Положение Минфина России № 115н, МНС России N БГ-15-10/853, Банка России N 172-П от 21.12.2001

«О порядке завершения операций по счетам федерального бюджета 2001 года, открытым в кредитных организациях (филиалах)»

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 115н

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ № БГ-15-10/853

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ № 172-П

ПОЛОЖЕНИЕ от 21 декабря 2001 года

О ПОРЯДКЕ ЗАВЕРШЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА 2001 ГОДА, ОТКРЫТЫМ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ)

Министерство финансов Российской Федерации, Министерство Российской Федерации по налогам и сборам и Центральный банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок завершения операций по счетам федерального бюджета 2001 года, открытым в кредитных организациях (филиалах) (далее — кредитные организации).

Кредитные организации с 27 по 29 декабря 2001 года устанавливают контроль за завершением операций по счетам федерального бюджета 2001 года и производят выверку правильности отражения операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации, доходов и средств бюджетов разных уровней и государственных внебюджетных фондов.

Расчетные операции, установленные пунктами 1.3 - 1.7, 2.2 настоящего Положения и подлежащие исполнению кредитными организациями через Банк России, выполняются после приема и обработки всех других платежей, осуществляемых в этот день через Банк России (основного времени приема и обработки платежей).

1. Завершение операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации, и доходов федерального бюджета.

1.1. 28 декабря 2001 года органы федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации (далее — органы федерального казначейства) на основании полученных от кредитных организаций выписок из лицевых счетов, открытых на балансовом счете № 40101 «Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации» (далее — счет № 40101), за 27 декабря 2001 года с приложениями распределяют весь остаток средств на счете № 40101 и представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление указанного остатка на счета бюджетов разных уровней и государственных внебюджетных фондов, и кредитные организации принимают и исполняют эти платежные поручения органов федерального казначейства в тот же день в установленном порядке.

1.2. 29 декабря 2001 года органы федерального казначейства на основании полученных от кредитных организаций выписок из лицевых счетов, открытых на счете № 40101, за 28 декабря 2001 года с приложениями распределяют весь остаток средств на счете № 40101 и представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление указанного остатка на счета бюджетов разных уровней и государственных внебюджетных фондов, и кредитные организации принимают и исполняют эти платежные поручения органов федерального казначейства в тот же день в установленном порядке.

1.3. Кредитные организации 29 декабря 2001 года после получения от подразделений расчетной сети Банка России выписок из корреспондентских счетов по окончании основного времени приема и обработки платежей в течение часа зачисляют средства бюджетов, поступившие 29 декабря 2001 года на корреспондентский счет, на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов и выдают выписки из лицевых счетов, открытых на счете № 40101, на балансовом счете № 40102 «Доходы федерального бюджета» (далее — счет № 40102), на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета» органам федерального казначейства, и в случае наличия остатков на балансовых счетах № 40106 «Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям» и № 40107 «Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям» — организациям.

1.4. 29 декабря 2001 года органы федерального казначейства на основании полученных от кредитных организаций выписок, указанных в пункте 1.3 настоящего Положения, в течение часа после их получения распределяют весь остаток средств на лицевых счетах, открытых на счете № 40101, и представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление указанного остатка средств на счета бюджетов разных уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов с датой 29 декабря 2001 года, и кредитные организации принимают и исполняют эти платежные поручения органов федерального казначейства в тот же день в установленном порядке.

1.5. Кредитные организации в течение часа после проведения операций, указанных в пункте 1.4 настоящего Положения, получают от подразделений расчетной сети Банка России выписки из корреспондентских счетов и согласно указанным выпискам зачисляют поступившие на корреспондентский счет 29 декабря 2001 года в соответствии с пунктом 1.4 настоящего Положения средства бюджетов на счета по учету доходов бюджетов всех уровней и государственных внебюджетных фондов и выдают выписки из лицевых счетов, открытых на счете № 40102 органам федерального казначейства.

1.6. Отделения федерального казначейства (далее — ОФК) 29 декабря 2001 года на основании полученных от кредитных организаций выписок, указанных в пункте 1.5 настоящего Положения, в течение часа представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление остатков с лицевых счетов, открытых на счете № 40102, на лицевые счета соответствующего управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по субъекту Российской Федерации (далее — УФК), открытые на счете № 40102, с датой 29 декабря 2001 года.

