оформления приходного кассового ордера и в) наличие перечисленных в ордере приложений. В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир возвращает ордер в бухгалтерию для надлежащего его оформления. 16. Все приходные кассовые ордера до передачи их в кассу для исполнения регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров по форме N К-2. 17. Порядок приема наличных денег торговыми, транспортными и зрелищными предприятиями по чекам, билетам, талонам за проданные населению товары и оказанные услуги и оформления этих операций устанавливается соответствующими министерствами и центральными учреждениями по согласованию с Министерством финансов СССР или по его поручению с Министерствами финансов союзных республик. 18. Предприятия, учреждения и организации по бытовому обслуживанию населения (сапожные и пошивочные мастерские, мастерские по ремонту мебели и предметов домашнего обихода и т.п.) при получении денег в уплату за выполненные работы выдают плательщику квитанцию по форме N К-3. На предприятиях, в учреждениях и организациях, где по роду их деятельности требуется особая детализация операций, допускается применение других форм квитанций, устанавливаемых соответствующими министерствами и центральными учреждениями по согласованию с Министерством финансов СССР. Бланки квитанций брошюруются в книжки по 50 или 100 комплектов в каждой. 19. Квитанция (форма N К-3), копия квитанции и корешок ее заполняются от руки химическим карандашом под копирку. Подчистки, поправки и исправления в квитанциях, хотя бы и оговоренные, не допускаются. Испорченный или неправильно заполненный бланк квитанции не уничтожается, а перечеркивается и подкладывается к корешку. 20. Копии выданных квитанций сдаются в бухгалтерию предприятий, учреждений и организаций. 21. Все бланки квитанций (форма N К-3), поступившие на предприятия, в учреждения и организации, принимаются на учет и хранятся материально-ответственными лицами. Бланки квитанций до выдачи их приемщикам заказов или кассирам передаются материально-ответственными лицами в бухгалтерию, где эти бланки нумеруются (нумератором или от руки чернилами) и записываются в книгу по форме N К-4. На обложках и всех квитанциях, составляющих книжку, ставится печать предприятия, учреждения, организации, выдавших книжку; на корешках и копиях квитанций печать не ставится. Выдача квитанционных книжек приемщикам заказов или кассирам производится под расписку в книге по форме N К-4. При получении новых квитанционных книжек корешки использованных книжек сдаются в бухгалтерию. При возврате приемщиком заказов или кассиром корешков использованных квитанционных книжек бухгалтерия, прежде чем сделать отметку в книге по форме N К-4 о сдаче корешков, обязана проверить, имеется ли на обложке книжки печать, установить, все ли корешки книжки сохранены, подложены ли испорченные квитанции к корешкам и соответствуют ли суммы, значащиеся в корешках, суммам, показанным в копиях квитанций, сдаваемых в бухгалтерию. ### III. Порядок выдачи денег и оформления расходных операций 22. Выдача наличных денег кассами предприятий, учреждений и организаций производится только по расходным кассовым ордерам (форма N К-5), подписанным руководителем и главным (старшим) бухгалтером или лицами, на то уполномоченными, за исключением заработной платы, стипендий, пособий по временной нетрудоспособности, пенсий и премий, выдача которых может производиться по платежным ведомостям. Заготовительные организации, в том числе и организации потребительской кооперации, могут производить выдачу наличных денег сдатчикам сельскохозяйственных продуктов и сырья по заготовительным квитанциям, с последующим составлением по окончании рабочего дня расходного кассового ордера. В кассовых расходных ордерах указывается основание их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Расходный кассовый ордер может быть оплачен кассой только в день его составления. 23. Расходные кассовые ордера должны быть написаны чернилами четко и ясно. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается. 24. Выдача расходных кассовых ордеров на руки лицам, получающим деньги, запрещается. 25. Расходные кассовые ордера немедленно после выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к этим ордерам документы погашаются штампом или надписью "Оплачено" с указанием даты. 26. При получении расходного кассового ордера кассир обязан проверить: а) наличие и подлинность на ордерах подписей руководителя и главного (старшего) бухгалтера или лиц, на то уполномоченных; б) правильность оформления расходного кассового ордера; в) наличие перечисленных в ордере приложений. В случаях несоблюдения хотя бы одного из этих требований ордер кассиром к оплате не принимается. 27. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявления паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя, отмечает в ордере номер документа, кем и когда он выдан, и отбирает расписку получателя на ордере. Если кассовый ордер составлен на выплату нескольким лицам согласно приложенным к ордеру ведомостям и другим документам, то получатели расписываются в соответствующей графе платежных документов. Лица, получающие деньги, расписываются в ордерах только чернилами с указанием полученной суммы: рублей - прописью, копеек - цифрами. 28. Выплату наличных денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Если выплата производится по доверенности, то бухгалтерия в тексте ордера или кассир в ведомости указывает фамилию, имя и отчество лица, через которое производится выдача. Выдача денег по доверенности производится в соответствии с требованием пункта 27 настоящего Положения. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру, а дата ее выдачи отмечается в ордере или в приложенном к нему кассовом расходном документе. 29. При выдаче денег лицу, не имеющему возможности расписаться лично, по его просьбе за него может расписаться другое лицо, но только не работник бухгалтерии или кассы данного предприятия. На расходном кассовом документе отмечается номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность фактического получателя и лица, за него расписавшегося. 30. Выдача заработной платы, стипендий, пособий по временной нетрудоспособности, пенсий и премий производится кассиром по платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном (заглавном) листе платежной ведомости должна быть сделана разрешительная надпись: "В кассу для оплаты в срок с _______ 19__ г. по _______ 19__ г. в сумме (прописью) _______________" за подписями руководителя и главного (старшего) бухгалтера или лиц, на то уполномоченных. Аналогичным порядком могут оформляться и разовые расчеты по заработной плате (при уходе в отпуск, болезни и пр.), а также и выплаты депонированных сумм. 31. По истечении трех дней после получения из банка денег для выдачи заработной платы, стипендий, пособий по временной нетрудоспособности, пенсий и премий кассир должен: а) в платежной ведомости против фамилии лица, заработная плата, стипендия, пособие по временной нетрудоспособности, пенсия или премия которого остались неполученными, поставить штамп или сделать отметку от руки "Депонировано"; б) составить реестр депонированных сумм; в) на титульном листе каждой платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченной сумме и о неполученной сумме заработной платы, стипендии, пособия по временной нетрудоспособности, пенсии или премии, подлежащих депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. После тщательной проверки сделанных кассиром в платежной ведомости отметок и подсчета выплаченных и депонированных по ней сумм бухгалтерия в тот же день выписывает расходный кассовый ордер на фактически выплаченную сумму заработной платы, стипендии, пособия по временной нетрудоспособности, пенсии или премии и передает этот ордер в кассу. 32. Расходные кассовые ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации кассовых, приходных и расходных ордеров (форма N К-2). ### IV. Порядок ведения кассовой книги и хранения денег 33. Предприятия, учреждения и организации учитывают все поступления и выдачи наличных денег в кассовой книге по форме N К-6. 34. Каждое предприятие, учреждение и организация ведет только одну пронумерованную и прошнурованную кассовую книгу, опечатанную сургучной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного (старшего) бухгалтера данного предприятия, учреждения и организации или вышестоящего органа. Записи в кассовую книгу производятся только чернилами. Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира и главного (старшего) бухгалтера или лица, его заменяющего. 35. Записи в кассовую книгу производятся кассиром вслед за получением или выдачей денег по каждому ордеру. Ежедневно по окончании рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число, составляет отчет об операциях кассы за день (по форме N К-7) и вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами и перечисленными в них документами в тот же день сдает его в бухгалтерию под расписку в кассовой книге. 36. Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного (старшего) бухгалтера предприятия, учреждения или организации. Указания главного (старшего) бухгалтера о порядке ведения кассовой книги являются для кассира обязательными. Бухгалтеры и другие счетные работники, пользующиеся правом подписи кассовых документов, не могут исполнять обязанности кассиров. 37. Выдача наличных денег из кассы, не подтвержденная расходным кассовым ордером или в надлежащих случаях расписками получателей в платежной ведомости на выплату заработной платы, стипендий, пособий по временной нетрудоспособности, пенсий и премий, в оправдание остатка наличных денег в кассе не принимается. Эта сумма считается недостачей у кассира и взыскивается с него. Наличные деньги, не оправданные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы и зачисляются в доход бюджета, кроме кооперативных организаций, у которых эти суммы зачисляются в их доходы. 38. Старший кассир перед началом рабочего дня выдает остальным кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму наличных денег под расписку в контрольной книге по форме N К-8. Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед старшим кассиром в полученном авансе и деньгах, принятых по приходным операциям, и сдать остаток наличных денег и кассовые документы по произведенным операциям старшему кассиру под расписку в контрольной книге по форме N К-8. По авансам, полученным для выдачи заработной платы и стипендий, кассир обязан отчитаться в срок, установленный для выплаты их в платежной ведомости, но не позднее чем в течение 3-х дней после получения денег в банке. До истечения указанного срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти деньги сдаются в опечатанных кассиром пакетах, сумках, ящиках и т.п. под расписку старшего кассира. 39. Руководители предприятий, учреждений и организаций обязаны обеспечить охрану касс, а также сохранность денег при доставке их из банка и сдаче в банк. Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время операций заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается. 40. Все наличные деньги и ценные бумаги в предприятиях, учреждениях и организациях хранятся в несгораемых шкафах, железных сундуках или деревянных ящиках, обитых железом, которые по окончании работы кассы закрываются ключом и опечатываются сургучной печатью кассира. Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, учреждению или организации, запрещается. 41. Перед открытием помещения кассы и несгораемых шкафов или денежных сундуков (ящиков) кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей. В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток на окнах кассир обязан немедленно сообщить об этом руководителю предприятия, учреждения и организации. Руководитель, главный (старший) бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия, учреждения или организации в этом случае до начала кассовых операций производят проверку наличия денежных средства других ценностей, хранящихся в кассе. О результатах проверки составляется акт, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Администрация предприятия, учреждения и организации обязана направить материал о происшествии в органы милиции для расследования и выявления лиц, виновных в преступлении. 42. Кассир несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за всякий ущерб, причиненный предприятию, учреждению и организации в результате халатных, небрежных, неосторожных или умышленных его действий. 43. После издания приказа о назначении кассира на работу он выдает предприятию, учреждению и организации обязательство о материальной ответственности по форме N К-9. 44. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам. 45. На предприятиях, в учреждениях и организациях, имеющих одного кассира, в случае необходимости временной его замены исполнение обязанностей кассира возлагается на другого работника по письменному приказу руководителя предприятия, учреждения и организации. От этого работника отбирается обязательство о материальной ответственности согласно п. 43 настоящего Положения. В случае внезапного оставления работы кассиром (болезнь и другие причины) находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии руководителя и главного (старшего) бухгалтера или лиц, их заменяющих. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц. 46. На предприятиях, в учреждениях и организациях, имеющих большое количество подразделений, выдача заработной платы, стипендий, пособий по временной нетрудоспособности, пенсий и премий может производиться по письменному приказу руководителя предприятия, организации, учреждения другими, кроме кассиров, лицами, которые выдают обязательство о материальной ответственности согласно п. 43 настоящего Положения и на которых распространяются все права и обязанности, предусмотренные настоящим Положением для кассиров. Выдача заработной платы, стипендий, пособий по временной нетрудоспособности, пенсий и премий не может возлагаться на лиц, связанных с расчетами по этим выплатам (бухгалтеров, счетоводов, табельщиков и т.п.). ### V. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины 47. Не реже одного раза в месяц в каждом предприятии, учреждении и организации производится внезапная ревизия кассы с полным полистным пересчетом всех денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. Для производства ревизии кассы приказом руководителя предприятия, учреждения или организации назначается комиссия, которая составляет акт по результатам ревизии. При обнаружении ревизией недостачи или излишка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостач или излишков и обстоятельства их возникновения. В кооперативных организациях такие ревизии производятся также и ревизионными комиссиями. 48. Вышестоящие организации и учреждения при производстве документальных ревизий финансовой деятельности, но не реже одного раза в год, производят ревизию кассы и проверяют соблюдение кассовой дисциплины во всех подведомственных предприятиях, учреждениях и организациях. 49. Учреждения Государственного банка и банков долгосрочных вложений, а также финансовые органы могут проверять соблюдение кассовой дисциплины на предприятиях, в учреждениях и организациях. Предложения банков и финансовых органов о мерах по устранению нарушений кассовой дисциплины являются для предприятий, учреждений и организаций обязательными. Учреждения банков имеют право требовать от предприятий, учреждений и организаций данные об их кассовых оборотах по источникам поступлений и целевым назначениям денег. 50. За нарушение кассовой дисциплины (расходование кассовой выручки сверх установленных норм; несвоевременная сдача выручки в банк; превышение установленных лимитов остатка наличных денег в кассе; расходование полученных в банке наличных денег не по назначению; несвоевременный возврат в банк неиспользованных денежных средств, полученных на заработную плату и стипендии; нарушение правил о расчетах наличными деньгами; выдача наличных денег из кассы взаймы другим предприятиям, учреждениям и организациям) Госбанк и коммунальные банки применяют следующие санкции: а) запрещают расходование наличных денег из выручки на срок до трех месяцев; б) снижают на основании Постановления Совнаркома СССР от 26 января 1938 г. N 77 норму внеочередного использования средств на неотложные нужды с расчетных счетов хозорганов. Лица, виновные в систематическом нарушении кассовой дисциплины, привлекаются в установленном порядке к уголовной ответственности. 51. Ответственность за соблюдение настоящего Положения возлагается на руководителей, главных (старших) бухгалтеров, начальников финансовых отделов и кассиров предприятий, учреждений и организаций. 52. Министерство финансов СССР имеет право по согласованию с Центральным статистическим управлением при Совете Министров СССР вносить изменения в формы документов, предусмотренные настоящим Положением. 53. Настоящее Положение не распространяется на колхозы. 54. Правила ведения кассовых операций учреждениями Госбанка, банков долгосрочных вложений, сберегательными кассами, кассами специальных сборщиков и почтово-телеграфными предприятиями устанавливаются Министерством финансов СССР и Правлением Госбанка. Форма N К-1 ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР ```text ──────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────── │ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР N __ от __ 19__ г. ___________________________ │ (наименование организации) │Принять от _______________________________ │на _______________________________________ │за КВИТАНЦИЯ │__________________________________________ к приходному ордеру N ___ │__________________________________________ принято от _______________ │ (сумма прописью) ___________________________ │_______________ (_________ руб. ____ коп.) на ________________________ │ за │Подпись __________ Подпись _____________ ___________________________ __________│(распорядителя (гл. или ___________________________ (организа-│кредитов) ст. бухгалтера) (сумма прописью) ция) │__________________________________________ ___________________________ │ _____ (_____ руб. ___ коп.) │Получил Проводка N ___ от _______ 19__ г. │кассир "__" ______________ 19__ г. ├──────────┬───────────┬───────────┬────── │Приложение│ Дебет │ Кредит │Сумма │ ├─────┬─────┼─────┬─────┤ Место для печати │ │счет.