Кредитные организации принимают указанные платежные поручения ОФК и перечисляют остатки с лицевых счетов, открытых на счете № 40102, на счета № 40102, открытые УФК, в тот же день в установленном порядке.

1.7. 29 декабря 2001 года Дополнительный офис № 9031/04 Восточно — Сибирского банка Сбербанка России на основании платежного поручения УФК по Эвенкийскому автономному округу производит перечисление доходов федерального бюджета, поступивших на счет № 40102 УФК по Эвенкийскому автономному округу с учетом зачисленных доходов федерального бюджета, поступивших на этот счет УФК в соответствии с пунктом 1.6 настоящего Положения от ОФК, счета которых открыты в дополнительных офисах Восточно — Сибирского банка Сбербанка России, с лицевого счета, открытого на балансовом счете № 40103 «Доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов» (далее — счет № 40103), в размере суммы превышения пассивного остатка на счете № 40102 над активным остатком на счете № 40103, на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Минфина России № 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002).

Одновременно с проведением вышеуказанной операции Дополнительный офис № 9031/04 Восточно — Сибирского банка Сбербанка России на основании платежного поручения УФК по Эвенкийскому автономному округу перечисляет доходы федерального бюджета со счета № 40102 в сумме остатка на этом счете на счет № 40103. При этом делается следующая бухгалтерская проводка:

Д-т № 40102

К-т № 40103

1.8. Кредитные организации по окончании основного времени приема и обработки платежей 29 декабря 2001 года проводят только операции, предусмотренные пунктами 1.3 - 1.7, 2.2 настоящего Положения.

1.9. По состоянию на 1 января 2002 года не допускается наличие остатков на лицевых счетах, открытых органам федерального казначейства на счетах № 40101, 40102 и 40103.

1.10. Платежи, поступающие на лицевые счета, открытые на счете № 40102 в новом году по расчетным документам с датой начального провода предыдущих лет, зачисляются новым годом.

2. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета.

2.1. Организации 27 декабря 2001 года представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета (за исключением суммы средств, которую организации будут использовать 28 и 29 декабря 2001 года для осуществления расходов федерального бюджета) с лицевых счетов, открытых на балансовых счетах № 40106 «Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям» (далее — счет № 40106) и № 40107 «Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям» (далее — счет № 40107) на лицевые счета, открытые органам федерального казначейства, на балансовом счете № 40105 «Средства федерального бюджета» (далее — счет № 40105). До 27 декабря 2001 года организации получают от органов федерального казначейства реквизиты указанных лицевых счетов, открытых на счете № 40105.

2.2. Организации и ОФК (за исключением организаций и ОФК, расположенных на территории Эвенкийского автономного округа) 29 декабря 2001 года на основании полученных от кредитных организаций выписок, указанных в пункте 1.3 настоящего Положения, представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых соответственно на счетах № 40106, 40107 и 40105, на лицевые счета, открытые УФК соответствующего региона на счете № 40105.

Организации, ОФК и УФК, расположенные на территории Эвенкийского автономного округа, 29 декабря 2001 года на основании полученных от кредитных организаций выписок, указанных в пункте 1.3 настоящего Положения, представляют в кредитные организации платежные поручения на перечисление неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых соответственно на счетах № 40106, 40107 и 40105, на лицевой счет Главного управления федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации № 40105810200000010900, открытый в ОПЕРУ-1 при Банке России (БИК 044501002).

2.3. По состоянию на 1 января 2002 года не допускается наличие остатков на лицевых счетах, открытых организациям на счетах № 40106 и 40107, ОФК и УФК на счете № 40105.

2.4. Средства федерального бюджета, поступающие в новом году по расчетным документам с датой начального провода истекшего года на лицевые счета, открытые на счетах № 40105, 40106 и 40107, зачисляются кредитными организациями новым годом на соответствующие лицевые счета, открытые на счетах № 40105, 40106 и 40107.

3. Руководители и главные бухгалтеры кредитных организаций несут ответственность за своевременное проведение операций по счетам федерального бюджета 2001 года в кредитных организациях в соответствии с настоящим Положением.

4. Настоящее Положение доводится до органов федерального казначейства, налоговых органов и кредитных организаций.

5. Настоящее Положение вступает в силу с 27 декабря 2001 года.

6. Настоящее Положение подлежит публикации в «Вестнике Банка России».

---