│карт.│счет.│карт.│ ├──────────┴─────┴─────┴─────┴─────┴────── Главный (старший) │ бухгалтер _________ │ Бухгалтер ___________________ │ Кассир ____________ ``` Форма N К-2 **ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ** приходных и расходных кассовых ордеров и контроля за использованием кассовой наличности по целевому назначению (ведется предприятиями, учреждениями и организациями с кассовым оборотом по приходу и расходу не менее 50 тыс. рублей в месяц)
Дата приходного ордераN приходных ордеровЦелевое назначение оприходованных денегОтметкиДата расходного ордераN расходных ордеровЦелевое назначение израсходованных денегОтметки
На заработную плату, премии и стипендииНа социальное страхование и обеспечениеНа заготовки и закупки сельхоз продуктовНа несельхоззаготовкиНа командировочные расходы и перемещенияНа хозяйственные и прочие расходыПоступление выручкиНа заработную плату, премии и стипендииНа социальное страхование и обеспечениеНа заготовки и закупки сельхоз продуктовНа несельхоззаготовкиНа командировочные расходы и перемещенияНа хозяйственные и прочие расходыСдано выручки в кредитные учреждения
12345678910111213141516171819202122
Остаток на
ИтогоИтого
Правила заполнения формы N К-2: Кассовый ордер до передачи его в кассу для исполнения регистрируется бухгалтерией в журнале по форме N К-2 и ему присваивается очередной порядковый номер. Приходные и отдельно расходные ордера нумеруются последовательно с начала и до конца года. Одновременно с регистрацией ордера и присвоением ему очередного номера сумма ордера проставляется в одну из колонок, отражающих целевое назначение прихода или расхода наличных денег по данному ордеру. По окончании производства кассовых операций и сдачи кассиром в бухгалтерию суточного отчета бухгалтерия сверяет сданные кассиром документы с записями в журнале и делает в нем отметки об исполнении ордера. В случае возвращения ордера в бухгалтерию без исполнения в графах 11 и 22 делаются отметки "НЕ ПОЛУЧЕНО" или "НЕ ВЫДАНО", а суммы по неисполненным ордерам в общий подсчет итогов журнала за день не включаются. Форма N К-3 КВИТАНЦИЯ НА ПОЛУЧЕНИЕ ДЕНЕГ | Организация ___________ Предприятие ___________ Адрес _________________ КОРЕШОК КВИТАНЦИИ N ___ "__" __________ 19__ г. Принято от ____________ _______________________ Адрес _________________ _______________________ В уплату ______________ _______________________ _______________________ Сумма _________________ _____ (__ руб. __ коп.) Получил ___________ | Организация __________ Предприятие __________ Адрес ________________ КОПИЯ КВИТАНЦИИ N ____ "__" _________ 19__ г. Принято от ___________ ______________________ Адрес ________________ ______________________ В уплату _____________ ______________________ ______________________ Сумма ________________ ____ (__ руб. __ коп.) Получил ___________ | БЕЗ ПЕЧА- ТИ НЕ- ДЕЙ- СТВИ- ТЕЛЬ- НА | Организация __________ Предприятие __________ Адрес ________________ КВИТАНЦИЯ N ___ "__" _________ 19__ г. Принято от ___________ ______________________ Адрес ________________ ______________________ В уплату _____________ ______________________ ______________________ Сумма ________________ ____ (__ руб. __ коп.) Получил __________ | | --- | --- | --- | --- | | Для отметок: | Для отметок: | | Место печати организации (подпись) | В отдельных случаях, когда для данного хозяйства необходимо иметь не 3, а 4 экземпляра квитанций, допускается вводить в форму две копии квитанций, причем одна из них для отличия должна именоваться: "дубликат квитанции". Форма N К-4 **КНИГА УЧЕТА КВИТАНЦИЙ** (ведется предприятиями, учреждениями и организациями, имеющими несколько самостоятельных пунктов по приему денег от населения за выполненные работы и услуги) N записей Приход Расход Разные отметки Требование на получение бланков со складов Количество Присвоенные номера квитанциям (с какого и по какой номер) Дата выдачи Кому выдано Количество N квитанций (с какого и по какой N включит.) Расписка в получении Книжек Квитанций в них Книжек Квитанций в них Дата N 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 Форма N К-5 РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР ```text ────────┬────────────────────────────────────────┬───────────────────────────── │ РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР N _____ │ Оборотная сторона формы │ от __________ 19__ г. │ │ │ │Выдать _________________________________│От кого _____________________ │ (кому, за чей счет) │ (должность, фамилия, │на _____________________________________│_____________________________ │за │ имя, отчество) │________________________________________│Кому ________________________ │ (сумма прописью) │ │_______________ (________ руб. ___ коп.)│ ЗАЯВЛЕНИЕ НА ВЫДАЧУ ДЕНЕГ │_______________________________________ │ │Подпись __________ Подпись ____________ │Прошу выдать мне на _________ ________│ (распорядителя (главн. или старш.│ за (органи-│ кредитов) бухгалтера) │_____________________________ зация) │Получил ________________________________│_____________________________ │ (сумма прописью) │ (сумма прописью) │ │ │ выдал │_______ (_____ руб. ___ коп.) │"__" ____ 19__ г. Подпись кассир ______│ │________________________________________│"__" ____ 19__ г. Подпись ___ │ Проводка N ___ от _______ 19__ г.│ │──────────┬───────────┬───────────┬─────│_____________________________ │Приложение│ Дебет │ Кредит │Сумма│ │ ├─────┬─────┼─────┬─────┤ │Справка бухгалтерии _________ │ │счет.│карт.│счет.│карт.│ │ │──────────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────│_____________________________ │Доверенность N ______ │ │ от 19__ г. │_____________________________ │Паспорт Серия N _____ │ │выдан _______________ │"__" _______ 19__ г. │_____________________ │ │Бухгалтер │ Подпись __________ ────────┴────────────────────────────────────────┴───────────────────────────── ``` Допускается применение расходного кассового ордера без "Заявления на выдачу денег". Форма N К-6 Кассовая книга __________________________ __________________________ на ________ 19__ год Касса за ________________ 19__ г. Стр. _______
N кассового ордераОт кого получено или кому выданоПриходРасход
Остаток на начало дня
Перенос
Стр. _______
N кассового ордераОт кого получено или кому выданоПриходРасход
Итого за день
Остаток на конец дня:
в том числе на заработную плату <*>
Баланс
Кассир Проверил и документы в количестве _____________________ приходных и _________________________ расходных получил Бухгалтер _____________________ --- <*> По этой строке показывается вся сумма наличных денег, поступившая в кассу для выплаты заработной платы по платежным ведомостям и числящаяся в кассе до списания в расход по ордерам. Форма N К-7 **ОТЧЕТ КАССИРА** за "__" ________________ 19__ года
N приход. и расход ордеровКоличество документов при нихОт кого получено или кому выданоСуммаКорреспондирующий счет (заполняется бухгалтерией)
ПриходРасход
руб.коп.руб.коп.
Остаток на начало дня
Итого за день
Остаток к концу дня
БАЛАНС
Кассир ____________
Форма N К-8 КНИГА УЧЕТА выданных кассиром денег ____________________________________________ (фамилия, имя и отчество кассира) (ведется предприятиями, учреждениями и организациями, имеющими двух и более кассиров)
Остаток наличных денег у кассира на начало дняВыдано кассируСобственноручная расписка кассира в получении денегПолучено за день по приходным операциямСдано кассиром старшему кассируОстаток наличных денег у кассира на конец дня
Наличными деньгамиОплаченными документамиВсегоСобственноручная расписка
МесяцЧислоСумма цифрамиСумма выданного авансаN приходных кассовых ордеровСуммаруб.коп.руб.коп.прописьюЦифрамиСтаршего кассира в получении от кассира наличных денег и оплаченных им документовКассира в сдаче старшему кассиру наличных денег и оплаченных документовСумма прописьюСумма цифрами
руб.коп.прописьюцифрамируб.коп.руб.коп.
руб.коп.руб.коп.
Копия Форма N К-9 ОБЯЗАТЕЛЬСТВО КАССИРА Я, нижеподписавшийся кассир _______________________________ принимаю на (фамилия, имя, отчество) себя материальную ответственность за все порученные мне ___________________ ___________________________________________________________________________ (полное наименование предприятия, учреждения, организации) денежные суммы и другие ценности. В случае если я по моей халатности, небрежности или неосторожности причиню ущерб _____________________________________________________________ (наименование предприятия, учреждения, организации) я обязан возместить его в полном размере. Я обязуюсь точно выполнять установленные правила ведения кассовых операций и несу ответственность за их нарушения. "__" _________________ 19__ г. ______________________________________ (собственноручная подпись) ---